Nombre. Heidy Aracely Ramos Márquez.

Matricula.148036

Grupo.L099

Materia. Seminario de apoyo a la Titulación

Docente. Gonzalo Antonio García

Número y tema de la Actividad 1. El problema de

investigación

Ciudad. Coatzacoalcos ver.

Fecha.15/04/2024
 INTRODUCCIÓN:

La evasión fiscal un delito que afecta a toda la nación, ya que los inculpados, al
pretendiente ocultar sus ganancias, dejan de pagar impuestos que afecta las
finanzas estatales y limita los recursos del gobierno para realizar políticas públicas
o programas sociales. La presente investigación analiza la situación de este delito
en México, las afectaciones que genera y el trabajo realizado desde el Poder
Legislativo para afrontar este problema. La presente investigación tiene su origen
en la preocupación y descontento que genera en mí el hecho de que existe tanta
inequidad en nuestro país, en todos aspectos. En el caso particular de la evasión
fiscal, que es el tema que nos atañe hoy, ésta, representa una situación de gran
inequidad entre quienes cumplen sus obligaciones tributarias y quienes no lo
hacen. Corregir esta inequidad no es sólo un imperativo ético, sino también un
requisito indispensable para el buen funcionamiento de una economía moderna.
 LA EVASIÓN FISCAL

Existe evasión fiscal cuando una persona infringiendo la ley, deja de pagar todo o
una parte de un impuesto al que está obligado. Al incumplir de manera intencional
con el pago de las contribuciones que le corresponden como contribuyente y
ciudadano, estará cometiendo un delito. Este incumplimiento causa un deterioro
económico en las Finanzas Públicas y el contribuyente obtiene un beneficio que
no le correspondería, razón por la cual incurre en el delito de defraudación fiscal.
En efecto, por un lado, el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de
algunas empresas genera una situación de competencia desleal respecto del resto
del sector privado que no lo hace, y, por otro lado, al afectar también a las
finanzas públicos, se refleja también en la aplicación y distribución de esos
recursos.

(OBJETO Y SUJETO DE INVESTIGACIÓN):

Para la realización de esta investigación definitivamente es necesario tomar en
cuenta los recursos con los que contamos, de ello depende la factibilidad para que
dicho trabajo pueda realizado. En lo que respeta a los recursos económicos
considera que, si bien no son los suficientes, esto no es impedimento para que
pueda realizarse una buena investigación. En cuanto a los recursos materiales
considera que definitivamente los medios electrónicos son de gran utilidad ya que
estos facilitan el manejo y recolección de la información. Toda obligación requiere
de elementos, sin los cuales no existen; esos elementos son el sujeto y el objeto.

No es de aceptarse, según indirectamente queda apuntado, que el vínculo

obligatorio se considera elemento, pues es un efecto del deber del deudor para
con el acreedor. Como en toda obligación, en la fiscal se dan un sujeto activo, o
acreedor, y un sujeto pasivo o deudor, solamente que estos elementos tienen
caracteres especiales en esta obligación. Sabido es que la obligación se contrae
por voluntad por disposición legal; más en la materia fiscal, lo normal es que la
obligación tenga su origen en la ley. Por ley se obliga quien realiza el hecho
generador del crédito fiscal a cubrir la importación de la contribución respectiva, y
por ley nace el derecho del Estado de cobrarla; Realmente en esta obligación
poco opera la voluntad para que la misma se cause; así el acreedor lo es porque
la ley lo marca, y el deudor igualmente. No podría ser de otra manera el
nacimiento de esta relación, pues seguramente que sería muy rara la
circunstancia en que una persona o institución voluntariamente se convirtiese en
deudora, sin lograr una contraprestación que sólo a su interés beneficiario.
Además, los sujetos de esta relación obligatoria existen y actúan de manera
diversa a como lo harían, si su relación fuese de derecho privado. En relación con
lo indicado, habrá que decir que, en esta materia, para el acreedor derecho cobrar
las contribuciones, pero también obligación de hacerlo. El sujeto activo de esta
relación no puede dejar de cobrar las contribuciones, pues ello le impediría
subsistir, y el Estado no puede renunciar a su existencia, ya que la misma
representa la vida social, que no le pertenece. Así, para el sujeto activo de las
contribuciones, es derecho y obligación de cobrarlas. Nuestra Constitución federal,
en el artículo 28, indica que no se puede exentar del pago de impuestos. Lo
señalado es motivo de más o menos reflexión prolongada, que, de ser posible, se
hará en párrafos posteriores. En este momento sólo procede aludir que, para el
Estado, el cobro de las contribuciones constituyentes obligación estatal ineludible.

