Contrato de Servicios de Auditoría Externa

1.
CONTRATO
Contrato de Servicios de Auditoría Externa
El PRESENTE CONTRATO celebrado el viernes a los 17 días del mes de noviembre del año 2023, entre HOLCIM ECUADOR S.A con domicilio en Gu
Barcelona, José Rodríguez Bonin, CDLA. San Eduardo 1 en lo sucesivo denominado “El Contratante”, por una parte, y AUDIT VIP Y ASOCIADOS con
Babahoyo, Av. Enrique Ponce Luque en lo sucesivo denominada “El Auditor”, por la otra.
LAS PARTES ACUERDAN LO SIGUIENTE:
Las palabras y expresiones utilizadas en este Contrato tendrán el mismo significado que en los Documentos de Solicitud de Propuestas.
1. Alcance de los servicios
1.1 Los servicios a ser prestados por el Auditor deberán efectuarse de conformidad con los términos de este Contrato, el cual incluye: el
para la ejecución de los servicios solicitados este documento es incorporado al presente Contrato y pasan desde este momento a formar pa
mismo. En particular, se solicita al Auditor que efectúe una auditoría de los Estados Financieros de la Empresa HOLCIM ECUADOR S.A
enero hasta el 31 de diciembre del 2022, en un plazo de 120 días.
2. Duración
2.1 El presente Contrato entrará en vigencia a partir de la firma del presente documento por ambas partes y, a menos que fuere terminad
por el Contratante antes de su expiración, según lo estipulado en la Cláusula 8 de este Contrato, continuará vigente hasta la fecha en la cual
haya dado por aceptadas todas y cada una de las tareas encomendadas al Auditor, de acuerdo al cronograma previsto en el Anexo A adjunto
prórroga de este plazo deberá ser concedida y aprobada previamente y por escrito por el Contratante.
3. Personal
3.1 Las partes convienen que las personas que se indican en la Propuesta Técnica (las “Personas”) y sus experiencias respectivas son ese
prestación de los servicios materia de este Contrato. En consecuencia, el Auditor se compromete a que dichas Personas estarán disponibles
duración de los servicios a que este Contrato da origen.
3.2 En el supuesto caso que cualquiera de dichas Personas dejare de prestar servicios para el Auditor o dejare de formar parte de las pers
mencionadas en la Cláusula 3.1, el Auditor deberá informar al Contratante de dicha situación y procederá inmediatamente a reemplazar dic
otra de conocimiento y experiencia comparables y que sea aceptable para el Contratante. Asimismo, si el Contratante estuviere disconforme
persona que estuviere prestando servicios como resultado de este Contrato, el Auditor, si es que el Contratante con su discreción así se lo so
reemplazar dicha persona con otra de conocimiento y experiencia similares inmediatamente.
3.3 El CPA. RICHARD HUMBERTO BENAVIDES VILLAMAR será el responsable de la auditoría y actuará como el Representante
Cpa. Annie Zoraida Garcia Laborda actuará como secretaria del equipo de auditoría, Lcda. Karla Anabell Romero Mendoza actuará com
Lcda. Jamily Jannelys Meléndez Martillo actuará como Auditor 2 y Cpa. Ángel Fernando Chora Bejarano actuará como Auditor 3 para
seleccionar cualquier reemplazo de personal y de entregar los “curriculum vitae” que sirvan para demostrar los antecedentes profesionales d
ellos. El Auditor será responsable de la exactitud y veracidad de la información contenida en cualquier documento de antecedentes persona
al Contratante, ya sea antes de la celebración de este Contrato o en cualquier momento en que se efectúe, si por cualquier razón se reemplaz
dichas Personas.
4. Desempeño
4.1 A la finalización de los trabajos descritos, el Auditor deberá entregar sus informes al Contratante 1.
4.2 El Contratante tendrá un plazo de quince (15) días desde la fecha de recepción de los informes, de conformidad a la Propuesta que se
hacerle al Auditor cualquier comentario y requerirle cualquier aclaración, revisión o modificación a los mismos, con la finalidad de asegura
productos y el cumplimiento de los términos de este Contrato. El Auditor tendrá un plazo de diez (10) días desde la fecha de la notificación
para entregar dichas aclaraciones, efectuar tales revisiones o modificaciones sin costo adicional alguno para el Contratante, salvo, previa ap
mismo, de los gastos de viaje, alojamiento y comunicación a que hubiere lugar. Una vez entregadas y aceptadas dichas aclaraciones, revisio
modificaciones, el trabajo se dará por cumplido.
4.3 Si en cualquier momento durante la vigencia de este Contrato el Contratante considerara que el desempeño del Auditor es insatisfact
Contratante notificará e indicará por escrito al Auditor de la naturaleza del problema y el Auditor tendrá un plazo de quince (15) días hábile
de esa notificación para tomar las medidas correctivas que correspondan a fin de cumplir con los términos de este Contrato en lo que se refi
desempeño.
5. Supervisión e Inspección
5.1 El Auditor deberá supervisar y ser responsable por la calidad del servicio prestado por aquellas Personas que éste asigne para prestar
materia de este Contrato.
5.2 En la prestación de los servicios materia de este Contrato, el Auditor deberá reportar el progreso de los mismos al Contratante de acu
términos acordados.
5.3 El Auditor permitirá que el Banco, a través de sus representantes autorizados, inspeccione en cualquier momento la ejecución de sus
revisar sus registros y documentos, para lo cual contará con su más amplia colaboración.
6. Honorario y gastos
6.1 A cambio de la prestación de los servicios materia de este Contrato, el Contratante pagará al Auditor la suma de VEINTE MIL DOL
ESTADOS UNIDOS 20.000,00. El total de esta suma incluye los honorarios del Auditor y los gastos reembolsables necesarios para el cum
presente Contrato. La cifra mencionada anteriormente incluye gravámenes e impuestos aplicables en la República del ECUADOR.
6.2 Queda entendido que el personal del Contratante relacionado con la Auditoria suministrará plena colaboración en la preparación y lo
información que se requiera, elaboración de análisis, etc. A tales efectos, el Contratante asume la responsabilidad por ello 2. Si durante el de
trabajos del Auditor surgieran problemas no previstos que incrementaren significativamente el número de horas estimadas y de gastos, el A
oportunidad de discutir la posible facturación adicional con el Contratante.
6.3 Asimismo, si el Contratante solicitara al Auditor la ampliación del alcance del trabajo contratado o la realización de tareas adicionale
horaria a pagar por el Contratante queda establecida en el 25% por la cantidad establecida en el numeral 6.1 en caso de tratarse de tarea
personal del nivel staff asignado al trabajo de campo, y en 25% por la cantidad establecida en el numeral 6.1 en caso de requerirse la par
y exclusiva de personal del nivel gerencial del Auditor, más sus gastos asociados.
7. Pagos
7.1 El pago de los honorarios y gastos reembolsables indicados en la precedente Cláusula 6.1 será efectuado por el Contratante de la sigu
1. Los gastos reembolsables serán pagados al 100% una vez incurridos y debidamente justificados; y
2. Los honorarios y otros gastos serán pagados de acuerdo al siguiente esquema:
a) 20% a la firma de contrato.
b) 30% a la entrega del borrador de informe.
c) 50% a la entrega del informe final
8. Terminación
8.1 El Contratante, previa no-objeción de HOLCIM ECUADOR S.A se reserva el derecho de terminar en cualquier momento el presen
mediante aviso anticipado y por escrito al Auditor en el supuesto que, según su discreción, considerare que el Auditor no ha cumplido con l
establecidas en el presente Contrato, incluyendo lo dispuesto en la Cláusula 4.3 de este Contrato. En este caso, el Contratante pagará al Aud
que éste hubiere prestado satisfactoriamente en forma total o parcial, así como los gastos reembolsables en que éste hubiere incurrido para r
hasta la fecha de la terminación del Contrato.
8.2 El presente Contrato podrá ser renovado de forma sucesiva y hasta la finalización de la ejecución de la Auditoria, de común acuerdo
Contratante y el Auditor, previa no-objeción de HOLCIM ECUADOR S.A; salvo lo dispuesto en la cláusula siguiente.
8.3 En caso de desempeño inadecuado de la firma auditora o por incumplimiento de los requisitos de elegibilidad dispuestos por HOLC
S.A, éste tendrá la potestad de dar por terminado, con anticipación, los contratos de servicios de auditoría.
9. Control administrativo: Modificaciones y ordenes de cambio
9.1 La facultad para firmar el presente Contrato por parte del Contratante y para aprobar cualquier modificación, adición u orden de cam
de los requisitos o disposiciones del mismo, ha sido delegada a DOLORES DEL CARMEN PRADO MARENCO. Dicha facultad se ext
favor de cualquier persona que pudiera reemplazarla en su cargo y, además, la misma puede ser delegada a otros funcionarios del Contratan
notificar por escrito al Auditor de ello y del alcance de dicha delegación de facultades.
9.2 Toda modificación, adición u orden de cambio, incluyendo la suma de este Contrato, deberá ser aprobada por el funcionario autoriza
Contratante o su representante expresamente autorizado para ello, así como por el personal debidamente autorizado del Auditor. En el supu
Auditor ejecutare cualquiera de los cambios antes indicados como resultado de las instrucciones de cualquier persona distinta a los funciona
Contratante indicados en la Cláusula 9.1, dichas modificaciones, adiciones o cambios se considerarán que se han efectuado sin la debida au
lo tanto, no se efectuará ajuste alguno en la suma del Contrato tendiente a reconocer cualquier incremento que pudiere derivarse de dichas m
adiciones o cambios.
9.3 Toda modificación a este Contrato deberá contar con la no-objeción previa de HOLCIM ECUADOR S.A.
_______________________________________
LCDA. DOLORES DEL CARMEN PRADO MARENCO, MAE
DIRECTOR EJECUTIVO DE HOLCIM ECUADOR S. A
cios de Auditoría Externa
embre del año 2023, entre HOLCIM ECUADOR S.A con domicilio en Guayaquil, AV.
inado “El Contratante”, por una parte, y AUDIT VIP Y ASOCIADOS con domicilio en
por la otra.
ado que en los Documentos de Solicitud de Propuestas.
uarse de conformidad con los términos de este Contrato, el cual incluye: el cronograma
incorporado al presente Contrato y pasan desde este momento a formar parte integral del
toría de los Estados Financieros de la Empresa HOLCIM ECUADOR S.A desde el 1 de
as.
ma del presente documento por ambas partes y, a menos que fuere terminado anticipadamente
la Cláusula 8 de este Contrato, continuará vigente hasta la fecha en la cual el Contratante
dadas al Auditor, de acuerdo al cronograma previsto en el Anexo A adjunto. Cualquier
ente y por escrito por el Contratante.
a Propuesta Técnica (las “Personas”) y sus experiencias respectivas son esenciales para la
encia, el Auditor se compromete a que dichas Personas estarán disponibles durante toda la
jare de prestar servicios para el Auditor o dejare de formar parte de las personas
ontratante de dicha situación y procederá inmediatamente a reemplazar dicha persona con
able para el Contratante. Asimismo, si el Contratante estuviere disconforme con cualquier
e Contrato, el Auditor, si es que el Contratante con su discreción así se lo solicita, deberá
a similares inmediatamente.
AMAR será el responsable de la auditoría y actuará como el Representante de la Auditoría,

