Caso Práctico Enunciado-Nº21

ACTI
Ttr
ACTIVIDAD
EMPRESA “TEXTILES EL CAMPEÓN SAC “, CON RUC N° 20204843612,

REALIZA LAS SIGUIENTES OPERACIONES A JULIO 2019:
1. La empresa adquiere Hilado, a “Algodonera Peruana SA” por S/ 1,500,00

más IGV (18%), según F/001-88
INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: HILADO, FACTURA, IGV
CUENTA DEUDORA (Debe):

HILADO (602 MATERIA PRIMA),
IGV (40111 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS)
(Debe): HILADO (24 MATERIA PRIMA),
CUENTA ACREEDORA (Haber):

FACTURA (421 FACTURAS POR PAGAR)
(Haber): (79 Cargas imputables A cuenta de costo)
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: JULIO 2019
RUC: 20204843612
APELLIDOS Y NOMBRES, TEXTILES EL CAMPEÓN SAC
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
Numero Fecha de Glosa o Referencia de la Cuenta contable asociada Movimiento

correlativo la descripción operación a la operación
del operación de la Código Num Número Código Denominación Debe Haber
asiento o operación del ero del
código libro o corre document
único de registro lativo o sustenta
(tabla torio
la
8)
operación
F/001-88 602 Materia prima 1,500,00
F/001-88 40111 IGV 270
F/001-88 24 Materia prima 1,500,00
F/001-88 421 Facturas por 1,770.00
pagar
F/001-88 79 Cargas imput. 1,500.00
a cuenta de
costo
TOTAL 3,270.00 3,270.00
2. El Hilado, ingresa al Almacén
INTERVIENE EN LA OPERACIÓN: HILADO EN EL ALMACEN

RUC: 20204843612

del operación de la Código Num Número Código Denominación Debe Haber
código libro o corre document
único de registro lativo o sustenta
(tabla torio
la
8)
operación
F/001-88 602 Materia prima 1,500,00
F/001-88 40 IGV 270.00
F/001-88 24 Materia prima 1,500,00
F/001-88 421 Facturas por 1,770.00
pagar
F/001-88 79 Cargas imput. 1,500.00
a cuenta de
costo
F/001-88 612 Variación de 1,500,00
inventarios
F/001-88 71 Variación de la 1,500,00
producción
almacenada
TOTAL 4,770.00 4,770.00
3. La empresa compra 01 vehículo marca Nissan, a “Nissan Maquinarias

SAC” por S/ 12,700.00 más IGV según F/001-888
INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: VEHICULO, IGV, FACTURA POR

PAGAR

RUC: 20204843612
Numero Fecha de Glosa o Referencia de la Cuenta contable Movimiento

correlativ la descripció operación asociada a la operación
o del operación n de la Código Num Número Código Denominación Debe Haber
código libro o corre documento
único de registro lativ sustenta
(tabla o torio
la
8)
operación
F/001- 334 Propiedad 12,700.0
888 planta y 0
equipo
F/001- 40111 IGV 2,286.00
888
F/001- 465 Cuentas por 14,986.00
888 cobrar a
terceros
F/001- 465 Cuentas por 14,986.0
888 cobrar a 0
terceros
F/001- 104 Efectivo y 14,986.00
888 equivalentes
de efectivo
TOTAL 29,972.0 29,972.00
0
4. La empresa presenta un recibo por consumo de agua del mes de junio de

“Sedapal” por S/ 1,800.00 más IGV, según R/0011727
INTERVIENEN EN LAS OPERACION: CONSUMO DE AGUA IGV,

RECIBO N° 00011727
CUENTA DEUDORA (Debe): CONSUMO DE AGUA (63) IGV (40)

CUENTA ACREEDORA (Haber): RECIBO N° 00011727 (42)

(tabla o torio
la
8)
operación
F/001- 63 Consumo de 1,800.00
888 agua
F/001- 40 IGV 324.00
888
F/001- 42 Recibo 2,124.00
888
TOTAL 2,124.00 2,124.00
5. La empresa paga con cheque N° 29277 del BCP a “Sedapal” R/ 0011727

INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: CHEQUE N° 29277 SEDAPAL
R/0011727


(tabla o torio
la
8)
operación
F/001- 42 Recibo 2,124.00
888
F/001- 636 Gastos por 2,124.00
888 servicios
prestados
F/001- 103 Efectivo y 2,124.00
888 equivalentes
de efectivo
F/001- 104 Efectivo y 2,124.00
888 equivalentes
de efectivo
TOTAL 4,248.00 4,248.00
6. La empresa recibe un préstamo de S/ 15,000.00 (DINERO) de uno de los

accionistas (no se estipula intereses)
INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN; ACCIONISTAS,

DINERO


del operació de la Código Num Número Có Denominación Debe Haber
asiento o n operación del ero del Di
código libro o corre documento go
único de registro lativo sustenta
la (tabla torio
operación 8)
F/001- 44 Cuentas por pagar 15,000.00
888 a los
accionistas(socios
, participes) y
directores
F/001- 10 Efectivo y 15,000.00
888 equivalentes de
efectivo
TOTAL 15,000.00 15,000.00
7. La empresa compra mobiliario para la oficina por S/ 20,000 más IGV, con
F/002-726
INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: MUEBLE (MOBILIARIO), IGV,

FACTURA N°002-726

(tabla o torio
la
8)
operación
F/001- 33 Propiedad, 20,000.0
888 planta y 0
equipo
F/001- 401 IGV 3,600.00
888
F/001- 421 Cuentas por 23,600.00
888 pagar
comerciales
– terceros
10 Efectivo y 23,600.00
equivalentes
de efectivo
F/001- 421 Cuentas por 23,600.0
888 pagar 0
comerciales
– terceros
TOTAL 47,200.0 47,200.00
0
8. Se provisionan sueldos por S/ 20,000.00 mes de Julio
INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: PROVISION (COMPROMISO) DE

SUELDO MES DE JULIO (SERVICIO), BOLETA DEL TRAJADOR A
PAGAR


o del operación n de la Código Num Número Có Denominación Debe Haber
asiento o operación del ero del Di
código libro o corre documento go
(tabla o torio
la
8)
operación
F/001- 62 Gasto de 20,000.0
888 personal y 0
directores
F/001- 40 IGV 3,600.00
888
F/001- 41 Remuneraciones 16,400.00
888 y participaciones
por pagar
TOTAL 20,000.0 20,000.00
0
9. La empresa vende mercaderías a “Confecciones Díaz SAC” por

S/.10,300.00 más IGV, según F/ 001- 1727
INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: MERCADERIAS, IGV, FACTURA

N°001-1727


correlativ la descripció operación asociada a la
o del operación n de la operación
asiento o operación Código Num Número Código Denominación Debe Haber
código del ero del
único de libro o corre documento
la registro lativ sustenta
(tabla o torio
operación
8)
F/001- 20 mercadería 10,300.00
888
F/001- 40 IGV 1,854.00
888
F/001- 12 Cuentas por 12,154.00
888 cobrar a
terceros
TOTAL 12,154.00 12,154.00
10. El costo de la mercadería vendida fue el 60%
INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: COSTO DE VENTA, MERCADERIA


correlativo la descripción operación asociada a la operación
del asiento o operación de la Código Num Número Código Denominación Debe Haber
código único operación del ero del
de la libro o corre document
operación registro lativo o sustenta
(tabla torio
8)
Costo de
venta
Mercadería
TOTAL
11. La empresa cobra a “Confecciones Díaz SAC” la F/ 001-1727 por S/.

600.00 en efectivo y el saldo con cheque N°018-1818
INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: FACTURA N°001-1727, CHEQUE N°

018-1818, EFECTIVO

12. La empresa adquiere una Maquina cortadora marca Rimoldi, a

“Importaciones ABC SAC” S/. 12,000.00 más IGV, según F/002-599
INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: IGV, FACTURA 002-599, MAQUINARIA

13. La empresa obtiene dinero en efectivo, por préstamo del Banco Interbank
por S/ 10,000.00
INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: EFECTIVO, BANCO INTERBANK

14. La empresa otorga en efectivo un préstamo al trabajador Sr. Luis Reyes

Paz por S/ 500.00
INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: EFECTIVO, TRABAJADOR (SR. LUIS

REYES)

15. La empresa adquiere de “Tai Loy” útiles de oficina por S/ 300.00 más IGV
según F/003-19328
INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: UTILES DE OFICINA, IGV, FACTURA

N° 003-19328
CUENTA DEUDORA (DEBE):

CUENTA ACREEDORA (HABER):
16. La empresa cancela a “Tail Loy” la F/003-19328 en efectivo
INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: FACTURA N°003-19328, EFECTIVO


(tabla torio
8)
F/001- 465 Cuentas por 300
888 pagar
comerciales
– terceros
10 Efectivo y 300
equivalentes
de efectivo
TOTAL 300 300
17. La empresa contrata servicios de gasfitería (Sr. Carlos Ríos) por S/ 500.00,
según R/001-298
INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: SERVICIOS DE GASFITERIA (SR.

CARLOS RIOS), RECIBO N° 001-298

CUENTA ACREEDORA (HABER):

(tabla torio
8)
F/001- 42 Recibo 500
888
F/001- 636 Gastos por 500
888 servicios
prestados
TOTAL 500 500
18. La empresa cancela a Banco Interbank S/1,000.00 con cheque N° 81177 (a

cuenta del préstamo)
INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: BANCO INTERBANK, CHEQUE


(tabla torio
8)
F/001- 45 Obligaciones 1,000
888 financieras
F/001- 104 Efectivo y 1,000
888 equivalentes
de efectivo
TOTAL 1,000 1,000
19. . La empresa cancela a “Algodonera Peruana SA” con cheque N° 81178 S/

1,500,00 y el saldo en efectivo
INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: CHEQUE N° 81178, EFECTIVO,

F/001-088


(tabla torio
8)
F/001- 103 Efectivo y 1,500
888 equivalentes
de efectivo
F/001- 104 Efectivo y 1,500
888 equivalentes
de efectivo
TOTAL 1,500 1,500
20. LA EMPRESA “CONFECCIONES RAQUEL SAC “, CON RUC N°

20473636612, RECIBIÓ POR PARTE DE LOS ACCIONISTAS LOS
SIGUIENTE:
ACCIONISTA 1: APORTÓ S/ 15,000.00 EN EFECTIVO

ACCIONISTA 2: APORTÓ S/. 15.000.00 EN MERCADERÍAS
SIENDO EN TOTAL S/ 30,000.00 COMO CAPITAL SOCIAL
INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: DINERO EN EFECTIVO,

MERCADERÍAS, CAPITAL SOCIAL

SE PIDE:
1. RECONOCER EN CADA OPERACIÓN LA CUENTA DEUDORA (Debe) Y

CUENTA ACREEDORA (Haber) UNA VEZ RECONOCIDO, COLOCAR SU
CÓDIGO CONTABLE SEGÚN EL PLAN CONTABLE GENERAL
EMPRESARIAL
2. EALIZAR EN CADA OPERACIÓN LOS CÁLCULO MATEMÁTICOS (en
caso proceda- cálculo de IGV, otros)
3. PRESENTAR EN FORMATO EXCELL

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ACTI

EMPRESA “TEXTILES EL CAMPEÓN SAC “, CON RUC N° 20204843612,

1. La empresa adquiere Hilado, a “Algodonera Peruana SA” por S/ 1,500,00

INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: HILADO, FACTURA, IGV

CUENTA DEUDORA (Debe):

CUENTA ACREEDORA (Haber):

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

Numero Fecha de Glosa o Referencia de la Cuenta contable asociada Movimiento

INTERVIENE EN LA OPERACIÓN: HILADO EN EL ALMACEN

CUENTA DEUDORA (Debe):

CUENTA ACREEDORA (Haber):

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

Numero Fecha de Glosa o Referencia de la Cuenta contable asociada Movimiento

3. La empresa compra 01 vehículo marca Nissan, a “Nissan Maquinarias

INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: VEHICULO, IGV, FACTURA POR

CUENTA DEUDORA (Debe):

Numero Fecha de Glosa o Referencia de la Cuenta contable Movimiento

4. La empresa presenta un recibo por consumo de agua del mes de junio de

INTERVIENEN EN LAS OPERACION: CONSUMO DE AGUA IGV,

CUENTA DEUDORA (Debe): CONSUMO DE AGUA (63) IGV (40)

Numero Fecha de Glosa o Referencia de la Cuenta contable Movimiento

5. La empresa paga con cheque N° 29277 del BCP a “Sedapal” R/ 0011727

CUENTA DEUDORA (Debe):

Numero Fecha de Glosa o Referencia de la Cuenta contable Movimiento

6. La empresa recibe un préstamo de S/ 15,000.00 (DINERO) de uno de los

INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN; ACCIONISTAS,

CUENTA DEUDORA (Debe):

Numero Fecha de Glosa o Referencia de la Cuenta contable asociada Movimiento

INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: MUEBLE (MOBILIARIO), IGV,

CUENTA DEUDORA (Debe):

INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: PROVISION (COMPROMISO) DE

CUENTA DEUDORA (Debe):

Numero Fecha de Glosa o Referencia de la Cuenta contable Movimiento

9. La empresa vende mercaderías a “Confecciones Díaz SAC” por

INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: MERCADERIAS, IGV, FACTURA

CUENTA DEUDORA (Debe):

Numero Fecha de Glosa o Referencia de la Cuenta contable Movimiento

10. El costo de la mercadería vendida fue el 60%

INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: COSTO DE VENTA, MERCADERIA

CUENTA DEUDORA (Debe):

Numero Fecha de Glosa o Referencia de la Cuenta contable Movimiento

11. La empresa cobra a “Confecciones Díaz SAC” la F/ 001-1727 por S/.

INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: FACTURA N°001-1727, CHEQUE N°

CUENTA DEUDORA (Debe):

12. La empresa adquiere una Maquina cortadora marca Rimoldi, a

INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: IGV, FACTURA 002-599, MAQUINARIA

CUENTA DEUDORA (Debe):

CUENTA DEUDORA (Debe):

14. La empresa otorga en efectivo un préstamo al trabajador Sr. Luis Reyes

INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: EFECTIVO, TRABAJADOR (SR. LUIS

CUENTA DEUDORA (Debe):

INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: UTILES DE OFICINA, IGV, FACTURA

CUENTA DEUDORA (DEBE):

16. La empresa cancela a “Tail Loy” la F/003-19328 en efectivo

INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: FACTURA N°003-19328, EFECTIVO

CUENTA DEUDORA (DEBE):

Numero Fecha de Glosa o Referencia de la Cuenta contable Movimiento

INTERVIENEN EN LA OPERACIÓN: SERVICIOS DE GASFITERIA (SR.

CUENTA DEUDORA (DEBE):