Capítulo III - Nivel 3

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO

NO AUTORIZADAS A CAPTAR RECURSOS DEL PÚBLICO – NIVEL 3
CAPÍTULO III
CATALOGO DE CUENTAS
NIVEL 3
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en tránsito
1103 BANCOS, OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS Y COOPAC
1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1103.07 COOPAC
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1104.01 De primera categoría
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
1104.09 Otras instituciones financieras
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques
1106.02 Órdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1107.01 Fondos fijos
1107.02 Fondos en garantía
1107.09 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1108.03 Bancos, otras empresas del sistema financiero del país y Coopac
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERCOOPERATIVOS
1201 FONDOS INTERCOOPERATIVOS
1201.07 Coopac
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERCOOPERATIVOS
1208.07 Coopac
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS - INSTRUMENTOS
1301
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.19 Otros valores y títulos
1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y títulos emitidos por otras entidades

1301.07.02 Acciones de inversión
1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1301.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1301.07.12 Instrumentos de titulización
1301.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1301.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.10.07 Valores y títulos emitidos por otras entidades
1301.10.13 Valores y títulos emitidos por Coopac
1301.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores
1301.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
1301.13 Valores y títulos emitidos por Coopac
1301.13.01 Aportes
1301.19 Valores y títulos emitidos por entidades de similar objeto social
INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS - INSTRUMENTOS
1302
REPRESENTATIVOS DE DEUDA
1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda país
1302.01.01.01 Perú
1302.01.01.02 Países con grado de inversión
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Perú
1302.01.09.19 Otros
1302.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Perú
1302.02.02 Países con grado de inversión
1302.02.19 Otros
1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
1302.05.03 Certificados de depósitos negociables
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios

1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
1302.05.10 Bonos subordinados y en instrumentos representativos de deuda subordinada
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones
1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagarés
1302.07.15.02 Letras afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y títulos
1302.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1302.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1302.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros

1302.19 Otros
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA - INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
1303
CAPITAL
1303.07.02 Acciones de inversión
1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1303.13.01 Aportes
1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1303.19 Valores y títulos emitidos por entidades de similar objeto social
1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA - INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DEUDA

1304.01.01.01 Perú
1304.01.01.02 País con grado de inversión
1304.01.01.19 Otros
1304.01.09.01 Perú
1304.01.09.02 País con grado de inversión
1304.01.09.19 Otros
1304.02.01 Perú
1304.02.19 Otros
1304.05.03 Certificados de depósito negociables
1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagarés
1304.07.15.02 Letras afianzadas

1304.19 Otros
1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO
1305.01.01.01 Perú
1305.01.01.19 Otros
1305.01.09.01 Perú
1305.01.09.19 Otros
1305.02.01 Perú

1305.02.19 Otros
1305.05.03 Certificados negociables

1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
1308 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
Inversiones A Valor Razonable con cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de
1308.01
Capital
1308.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1308.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores
1308.01.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
1308.01.19 Otros
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de Capital
1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1309 (PROVISIONES POR DETERIORO PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)
1309.03.05.01 Acciones comunes

1309.03.07.02 Acciones de inversión
1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1309.03.07.12 Instrumentos de titulización
1309.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras entidades
1309.03.13.01 Aportes
1309.03.19 Otros
1309.04 Inversiones negociables Disponibles para la Venta en Valores Representativos de Deuda
1309.04.01.01 Representativos de deuda país
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.05.03 Certificados de depósito negociables
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y en instrumentos representativos de deuda subordinada
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones

1309.04.07.10 Bonos subordinados
1309.04.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
1309.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.19 Otros
1309.05 Inversiones a Vencimiento

1309.05.07.10 Bonos subordinados

1309.05.19 Otros
14 CRÉDITOS
1401 CRÉDITOS VIGENTES
1401.02 Créditos a microempresas
1401.02.01 Avances en cuenta corriente
1401.02.02 Sobregiros en cuenta corriente
1401.02.03 Tarjetas de crédito
1401.02.03.01 Disponibilidad en efectivo
1401.02.03.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones
1401.02.03.03 Compra de deuda
1401.02.04 Factoring
1401.02.04.01 Factoring - Pagarés
1401.02.04.02 Factoring - Letras
1401.02.04.03 Factoring - Facturas
1401.02.04.09 Factoring - Otros documentos
1401.02.05 Descuentos
1401.02.05.01 Descuentos - Pagarés
1401.02.05.02 Descuentos - Letras
1401.02.05.03 Descuentos - Facturas
1401.02.05.09 Descuentos - Otros
1401.02.06 Préstamos no revolventes
1401.02.07 Préstamos revolventes
1401.02.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.02.21 Créditos por liquidar
1401.02.27 Créditos Inmobiliarios
1401.02.99 Otros créditos
1401.02.99.01 Revolventes
1401.02.99.02 No revolventes
1401.03 Créditos de consumo
1401.03.06.02 Préstamos para automóviles
1401.03.06.03 Préstamos para libre disponibilidad

1401.03.06.04 Préstamos otorgados bajo convenios elegibles
1401.03.06.05 Préstamos otorgados bajo convenios no elegibles
1401.03.06.11 Préstamos que cuenten con convenios de descuento de planilla y que sean elegibles
1401.03.06.12 Préstamos que cuenten con convenios de descuento de planilla y que no sean elegibles

1401.03.07.01 Préstamos asociados a líneas revolventes
1401.03.07.02 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios
1401.03.13 Pignoraticios
1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Préstamos
1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita
1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita
1401.04.23 Préstamos del Fondo MiVivienda
1401.04.24 Préstamos MiVivienda otorgados con recursos de instituciones financieras
1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MiVivienda
1401.04.28 Capitalización inmobiliaria
1401.07 Créditos a entidades del sector público
1401.07.05.09 Descuentos - Otros
1401.07.27 Créditos Inmobiliarios
1401.09 Créditos a Coopac
1401.09.06.11 Subordinados
1401.09.06.12 No Subordinados
1401.10 Créditos corporativos
1401.10.05.02 Descuentos-Letras
1401.10.05.03 Descuentos-Facturas
1401.10.05.09 Descuentos-Otros
1401.10.27 Créditos inmobiliarios
1401.10.30 Financiación de proyectos
1401.10.31 Financiación de bienes
1401.10.32 Financiación de commodities
1401.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
1401.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1401.11 Créditos a grandes empresas
1401.11.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.12 Créditos a medianas empresas
1401.13 Créditos a pequeñas empresas

1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS

1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS


1405 CRÉDITOS VENCIDOS

1405.02.05.09 Descuentos - Otros documentos
1405.02.19 Créditos refinanciados
1405.02.19.02 Sobregiros en cuenta corriente
1405.02.19.03 Tarjetas de crédito
1405.02.19.04 Factoring
1405.02.19.05 Descuentos
1405.02.19.06 Préstamos no revolventes
1405.02.19.07 Préstamos revolventes
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero
1405.02.19.12 Lease-back
1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.02.19.99 Otros créditos
1405.02.22 Créditos reestructurados
1405.02.22.12 Lease-back
1405.03.06.12 Préstamos que cuenten con convenio de descuento de planilla y que no sean elegibles

