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    Manual de Control Interno

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    Yovany Jhunior Huacanca Calzado
    El documento describe el propósito y elementos clave de un cuestionario de control interno utilizado por los auditores. Un cuestionario de control interno evalúa los controles internos de una empresa mediante preguntas sobre procesos, segregación de funciones y documentación. El objetivo es verificar el cumplimiento de políticas, las responsabilidades de los empleados y las medidas de seguridad. Proporciona una guía para las pruebas de auditoría al determinar el riesgo y nivel de confianza de las cuentas analizadas.

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    Manual de Control Interno

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    Yovany Jhunior Huacanca Calzado
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    El documento describe el propósito y elementos clave de un cuestionario de control interno utilizado por los auditores. Un cuestionario de control interno evalúa los controles internos de una empresa mediante preguntas sobre procesos, segregación de funciones y documentación. El objetivo es verificar el cumplimiento de políticas, las responsabilidades de los empleados y las medidas de seguridad. Proporciona una guía para las pruebas de auditoría al determinar el riesgo y nivel de confianza de las cuentas analizadas.

    Título original

    Manual-de-Control-Interno

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    El documento describe el propósito y elementos clave de un cuestionario de control interno utilizado por los auditores. Un cuestionario de control interno evalúa los controles internos de una empresa mediante preguntas sobre procesos, segregación de funciones y documentación. El objetivo es verificar el cumplimiento de políticas, las responsabilidades de los empleados y las medidas de seguridad. Proporciona una guía para las pruebas de auditoría al determinar el riesgo y nivel de confianza de las cuentas analizadas.

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    El documento describe el propósito y elementos clave de un cuestionario de control interno utilizado por los auditores. Un cuestionario de control interno evalúa los controles internos de una empresa mediante preguntas sobre procesos, segregación de funciones y documentación. El objetivo es verificar el cumplimiento de políticas, las responsabilidades de los empleados y las medidas de seguridad. Proporciona una guía para las pruebas de auditoría al determinar el riesgo y nivel de confianza de las cuentas analizadas.

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    MANUAL DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

    ¿QUÉ ES UN CUESTIONARIO DE CONTRO INTERNO?


    Es un papel de trabajo en donde el auditor realiza varias preguntas relacionadas con el control
    interno que tenga la empresa, dependiendo el tipo de cuenta que se vaya analizar, en donde se
    obtendrá como resultado el nivel de confianza y riesgo que posea la cuenta analizada.
    OBJETIVO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
     Verificar el cumplimiento de las políticas de la empresa.
     Analizar que los funcionarios de la empresa cumplan con sus responsabilidades.
     Evaluar las medidas de seguridad de la empresa.

    IMPORTANCIA DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


    Es el punto de partida para llevar a cabo los procedimientos de auditoría, en donde el auditor
    obtiene una guía al momento de realizar pruebas sustantivas y de cumplimiento.
    ELEMENTOS A ANALIZAR EN EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
     SECUENCIA DE PROCESOS
    Este se lleva a cabo al momento de analizar por ejemplo: procesos de compras, procesos de
    ventas, procesos de facturación, etc.
     SEGREGACIÓN DE FUNCIONES
    Se evaluará las personas autorizadas por la empresa en el caso de: autorización, aprobación y
    ejecución de actividades.
    Ejemplos:
    Autorización:
    ¿Existe una persona autorizada para la emisión de cheques? (Activo Corriente-Bancos)

    Aprobación:
    -¿Existe una persona debidamente autorizada para la aprobación de créditos a los empleados?
    (Activo Corriente-Anticipo a empleados)
    Ejecución: Teniendo como ejemplo que la política de la empresa sea que el supervisor realice
    un informe diario de la producción de un determinado producto.
    -¿El supervisor realiza un informe de la producción que se realizó en el día? (Activo Corriente-
    Inventarios)
     ANÁLISIS DE DOCUMENTACIÓN
    Se verificará que exista la debida documentación soporte para cada una de las transacciones
    realizadas por la empresa, respetando la normativa de la empresa y la normativa legal.
    FORMATO
    TODO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEBE CONTENER:
    1. ENCABEZADO:
    1.1 Identificación de la empresa.
    1.2 Tipo de Auditoría.
    1.3 Alcance de Auditoría.
    1.4 Nombre de la cuenta a analizar.
    1.5 Índice del papel de trabajo.
    2. CUERPO DEL CUESTIONARIO:
    2.1 Número de pregunta
    2.2 Pregunta
    Para cada una de las preguntas se debe tomar en cuenta:
     No deben ser preguntas redundantes.
    EJEMPLO:
    ¿Su empresa realiza bien los asientos contables?(Incorrecto)
    ¿Existe documentos de respaldo para cada uno de los asientos contables? (Correcto)
     No deben ser preguntas amplias, es decir que la respuesta sea diferente a: SI/NO
    EJEMPLO:
    ¿Cuáles son los controles que tiene la empresa? (Incorrecto)
    ¿La empresa cuenta con controles para cada una de sus cuentas? (Correcto)
     La pregunta debe siempre estar narrada desde el punto de vista correcto.
    EJEMPLO:
    ¿La empresa no realiza arqueos sorpresivos? (Incorrecto)
    ¿La empresa realiza arqueos sorpresivos? (Correcto)
    2.3 Respuesta
    2.3.1 Si la respuesta es afirmativa (SI), se debe identificar con el número uno (1),
    para posteriormente realizar la multiplicación con la calificación ponderada que
    se le dé a cada pregunta.
    2.3.2 Si la respuesta es negativa (NO), se debe identificar con el número cero (0), y
    del mismo modo realizar la multiplicación con la calificación ponderada que se
    le dé a cada pregunta.
    2.4 Ponderación
    A cada pregunta se le debe asignar un valor expresado en porcentaje, y el total no deberá
    ser superior al 100%.
    2.5 Calificación Ponderada
    Es el total de la multiplicación de la Respuesta con la ponderación.
    2.6 Observaciones
    Se escribirán observaciones en el caso de que las haya.
    3. CALIFICACIÓN
    3.1 Calificación de riesgo
    Es la diferencia de la ponderación con respecto a la calificación ponderada.
    3.2 Calificación de Confianza
    Es la suma total de calificación ponderada.
    4. RESPONSABLES DEL PAPEL DE TRABAJO
    4.1 Realizado por-Fecha
    4.2 Supervisado por-Fecha
    EJEMPLO DE UN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

    Encabezado

    CUERPO

    CALIFICACIÓN

    RESPONSABLES

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