el equipo de auditoría, Lcda. Karla Anabell Romero Mendoza actuará como Auditor 1,
r 2 y Cpa. Ángel Fernando Chora Bejarano actuará como Auditor 3 para los efectos de
urriculum vitae” que sirvan para demostrar los antecedentes profesionales de cada uno de
la información contenida en cualquier documento de antecedentes personales que presente
en cualquier momento en que se efectúe, si por cualquier razón se reemplaza a alguna de
erá entregar sus informes al Contratante 1.
la fecha de recepción de los informes, de conformidad a la Propuesta que se anexa, para

claración, revisión o modificación a los mismos, con la finalidad de asegurar la calidad de los
l Auditor tendrá un plazo de diez (10) días desde la fecha de la notificación del Contratante,
dificaciones sin costo adicional alguno para el Contratante, salvo, previa aprobación del
e hubiere lugar. Una vez entregadas y aceptadas dichas aclaraciones, revisiones o
trato el Contratante considerara que el desempeño del Auditor es insatisfactorio, el

uraleza del problema y el Auditor tendrá un plazo de quince (15) días hábiles desde la fecha
spondan a fin de cumplir con los términos de este Contrato en lo que se refiere al
dad del servicio prestado por aquellas Personas que éste asigne para prestar los servicios
, el Auditor deberá reportar el progreso de los mismos al Contratante de acuerdo a los
entantes autorizados, inspeccione en cualquier momento la ejecución de sus labores y pueda

más amplia colaboración.
e Contrato, el Contratante pagará al Auditor la suma de VEINTE MIL DOLARES DE LOS

os honorarios del Auditor y los gastos reembolsables necesarios para el cumplimiento del
ravámenes e impuestos aplicables en la República del ECUADOR.
ado con la Auditoria suministrará plena colaboración en la preparación y localización de la

efectos, el Contratante asume la responsabilidad por ello 2. Si durante el desempeño de los
mentaren significativamente el número de horas estimadas y de gastos, el Auditor tendrá la
ontratante.
ación del alcance del trabajo contratado o la realización de tareas adicionales, la tarifa
por la cantidad establecida en el numeral 6.1 en caso de tratarse de tareas a realizar por
por la cantidad establecida en el numeral 6.1 en caso de requerirse la participación directa
gastos asociados.
os en la precedente Cláusula 6.1 será efectuado por el Contratante de la siguiente manera:

urridos y debidamente justificados; y
uiente esquema:
DOR S.A se reserva el derecho de terminar en cualquier momento el presente Contrato,
o que, según su discreción, considerare que el Auditor no ha cumplido con las obligaciones
la Cláusula 4.3 de este Contrato. En este caso, el Contratante pagará al Auditor los servicios
cial, así como los gastos reembolsables en que éste hubiere incurrido para realizar el trabajo,
va y hasta la finalización de la ejecución de la Auditoria, de común acuerdo entre el

UADOR S.A; salvo lo dispuesto en la cláusula siguiente.
por incumplimiento de los requisitos de elegibilidad dispuestos por HOLCIM ECUADOR

ón, los contratos de servicios de auditoría.
Contratante y para aprobar cualquier modificación, adición u orden de cambio de cualquiera

DOLORES DEL CARMEN PRADO MARENCO. Dicha facultad se extiende también a
o y, además, la misma puede ser delegada a otros funcionarios del Contratante, deberá
egación de facultades.
do la suma de este Contrato, deberá ser aprobada por el funcionario autorizado por el
o, así como por el personal debidamente autorizado del Auditor. En el supuesto que el
mo resultado de las instrucciones de cualquier persona distinta a los funcionarios del
, adiciones o cambios se considerarán que se han efectuado sin la debida autorización y, por
ndiente a reconocer cualquier incremento que pudiere derivarse de dichas modificaciones,
o-objeción previa de HOLCIM ECUADOR S.A.

____________________________________________
CPA. RICHARD HUMBERTO BENAVIDES VILLAMAR, MAI
DIRECTOR ENCARDO DE LA AUDITORIA
2. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR Y ESPECÍFICA
2.1. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR:
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
ENTIDAD: PROVINCIA: ………………………………

PERIODO: 1 de enero al 31 de diciembre del 2022 CIUDAD: ……………………
OBJETIVOS
1
2
3
PROCEDIMIENTOS Referencia P/T Elaborado por: Tiempo

1 PP/PT-1 Cpa. A.Z.G. L 10 días
PP/PT-2 Cpa. R.H.B.V. 20 días
PP/PT-3 Cpa. A.Z.G. L 15 días
PP/PT-4 Lcda. K.A.R.M. 20 días
PP/PT-5 Cpa. R.H.B.V. 15 días
7 PP/PT-6 Lcda. K.A.R.M. 40 días
ELABORADO POR: Lcda. Karla Anabell Romero Mendoza REVISADO POR: Cpa. Annie Zoraida Garcia Laborda
CARGO: Auditor 1 CARGO: Secretaria del Equipo de Auditoría
FECHA: 17/11/2023 FECHA: 17/11/2023
APROBADO POR: Cpa. Richard Humberto Benavides Villamar, MAI.
CARGO: Representante de Auditoría
FECHA: 17/11/2023
2.2. PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA.
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
ENTIDAD: Holcim Ecuador S.A. PROVINCIA: Los Ríos

PERIODO: 1 de enero al 31 de diciembre del 2022 CIUDAD: Babahoyo
OBJETIVOS
1. Asegurar la recopilación de evidencia apropiada para respaldar las conclusiones de la auditoría.
2. Determinar la efectividad de los controles internos en relación con la confiabilidad de los estados financieros.
3. Dictaminar posibles hallazgos existente en los estados financieros.
PROCEDIMIENTOS Referencia P/T Elaborado por: Tiempo

1. Revisión y actualización del plan de auditoría PE/PT-1 Lcda. K.A.R.M. 45 minutos
2. Solicitud de los estados financieros PE/PT-2 Cpa. A.Z.G. L 60 minutos
3. Diseño de procedimientos de auditoría PE/PT-3 Cpa. A.Z.G. L 50 minutos
4. Selección de muestras y pruebas de detalle PE/PT-4 Lcda. K.A.R.M. 30 minutos
5. Realización de entrevista y cuestionario PE/PT-5 Cpa. A.Z.G. L 180 minutos
6. Realización de Pruebas sustantivas y Pruebas de
PE/PT-6 Lcda. K.A.R.M. 180 minutos
cumplimiento
7. Evaluación del control interno PE/PT-7 Lcda. K.A.R.M. 60 minutos
8. Revisión de Hallazgos encontrados PE/PT-8 Cpa. R.H.B.V. 120 minutos
9. Elaboración de papeles de trabajo PE/PT-9 Lcda. K.A.R.M. 600 minutos
10. Informe Preliminar PE/PT-10 Cpa. A.Z.G. L 240 minutos
11. Preparación del Dictamen PE/PT-11 Cpa. A.Z.G. L 60 minutos
12. Dictamen PE/PT-12 Cpa. R.H.B.V. 60 minutos
FECHA: 17/11/2023 FECHA: 17/11/2023
FECHA: 17/11/2023
3. PROGRAMA DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA
ENTIDAD: Holcim Ecuador S.A.