1405.03.19.12 Lease-back
1405.04.19.06 Préstamos
1405.04.19.23 Préstamos del Fondo MiVivienda
1405.04.19.24 Préstamos MiVivienda otorgados con recursos de instituciones financieras
1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MiVivienda
1405.04.19.28 Capitalización inmobiliaria
1405.07.19.04 Factoring
1405.07.19.12 Lease-back
1405.07.22.12 Lease-back
1405.09.19.06 Préstamos
1405.10.19.04 Factoring
1405.10.19.12 Lease-back
1405.10.19.30 Financiación de proyectos
1405.10.19.31 Financiación de bienes
1405.10.19.32 Financiación de commodities

1405.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
1405.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1405.10.22.12 Lease-back
1405.11.19.04 Factoring
1405.11.19.12 Lease-back

1405.11.22.06 Préstamos
1405.11.33 Financiación de inmuebles generadores de rentas
1405.12.19.04 Factoring
1405.12.19.12 Lease-back
1405.12.22.12 Lease-back

1405.13.19.04 Factoring
1405.13.19.12 Lease-back
1405.13.19.99 Otros Créditos
1405.13.22.12 Lease-back
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.02.05.09 Descuentos - Otros documentos
1406.02.19.04 Factoring
1406.02.19.12 Lease-back
1406.02.22.12 Lease-back

1406.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles
1406.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad
1406.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles
1406.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
1406.03.06.12 Préstamos que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean elegibles

1406.03.19.12 Lease-back
1406.04.19.06 Préstamos

1406.07.19.04 Factoring
1406.07.19.12 Lease-back
1406.07.22.12 Lease-back
1406.09.19.06 Préstamos

1406.10.19.04 Factoring
1406.10.19.12 Lease-back
1406.10.22.12 Lease-back
1406.11.19.04 Factoring

1406.11.19.12 Lease-back
1406.11.22.12 Lease-back
1406.12.19.04 Factoring
1406.12.19.12 Lease-back

1406.12.22.12 Lease-back
1406.13.19.04 Factoring
1406.13.19.12 Lease-back
1406.13.19.99 Otros Créditos

1406.13.22.12 Lease-back
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES
1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas
1408.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo
1408.04 Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda
1408.07 Rendimientos devengados por créditos a entidades del sector público
1408.09 Rendimientos devengados por créditos a Coopac
1408.10 Rendimientos devengados por créditos corporativos
1408.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas
1408.12 Rendimientos devengados por créditos a medianas empresas
1408.13 Rendimientos devengados por créditos a pequeñas empresas
1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)
1409.02 (Provisiones para créditos a microempresas)
1409.02.01 Provisión específica
1409.02.02 Provisión genérica
1409.02.02.01 Componente fijo
1409.02.02.02 Componente procíclico
1409.02.04 Provisión para valuación - Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.03 (Provisiones para créditos de consumo)
1409.04 (Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda)
1409.07 (Provisiones para créditos a entidades del sector público)
1409.07.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.09 (Provisiones para créditos a Coopac)

1409.10 (Provisiones para créditos corporativos)
1409.11 (Provisiones para créditos a grandes empresas)
1409.12 (Provisiones para créditos a medianas empresas)
1409.13 (Provisiones para créditos a pequeñas empresas)
1409.19 (Provisión voluntaria por la cartera de créditos) 1
1409.19.01 Provisión voluntaria por reasignación de provisiones
1409.19.02 Otras provisiones voluntarias por cartera de créditos
15 CUENTAS POR COBRAR
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN
1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasa de interés
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de crédito

1502.09 Otros instrumentos financieros derivados
1503 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de interés
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1
Incorporada la subcuenta 1409.19, así como sus cuentas analíticas por el Oficio Múltiple SBS Nª 17658-2020 del
23.07.2020
1503.01.05 Derivados de crédito

1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo

1503.02.09 Otros instrumentos financieros derivados
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes

1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso
1504.06 Recursos transferidos al patrimonio autónomo de seguro de crédito
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros

1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR
1506.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso
1506.19 Otras comisiones por cobrar
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1507.01 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
Derecho de cobro de conceptos complementarios contemplados en la cuota de arrendamiento
1507.06
financiero o capitalización inmobiliaria
1507.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte
1507.11.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
1507.11.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores
1507.11.03 Operaciones de transferencia temporal de valores
1507.19 Otras
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR
1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de terceros
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas
1508.07.11 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por operaciones de reporte
1508.07.19 Rendimientos devengados de otras cuentas por cobrar diversas

1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)
1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios y fideicomisos)
1509.05 (Provisiones para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas)

1509.07.01 (Provisión para cuentas por cobrar diversas – reclamos a terceros)
1509.07.02 (Provisión para cuentas por cobrar diversas – adelantos al personal)
1509.07.03 (Provisión para cuentas por cobrar diversas – indemnizaciones reclamadas por siniestros)
1509.07.11 (Provisión para cuentas por cobrar diversas – operaciones de reporte)

1509.07.19 (Provisión para cuentas por cobrar diversas – otras)
BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES
16
MANTENIDOS PARA LA VENTA
1601 BIENES REALIZABLES
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocación
1601.01.02 Bienes recuperados
1601.02 Bienes para capitalización inmobiliaria
1601.02.02 Bienes restituidos
1601.09 Otros bienes realizables
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y títulos
1602.01.02 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrícolas
1602.02.02 Mineros
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidas en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.05.02 Unidades de transporte
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados
1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1603.09 Otros bienes
(PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS Y

1609
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA)
1609.01 (Provisión para bienes realizables)

1609.02 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.03 (Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta)
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS
1701 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - País
1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
1702 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - Exterior
1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computación
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
1804.01 Vehículos
1804.02 Maquinarias
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero

1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR
1806.01 Obras en ejecución
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria
1806.02 Bienes por recibir
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS

1807.01 Instalaciones en bienes alquilados
1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADO DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)
1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)

1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.05 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero)
1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones en bienes alquilados)

1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos)
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones)
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo)
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinarias)
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero)
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones en bienes alquilados)
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otros gastos pagados por anticipado
1902 INTERESES Y COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADO
1902.02 Adeudos y Obligaciones con COFIDE
1902.03 Adeudos y Obligaciones con Coopac y empresas del sistema financiero del país
1902.04 Adeudos y Obligaciones con instituciones financieras del exterior

1902.05 Adeudos y Obligaciones con organismos financieros internacionales
1902.06 Otros adeudos y obligaciones con el país
1902.07 Otros adeudos y obligaciones con el exterior
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido
1903.02.01 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a diferencias temporarias deducibles
Activo por impuesto a la renta diferido asociado a pérdidas tributarias generadas en períodos
1903.02.02
anteriores
1904 ACTIVOS INTANGIBLES
1904.03 Software
1904.07 Goodwill
1904.08 Otros activos intangibles
1904.09 (Amortización y deterioro acumulado de activos intangibles)