En el derecho privado, el acreedor puede renunciar al cobro de sus créditos, salvo

casos de excepción justificados por la ley; pero como la voluntad del Estado es la
ley, éste, en cumplimiento del principio de legalidad, debe hacer lo que la misma le
ordena. Además del precepto constitucional citado, la ley ordinaria reitera que en
ningún caso las autoridades fiscales pueden liberar del pago de los créditos
fiscales, salvo las excepciones establecidas en la misma ley. Las excepciones
mencionadas se encuentran en diversas leyes de la materia, debidamente
justificadas; pero no debes dejar de pensar que sólo esas existen excepciones
expresadas en la ley, pues, como queda dicho, el Estado fisco no podrá hacer sino
lo que la ley establece.

También, el sujeto pasivo de la relación tributaria tiene caracteres que lo distinguir

de otros obligados. En casi todos los libros de materia fiscal existe una expresión
que se ha convertido en vulgar, de tal manera que hasta los legos de estos
conocimientos suelen emplear: se dice que esta obligación es ex lege. Lo anterior
quiere decir que, salvo los casos de verdadera y rara excepción, la obligación
fiscal se origina en disposición legal; y, como queda expresado, no podrá ser de
otra manera, pues nadie desea entregar el dinero para integrar fondos con que se
pagarán servicios que en muchos casos no le beneficiarán. Por lo anterior, ha sido
necesario que nuestra Constitución haya establecido la obligación de los
mexicanos de contribuir para los gastos públicos.

Cuando nuestro Constituyente empleó la palabra "mexicano", no sólo quiso aludirá

personas que ostentan la nacionalidad mexicana, sino a todos los que recibiesen,
o pudiesen recibir el beneficio de la acción de gobernar, "así de la Federación,
como del Distrito Federal o del Estado y municipio en que residen", en que tengan
su fuente de ingreso, o realicen las actividades previstas por las leyes de esta
materia. No es necesaria la voluntad de quien se convierte en contribuyente, para
que éste se obligue a serlo; es suficiente que se ubique en la circunstancia que la
ley considera hecho generador del crédito fiscal, para que su obligación surja; la
obligación nace de la ley. Es tan importante el deber de contribuir para los gastos
públicos, que, si el obligado no lo hace espontáneamente, el Estado debe aplicar
su facultad económico coactiva para cobrarle por la fuerza. La obligación del
sujeto pasivo de esta relación tributaria, observada desde el punto de vista del
Estado, constituye el crédito fiscal; y el crédito fiscal se compone de la suerte
principal más los accesorios; por lo que la obligación de este sujeto no se agota
pagando sólo suerte principal.

Cuando hablamos de carencia de conciencia tributaria, decimos que en la

sociedad no se ha desarrollado el sentido de cooperación de los individuos con el
Estado para que este cumpla con su función principal: Prestar servicios públicos.
Los ciudadanos sabemos que el Estado debe satisfacer las necesidades.
Esenciales de la comunidad que los individuos por si solos no pueden lograr. Por
otra parte, la sociedad exige cada vez con mayor fuerza que el Estado préstelos
servicios esenciales como salud, educación, seguridad, justicia. La formación de la
conciencia tributaria se asienta en dos pilares. El primero de ellos, en la
importancia que el individuo como integrante de un conjunto social, le otorga al
impuesto que paga como una aportación justa, necesaria y útil para satisfacer las
necesidades de toda la sociedad. El segundo pilar, se basa en la sociedad a la
que pertenece el individuo, considerando al evasor como un sujeto antisocial, y
que con su accionar agrede al resto de la sociedad. El ciudadano al observar a su
alrededor un alto grado de corrupción, considera que aquel que actúa de esa
manera antisocial de no ingresar sus Impuestos, es una persona "hábil", y que el
que paga es un "tonto”, es decir que el mal ciudadano es tomado
equivocadamente como un ejemplo a seguir. Por otra parte, citamos que el hecho
del conocimiento del elevado grado de Evasión existente, deterioro de la conducta
fiscal del Contribuyente cumplidor, más aún si bajo actúa la creencia de la
insuficiencia e ineficiencia de los medios para combatirla por parte de la
Administración Fiscal. Esta ineficiencia que podría exteriorizar la Administración
Tributaria, puede influir para que el Contribuyente cumplidor se vea tentado a
imitar la conducta del evasor, a esta situación también le debemos agregar la
existencia de pagos moratorios, blanqueos, condonaciones, etc., que hacen que el
pagador se vea perjudicado al colocarlo en igualdad de condiciones con el
Contribuyente que incumple regularmente sus Obligaciones Fiscales.
Ahora bien, el Delito Fiscal es aquel que se comete en contra de la Autoridad
Fiscal ocasionando un perjuicio a la sociedad omitiendo contribuciones. En este,
deben de incidir dos sujetos: el Sujeto Activo, quién es el que comete el delito y el
Sujeto Pasivo que es el agraviado; entendiendo que la posición que toma la
Autoridad en el momento que se le comete algún perjuicio es el del ser el sujeto
pasivo, distinto a la obligación fiscal donde fungía como sujeto activo, en
ocasiones intervienen otros en conjunción con el activo, ya sea antes o después
de la comisión o realización del delito. Cabe señalar que los sujetos del delito
fiscal y los de la relación tributaria no son los mismos. Es necesario incluir los
ordenamientos bajo los que somos sujetos, mismos que caen en el Código Penal
Federal y el Código Fiscal de la Federación que en su momento haremos cita de
ellos para el entendimiento de un Delito Fiscal en nuestro país.
Para que exista una conducta contraria a los ordenamientos jurídicos es necesario
que existe dicho ordenamiento, un vínculo que los una, y en nuestro caso esta
seda como una Obligación Fiscal. Por tanto, si el Contribuyente incumple esta
obligación, lo lógico es que se haga acreedor a una sanción; esto por el hecho de
ir en contra de los buenos principios de la sociedad y en particular a nuestro tema,
por afectar el patrimonio del Estado; el Contribuyente se va a hacer de un castigo,
que puede ser una falta administrativa como es el caso de la multa, o también
puede ser un delito y el cual puede llegar a ser una pena privativa de la libertad o,
en su defecto, a ambos. La Obligación Fiscal es el vínculo mediante el cual la
Autoridad tiene derecho de cobrar y el Contribuyente el deber de pagar una cierta
cantidad de dinero, determinada a las Leyes fiscales siendo, de manera general,
equitativa y proporcionalmente. De esta definición, el no cumplimiento del pago de
las contribuciones, no es solamente el incumplimiento de una Obligación Fiscal,
sino un agravio en contra de la sociedad. Pues los miembros de la sociedad dejan
de ser correctamente atendidos por falta de dinero para el pago de los servicios
públicos, lo cual genera un castigo para el agresor.
 CONCLUSIÓN:

Para que exista una conducta contraria a los ordenamientos jurídicos es necesario
que existe dicho ordenamiento, un vínculo que los una, y en nuestro caso esta
seda como una Obligación Fiscal. Por tanto, si el Contribuyente incumple esta
obligación, lo lógico es que se haga acreedor a una sanción; esto por el hecho de
ir en contra de los buenos principios de la sociedad y en particular a nuestro tema,
por afectar el patrimonio del Estado; el Contribuyente se va a hacer de un castigo,
que puede ser una falta administrativa como es el caso de la multa, o también
puede ser un delito y el cual puede llegar a ser una pena privativa de la libertad o,
en su defecto, a ambos.
La Obligación Fiscal es el vínculo mediante el cual la Autoridad tiene derecho de
cobrar y el Contribuyente el deber de pagar una cierta cantidad de dinero,
determinada a las Leyes fiscales siendo, de manera general, equitativa y
proporcionalmente. De esta definición, el no cumplimiento del pago de las
contribuciones, no es solamente el incumplimiento de una Obligación Fiscal, sino
un agravio en contra de la sociedad. Pues los miembros de la sociedad dejan de
ser correctamente atendidos por falta de dinero para el pago de los servicios
públicos, lo cual genera un castigo para el agresor. La evasión fiscal es un delito
que afecta a toda la población de un país o una entidad federativa debido al daño
patrimonial en perjuicio del gobierno, el cual tiene una merma en sus ingresos, lo
que a su vez afecta la realización de diferentes políticas públicas.

La problemática de la evasión fiscal ha sido atendida a través de distintas

normativas, tanto en la legislación nacional con el Código Fiscal de la Federación
y con el Código Penal Federal, pero también en el ámbito internacional existen
Esfuerzos importantes para evitarla, lo cual se realiza por medio de la suscripción.
De tratado para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de
impuestos sobre la riqueza sin importar el lugar de residencia del contribuyente,
sino la fuente de sus ingresos. Además de esos tratados, México ha suscrito
acuerdos para el intercambio de información, pues ante la globalización y el
intercambio comercial se requiere que los países compartan información tributaria
de las personas físicas y morales que tengan una fuente de riqueza en alguna de
sus territorios.
 Bibliografía

Pizarra. (sf-i). Pizarra Aprende. © 1997-2023 Blackboard Inc. Todos los derechos
Reservado. Patentes de EE.UU. nº 7.493.396 y 7.558.853. Patentes adicionales
pendientes. https://ieuonline.ieu.edu.mx/ultra/courses/_308343_1/outline/file/
_7762801_1

De Administración Tributaria, S. (sf). Investigará SAT posible evasión fiscal en

equipos de futbol mexicano. gob.mx.
https://www.gob.mx/sat/prensa/com2018_046

Historias | Oxfam México. (sf). https://www.oxfammexico.org/historias/.

Fresno Chávez, C. (2019). Metodología de la investigación: así de fácil (pp. 37-

90). Córdoba: ElCidEditor.Recuperadode:
https://elibro.net/es/ereader/ieu/98278page=37