PERIODO: 1 de enero al 31 de diciembre del 2022 PROVINCIA: Los Ríos
RESPONSABLE: Lcda. Karla Anabell Romero Mendoza CIUDAD: Babahoyo
OBJETIVOS
1. Verificar que la empresa cumpla con las leyes y regulaciones pertinentes.
2. Descubrir áreas de riesgo que puedan impactar la integridad de la información financiera.
3. Identificar debilidades en los sistemas de control interno y sugerir acciones correctivas para mitigar riesgos y mejorar la
eficiencia operativa.
PROCEDIMIENTOS Referencia P/T Elaborado por Tiempo
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1. Obtener los manuales de políticas y procedimientos de control
PA/PT-1 Lcda. K.A.R.M. 20 min
interno.
3. Realizar un estudio y evaluación preliminar del control
interno total existente y la localización de contables claves para PA/PT-2 Lcda. K.A.R.M. 50 min
el registro de los movimientos de las cuentas.
4. Obtener información sobre las características de cada una de
los renglones de las cuentas
4.1. Régimen legal. PA/PT-4 Lcda. K.A.R.M. 20 min
4.2. Políticas de actualización. PA/PT-5 Lcda. K.A.R.M. 20 min
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. Verificar que haya una seguridad y tener bajo resguardo los
documentos.
2. Obtener o preparar un análisis de los estados financieros. PA/PT-2 Lcda. K.A.R.M. 50 min
3. Verificar la existencia de información sistematizado sobre las
cifras actualizadas.
PRUEBAS ANALITICAS
1. Comparar el saldo de los registros de contabilidad. PA/PT-1 Lcda. K.A.R.M. 20 min
2. Verificar que las cantidades correspondan a la información
suministrada en los estados financieros
3. Valorar el riesgo y la confianza con los resultados obtenidos
en el cuestionario de control interno.
PRUEBAS DE CONTROL
1. Determinar que la valoración de los estados financieros este
en concordancia con los principios de contabilidad.
2. Obtener evidencia de que los procedimientos de control
interno y en las que el auditor basa su confianza estén siendo PA/PT-2 Lcda. K.A.R.M. 50 min
aplicados.
3. Revisión de cálculos, comprobación de la exactitud de los
cálculos realizados por la empresa.
4. Confirmación con terceras partes mediante la verificación
cruzada de datos contables con otras personas que hayan PA/PT-4 Lcda. K.A.R.M. 20 min
intervenido en la empresa.
PRUEBAS DE MONITOREO
1. Las actividades de control son documentadas. PA/PT-1 Lcda. K.A.R.M. 20 min
2. Establecer un proceso continuo de monitoreo, bajo la
responsabilidad de la máxima autoridad de la entidad.
3. Efectuar la supervisión periódica e integrada previo y
mediante la ejecución de operaciones.
4. La máxima autoridad, establecen acciones preventivas y
correctivas de los resultados reportados.
5. Presenta una supervisión adecuada que permite al personal de

auditoría, recibir la orientación necesaria para realizar su trabajo.
FECHA: 18/11/2023 FECHA: 18/11/2023
FECHA: 18/11/2023
4. CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: Holcim Ecuador S.A. CIUDAD: Babahoyo
PERIODO: Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2022 PROVINCIA: Los Ríos
RESPONSABLE: Cpa. Richard Humberto Benavides Villamar, MAI.
N° PREGUNTAS PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIÓN

ENTORNO O AMBIENTE DE CONTROL
¿Existe una cultura organizacional que promueva la
1 10 8
integridad y los valores éticos?
¿La visión, misión y los valores fundamentales de la
2 empresa se difunden de manera efectiva entre los 10 7
colaboradores y se promueven sus ideales?
¿Los encargados de verificar el cumplimiento de las
leyes para los estados financieros tienen perfiles y
3 10 7
descripciones adecuadas que reflejen su competencia
y responsabilidades?
¿Se han actualizado las disposiciones normativas y Falta de actualización podría poner a la
técnicas que rigen las funciones de la unidad empresa en riesgo de incumplir con las
4 10 2
administrativa para garantizar su adecuado regulaciones legales y técnicas vigentes, lo
desempeño? que podría resultar en sanciones.
Falta de actividades de formación y
¿Se llevan a cabo regularmente actividades de capacitación resulta en una comprensión
formación y capacitación para el personal con el fin insuficiente de los valores éticos y las
5 de fortalecer la comprensión y adhesión a los valores 10 5 políticas de integridad, lo que podría
éticos y las políticas de integridad de la conducir a comportamientos poco éticos o
organización? no conformes con los estándares de la
empresa.
EVALUACION DE RIESGO
¿En la evaluación de riesgos de los principales
1 proyectos y procesos considera la posibilidad de 10 7
fraude?
¿Los principales proyectos y procesos cuentan con
2 10 7
planes de recuperación de desastres?
¿Se mantienen actualizadas las Matrices de

Administración de Riesgos, los planes de Falta de compromiso con la mejora
3 contingencia y los planes de recuperación de 10 3 continua y la adaptación a cambios en el
desastres de los principales proyectos y procesos de entorno operativo.
la unidad administrativa?
¿Se comunica de manera efectiva a todo el personal

4 los objetivos y metas específicos de los principales 10 7
procesos y proyectos?
¿Existe un proceso formal para revisar y actualizar
Falta de un proceso formal para revisar y
periódicamente las evaluaciones de riesgo,
actualizar las evaluaciones de riesgo puede
5 considerando cambios en el entorno operativo, 10 2
dejar a la empresa vulnerable a riesgos no
nuevas amenazas y lecciones aprendidas de eventos
identificados o mal gestionados.
pasados?
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Falta de veracidad y transparencia en la
¿Los sistemas de información implementados
información proporcionada por los sistemas
aseguran la calidad, pertinencia, veracidad,
1 10 5 de información puede afectar la
oportunidad, accesibilidad, transparencia, objetividad
credibilidad de la empresa ante sus partes
e independencia de la información?
interesadas
¿Los sistemas de información implementados
2 10 8
facilitan la toma de decisiones?
¿Tiene formalmente establecidas líneas de
comunicación e información con su personal para
3 10 7
difundir los programas, metas y objetivos de la
unidad administrativa?
¿Se fomenta activamente la retroalimentación del

personal sobre el avance del programa de trabajo y la
4 10 8
consecución de metas y objetivos mediante las líneas
de comunicación establecidas?
¿Se realiza una auditoría regular de la calidad de la Falta de garantía de calidad de los datos
información generada por los sistemas, garantizando puede exponer a la empresa al riesgo de
5 10 5
la exactitud y confiabilidad de los datos utilizados incumplimiento de regulaciones y
para la toma de decisiones? normativas.
PRUEBAS DE CONTROL
¿Los controles implementados apoyan la
1 administración de riesgos de los principales procesos 10 7
y proyectos?
¿El control y seguimiento del programa de trabajo y
Falta de documentación puede dificultar la
los indicadores de gestión están debidamente
2 10 3 identificación de áreas de mejora en los
documentados para garantizar la transparencia y la
procesos y el desempeño de la empresa
rendición de cuentas?
¿Los recursos institucionales (financieros, materiales

3 y tecnológicos) de la unidad administrativa están 10 7
debidamente resguardados?
Falta de evaluación periódica de los
¿Evalúa periódicamente la efectividad de las controles puede dejar a la empresa
4 10 2
actividades de control implementadas? vulnerable a deficiencias no detectadas en
sus procesos y sistemas.
Si las lecciones aprendidas de incidentes

¿Se documentan y comunican de manera efectiva las
pasados no se documentan ni comunican
lecciones aprendidas de incidentes de control o fallas
5 10 4 adecuadamente, existe un mayor riesgo de
en los procesos, con el objetivo de mejorar
que los mismos errores o problemas
continuamente los controles implementados?
vuelvan a ocurrir en el futuro.
MONITOREO DE CONTROL
¿Evalúa que los componentes del control interno,
1 están presentes y funcionan adecuadamente en su 10 8
unidad administrativa?
Si las deficiencias de control interno no se
¿Comunica las deficiencias de control interno de
comunican y corrigen oportunamente, los
2 forma oportuna a los niveles facultados para aplicar 10 5
riesgos subyacentes pueden persistir en el
medidas correctivas?
tiempo.
¿Existe un proceso para verificar que los documentos Si los documentos no cumplen con las
estén respaldados adecuadamente y cumplan con las políticas establecidas, esto podría afectar la
3 10 2
políticas y procedimientos establecidos, garantizando precisión y confiabilidad de la información
la integridad de la documentación? utilizada para la toma de decisiones.
¿Se asegura que sean atendidas las recomendaciones
4 en materia de control interno, emitidas por los 10 7
auditores internos y externos?
¿Se realiza una revisión independiente de los Si no se realiza una revisión independiente
resultados del monitoreo de control para garantizar de los resultados del monitoreo de control,
5 10 1
objetividad y asegurar que las acciones correctivas se es probable que las acciones correctivas no
implementen de manera efectiva? se implementen de manera efectiva.
TOTAL 250 134
NC: NIVEL DE CONFIANZA
PT: PONDERACION TOTAL
CT: CALIFICACION TOTAL
NC=CT*100/PT
NIVEL DE CONFIANZA 54%
NIVEL DE RIESGO 46%
Nivel de confianza:
Alto 76%-95%
Medio 51%-75%
Bajo 15%-50%
Nivel de Riesgo:
Alto 85% -50%
Medio 49%-25%
Bajo 24% - 5%
Conclusión:
De acuerdo a las respuestas obtenidas en la aplicación del cuestionario de autoría, y la respectiva
valoración, se puede especificar que esta presenta un nivel de confianza del 54% que se puede calificar como MEDIO, mientras que, el nivel de
riesgo establece existe un 46%, considerado así mismo como un nivel MEDIO, por lo tanto, se puede dilucidar que no existe un manejo razonable, es
pertinente, revisar y controlar la aplicación de las políticas específicas y la ejecución de las mismas por parte del personal.
SERVACIÓN
ación podría poner a la

o de incumplir con las
ales y técnicas vigentes, lo
ar en sanciones.
des de formación y
ulta en una comprensión
os valores éticos y las
gridad, lo que podría
ortamientos poco éticos o
n los estándares de la
miso con la mejora
aptación a cambios en el
o.
eso formal para revisar y

aluaciones de riesgo puede
sa vulnerable a riesgos no
mal gestionados.
ad y transparencia en la
porcionada por los sistemas
puede afectar la
a empresa ante sus partes
de calidad de los datos
la empresa al riesgo de
de regulaciones y
ntación puede dificultar la

áreas de mejora en los
sempeño de la empresa
ión periódica de los

dejar a la empresa
ciencias no detectadas en
stemas.
aprendidas de incidentes
ocumentan ni comunican
existe un mayor riesgo de
errores o problemas
r en el futuro.
as de control interno no se
rigen oportunamente, los
ntes pueden persistir en el
os no cumplen con las

cidas, esto podría afectar la
abilidad de la información
toma de decisiones.
una revisión independiente

del monitoreo de control,
las acciones correctivas no
de manera efectiva.
l de confianza:
vel de Riesgo:
X
oría, y la respectiva
entras que, el nivel de
ste un manejo razonable, es
SIMULACIÓN DE AUDITORÍA
No. 1 PAPELES DE TRABAJO
INFORMACION ENCONTRADA SEGÚN REVISION DE AUDITORIA FINANCIERA
A continuación, se traslada los saldos del 31 de diciembre de año 2021 y 2022 de la empresa "HOLCIM ECUADOR S.A." para que
elabore los estados financieros básicos (Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados ). Con Base en NIC. 1 (INFORMACION
REVISADA SEGÚN EVIDENCIA EN LA ETAPA DE EJECUCION DE LA AUDITORIA)
CUENTA AÑO 2022 AÑO 2021

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 10,852,480.55 $ 838,248.21
ACTIVOS FINANCIEROS $ 44,084,213.62 $ 40,089,710.38
INVENTARIOS $ 43,370,871.30 $ 24,935,498.17
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS $ 2,712,931.75 $ 1,526,406.58
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 367,975,866.15 $ 386,367,378.73
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS $ 2,221,252.06 $ 2,144,009.27
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES $ 8,221,403.12 $ 6,546,984.13
DERECHO DE USO POR ACTIVOS ARRENDADOS $ 2,431,575.00 $ 2,961,838.24
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES $ 66,225,809.87 $ 66,870,985.11
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO $ 2,085,565.64 $ 1,957,511.03
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES $ 153,352,664.34 $ 153,103,730.29
PROVEEDORES $ 37,258,641.04 $ 37,087,425.98
OTROS PASIVOS CORRIENTES $ 11,701,510.88 $ 9,857,707.87
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO $ 2,934,389.66 $ 2,616,834.78
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS $ 16,062,549.88 $ 18,208,475.90
CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO $ 81,443,838.74 $ 81,443,062.80
(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA -$ 23,120.50 -$ 23,126.50
RESERVA LEGAL $ 81,503,052.24 $ 71,202,554.80
OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION $ 8,220,570.42 $ 5,586,828.22
(-) PÉRDIDAS ACUMULADAS -$ 2,015,096.95 -$ 2,085,096.60
RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION
POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF
$ 34,226,580.00 $ 34,626,754.00
RESERVA DE CAPITAL $ 34,667,494.59 $ 33,405,992.25
SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES $ 87,292,264.02 $ 85,292,404.00
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 391,574,647.59 $ 365,366,719.03
GANANCIA BRUTA $ 163,216,759.87 $ 163,340,186.43
OTROS INGRESOS $ 1,194,645.77 $ 1,678,984.69
COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN $ 228,357,887.72 $ 202,026,532.60
GASTOS $ 56,413,673.82 $ 31,969,694.56
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E
IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS
$ 107,997,731.82 $ 132,629,834.98
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES $ 16,199,659.77 $ 16,229,790.73
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS $ 91,798,072.05 $ 116,400,044.25
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO $ 22,949,518.01 $ 18,705,826.93
GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS ANTES
DEL IMPUESTO DIFERIDO
$ 68,848,554.04 $ 97,694,217.32
(-) GASTO POR IMPUESTO DIFERIDO -$ 1,200.00 -$ 12,365.46
GANANCIA (PERDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS $ 68,849,754.04 $ 97,706,582.78
GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO $ 68,849,754.04 $ 97,706,582.78
OTRO RESULTADO INTEGRAL $ 1,487,741.95 -$ 545,514.10
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO $ 70,337,495.99 $ 97,161,068.68
DATOS ADICIONALES
1.- El equipo de auditoría de la compañía revisa las propiedad plantas y equipos y sus respectivas depreciaciones
Depreciaciones Hallazgos Auditoria

Depreciación de Edificio 9,406,976.91 No registrado A-1
2.- Un resumen según auditoria de la Propiedad, Planta y Equipo al 31 de diciembre, se muestra a continuación.
Propiedad, Planta y Equipo ESTADO FINANCERO

Valor en Libros
Detalle Costo Dep. Acum. DIFERENCIA
2022 $215,069,769.06
TERRENOS $ 52,059,308.27 $ - $ 52,059,308.27 $ 52,059,308.27 $10,753,488.45
EDIFICIOS $ 115,139,538.12 $ A-2 5,756,976.91 $ 109,382,561.21 $ 67,351,587.19
MUEBLES Y ENSERES $ 4,216,580.11 $ 421,658.01 $ 3,794,922.10 $ 4,216,580.11 $5,756,976.91
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 215,208,401.80 $ 17,216,672.14 $ 197,991,729.66 $ 215,208,401.80 $430,139,538.12
VEHICULO, EQUIPO DE TRANSPORTE Y
$ 25,344,746.10 $ 2,534,474.61 $ 22,810,271.49 $ 25,344,746.10
EQUIPO CAMIONERO MOVIL
CONSTRUCCIONES EN CURSO $ 2,831,947.02 $ 141,597.35 $ 2,690,349.67 $ 2,831,947.02
ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION $ 340,343.17 $ - $ 340,343.17 $ 340,343.17

REPUESTOS Y HERRAMIENTAS $ 622,952.49 $ - $ 622,952.49 $ 622,952.49 #NAME?
Totales $ 415,763,817.08 $ 26,071,379.02 $ 389,692,438.06
VALOR ESTADO FINANCIERO $ 367,975,866.15 $ 367,975,866.15
DIFERENCIA $ 47,787,950.93
3.- La auditoría de la compañía revisa las cuentas por cobrar que tiene la empresa
Clientes Inconsistencias 2022 Inconsistencias 2022

Cliente A $ 4,579,130.25
Cliente B $ 4,898,100.15
Cliente C $ 4,501,130.35
Cliente D $ 4,679,150.50
Cliente E $ 4,799,190.10
(-) Estimación cuentas incobrables. $ 1,033,480.00
Litigio Judicial $ 487,580.75
Cuentas por Cobrar $ 23,456,701.35 $ 1,521,060.75
$ 23,582,763.69 $ -126,062.34
4.- El equipo de auditoría de la compañía se encuentra con la siguiente novedad:
Anticipo de Cliente $ 7,500,000.00 NO REGISTRADAS
5.- Los inventarios están valuados al costo real promedio, excepto la mercadería en tránsito que se valúa a precio de factura más gastos. La integración de los inventarios al 31 de diciembre,
se presenta a continuación:
INVENTARIOS 2022 Gastos no Considerados OBSERVACION

No se incluyó materia
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 8,092,773.14 $ 45,362.12 prima en el costo
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 7,041,978.06

Fletes no se incluyo en el
MERCADERIA DE TRANSITO $ 261,287.14 $ 31,354.46 costo
No se incluyó nuevos
INVENTARIO DE RESPUESTO $ 33,472,246.62 $ 2,674,779.73 repuestos en el costo $ 2,677,779.73
(-)PROVISION POR VALOR NETO DE

REALIZACION Y OTRAS PERDIDAS EN $ -5,497,413.66
INVENTARIO
TOTAL $ 43,370,871.30 $ 2,751,496.31
TOTAL REAL $ 46,122,367.61
6.- Mediante confirmaciones extea verifimos los siguientes saldos de proveedores que tiene la empresa
Proveedores 2022
Proveedor 1 $ 13,040,524.36
Proveedor 2 $ 5,588,796.16
Proveedor 3 $ 9,314,660.26
Proveedor 4 $ 13,040,524.36
Cuentas por Pagar $ 40,984,505.14
VALOR ESTADO FINANCIERO $ 37,258,641.04
DIFERENCIA $ 3,725,864.10 $1,126,616.64 $200,003.10 $926,613.54
7.- La cuenta Inventario tiene un saldo por confirmar, que se lo realiza al analizar los papeles de trabajo correspondientes
ACTIVOS FINANCIEROS $ 44,084,213.62 SALDO SEGÚN AUDITORIA

ACTIVOS FINANCIEROS $ 45,417,217.72 SALDO DE ESTADO FINANCIERO
$ (1,333,004.10)
8.- Reserva Legal
RESERVA LEGAL $ 81,503,052.24 SALDO SEGÚN AUDITORIA

RESERVA LEGAL $ 81,202,552.24 SALDO DE ESTADO FINANCIERO
$ 300,500.00
9.- PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS $ 16,062,549.88 SALDO SEGÚN AUDITORIA

PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS $ 20,952,549.88 SALDO DE ESTADO FINANCIERO
$ (4,890,000.00)
10.- El Impto. a las Rentas para los años terminados al 31 de diciembre fue calculado así
2022 OBSERVACION
Utilidad Contable $ 107,997,731.82 No se registró la utilidad
Más gastos no deducibles $ -
Utilidad imponible $ 107,997,731.82
Impuestos sobre ta Renta 25% $ 26,999,432.96 SEGÚN AUDITORÍA
PAGADO SEGÚN ESTADO
Impuestos sobre ta Renta 25% $ 22,949,518.01
FINANCIERO
Diferencia Impto Renta x Pagar $ 4,049,914.94 A-15
11.- Diferencias por error en suma de Activo No Corriente y Pasivo Corriente
Suma de Pasivo Corriente $ 204,398,381.90 SEGÚN AUDITORIA

Suma de Pasivo Corriente $ 204,703,362.70 ESTADO FINANCIERO
DIFERENCIA $ -304,980.80
Papel Trabajo No. L-D
Empresa "HOLCIM ECUADOR S.A."
ASIENTOS DE AJUSTE DE AUDITORÍA
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

-1-
Utilidad del Ejercicio $ 9,406,976.91
Deprec. Acum. Edificios $ 9,406,976.91
p/r Registrar Deprec. Acum. Edificios
-2-
Deprec. Acum. Maquinaria, Equipo y Mobilario $ 17,216,672.14
Deprec. Acum. Vehiculos $ 2,534,474.61
Deprec. Acum. Edificios $ 5,756,976.91
Deprec. Acum. Muebles y Enseres $ 421,658.01
Deprec. Acum. Construcciones enCurso $ 141,597.35
p/r Registrar Deprec. Acum. Maquinaria y Equipo, Vehiculos, Edificios
-3-
Maquinaria y Equipo $ 47,787,950.93
p/r Registra diferencia de Maquinaria y Equipo
-4-
Provision de Cuenta Incobrable $ 1,033,480.00
p/r Estimacion de cuentas incobrables
-5-
Litigio Judicial (CxC) $ 487,580.75
Utilidad del Ejercicio $ 487,580.75
p/r Litigio Judicial
-6-
Cuenta por Cobrar $ 126,062.34
p/r Diferencia de Cuentas x Cobrar
-7-
Anticipo de Cliente $ 7,500,000.00
p/r Anticipo no registrado
-8-
Inventario de Materia Prima $ 45,362.12
p/r Materia prima no considerada en Inventario
-9-
Mercaderia de Transito $ 31,354.46
p/r Flete no considerado en la Mercaderia de Transito
-10-
Inventario de Repuestos $ 2,674,779.73
p/r Nuevos repuestos no considerados en Inventario de Repuestos
-11-
Proveedores $ 3,725,864.10
p/r Diferencia por Confirmaciones Externas
-12-
Activos Financieros $ 1,333,004.10
p/r La diferencia de Activos Financieros encontrada en auditoria
-13-
Reserva Legal $ 300,500.00
p/r La diferencia de Reserva Legal encontrada en auditoria
-14-
Proviciones por Beneficios a Empleados $ 4,890,000.00
p/r Diferencia de Proviciones de Beneficios a Empleados encontrado en auditoria
-15-
Impuesto a la Renta $ 4,049,914.94
p/r La diferencia de Impto. a la renta encontrado
TOTALIZADO $ 109,464,209.40 $ 109,464,209.40
UTILIDAD DEL EJERCIC
p/r Registrar Deprec. Acum. Edificios -1- $ 9,406,976.91
p/r Registrar Deprec. Acum. Maquinaria y Equipo, Vehiculos, Edificios -2- $ 26,071,379.02
p/r Estimacion de cuentas incobrables -4- $ 1,033,480.00
p/r Diferencia de Cuentas x Cobrar -6- $ 126,062.34
p/r Anticipo no registrado -7- $ 7,500,000.00
p/r Diferencia por Confirmaciones Externas -11- $ 3,725,864.10
p/r La diferencia de Activos Financieros encontrada en auditoria -12- $ 1,333,004.10
p/r La diferencia de Reserva Legal encontrada en auditoria -13- $ 300,500.00
p/r La diferencia de Impto. a la renta encontrado -15- $ 4,049,914.94
$ 53,547,181.42
MAQUINARIA Y EQUIP
p/r Registra diferencia de Maquinaria y Equipo -3- $ 47,787,950.93
$ 47,787,950.93
Deprec Acum Edificios
$ -
Litigio Judicial (CxC)

p/r Litigio Judicial -5- $ 487,580.75
$ 487,580.75
Anticipo de Cliente
$ -
Cuenta por Cobrar
$ -
Inventario de materia prim

p/r Materia prima no considerada en Inventario -8- $ 45,362.12
$ 45,362.12
Activos Financieros
$ -
Depreciacion Acumalada de Muebl

$ -
$ -
$ -
$ -
Deprec. Acum. Construcciones

$ -
$ -
$ -
$ -
EMPRESA HOLC
MAYOR
LIDAD DEL EJERCICIO

$ 47,787,950.93 -3-
$ 487,580.75 -5-
$ 45,362.12 -8-
$ 31,354.46 -9-
$ 2,674,779.73 -10-
$ 4,890,000.00 -14-
$ 55,917,027.99
$ 2,369,846.57
AQUINARIA Y EQUIPO
$ -
Deprec Acum Edificios

$ 9,406,976.91 -1-
$ 5,756,976.91 -2-
$ 15,163,953.81
Litigio Judicial (CxC)
$ -
Anticipo de Cliente
$ 7,500,000.00 -7-
$ 7,500,000.00
Cuenta por Cobrar

$ 126,062.34 -6-
$ 126,062.34
entario de materia prima
$ -
Activos Financieros
$ 1,333,004.10 -12-
$ 1,333,004.10
Acumalada de Muebles y Enseres

$ 421,658.01 -2-
$ -
$ -
$ 421,658.01
-2-
Acum. Construcciones en Curso
$ 141,597.35
$ -
$ -
$ 141,597.35
EMPRESA HOLCIM ECUADOR
MAYORIZACIÓN
p/r Registra diferencia de Maquinaria y Equipo

p/r Litigio Judicial
p/r Materia prima no considerada en Inventario
p/r Flete no considerado en la Mercaderia de Transito
p/r Nuevos repuestos no considerados en Inventario de Repuestos
p/r Diferencia de Proviciones de Beneficios a Empleados encontrado en auditoria
p/r Registrar Deprec. Acum. Edificios

p/r Anticipo no registrado

p/r Diferencia de Cuentas x Cobrar
p/r La diferencia de Activos Financieros encontrada en auditoria

OLCIM ECUADOR S.A.
YORIZACIÓN
p/r Diferencia de Proviciones de Beneficios a Empleados encontrado en auditoria -14-
p/r Flete no considerado en la Mercaderia de Transito -9-
p/r Nuevos repuestos no considerados en Inventario de Repuestos -10-

Proveedores
$ 3,725,864.10 -11-
$ - $ 3,725,864.10
Reserva Legal
$ 300,500.00 -13-
$ - $ 300,500.00
Impto a la renta
$ 4,049,914.94 -15-
$ - $ 4,049,914.94
Deprec Acum. Maquinaria, equipo y

mobiliario
$ 17,216,672.14 -2-
$ - $ 17,216,672.14
Deprec Acum Vehículos

$ 2,534,474.61 -2-
$ - $ 2,534,474.61
Provisicion de Cuenta Incobrable
$ 1,033,480.00 -4-
$ - $ 1,033,480.00
Proviciones por Beneficios a Empleados

$ 4,890,000.00
$ 4,890,000.00 $ -
Mercaderia de Transito
$ 31,354.46 $ -
$ 31,354.46
Inventarios de Repuesto
$ 2,674,779.73 $ -
$ 2,674,779.73
p/r Diferencia por Confirmaciones Externas
p/r La diferencia de Reserva Legal encontrada en auditoria
p/r La diferencia de Impto. a la renta encontrado

p/r Estimacion de cuentas incobrables
<
Empresa: Empresa "HOLCIM ECUADOR S.A."
PAPEL DE TRABAJO: CEDULA DETALLE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS Papel Trabajo No. U
AL 31 DE DICIEMBRE 2022
Contabilidad Ajuste y Reclasificacaiones

Codigo Cuentas REF: P.T. Marca Saldos Auditoria Obervaciones
31-12-2022 Debe Haber
10201 Propiedad, planta y equipo U $ 415,140,864.59 $ - $ 35,478,355.93 $ 379,662,508.66
TERRENOS √ $ 52,059,308.27 $ 52,059,308.27
EDIFICIOS √ $ 115,139,538.12 $ 115,139,538.12
MUEBLES Y ENSERES √ $ 4,216,580.11 $ 4,216,580.11
MAQUINARIA Y EQUIPO √ $ 215,208,401.80 $ 215,208,401.80
VEHICULO, EQUIPO DE TRANSPORTE Y EQUIPO
CAMIONERO MOVIL √ $ 25,344,746.10 $ 25,344,746.10
CONSTRUCCIONES EN CURSO √ $ 2,831,947.02 $ 2,831,947.02
ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION √ $ 340,343.17 $ 340,343.17
TOTAL Propiedad, planta y equipo ∑ $ 415,140,864.59 $ - $ 35,478,355.93 $ 415,140,864.59
Depreciacion acumulada V A-
Deprec Acum Edificios L-D √ $ 1 15,163,953.81 $ 15,163,953.81
Deprec Acum Muebles y Enseres √ $ A-2 421,658.01 $ 421,658.01
Deprec Acum Maquinaria y Equipo √ $ A-2 17,216,672.14 $ 17,216,672.14
A-
Deprec Acum Vehículos √ $ 2 2,534,474.61 $ 2,534,474.61
A-
Deprec Acum Construcciones en Curso √ $
2 141,597.35 $ 141,597.35
TOTAL Depreciacion acumulada ∑ $ 35,478,355.93 $ 35,478,355.93
Elaborado por: Cpa. Romero Mendoza Karla Anabell

Revisado por: Cpa. Benavides Villamar Richard Humberto
Marcas utilizadas: ∑ Sumatoria -Totalizado

√ Revisado según libros.
Comentario: En cumplimiento con la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 540 - "Auditoría de Estimaciones Contables, Incluidas las Relacionadas con
los Estados Financieros", y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), incluyendo la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 16, se ha
revisado la cuenta Propiedades, Planta y Equipo, revelando un saldo total de $415,140,864.59, tal como fue presentado en los estados financieros. No obstante,
es importante señalar que la depreciación acumulada de $35,478,355.93 no fue registrada al momento de brindar la información financiera. Considerando la
omisión en el registro de la depreciación acumulada, el resultado ajustado de la auditoría para Propiedad, Planta y Equipo es de $379,662,508.66.
PAPEL DE TRABAJO: CEDULA SUMARIA CUENTAS POR COBRAR Papel Trabajo No. B

10102 Cuentas por cobrar B √ $ 23,582,763.69 A-6
$ 126,062.34 $ 23,456,701.35
Cliente A √ $ 4,579,130.25
Cliente B √ $ 4,898,100.15
Cliente C √ $ 4,501,130.35
Cliente D √ $ 4,679,150.50
Cliente E √ $ 4,799,190.10
$ 23,456,701.35
(-) Provision cuentas incobrables GG √ A-4 $ 1,033,480.00 $ 1,033,480.00
Litigio Judicial A-5 $ 487,580.75 $ 487,580.75
TOTAL ∑ $ 23,582,763.69 $ 1,033,480.00 $ 1,033,480.00

Revisado: Cpa. Benavides Villamar Richard Humberto

Comentario: Conforme a la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 505 “Confirmaciones Externas” y las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF), incluyendo la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 39 y la NIC 37, se ha examinado las Cuentas por Cobrar, revelando un saldo de
$23,456,701.35, contrastando con el monto informado por la empresa en los estados financieros ($23,582,763.69). La diferencia de $126,062.34 se atribuye a
la omisión de registros contables, además de la falta de reconocimiento de una provisión para cuentas incobrables por $1,033,480.00 y un monto relacionado
con litigio judicial por $487,580.75.
PAPEL DE TRABAJO: CEDULA DETALLE PROVEEDORES Papel Trabajo No. BB
Contabilidad 31-12- Ajuste y Reclasificacaiones

2022 Debe Haber
20108 Proveedores BB √ $ 37,258,641.04 $ A-11 3,725,864.10 $ 40,984,505.14
Proveedor 1 √ $ 13,040,524.36
Proveedor 2 √ $ 5,588,796.16
Proveedor 3 √ $ 9,314,660.26
Proveedor 4 √ $ 13,040,524.36
TOTAL ∑ $ 40,984,505.14 $ - $ 40,984,505.14


Comentario: Conforme a la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 520 - "Procedimientos Analíticos", y las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF), incluyendo la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 2 y la NIC 18, durante la auditoría de los estados financieros se identificó un saldo reportado de
$37,258,641.04 para la cuenta de Proveedores. Sin embargo, se observó una discrepancia significativa de $3,725,864.10, lo que sugiere posibles montos no
registrados o mal contabilizados. Tras ajustar el saldo de auditoría, considerando esta discrepancia, el saldo corregido para la cuenta de Proveedores asciende a
$40,984,505.14.
Edif. "Saint Ricks" Of. N°1
Telf.: (+539) 98 132 1291
[email protected] °[email protected]
www.audit-vip.com
Babahoyo - Ecuador
Dictamen con opinión adversa

AUDIT VIP Y ASOCIADOS
A los señores
Accionistas y directores de Holcim Ecuador S.A.
Hemos efectuado una auditoría al balance general de Holcim Ecuador S.A. al 31 de diciembre del 2022 y al correspondiente estado de resultados
por el año terminado en esa fecha. La preparación de dichos estados financieros es responsabilidad de la gerencia de Holcim Ecuador S.A.
Nuestra responsabilidad es la de dar una opinión acerca de los resultados financieros adjuntos basados en nuestra auditoría.
Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que llevemos a cabo con
requerimientos de ética (integridad, independencia, confidencialidad, objetividad, conducta profesional, normas técnicas y competencia
profesional y debido cuidado), planificación y realización de una auditoría para obtener certeza razonable de si dichos estados financieros no
contienen distorsiones importantes.
Una auditoría comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones
reveladas en los estados financieros. Una auditoría también comprende una evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de
estimaciones significativas efectuadas por la gerencia de la compañía; así como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente, competente y apropiada para proporcionar una base
para nuestra opinión adversa de auditoría.
Durante una revisión integral conforme a varias Normas Internacionales de Auditoría y Normas Internacionales de Información Financiera, se
han identificado discrepancias significativas en distintas cuentas. En los Activos Financieros, se detectó una discrepancia de $1,333,004.10,
mientras que en Inventarios la discrepancia asciende a $2,751,496.31, ambas según las disposiciones de la NIC 39 y NIC 2 respectivamente.
Además, en Propiedad, Planta y Equipo, se evidenció una discrepancia de $47,787,950.93 entre el valor reportado en los estados financieros y el
ajuste calculado en auditoría, añadiendo $35,478,355.93 correspondientes a la depreciación acumulada no registrada. También se observó un
litigio judicial no registrado por $487,580.75. En el Pasivo, se encontraron ajustes en varias cuentas, como la falta de registro de $7,500,000.00
en la cuenta de Anticipos de Clientes, una discrepancia de $3,725,864.10 en la cuenta de Proveedores, y ajustes en las Provisiones por
Beneficios a Empleados por $4,890,000.00, entre otros. Además, se identificó una discrepancia de $1,033,480.00 en la cuenta de Estimación
cuentas incobrables. En el Patrimonio, se observó la necesidad de un ajuste en la cuenta de Reserva Legal por $300,500.00, junto con la falta de
registro de la utilidad de la empresa por $2,369,846.57. En el Estado de Resultados, se identificó un ajuste necesario en el Impuesto a la Renta
Causado, generando una discrepancia de $4,049,914.94. También se encontró que la depreciación acumulada de $35,478,355.93 en Propiedades,
Planta y Equipo no fue registrada al momento de brindar la información financiera. En las cuentas por Cobrar, se observó una discrepancia de
$126,062.34, atribuida a la omisión de registros contables y la falta de reconocimiento de una provisión para cuentas incobrables y un litigio
judicial. Estas discrepancias requieren ajustes en los estados financieros para reflejar una imagen precisa de la situación financiera y el
desempeño de la empresa.
En nuestra opinión, debido al efecto de los asuntos mencionados en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos no presentan
razonablemente, en todos los aspectos de importancia, la situación financiera de Holcim Ecuador S.A. al 31 de diciembre de 2022 y los
resultados de sus operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad.
Babahoyo,
01 de marzo del 2024
REFRENDADO POR
_______________________________
RICHARD HUMBERTO BENAVIDES VILLAMAR
Representante de auditoría
Matrícula N° 1201
AUDIT VIP Y ASOCIADOS
2022 y al correspondiente estado de resultados

d de la gerencia de Holcim Ecuador S.A.
ados en nuestra auditoría.
ales requieren que llevemos a cabo con

ional, normas técnicas y competencia
zonable de si dichos estados financieros no
ldan los importes y las divulgaciones

cipios de contabilidad aplicados y de
la presentación general de los estados
ente y apropiada para proporcionar una base
ternacionales de Información Financiera, se
etectó una discrepancia de $1,333,004.10,
nes de la NIC 39 y NIC 2 respectivamente.
valor reportado en los estados financieros y el
ulada no registrada. También se observó un
as, como la falta de registro de $7,500,000.00
res, y ajustes en las Provisiones por
$1,033,480.00 en la cuenta de Estimación
a Legal por $300,500.00, junto con la falta de
n ajuste necesario en el Impuesto a la Renta
acumulada de $35,478,355.93 en Propiedades,
por Cobrar, se observó una discrepancia de
visión para cuentas incobrables y un litigio
precisa de la situación financiera y el
financieros adjuntos no presentan

S.A. al 31 de diciembre de 2022 y los
nternacionales de Contabilidad.
AR
Empresa HOLCIM ECUA
ESTADO DE SITUACION FI
CÓDIGO CUENTA
1 ACTIVO
101 ACTIVO CORRIENTE
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
10102 ACTIVOS FINANCIEROS
10103 INVENTARIOS
10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
102 ACTIVOS NO CORRIENTES
10201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
10205 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
10206 ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
10207 DERECHO DE USO POR ACTIVOS ARRENDADOS
10208 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
2 PASIVO
201 PASIVO CORRIENTE
20102 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
20108 PROVEEDORES
20113 OTROS PASIVOS CORRIENTES
202 PASIVO NO CORRIENTE
20201 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
20207 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
3 PATRIMONIO NETO
301 CAPITAL
30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO
30102 (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA
304 RESERVAS
30401 RESERVA LEGAL
305 OTROS RESULTADOS INTEGRALES
30504 OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION
306 RESULTADOS ACUMULADOS
30602 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS
30603 RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR
PRIMERA VEZ DE LAS NIIF
30604 RESERVA DE CAPITAL
30607 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES
TOTAL ACTIVO + PATRIMONIO
Empresa HOLCIM ECUA

ESTADO DE RESULTADOS
CÓDIGO CUENTA
401 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
402 GANANCIA BRUTA
403 OTROS INGRESOS
501 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN
502 GASTOS
50201 GASTOS DE VENTA
50202 GASTOS ADMINISTRATIVOS
50203 GASTOS FINANCIEROS
600 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E
IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS
601 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
602 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS
603 IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO
604 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS
ANTES DEL IMPUESTO DIFERIDO
605 (-) GASTO POR IMPUESTO DIFERIDO
607 GANANCIA (PERDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS
707 GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO
800 OTRO RESULTADO INTEGRAL
801 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO
resa HOLCIM ECUADOR S.A.
O DE SITUACION FINANCIERA
CONTABILIDAD
AÑO 2022 AÑO 2021
DEBE HABER DEBE
$ 553,605,384.80 $ 532,281,058.82
$ 106,529,478.60 $ 67,389,863.34
$ 10,852,480.55 $ 838,248.21
$ 45,417,217.72 $ 15,028,457.83 $ 40,089,710.38
$ 43,370,871.30 $ 24,935,498.17
$ 2,712,931.75 $ 1,526,406.58
$ 447,075,906.20 $ 464,891,195.48
$ 367,975,866.15 $ 386,367,378.73
$ 2,221,252.06 $ 2,144,009.27
$ 8,221,403.12 $ 6,546,984.13
$ 2,431,575.00 $ 2,961,838.24
$ 66,225,809.87 $ 66,870,985.11
$ 228,590,302.24
$ 204,703,362.70
$ 2,085,565.64
$ 153,352,664.34
$ 37,258,641.04
$ 11,701,510.88
$ 23,886,939.54
$ 2,934,389.66
$ 20,952,549.88
$ 325,015,082.56
$ 81,420,718.24
$ 81,443,838.74
-$ 23,120.50
$ 81,202,552.24
$ 81,202,552.24
$ 8,220,570.42
$ 8,220,570.42
$ 154,171,241.66
-$ 2,015,096.95
$ 34,226,580.00
$ 34,667,494.59
$ 87,292,264.02
$ 553,605,384.80 $ -
resa HOLCIM ECUADOR S.A.

O DE RESULTADOS INTEGRAL
CONTABILIDAD
PARCIAL AÑO 2022 PARCIAL
$391,574,647.59
$163,216,759.87
$1,194,645.77
$228,357,887.72
$56,413,673.82
$8,371,836.78 $7,768,030.59
$46,876,433.87 $17,399,605.56
$1,165,403.17 $6,802,058.41
$107,997,731.82
$16,199,659.77
$91,798,072.05
$22,949,518.01 $22,949,518.01 $26,805,495.30
$68,848,554.04
-$1,200.00
$68,849,754.04
$68,849,754.04
$1,487,741.95
$70,337,495.99
AÑO 2021
HABER
$ 222,831,685.85 $ 228,285,321.44
$ 202,006,375.17 $ 204,398,381.90 $ 304,980.80
$ 1,957,511.03
$ 153,103,730.29
$ 37,087,425.98
$ 9,857,707.87
$ 20,825,310.68
$ 2,616,834.78
$ 18,208,475.90
$ 309,449,372.97
$ 81,419,936.30
$ 81,443,062.80
-$ 23,126.50
$ 71,202,554.80
$ 71,202,554.80
$ 5,586,828.22
$ 5,586,828.22
$ 151,240,053.65
-$ 2,085,096.60
$ 34,626,754.00
$ 33,405,992.25
$ 85,292,404.00
$ 532,281,058.82 $ -
AÑO 2021
$365,366,719.03
$163,340,186.43
$1,678,984.69
$202,026,532.60
$31,969,694.56
$132,629,834.98
$16,229,790.73
$116,400,044.25
$18,705,826.93
$97,694,217.32
-$12,365.46
$97,706,582.78
$97,706,582.78
-$545,514.10
$97,161,068.68
Empresa: Empresa HOLCIM ECUADOR S.A.
PAPEL DE TRABAJO: HOJA DE TRABAJO - ACTIVO
Papel Trabajo No. H-A
Saldo Contabilidad Ajuste y Reclasificacaiones

31-12-2021 31-12-2022 Debe Haber
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO A √ $ 838,248.21 $ 10,852,480.55 $ 10,852,480.55
A-
10102 ACTIVOS FINANCIEROS B √ $ 40,089,710.38 $ 45,417,217.72 $
12 1,333,004.10 $ 44,084,213.62
10103 INVENTARIOS C √ $ 24,935,498.17 $ 43,370,871.30 $ 2,751,496.31 $ 46,122,367.61
10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS D √ $ 1,526,406.58 $ 2,712,931.75 $ 2,712,931.75
A-
10201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO U √ $ 386,367,378.73 $ 367,975,866.15 $ 3 47,787,950.93 $ 35,478,355.93 $ 380,285,461.15
10205 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS - √ $ 2,144,009.27 $ 2,221,252.06 $ 2,221,252.06
10206 ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES - √ $ 6,546,984.13 $ 8,221,403.12 $ 8,221,403.12
10207 DERECHO DE USO POR ACTIVOS ARRENDADOS - √ $ 2,961,838.24 $ 2,431,575.00 $ 2,431,575.00
10208 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES - √ $ 66,870,985.11 $ 66,225,809.87 $ 66,225,809.87

Litigio Judicial √ $ - $ - $ A-5 487,580.75 $ 487,580.75
SUMA ACTIVOS ∑ $ 532,281,058.82 $ 549,429,407.52 $ 51,027,027.99 $ 36,811,360.03 $ 563,645,075.48
Elaborado por: Cpa. Romero Mendoza Karla Anabell $ 15,028,457.83


√ Sumas verificadas
Comentario: Durante la revisión integral conforme a las Normas Internacionales de Auditoría NIA 505 - "Confirmaciones Externas", se identificaron discrepancias
significativas en distintas cuentas. En Activos Financieros, se detectó una diferencia de $1,333,004.10, mientras que en Inventarios la discrepancia asciende a
$2,751,496.31, ambas según las disposiciones de la NIC 39 y NIC 2. Además, en Propiedad, Planta y Equipo, se evidenció una discrepancia de $47,787,950.93 entre el
valor reportado en los estados financieros y el ajuste calculado en auditoría, añadiendo $35,478,355.93 la cantidad correspondiente a la depreciación acumulada no
registrada. También se observó un litigio judicial no registrado por $487,580.75.

Saldos Auditoria
ACTIVO $ 549,429,407.52 $ 51,027,027.99 $ 36,811,360.03 $ 563,645,075.48
PASIVO $ 228,285,321.44 $ 4,890,000.00 $ 12,259,344.10 $ 235,654,665.54

PATRIMONIO $ 325,015,082.56 $ - $ 2,670,346.57 $ 327,685,429.13
PASIVO +PATRIMONIO $ 553,300,404.00 $ 4,890,000.00 $ 14,929,690.68 $ 563,340,094.67
DEFERENCIA ENCONTRADAS POR SUMATORIA PASIVO CORRIENTE $ -304,980.80 $ 304,980.80

PAPEL DE TRABAJO: HOJA DE TRABAJO - PASIVOS
Papel Trabajo No. H-P

31-12-2021 31-12-2022 Debe Haber
PASIVOS POR CONTRATOS DE
20102
ARRENDAMIENTO
√ $ 1,957,511.03 $ 2,085,565.64 $ 2,085,565.64
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES √ $ 153,103,730.29 $ 153,352,664.34 $ 153,352,664.34
20108 PROVEEDORES BB √ $ 37,087,425.98 $ 37,258,641.04 $ 3,725,864.10 $ 40,984,505.14
A-11
20113 OTROS PASIVOS CORRIENTES HH √ $ 9,857,707.87 $ 11,701,510.88 $ 11,701,510.88
PASIVOS POR CONTRATOS DE
20201
ARRENDAMIENTO
√ $ 2,616,834.78 $ 2,934,389.66 $ 2,934,389.66
PROVISIONES POR BENEFICIOS A
20207
EMPLEADOS
II √ $ 18,208,475.90 $ 20,952,549.88 $ A-14 4,890,000.00 $ 16,062,549.88
2011001 ANTICIPOS DE CLIENTES √ $ A-7 7,500,000.00 $ 7,500,000.00
(-) Estimación cuentas incobrables. √ $ - $ - $
A- 1,033,480.00 $ 1,033,480.00
4
SUMA PASIVO ∑ $ 222,831,685.85 $ 228,285,321.44 $ 4,890,000.00 $ 12,259,344.10 $ 235,654,665.54


Comentario: En base a la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 570 - "Empresa en Marcha", se han identificado ajustes en varias cuentas del pasivo. La falta
de registro de $7,500,000.00 en la cuenta de Anticipos de Clientes se ajusta conforme a la NIC 18, mientras que la corrección de la discrepancia de $3,725,864.10 en
la cuenta de Proveedores sigue los lineamientos de la NIC 2. Además, los ajustes en las Provisiones por Beneficios a Empleados, totalizando $4,890,000.00, se
realizan en concordancia con la NIC 19. Se encontró una discrepancia de $1,033,480.00 en la cuenta de Estimación cuentas incobrables.
PAPEL DE TRABAJO: HOJA DE TRABAJO - PATRIMONIO
REF: Saldo Contabilidad 31- Ajuste y Reclasificaca

Codigo Cuentas Marca
P.T. 31-12-2021 12-2022 Debe
30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO √ $ 81,443,062.80 $ 81,443,838.74
(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN
30102
TESORERÍA
√ $ -23,126.50 $ -23,120.50
30401 RESERVA LEGAL √ $ 71,202,554.80 $ 81,202,552.24
30504 OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION √ $ 5,586,828.22 $ 8,220,570.42
30602 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS √ $ -2,085,096.60 $ -2,015,096.95
RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA
30603
ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF √ $ 34,626,754.00 $ 34,226,580.00
30604 RESERVA DE CAPITAL √ $ 33,405,992.25 $ 34,667,494.59
30607 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES √ $ 85,292,404.00 $ 87,292,264.02
30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO √ $ - $ - $ -
SUMA PATRIMONIO ∑ $ 309,449,372.97 $ 325,015,082.56 $ -


Comentario: Conforme a la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 570 - "Empresa en Marcha", en el Patrimonio se observa que en la cuenta Reserva Legal se
identificó un ajuste necesario por un monto de $300,500.00, el cual corresponde a una omisión en los procesos contables. Este ajuste se suma al importe presentado en
el estado financiero original de $81,202,552.24, elevando la Reserva Legal ajustada según Auditoría a $81,503,052.24. Además, no se registró la cantidad de
$2,369,846.57 perteneciente a la utilidad de la empresa.
Papel Trabajo No. H-PT
y Reclasificacaiones
Saldos Auditoria Obervaciones
Haber
$ 81,443,838.74
$ -23,120.50
$ A-13 300,500.00 $ 81,503,052.24
$ 8,220,570.42
$ -2,015,096.95
$ 34,226,580.00
$ 34,667,494.59
$ 87,292,264.02
$ 2,369,846.57 $ 2,369,846.57
$ 2,670,346.57 $ 327,685,429.13
Legal se
resentado en
de
PAPEL DE TRABAJO: HOJA DE TRABAJO - RESULTADO
Papel Trabajo No. H-R

31-12-2021 31-12-2022 Debe Haber
401 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS √ $ 365,366,719.03 $ 391,574,647.59 $ 391,574,647.59
402 GANANCIA BRUTA √ $ 163,340,186.43 $ 163,216,759.87 $ 163,216,759.87
403 OTROS INGRESOS √ $ 1,678,984.69 $ 1,194,645.77 $ 1,194,645.77
501 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN √ $ 202,026,532.60 $ 228,357,887.72 $ 228,357,887.72
502 GASTOS √ $ 31,969,694.56 $ 56,413,673.82 $ 56,413,673.82
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A
600 TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA √ $ 132,629,834.98 $ 107,997,731.82 $ 107,997,731.82
DE OPERACIONES CONTINUADAS
601 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES √ $ 16,229,790.73 $ 16,199,659.77 $ 16,199,659.77
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE
602
IMPUESTOS
√ $ 116,400,044.25 $ 91,798,072.05 $ 91,798,072.05
603 IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO √ $ 18,705,826.93 $ 22,949,518.01 $ A-15 4,049,914.94 $ 26,999,432.96
GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES
604 CONTINUADAS ANTES DEL IMPUESTO √ $ 97,694,217.32 $ 68,848,554.04 $ 68,848,554.04
DIFERIDO
605 (-) GASTO POR IMPUESTO DIFERIDO √ $ (12,365.46) $ (1,200.00) $ (1,200.00)
GANANCIA (PERDIDA) DE OPERACIONES
607
CONTINUADAS √ $ 97,706,582.78 $ 68,849,754.04 $ 68,849,754.04
707 GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO √ $ 97,706,582.78 $ 68,849,754.04 $ 68,849,754.04
800 OTRO RESULTADO INTEGRAL √ $ (545,514.10) $ 1,487,741.95 $ 1,487,741.95
801 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO √ $ 97,161,068.68 $ 70,337,495.99 $ 70,337,495.99
∑ $ 1,438,058,186.20 $ 1,358,074,696.46 $ 4,049,914.94 $ - $ 1,362,124,611.41


Comentario: Conforme a la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 315 - "Identificación y Evaluación de los Riesgos de Error Material mediante el Conocimiento de la
Entidad y de su Entorno", se evaluó la coherencia de los Ingresos de Actividades Ordinarias y otras cuentas en el Estado de Resultados, en concordancia con la NIC 1. Se
identificó un ajuste necesario en el Impuesto a la Renta Causado, presentado en los estados financieros como $22,949,518.01, lo que generó una discrepancia de
$4,049,914.94, reflejando un saldo de Auditoría de $26,999,432.96.

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1.

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9. Control administrativo: Modificaciones y ordenes de cambio

ado que en los Documentos de Solicitud de Propuestas.

AMAR será el responsable de la auditoría y actuará como el Representante de la Auditoría,

erá entregar sus informes al Contratante 1.

la fecha de recepción de los informes, de conformidad a la Propuesta que se anexa, para

trato el Contratante considerara que el desempeño del Auditor es insatisfactorio, el

entantes autorizados, inspeccione en cualquier momento la ejecución de sus labores y pueda

e Contrato, el Contratante pagará al Auditor la suma de VEINTE MIL DOLARES DE LOS

ado con la Auditoria suministrará plena colaboración en la preparación y localización de la

os en la precedente Cláusula 6.1 será efectuado por el Contratante de la siguiente manera:

va y hasta la finalización de la ejecución de la Auditoria, de común acuerdo entre el

por incumplimiento de los requisitos de elegibilidad dispuestos por HOLCIM ECUADOR

Contratante y para aprobar cualquier modificación, adición u orden de cambio de cualquiera

o-objeción previa de HOLCIM ECUADOR S.A.

ENTIDAD: PROVINCIA: ………………………………

PROCEDIMIENTOS Referencia P/T Elaborado por: Tiempo

ENTIDAD: Holcim Ecuador S.A. PROVINCIA: Los Ríos

PROCEDIMIENTOS Referencia P/T Elaborado por: Tiempo

ENTIDAD: Holcim Ecuador S.A.

5. Presenta una supervisión adecuada que permite al personal de

N° PREGUNTAS PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIÓN

¿Se mantienen actualizadas las Matrices de

¿Se comunica de manera efectiva a todo el personal

¿Se fomenta activamente la retroalimentación del

¿Los recursos institucionales (financieros, materiales

Si las lecciones aprendidas de incidentes

ación podría poner a la

eso formal para revisar y

ntación puede dificultar la

ión periódica de los

os no cumplen con las

una revisión independiente

CUENTA AÑO 2022 AÑO 2021

Depreciaciones Hallazgos Auditoria

Propiedad, Planta y Equipo ESTADO FINANCERO

ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION $ 340,343.17 $ - $ 340,343.17 $ 340,343.17

Clientes Inconsistencias 2022 Inconsistencias 2022

4.- El equipo de auditoría de la compañía se encuentra con la siguiente novedad:

Anticipo de Cliente $ 7,500,000.00 NO REGISTRADAS

INVENTARIOS 2022 Gastos no Considerados OBSERVACION

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 7,041,978.06

(-)PROVISION POR VALOR NETO DE

ACTIVOS FINANCIEROS $ 44,084,213.62 SALDO SEGÚN AUDITORIA

8.- Reserva Legal

RESERVA LEGAL $ 81,503,052.24 SALDO SEGÚN AUDITORIA

9.- PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS

PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS $ 16,062,549.88 SALDO SEGÚN AUDITORIA

11.- Diferencias por error en suma de Activo No Corriente y Pasivo Corriente

Suma de Pasivo Corriente $ 204,398,381.90 SEGÚN AUDITORIA

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Deprec Acum Edificios

Litigio Judicial (CxC)

Cuenta por Cobrar

Inventario de materia prim

Depreciacion Acumalada de Muebl

Deprec. Acum. Construcciones

LIDAD DEL EJERCICIO