1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulado de software)
1904.09.07 (Amortización y deterioro acumulado del goodwill)
1904.09.08 (Amortización y deterioro acumulado de otros activos intangibles)
1906 CRÉDITO FISCAL
1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES DIVERSOS
1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
1907.06 Bienes de disponibilidad restringida
1907.09 Otros
1908 OPERACIONES EN TRÁMITE
1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones país
1909.02 Operaciones exterior
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES CON LOS SOCIOS
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 Órdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar país
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar país
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depósitos vencidos de los socios
2101.09.01 Certificados de depósitos negociables entre socios
2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas

2101.09.09 Otros Depósitos
2101.09.09.01 Socios y personas jurídicas sin fines de lucro
2101.09.09.02 Otras personas jurídicas
2101.10' Valores y títulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depósitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurídicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposición
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.19 Otras obligaciones a la vista
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depósitos de ahorro activos
2102.02 Depósitos de ahorro inactivos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.01 Certificados de depósitos
2103.01.02 Certificados de depósitos no negociables
2103.01.02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas

2103.03 Cuentas a plazo
2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2103.09.01 Socios y personas jurídicas sin fines de lucro
2107 OBLIGACIONES CON LOS SOCIOS RESTRINGIDAS
2107.01 Depósitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depósitos judiciales y administrativos

2107.04 Depósitos en garantía
2107.04.01 Depósitos en garantía para créditos
2107.04.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes
2107.04.09 Otros depósitos en garantía
2107.09 Otras obligaciones restringidas con los socios
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON LOS SOCIOS
2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con los socios a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con los socios por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con los socios por cuentas a plazo
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con los socios restringidas
22 FONDOS INTERCOPERATIVOS
2201 FONDOS INTERCOPERATIVOS
2201.07 Coopac
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERCOOPERATIVOS
2208.07 Coopac
23 DEPÓSITOS DE COOPAC
2301 DEPÓSITOS A LA VISTA
2301.01 Depósitos a la vista de Coopac
2302 DEPÓSITOS DE AHORRO
2302.01 Depósitos de ahorro de Coopac
2303 DEPÓSITOS A PLAZO
2303.01 Depósitos a plazo de Coopac
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE COOPAC
2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de Coopac
2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de Coopac
2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de Coopac
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACION FINANCIERA DE DESARROLLO

2402.02 Adeudos por préstamos
2402.02.01 No subordinados
2402.02.02 Subordinados
2402.09 Otras obligaciones
ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON COOPAC Y EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL
2403
PAÍS
2403.01 Avances en cuenta corriente
2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2403.06 Adeudos con subsidiarias
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
2404.01 Avances en cuenta corriente
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS
2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con Coopac y empresas del sistema financiero del país
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
25 CUENTAS POR PAGAR
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN
2502.05 Derivados de crédito

2502.09 Otros instrumentos financieros derivados
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
2503.01 Coberturas de valor razonable

2503.01.02 Derivados de tasas de interés

2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo

2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de débito
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica
2504.06 Garantías por alquileres
2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.09 Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción
2504.10 Capitalización individual en contratos de capitalización inmobiliaria

2504.11 Cuentas por pagar por operaciones de reporte
2504.19 Otros
2505 REMANENTES Y REMUNERACIONES POR PAGAR
2505.01 Remanentes por pagar
2505.02 Compensación por tiempo de servicios
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, CONTRIBUCIONES A LA SBS Y

2507
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos

2507.02 Contribución a la SBS
2507.03 Tributos por cuenta propia
2507.03.01 Impuesto a la Renta
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas
2507.03.03 Otras Contribuciones
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
2507.05 Tributos retenidos
2507.06 Tributos recaudados
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR
2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar diversas
2508.01.01 Intereses y gastos por pagar por operaciones de reporte
2508.01.09 Intereses y gastos por pagar por otras cuentas por pagar diversas
2508.09 Gastos de otras cuentas por pagar
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACION FINANCIERA DE DESARROLLO

ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON COOPAC Y EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL
2603
PAÍS
2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con Coopac y empresas del sistema financiero del país
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país

2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES
2701.01 Provisiones específicas para créditos contingentes
2701.01.02 Créditos a microempresas
2701.01.03 Créditos de consumo
2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda
2701.01.07 Créditos a entidades del sector público
2701.01.09 Créditos a Coopac
2701.01.10 Créditos corporativos
2701.01.11 Créditos a grandes empresas
2701.01.12 Créditos a medianas empresas
2701.01.13 Créditos a pequeñas empresas
2701.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes
2701.02.01 Componente fijo
2701.02.01.02 Créditos a microempresas
2701.02.01.03 Créditos de consumo
2701.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda
2701.02.01.07 Créditos a entidades del sector público
2701.02.01.09 Créditos a Coopac
2701.02.01.10 Créditos corporativos
2701.02.01.11 Créditos a grandes empresas
2701.02.01.12 Créditos a medianas empresas
2701.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas
2701.02.02 Componente procíclico

2702 OTRAS PROVISIONES
2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.09 Otras
2703 PROVISIONES ASOCIATIVAS
2703.03 Provisiones para Programas Educativos
2703.03.01 Recursos Propios
2703.03.02 Otros Recursos
2703.04 Provisiones para Programas Previsionales
2703.04.01 Recursos Propios
2703.04.02 Otros Recursos
28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2801 BONOS COMUNES
2802 BONOS SUBORDINADOS
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
2807.01 Pagarés
2807.02 Obligaciones
2807.03 Certificados de depósito negociables
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2808.01 Gastos por pagar por bonos comunes

2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
29 OTROS PASIVOS
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2901.01 Ingresos por intereses y comisiones
2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
2901.01.05 Créditos vencidos
2901.01.06 Créditos en cobranza judicial
2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
2901.02.01 Créditos vigentes
2901.02.05 Créditos vencidos
2901.02.06 Créditos en cobranza judicial
2901.02.07 Créditos indirectos
2901.07 Otros ingresos diferidos
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.07.02 Adquisición de cartera crediticia
2901.07.02.01 Vigente
2901.07.02.03 Reestructurado
2901.07.02.04 Refinanciado
2901.07.02.05 Vencido
2901.07.02.06 En cobranza judicial
2901.07.05 Donaciones recibidas
2901.07.09 Otros
2901.08 Ingresos por colocación de bienes adjudicados y recuperados
2901.08.01 Utilidad en colocación de bienes adjudicados y recuperados
2901.08.01.01 Créditos vigentes
2901.08.01.03 Créditos reestructurados
2901.08.01.04 Créditos refinanciados
2901.08.01.05 Créditos vencidos
2901.08.01.06 Créditos en cobranza judicial
2901.08.09 Otros
2901.09 (Costo de ventas diferidos)
2902 SOBRANTES DE CAJA
2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
2903.01 Impuesto a la renta diferido
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE
2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
2909.01 Operaciones País
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3101 APORTE PAGADO
3101.01 Aportes de los socios
3102 APORTE SUSCRITO
3102.01 Aporte suscrito
3103 (SUSCRIPCIONES DE APORTES PENDIENTES DE PAGO)
3103.01 (Suscripciones de aportes pendientes de pago)
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
33 RESERVAS
3301 RESERVA COOPERATIVA
3301.02 Remanentes
3301.09 Otros
3303 RESERVAS FACULTATIVAS
3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la Superintendencia
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 REMANENTE ACUMULADO
3801.01 Remanente acumulado con acuerdo de capitalización
3801.02 Remanente acumulado sin acuerdo de capitalización
3801.03 Remanente no realizado por inversiones disponibles para la venta
Remanente por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen
3801.04
del patrimonio efectivo
Remanente por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se
3801.05
deducen del patrimonio efectivo
3802 (DÉFICIT ACUMULADO)
3802.01 Déficit acumulado
3802.03 Déficit no realizado por inversiones disponibles para la venta
Déficit por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del
3802.04
patrimonio efectivo
Déficit por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del
3802.05
patrimonio efectivo
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 REMANENTE NETO DEL EJERCICIO
3901.01 Remanente neto del ejercicio con acuerdo de capitalización
3901.02 Remanente neto del ejercicio sin acuerdo de capitalización
3902 (DÉFICIT NETO DEL EJERCICIO)
3902.01 (Déficit neto del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON LOS SOCIOS
4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con los socios a la vista
4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depósitos vencidos de los socios
4101.01.10 Valores y títulos vencidos
4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista

4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con los socios por cuentas de ahorro
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos
4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con los asociados por cuentas a plazo
4101.03.01 Certificados de depósito
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de servicios
4101.03.09 Otras obligaciones con los socios por cuentas a plazo.
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con los socios restringidas
4101.07.01 Depósitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depósitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depósitos en garantía
4101.07.09 Otras obligaciones con los socios restringidas
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERCOOPERATIVOS
4102.07 Coopac
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPÓSITOS DE COOPAC
4103.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de Coopac
4103.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de Coopac
4103.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de Coopac
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
4104.02.02 Intereses por préstamos

4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con Coopac y empresas del sistema financiero del país

4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.03.06 Intereses por adeudos con subsidiarias
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente

4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por préstamos

4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país
4104.06.01 Intereses por otros préstamos
4104.06.06 Intereses por otros adeudos con subsidiarias
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior

4104.07.01 Intereses por otros préstamos
4105 INTERESES DE CUENTAS POR PAGAR
4105.01 Intereses de cuentas por pagar
4105.01.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta con compromiso de recompra
4105.01.02 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta y compra simultáneas de valores
4105.01.03 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de transferencia temporal de valores
4105.01.09 Intereses y gastos de otras cuentas por pagar
4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACION
4106.01 Intereses por bonos comunes

4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagarés
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.03 Certificados de depósito negociables
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO
4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelación de cambio
4108.04.03 Inversiones
4108.04.09 Otros
4108.09 Otros
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS
4109.01 Reajuste por indexación
4109.03 Resultado en la compra-venta de valores
4109.04 Pérdidas en Inversiones en subsidiarias y asociadas
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósitos
4109.07 Gastos por líneas de crédito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuación de garantías
4109.10 Gastos financieros interoficinas
Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados - instrumentos
4109.11
representativos de capital


4109.11.19 Valores y títulos emitidos por entidades de similar objeto social
Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - instrumentos
4109.12
representativos de deuda
4109.12.05.03 Certificados de depósitos negociables
4109.12.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada




4109.12.19 Otros
4109.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de capital

4109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos de Inversión

4109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores

4109.13.13.01 Aportes
4109.14 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de deuda


4109.14.07.14 Certificado de depósito por mercaderías
4109.14.12 Valores objeto de o entregados en transferencia temporal de valores
4109.14.19 Otros
4109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación

4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura
4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.01.02 Derivados de tasa de interés (devengue de tasas)
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crédito
4109.17.01.06 Derivados de tasas de interés
4109.17.01.09 Otros instrumentos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
4109.17.02.02 Derivados de tasa de interés (devengue de tasas)
4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por venta en corto
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP)
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC)
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
4109.24.01.01 Tasas de interés
4109.24.01.02 Otros
4109.25 Pérdida por compra de cartera crediticia
4109.26 Pérdida por venta de cartera crediticia
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES
4201.01 Avales
4201.02 Cartas Fianza
4201.04 Aceptaciones bancarias
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4202.01 Mantenimiento de cuentas
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de Valores
4202.04 Fideicomisos
4202.06 Tarjetas de débito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.12 Servicios de caja
4202.14 Agentes
4202.15 Alquiler de cajas de seguridad
4202.29 Otros servicios financieros
PÉRDIDA POR DETERIORO, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y ACTIVOS NO
43
CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES
4301.01 Inversiones negociables
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de Capital
4301.01.03.10 Valores y títulos de operaciones de venta con compromiso de recompra
4301.01.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores
4301.01.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores

4301.01.03.13 Valores y títulos emitidos por Coopac
4301.01.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
4301.01.03.19 Valores y títulos emitidos por entidades de similar objeto social
4301.01.04 Inversiones negociables Disponibles para la Venta - Valores Representativos de Deuda
4301.01.04.10 Valores y títulos de operaciones de reporte

4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento
4301.01.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
4301.01.05.19 Otros
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias y asociadas
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS
4302.02 Provisión para créditos a microempresas

4302.02.02.01 Componente Fijo
4302.02.02.02 Componente Procíclico
4302.02.04 Provisiones para valuación - Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.03 Provisión para créditos de consumo
4302.03.04 Provisiones para valuación - Operaciones refinanciadas
4302.04 Provisión para créditos hipotecarios para vivienda
4302.07 Provisión para créditos a entidades del sector público
4302.09 Provisión para créditos a Coopac
4302.10 Provisión para créditos corporativos
4302.11 Provisión para créditos a grandes empresas
4302.12 Provisión para créditos a medianas empresas
4302.13 Provisión para créditos a pequeñas empresas

4302.13.02 Provisión genérica obligatoria
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de reporte
4303.01.02.01 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta con compromiso de recompra
4303.01.02.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta y compra simultáneas de valores
4303.01.02.03 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de transferencia temporal de valores
4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS Y
4304
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
4304.01 Provisión para bienes realizables
4304.01.02 Bienes recuperados
4304.01.03 Bienes restituidos
4304.02 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados
4304.03 Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS
4305.01 Provisiones específicas para créditos contingentes
4305.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes
4305.02.01 Componente Fijo
4305.02.02 Componente Procíclico

4305.03 Provisiones para litigios y demandas
4305.04 Provisiones asociativas
4305.09 Otras provisiones
44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO
4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias
4401.05 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero
4401.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES
4403.03 Amortización de gastos por software
4403.04 Amortización de otros activos intangibles
4403.07 Amortización del goodwill
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
4404.01 Deterioro de valor de terrenos
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias
4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES
4405.03 Deterioro de software
4405.04 Deterioro de otros activos intangibles
4405.07 Deterioro del goodwill
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Básica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensación vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsión social
4501.05 Compensación por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones

4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.09.02 Uniformes
4501.09.03 Asistencia médica
4501.09.04 Capacitación
4501.09.05 Viáticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502 GASTOS DE DIRECTIVOS
4502.01 Dietas
4502.01.01 Dietas Consejo de Administración
4502.01.02 Dietas Consejo de Vigilancia
4502.01.03 Dietas Comité de Educación
4502.01.04 Dietas Comité Electoral
4502.02 Remuneraciones
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.03.01 Gastos de atenciones
4502.03.02 Gastos de representación
4502.06 Viáticos
4502.06.01 Viáticos Consejo de Administración
4502.06.02 Viáticos Consejo de Vigilancia
4502.06.03 Viáticos Comité de Educación
4502.06.04 Viáticos Comité Electoral
4502.06.09 Viáticos otros comités
4502.07 Pasajes
4502.07.01 Pasajes Consejo de Administración
4502.07.02 Pasajes Consejo de Vigilancia
4502.07.03 Pasajes Comité de Educación
4502.07.04 Pasajes Comité Electoral
4502.07.09 Pasajes otros comités
4502.08 Capacitación de directivos
4502.09 Otros gastos de directivos
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparación y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y protección
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energía y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos

4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrónico
4503.01.19 Relaciones públicas y eventos
4503.01.20 Gastos de Viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultorías
4503.01.23 Sociedades de auditoría
4503.01.24 Transferencias electrónicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparación y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y protección
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energía y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrónico
4503.02.19 Relaciones públicas y eventos
4503.02.20 Gastos de Viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultorías
4503.02.23 Sociedades de auditoría
4503.02.24 Transferencias electrónicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
4504.05 Aportes gremiales
4504.09 Otros tributos

4505 GASTOS DE ACTIVIDADES ASOCIATIVAS
4505.01 Gastos de Elecciones
4505.01.01 Gastos de impresos de Elecciones
4505.01.02 Gastos de comunicaciones de Elecciones
4505.01.03 Gastos de refrigerios y atenciones de Elecciones
4505.01.04 Gastos de alquiler de local y equipos de Elecciones
4505.01.05 Gastos de movilidad y viáticos de Elecciones
4505.01.09 Otros gastos de Elecciones
4505.02 Gastos de Asamblea General
4505.02.01 Gastos de impresos de Asamblea General
4505.02.02 Gastos de comunicaciones de Asamblea General
4505.02.03 Gastos de refrigerios y atenciones de Asamblea General
4505.02.04 Gastos de alquiler de local y equipos de Asamblea General
4505.02.05 Gastos de movilidad y viáticos de Asamblea General
4505.02.09 Otros gastos de Asamblea General
46 OTROS GASTOS
4601 PÉRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
4602 PÉRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
4602.01 Pérdida en venta o colocación de bienes adjudicados y recuperados
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados
4604 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES
4606 PÉRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS
4607 DONACIONES EFECTUADAS
4609 OTROS GASTOS
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES
Intereses y rendimientos por depósitos en bancos, otras empresas del sistema financiero del país y
5101.03
Coopac
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
5101.03.07 Coopac
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior
5101.04.01 De primera categoría

5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garantía
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERCOOPERATIVOS
5102.07 Coopac
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de
5103.01
Capital
5103.01.07.19 Valores y títulos emitidos por entidades de similar objeto social

5103.01.13 Valores y títulos emitidos por otras Coopac
5103.01.13.01 Aportes
5103.02 Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de Deuda

5103.02.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales





5103.02.19 Otros


5103.03.13.01 Aportes
5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de Deuda







5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento
5103.05.05.03 Certificados negociables





5103.05.19 Otros
5103.06 Inversiones en commodities
5104 INTERESES POR CRÉDITOS
5104.01 Intereses por créditos vigentes
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.02.04 Factoring
5104.01.02.12 Lease-back
5104.01.02.21 Créditos por liquidar
5104.01.03 Intereses por créditos de consumo

5104.01.03.12 Lease-back
5104.01.03.13 Pignoraticios
5104.01.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda
5104.01.04.06 Préstamos
5104.01.07 Intereses por créditos a entidades del sector público
5104.01.07.04 Factoring
5104.01.07.12 Lease-back
5104.01.07.27 Créditos Inmobiliarios
5104.01.09 Intereses por créditos a Coopac
5104.01.09.06 Préstamos
5104.01.10 Intereses por créditos corporativos
5104.01.10.04 Factoring
5104.01.10.12 Lease-back

5104.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas
5104.01.11.04 Factoring
5104.01.11.12 Lease-back
5104.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas
5104.01.12.04 Factoring
5104.01.12.12 Lease-back
5104.01.13 Intereses por créditos a pequeñas empresas
5104.01.13.04 Factoring

5104.01.13.12 Lease-back
5104.03 Intereses por créditos reestructurados
5104.04 Intereses por créditos refinanciados
5104.05 Intereses por créditos vencidos
5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial
5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR
5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios
5105.04.01 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes
5105.04.02 Intereses de cuentas por cobrar por venta de servicios

5105.04.03 Intereses de cuentas por cobrar por alquiler de bienes
5105.04.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso
5105.04.09 Otros
5105.05 Ingresos de cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuenta de terceros
5105.05.01 Seguros pagados por cuenta de terceros

5105.05.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
5105.05.09 Otros
5105.06 Comisiones por cobrar
5105.06.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas
5105.06.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito
5105.06.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
5105.06.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
5105.06.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
5105.06.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso
5105.06.19 Otras comisiones
5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas
5105.07.01 Reclamos a terceros
5105.07.02 Adelantos al personal
5105.07.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
Derecho de cobro de conceptos complementarios contemplados en la cuota de arrendamiento
5105.07.06
financiero o capitalización inmobiliaria
5105.07.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte
5105.07.11.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
5105.07.11.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores
5105.07.11.03 Operaciones de transferencia temporal de valores
5105.07.19 Otros
5105.19 Otras
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS DIRECTOS
5107.04 Créditos
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO
5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelación de cambio
5108.04.03 Inversiones
5108.04.09 Otros
5108.09 Otros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
5109.01 Reajuste por indexación
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en Inversiones en subsidiarias y asociadas
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos
5109.11
Representativos de Capital

5109.11.19 Otros
Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos
5109.12
Representativos de Deuda
5109.12.05.03 Certificados de depósitos negociables






5109.12.19 Otros
5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital

5109.14 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda


5109.14.07.14 Certificados de depósito y mercaderías


5109.14.19 Otros
5109.15 Valorización de inversiones en commodities
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociación
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
5109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
5109.17.02.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)
5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por ventas en corto
5109.19 Otros
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.01.01 Tasas de interés
5109.24.01.02 Otros
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia
5109.27 Ingresos por recuperación de cartera castigada
5109.28 Ingresos relacionados a operaciones de reporte
5109.99 Otros
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5201 INGRESOS POR CRÉDITOS INDIRECTOS
5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02 Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.12 Órdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios técnicos y legales
5202.15 Asesoría financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.21 Servicios de caja
5202.29 Otros ingresos por servicios
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS
5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN
53
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES
5301 Reversión por deterioro de inversiones negociables y a vencimiento
5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda
5301.05 Inversiones a vencimiento
5301.07 Inversiones en subsidiarias y asociadas
5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
5302.01 Terrenos
5302.02 Edificios e instalaciones
5302.03 Mobiliario y equipo
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados
5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES
5303.03 Software
5303.04 Otros Activos Intangibles
54 REVERSIÓN DE PROVISIONES
5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CRÉDITOS
5404.01 Créditos directos
5404.02 Créditos indirectos
5405 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR
REVERSIÓN DE PROVISIONES POR BIENES REALIZABLES, RECUPERADOS Y RECIBIDOS EN
5406
PAGO Y ADJUDICADOS
56 OTROS INGRESOS
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS

5609 OTROS INGRESOS
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
6 CUENTAS DE RESULTADO
61 RESULTADO DE OPERACION
6101 Resultado de operación
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
6601 Resultado del ejercicio antes de impuesto a la renta
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 Impuesto a la renta
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
6901 Resultado neto del ejercicio
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
7101 AVALES OTORGADOS
7102 CARTAS FIANZAS OTORGADAS
7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CREDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

7106.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
7106.01.02 Forwards
7106.01.04 Futuros
7106.01.05 Opciones
7106.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
7106.09 Otros productos financieros derivados
7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZAS OTORGADAS
RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CREDITOS CONCEDIDOS
7205
NO DESEMBOLSADOS
7205.01 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO EN CUENTA CORRIENTE
7205.02 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO EN DESCUENTOS
7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas
7205.02.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes
7205.02.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes
7205.02.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público
7205.02.09 Responsabilidad por líneas de crédito con Coopac
7205.02.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas
7205.02.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas

7205.02.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas
7205.02.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas
7205.03 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO EN PRÉSTAMO
7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo a microempresas
7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamos de consumo
7205.03.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público
7205.03.09 Responsabilidad por líneas de crédito con Coopac
7205.03.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas
7205.03.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas
7205.03.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas
7205.03.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas
7205.04 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO EN AVALES Y FIANZAS
7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas
7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo
7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector público
7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a Coopac
7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades corporativas
7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas
7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas
7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas
7205.06 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO EN TARJETAS DE CRÉDITO
7205.07 RESPONSABILIDAD POR CRÉDITOS OTORGADOS NO DESEMBOLSADOS
7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a microempresas
7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo
7205.07.04 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios para vivienda
7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados a entidades del sector público
7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con Coopac
7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades corporativas
7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
7205.07.12 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas empresas
7205.07.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas empresas

7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
7206.01.02 Forwards
7206.01.04 Futuros
7206.01.05 Opciones
7206.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
7206.09 Otros productos financieros derivados
7209 RESPONSABILIDAD DIVERSAS
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías
7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales
7209.02.09 Responsabilidad por contingencias varias
8 CUENTAS DE ORDEN
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Títulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Créditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados
8103.05 Comisiones castigadas
8103.09 Otras
8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS Y RENTAS EN SUSPENSO
8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA
8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamiento
8105.06.01 Créditos

8105.06.01.09 Créditos a cooperativas
8105.06.02 Provisiones
8105.06.02.09 Créditos a cooperativas
8105.09 Otras garantías cedidas
8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES
8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Créditos
8107.09 Otros activos
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 Útiles de oficina
8109.04 Reclamos en trámite
8109.05 Líneas de crédito a favor de la Coopac no utilizada - país
8109.06 Líneas de crédito a favor de la Coopac no utilizada – exterior
8109.08 Cobertura de seguros
8109.13 Documentos descontados
8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
8109.21 Créditos bajo esquema de financiamiento del PAE-MYPE2
8109.21.01 Créditos Vigentes – Microempresas
8109.21.01.01 Créditos con garantía del Gobierno Nacional
2
Incorporada la subcuenta 8109.21, así como sus cuentas analíticas y subcuentas analíticas por la Resolución SBS Nª
977-2021 del 31.03.2021.
8109.21.01.02 Créditos sin garantía del Gobierno Nacional

8109.21.02 Créditos Vigentes - Pequeñas empresas
8109.21.03 Créditos Vigentes - Medianas empresas
8109.21.04 Créditos Vencidos – Microempresas
8109.21.05 Créditos Vencidos - Pequeñas empresas
8109.21.06 Créditos Vencidos - Medianas empresas
8109.21.11 Rendimientos - Créditos a Microempresas
8109.21.11.01 Criterio devengado
8109.21.11.02 Criterio percibido
8109.21.12 Rendimientos - Créditos a Pequeñas empresas
8109.21.13 Rendimientos - Créditos a Medianas empresas
8109.22 Créditos condonados
8109.23 Créditos reprogramados
8109.24 Créditos - OM Nª 11162-20203
8109.25 Créditos bajo esquema de financiamiento FAE – MYPE 14
8109.25.01.01 Créditos con garantía del FAE – MYPE
8109.25.01.02 Créditos sin garantía del FAE – MYPE
3
Incorporada la subcuenta por OM N° 11162-2020 del 16.03.2020.
4
1765-2020 del 06.07.2020

8109.25.07 Créditos Refinanciados – Microempresas
8109.25.08 Créditos Refinanciados - Pequeñas empresas
8109.25.09 Créditos Refinanciados - Medianas empresas
8109.26 Créditos bajo esquema de financiamiento FAE – MYPE 25
5
1765-2020 del 06.07.2020.

8109.27 Créditos bajo esquema de financiamiento del FAE-TURISMO6
8109.27.01.01 Créditos con garantía del FAE-TURISMO
8109.27.01.02 Créditos sin garantía del FAE-TURISMO
8109.27.02.01 Créditos con garantía del FAE – TURISMO
8109.27.02.02 Créditos sin garantía del FAE – TURISMO
8109.27.06 Créditos Vencidos – Medianas empresas
6
2364-2020 del 29.09.2020.

8109.28 Créditos bajo esquema de financiamiento del FAE-AGRO7
8109.29 Otras
8109.30 Créditos Reprogramados FAE-MYPE- DU N° 029-20218
7 Incorporada la subcuenta 8109.28, así como sus cuentas analíticas y subcuentas analíticas por la Resolución SBS Nª 2364-2020 del 29.09.2020.
8 Incorporada la subcuenta 8109.30, así como sus cuentas analíticas y subcuentas analíticas por la Resolución SBS Nª 2354-2021 del 12.08.2021.

8109.30.03.01 Créditos con garantía del FAE - MYPE
8109.30.03.02 Créditos sin garantía del FAE - MYPE
8109.30.04 Créditos Vencidos - Microempresas
8109.30.07 Créditos Refinanciados - Microempresas
8109.31 Créditos del Programa de Garantía del Gobierno Nacional - DL N°15089
8109.31.01 Créditos Vigentes – Consumo
8109.31.03 Créditos Vigentes – Pequeñas empresas
8109.31.04 Créditos Vigentes – Medianas empresas
8109.31.05 Créditos Vigentes – Grandes empresas
8109.31.06 Créditos Vigentes – Corporativo
8109.31.07 Créditos Vencidos – Consumo
8109.31.09 Créditos Vencidos – Pequeñas empresas
8109.31.11 Créditos Vencidos – Grandes empresas
8109.31.12 Créditos Vencidos – Corporativo
8109.32 Créditos Reprogramados FAE – TURISMO10
9 Incorporada la subcuenta 8109.31, así como sus cuentas analíticas por la Resolución SBS Nª 461-2022 del 14.02.2022.
10 Incorporada la subcuenta 8109.32, así como sus cuentas analíticas y subcuentas analíticas, por la Resolución SBS Nª 2082-2022 del 01.07.2022

8109.32.08 Créditos Refinanciados – Pequeñas empresas
8109.32.09 Créditos Refinanciados – Medianas empresas
8109.32.11 Rendimientos – Créditos a Microempresas
8109.32.12 Rendimientos – Créditos a Pequeñas empresas
8109.32.13 Rendimientos – Créditos a Medianas empresas
8109.33 Créditos Reprogramados FAE – TEXCO11
8109.33.01.01 Créditos con garantía del FAE – TEXCO
8109.33.01.02 Créditos sin garantía del FAE – TEXCO
11 Subcuenta, cuentas analíticas y subcuentas analíticas incorporadas por la Resolución SBS N°3177-2022 publicada el 18.10.2022

8109.33.11 Rendimientos – Créditos a Microempresas
8109.33.12 Rendimientos – Créditos a Pequeñas empresas
8109.33.13 Rendimientos – Créditos a Medianas empresas
8109.34 Créditos – OM reprogramaciones por Emergencia Social12
8109.34.01 Créditos Vigentes - Microempresa
8109.34.01.01 Capital
8109.34.01.02 Intereses
8109.34.02 Créditos Vigente - Consumo
8109.34.02.01 Capital
8109.34.02.02 Intereses
8109.34.03 Créditos Vigente - Hipotecarios para vivienda
8109.34.03.01 Capital
8109.34.03.02 Intereses
8109.34.04 Créditos Vigente - Cooperativas
8109.34.04.01 Capital
8109.34.04.02 Intereses
8109.34.05 Créditos Vigente - Corporativos
8109.34.05.01 Capital
8109.34.05.02 Intereses
8109.34.06 Créditos Vigente - Grandes empresas
8109.34.06.01 Capital
8109.34.06.02 Intereses
8109.34.07 Créditos Vigente - Medianas empresas
8109.34.07.01 Capital
8109.34.07.02 Intereses
8109.34.08 Créditos Vigente - Pequeñas empresas
8109.34.08.01 Capital
8109.34.08.02 Intereses
8109.34.09 Créditos Refinanciados - Microempresa
8109.34.09.01 Capital
8109.34.09.02 Intereses
8109.34.10 Créditos Refinanciados - Consumo
12 Subcuenta incorporada por la Resolución SBS N°838-2023 publicada el 10.03.2023. Posteriormente, se modifica la nomenclatura de la subcuenta
y se incorporan las cuentas analíticas y subcuentas analíticas mediante la Resolución SBS N°2346-2023 publicada el 13.07.2023.
8109.34.10.01 Capital
8109.34.10.02 Intereses
8109.34.11 Créditos Refinanciados - Hipotecarios para vivienda
8109.34.11.01 Capital
8109.34.11.02 Intereses
8109.34.12 Créditos Refinanciados - Cooperativas
8109.34.12.01 Capital
8109.34.12.02 Intereses
8109.34.13 Créditos Refinanciados - Corporativos
8109.34.13.01 Capital
8109.34.13.02 Intereses
8109.34.14 Créditos Refinanciados - Grandes empresas
8109.34.14.01 Capital
8109.34.14.02 Intereses
8109.34.15.01 Capital
8109.34.15.02 Intereses
8109.34.16 Créditos Refinanciados - Pequeñas Empresas
8109.34.16.01 Capital
8109.34.16.02 Intereses
8109.34.17 Créditos Vencido - Microempresa
8109.34.17.01 Capital
8109.34.17.02 Intereses
8109.34.18 Créditos Vencido - Consumo
8109.34.18.01 Capital
8109.34.18.02 Intereses
8109.34.19 Créditos Vencido - Hipotecarios para vivienda
8109.34.19.01 Capital
8109.34.19.02 Intereses
8109.34.20 Créditos Vencido - Cooperativas
8109.34.20.01 Capital
8109.34.20.02 Intereses
8109.34.21 Créditos Vencido - Corporativos
8109.34.21.01 Capital
8109.34.21.02 Intereses
8109.34.22 Créditos Vencido - Grandes empresas
8109.34.22.01 Capital
8109.34.22.02 Intereses
8109.34.23 Créditos Vencido - Medianas empresas
8109.34.23.01 Capital
8109.34.23.02 Intereses
8109.34.24 Créditos Vencido - Pequeñas empresas
8109.34.24.01 Capital
8109.34.24.02 Intereses
8109.34.25 Créditos en Cobranza Judicial - Microempresa
8109.34.25.01 Capital
8109.34.25.02 Intereses
8109.34.26 Créditos en Cobranza Judicial - Consumo
8109.34.26.01 Capital
8109.34.26.02 Intereses
8109.34.27 Créditos en Cobranza Judicial - Hipotecarios para vivienda
8109.34.27.01 Capital
8109.34.27.02 Intereses
8109.34.28 Créditos en Cobranza Judicial - Cooperativas
8109.34.28.01 Capital
8109.34.28.02 Intereses
8109.34.29 Créditos en Cobranza Judicial - Corporativos
8109.34.29.01 Capital
8109.34.29.02 Intereses
8109.34.30 Créditos en Cobranza Judicial - Grandes empresas
8109.34.30.01 Capital
8109.34.30.02 Intereses
8109.34.31 Créditos en Cobranza Judicial - Medianas empresas
8109.34.31.01 Capital
8109.34.31.02 Intereses
8109.34.32 Créditos en Cobranza Judicial - Pequeñas empresas
8109.34.32.01 Capital
8109.34.32.02 Intereses
8109.35 Créditos otorgados bajo el Programa IMPULSO MYPERU 13
8109.35.03 Créditos Vigentes – Medianas empresas 14
8109.35.06 Créditos Vencidos – Medianas empresas 15
8109.35.07 Créditos Vigentes – Grandes empresas 16
8109.35.08 Créditos Vigentes – Corporativos 17
13 Subcuenta, cuentas analíticas y subcuentas analíticas incorporadas por la Resolución SBS N°1213-2023 publicada el 05.04.2023
14 Cuenta analítica y subcuentas analíticas incorporadas por la Resolución SBS N°398-2024 publicada el 05.02.2024.

8109.35.09 Créditos Vencidos – Grandes empresas 18
8109.35.10 Créditos Vencidos – Corporativos 19
8109.35.13 Rendimientos - Créditos a Medianas empresas 20
8109.35.14 Rendimientos - Créditos a Grandes empresas 21
8109.35.15 Rendimientos - Créditos Corporativos 22
8109.35.16 Créditos en cobranza judicial – Microempresas 23
8109.35.17 Créditos en cobranza judicial - Pequeñas empresas 24
8109.35.18 Créditos en cobranza judicial - Medianas empresas 25
8109.35.19 Créditos en cobranza judicial - Grandes empresas 26
8109.35.20 Créditos en cobranza judicial – Corporativos 27
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
8401.01 Valores y bienes de clientes
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS
8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO
8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización
Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública externa o de
8404.01.02
obligaciones del BCRP
Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversión
8404.01.03
emitidos por gobiernos centrales o bancos centrales
Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que publica la SBS, con
8404.01.04
excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora
8404.01.05 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities
Primera garantía mobiliaria sobre los valores mobiliarios incluidos en el Índice Selectivo de la Bolsa
8404.01.06
de Valores de Lima
8404.01.07 Fideicomiso en garantía bienes considerados como garantías preferidas de muy rápida realización
8404.02 Garantías preferidas
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no subordinada
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de desarrollo
8404.02.02.04 Coopac
8404.02.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior
8404.02.04 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.04.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del exterior
8404.02.05 Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversión
8404.02.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos
8404.02.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte
Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación
8404.02.08
agropecuaria, industrial y minera
Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a la
8404.02.09
explotación agropecuaria, industrial y minera
Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados conforme a
8404.02.10
Ley
8404.02.14 Fideicomiso en garantía constituido sobre garantías preferidas
8404.02.22 Cartas fianzas que respaldan futura constitución de hipoteca
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda – MiVivienda
8404.04 Garantías preferidas autoliquidables
8404.04.01 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en la Coopac prestamista
Cartas de crédito stand by u otras similares, irrevocables, con documentos negociados sin
8404.04.02 discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema
financiero del exterior de primer nivel
8404.04.03 Oro en lingotes en custodia de la Coopac prestamista
8404.04.04 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MiVivienda S.A.
8404.05 Sustitución de contra-parte crediticia
8404.05.01 Cartas fianzas solidarias
8404.05.02 Avales
8404.05.03 Pólizas de caución
8404.05.04 Cartas de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares
8404.05.05 Aceptaciones bancarias
8404.05.06 Seguro de crédito a la exportación
8404.05.07 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap)
8404.05.08 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito
8404.05.09 Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley
8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo MiVivienda
8404.05.11 Garantía del FAE – MYPE 128
8404.05.12 Garantía del FAE – MYPE 229
8404.05.13 Garantía del FAE-TURISMO30
8404.05.14 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional - Programa FAE-AGRO31
8404.05.15 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional PAE - MYPE32
8404.05.16 Garantía otorgada para créditos reprogramados FAE - MYPE33
8404.05.17 Garantía otorgada para créditos reprogramados FAE - TURISMO34
8404.05.18 Garantía del FAE - TEXCO35
8404.05.19 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional – Programa IMPULSO MYPERU 36
8404.09 Garantías no preferidas
8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles
8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios
Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados conforme a
8405.03
Ley
Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a la
8405.04
explotación agropecuaria, industrial y minera
Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria,
8405.05
industrial y minera
Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las Coopac y
8405.06
empresas del sistema financiero
8405.07 Fideicomiso en garantía
8405.09 Otras garantías
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS
28 Incorporada la subcuenta analítica por la Resolución SBS N°1765-2020 del 06.07.2020.

30 Incorporada la subcuenta analítica por la Resolución SBS N°2364-2020 del 29.09.2020
31 Incorporada la subcuenta analítica por la Resolución SBS N°2364-2020 del 29.09.2020
32
Incorporada la subcuenta analítica por la Resolución SBS N°977-2021 del 31.03.2021.

8407.02 Valores recibidos en consignación
8407.03 Bienes recibidos en consignación
8409 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
8409.19 Otras
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS
8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO
8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
8509.01 Pasivo del fideicomiso
8509.02 Patrimonio del fideicomiso
8509.03 Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS
8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO
8609.01 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
87 PATRIMONIOS AUTÓNOMOS - DEUDORAS
8701 ACTIVOS DEL PATRIMONIO AUTÓNOMO
8703 GASTOS DEL PATRIMONIO AUTÓNOMO
8709 PATRIMONIOS AUTÓNOMOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
8709.01 Pasivo del patrimonio autónomo
8709.02 Patrimonio del patrimonio autónomo
8709.03 Ingresos del patrimonio autónomo
88 PATRIMONIOS AUTÓNOMOS -ACREEDORAS
8801 PASIVO DEL PATRIMONIO AUTÓNOMO
8802 PATRIMONIO DEL PATRIMONIO AUTÓNOMO
8803 INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTÓNOMO
8809 PATRIMONIOS AUTÓNOMOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO
8809.01 Activos del patrimonio autónomo
8809.03 Gastos del patrimonio autónomo

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MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO

1301.07 Valores y títulos emitidos por otras entidades

1302.05.06 Bonos hipotecarios

1302.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros

1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos

1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales

1305.02.02 Países con grado de inversión

1305.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales

1309.03.06.01 Acciones comunes

1309.04.06.09 Bonos estructurados

1309.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales

1309.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida

1401.03.06.03 Préstamos para libre disponibilidad

1401.03.07 Préstamos revolventes

1401.13.02 Sobregiros en cuenta corriente

1403.10.27 Créditos inmobiliarios

1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS

1404.07.06 Préstamos no revolventes

1405.02.05.03 Descuentos - Facturas

1405.03.07 Préstamos revolventes

1405.10.19.32 Financiación de commodities

1405.11.21 Créditos por liquidar

1405.12.22.99 Otros créditos

1406.02.03.01 Disponibilidad en efectivo

1406.03.06 Préstamos no revolventes

1406.03.07 Préstamos revolventes

1406.07.11 Arrendamiento financiero

1406.10.19.03 Tarjetas de crédito

1406.11.19.07 Préstamos revolventes

1406.12.19.31 Financiación de bienes

1406.13.22.11 Arrendamiento financiero

1409.09.02.02 Componente procíclico

1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities

1502.05 Derivados de crédito

1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities

1503.01.05 Derivados de crédito

1503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities

1503.02.05 Derivados de crédito

1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes

1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros

1508.07.11 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por operaciones de reporte

1508.07.19 Rendimientos devengados de otras cuentas por cobrar diversas

1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas)

1509.07.11 (Provisión para cuentas por cobrar diversas – operaciones de reporte)

1603 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

(PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS Y

1609.01 (Provisión para bienes realizables)

1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero

1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero

1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS

1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADO DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)

1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)

1809.05 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero)

1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones en bienes alquilados)

1902.04 Adeudos y Obligaciones con instituciones financieras del exterior

1904.09 (Amortización y deterioro acumulado de activos intangibles)

2101.09.02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas

2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas