Primer Examen Parcial

Tarea para la asignatura de: Contabilidad Bancaria

Unidad III: Operaciones Bancarias Activas
Elaborado Por:

 Joseph Saúl Martínez Gómez – 22-0337

 Samuel Elías Jirón Gutiérrez – 22-0257

Año: 3er Año

Aula: A-6
Turno: Diurno

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Managua, Nicaragua 20 de Junio del 2024

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 Introducción

Las operaciones bancarias activas constituyen una parte fundamental del sistema
financiero moderno, desempeñando un rol crucial en el desarrollo económico y en
la estabilidad financiera de los países.
Estas operaciones se refieren a las diversas actividades mediante las cuales las
instituciones bancarias canalizan recursos financieros hacia los sectores
productivos de la economía, facilitando el crecimiento y la inversión. Las
operaciones activas incluyen préstamos, descuentos, anticipos y otras formas de
crédito que los bancos otorgan a individuos, empresas y gobiernos.
Comprender la naturaleza, la regulación y el impacto de estas operaciones es
esencial para analizar la eficiencia del sistema bancario y su capacidad para
enfrentar desafíos económicos. En este trabajo investigativo se examinará en
detalle las diferentes modalidades de operaciones bancarias activas, sus
implicaciones para la gestión del riesgo, y el papel que desempeñan en la
economía global, con el fin de proporcionar una visión integral de su importancia y
funcionamiento en el contexto actual.

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 Objetivo General

 Comprender la naturaleza, la regulación y el impacto de las operaciones

bancarias activas en el desarrollo económico y la estabilidad financiera,

Objetivos Específico

 Describir las principales formas de crédito que otorgan las instituciones

bancarias, como préstamos, descuentos y anticipos
 Examinar las normativas y políticas que rigen las operaciones activas en
distintos contextos legales y económicos.

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 Índice

I. Intereses de Tasa Activa 4

II. Garantías Bancarias 5

III. Títulos Valores 8

IV. Créditos Bancarios 9

V. Tipos de Créditos Bancarios 11

a. Créditos en cobro Judicial 11

b. Créditos de Consumos 12
c. Créditos Comerciales 13
d. Créditos Hipotecarios 14

Conclusión 15

Referencias Bibliográficas 16

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 I. Intereses de Tasa Activa
La tasa activa de interés en Nicaragua, es una medida crucial que refleja el
costo del crédito otorgado por las instituciones financieras a los prestatarios.
Estas tasas pueden variar dependiendo de varios factores, incluidos el tipo de
préstamo, el perfil de riesgo del prestatario, y las condiciones
macroeconómicas del país.
Estas tasas están reguladas por el Banco Central de Nicaragua (BCN). Según
la información más reciente, la tasa de interés activa para préstamos entre
particulares es la que cobran los bancos por los préstamos a clientes de
primera línea. (Nicaragua, 2024)
En Nicaragua, el sistema bancario desempeña un papel fundamental en la
intermediación financiera, canalizando recursos de los ahorradores hacia los
sectores productivos de la economía. La tasa activa de interés es influenciada
por diversos factores como la política monetaria del Banco Central de
Nicaragua (BCN), las condiciones del mercado financiero internacional, la
inflación, y el riesgo país.
Factores que Influyen en la Tasa Activa de Interés:
 Política Monetaria del Banco Central:
El BCN establece tasas de referencia que influyen directamente en las tasas
activas de interés. Estas tasas se ajustan en función de objetivos
macroeconómicos como el control de la inflación y el fomento del crecimiento
económico.
 Inflación:
Las expectativas inflacionarias afectan las tasas de interés, ya que los bancos
ajustan sus tasas activas para mantener la rentabilidad real de los préstamos.
 Riesgo de Crédito:
El perfil de riesgo de los prestatarios es un determinante clave de las tasas
activas. Los préstamos a clientes con mayor riesgo de impago suelen tener
tasas de interés más altas.
 Condiciones Económicas Internacionales:
Las tasas de interés globales y las condiciones del mercado financiero
internacional también afectan las tasas activas en Nicaragua. Factores como
las tasas de interés de la Reserva Federal de EE.UU. pueden influir en los
costos de financiamiento externo y, por ende, en las tasas locales.
Para obtener las tasas más actuales y específicas, te recomiendo visitar el sitio
web oficial del BCN2, donde encontrarás estadísticas financieras detalladas,

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 incluyendo las tasas de interés pasivas y activas ponderadas con referencia al
período 2019-20232. Además, puedes consultar las tasas vigentes antes de
mayo de 2001, entre junio de 2001 y octubre de 2013, y a partir del 09 de
octubre de 2013, que están amparadas en diferentes leyes y regulaciones
Es importante mencionar que las tasas pueden variar según el tipo de
préstamo y otros factores. Por lo tanto, es aconsejable contactar directamente
con los bancos o consultar sus sitios web para obtener información precisa y
actualizada sobre las operaciones bancarias activas e intereses de tasa activa
en Nicaragua.

II. Garantías Bancarias

Las garantías bancarias son instrumentos esenciales en el sistema financiero de
Nicaragua, que permiten a las instituciones bancarias mitigar el riesgo asociado a
la concesión de créditos y facilitar el acceso a financiamiento para individuos y
empresas. Estas garantías pueden adoptar diversas formas, incluyendo bienes
inmuebles, depósitos de dinero, y avales personales, y su uso está regulado por el
marco legal y regulatorio del país.
Las garantías bancarias en Nicaragua son parte integral de las operaciones
activas del Banco Central de Nicaragua (BCN). Según el marco legal, el BCN
actúa como prestamista de última instancia y tiene la función de promover el buen
funcionamiento y la estabilidad del sistema financiero del país
Las operaciones activas incluyen la asistencia de liquidez para enfrentar
dificultades transitorias de liquidez, con un plazo máximo de treinta días. Estas
asistencias se otorgan con garantía de valores y otros activos calificados como
elegibles por el Consejo Directivo del BCN. Además, el BCN tiene la autoridad
para fijar el límite máximo de endeudamiento de los bancos y sociedades
financieras con base a un porcentaje del patrimonio de la entidad.
Las garantías a favor del deudor constituyen una alternativa de recuperación del
crédito para la institución bancaria (GONZAGA, 2021). Todas las garantías
elegibles como mitigantes de riesgo deben reunir los siguientes requisitos:
 Ejecutable, es decir que estén debidamente constituidas.
 Enajenable, es decir que existe un mercado que facilite su rápida
realización.
 Valuable, es decir susceptible de medición y tasación.
Según la presente norma, las garantías pueden ser: liquidas, reales y
fiduciarias.
Se considera como garantías líquidas, aquellas permitan una rápida realización de
la garantía en dinero en efectivo, con el cual se puede pagar total o parcialmente

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la obligación garantizada. Se aceptarán como garantías líquidas, entre otras, las
siguientes:
 Valores de Estado: Valores de deuda pública emitidos o garantizados por
el Banco Central de Nicaragua o el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público; así como fondos de garantía y avales del Estado.
 Instrumentos emitidos por la misma institución financiera: Certificados
de depósitos a plazo.
 Instrumentos emitidos por instituciones financieras del país:
Certificados de depósitos a plazo, garantías, avales, cartas de crédito Stand
By y cualquier otro instrumento líquido.
 Instrumentos emitidos por instituciones financieras del extranjero:
Certificados de depósitos a plazo, garantías, avales, cartas de crédito Stand
By y cualquier otro instrumento líquido.
 Valores de deuda y acciones de instituciones financieras del
extranjero: Valores (Bonos, papel comercial, y acciones) emitidos por
bancos e instituciones financieras del extranjero.
Tipos de Garantías Bancarias en Nicaragua:
1. Hipotecas:
o Una de las formas más comunes de garantía bancaria es la hipoteca,
donde un bien inmueble, como una casa o un terreno, se utiliza
como garantía para asegurar el reembolso del préstamo. En caso de
incumplimiento, el banco tiene el derecho de ejecutar la hipoteca y
vender el inmueble para recuperar el dinero prestado.
2. Prendas:
o La prenda es una garantía que involucra bienes muebles, como
vehículos, maquinaria o inventarios. Similar a la hipoteca, el bien
mueble se mantiene como colateral y puede ser ejecutado si el
prestatario no cumple con las obligaciones del préstamo.
3. Fianzas y Avales:
o Las fianzas y avales son compromisos de terceros (fiadores o
avalistas) que garantizan el pago del préstamo en caso de que el
prestatario principal no pueda hacerlo. Estos instrumentos son
comunes para préstamos personales y comerciales.
4. Depósitos de Garantía:
o Los depósitos de garantía son sumas de dinero que se retienen
como colateral. Este tipo de garantía es frecuente en préstamos

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 comerciales y de consumo, donde el banco retiene una parte del
préstamo como garantía adicional.
5. Garantías Fiduciarias:
o En algunos casos, se utilizan fideicomisos como garantía, donde los
activos del prestatario se transfieren a un fideicomiso administrado
por un tercero para asegurar el cumplimiento de las obligaciones del
préstamo.
Regulación y Marco Legal:
El uso y la ejecución de garantías bancarias en Nicaragua están regulados por
varias leyes y normas, incluyendo el Código Civil, la Ley General de Bancos,
Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros, y otras regulaciones
específicas del Banco Central de Nicaragua (BCN) y la Superintendencia de
Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF).
Procedimientos y Consideraciones:
1. Valoración de la Garantía:
o Los bancos realizan una valoración rigurosa de las garantías
ofrecidas para determinar su valor de mercado y su capacidad para
cubrir el monto del préstamo. Esta valoración es crucial para
asegurar que la garantía sea suficiente para mitigar el riesgo del
crédito.
2. Documentación y Registro:
o La formalización de garantías como hipotecas y prendas requiere
documentación legal adecuada y su registro en las entidades
correspondientes. Esto asegura la legalidad y ejecutabilidad de la
garantía en caso de incumplimiento.
3. Ejecución de Garantías:
o En caso de incumplimiento del prestatario, el banco tiene derecho a
ejecutar la garantía para recuperar el préstamo. El proceso de
ejecución puede implicar la venta del activo colateral o el cobro de la
fianza o aval.
Impacto en el Acceso al Crédito:
Las garantías bancarias son fundamentales para facilitar el acceso al crédito,
especialmente para pequeñas y medianas empresas (PYMES) y emprendedores
que pueden no tener un historial crediticio sólido. Al ofrecer garantías adecuadas,
estos prestatarios pueden obtener financiamiento a tasas de interés más
favorables y con condiciones más flexibles.

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 III. Títulos Valores
Son títulos-valores los documentos necesarios para ejecutar el derecho literal y
autónomo que en ellos se consigna. Representan cosas muebles corporales de
carácter mercantil, y su creación, emisión, transferencia y demás operaciones
que en ellos se estipulen, son siempre actos de comercio. (Gaceta, 2018)
Los títulos valores representan una categoría esencial dentro del sistema
financiero de Nicaragua, facilitando la movilización de capital y ofreciendo
instrumentos de inversión tanto para individuos como para empresas. Estos
instrumentos financieros, regulados por un marco legal específico,
desempeñan un papel crucial en la economía al permitir la captación de fondos
y la gestión eficiente de recursos financieros.
Definición y Tipos de Títulos Valores
En Nicaragua, los títulos valores son documentos legales que representan
derechos crediticios o de propiedad y pueden ser transferidos a terceros. Los
principales tipos de títulos valores incluyen:
1. Acciones:
o Representan la propiedad parcial de una empresa y otorgan a los
accionistas derechos sobre los beneficios y activos de la compañía,
así como participación en la toma de decisiones a través del voto en
las asambleas de accionistas.
2. Bonos:
o Son instrumentos de deuda que las empresas o el gobierno emiten
para recaudar fondos. Los bonistas reciben intereses periódicos y el
reembolso del capital al vencimiento del bono.
3. Pagarés:
o Documentos que establecen una promesa de pago de una cantidad
específica de dinero en una fecha futura, utilizados comúnmente en
transacciones comerciales y financieras.
4. Letras de Cambio:
o Títulos que ordenan a una persona pagar una suma de dinero a otra
en una fecha futura determinada. Son utilizados frecuentemente en
el comercio internacional y nacional.
Marco Legal y Regulación

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 La emisión y el uso de títulos valores en Nicaragua están regulados por varias
leyes y normativas, entre las que se destacan:
 Ley de Títulos Valores: Establece las disposiciones generales sobre la
emisión, negociación y ejecución de estos instrumentos, proporcionando un
marco legal claro y seguro para su utilización.
 Normativas del Banco Central de Nicaragua (BCN) y de la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras
(SIBOIF): Estas instituciones emiten directrices adicionales que aseguran la
transparencia y estabilidad del mercado de títulos valores.
Funciones e Importancia en la Economía
Los títulos valores cumplen varias funciones clave en la economía
nicaragüense:
1. Movilización de Capital:
o Facilitan la captación de recursos financieros por parte de empresas
y gobiernos, permitiendo financiar proyectos de inversión,
infraestructura y otros gastos significativos.
2. Instrumentos de Inversión:
o Proveen a los inversionistas con opciones diversificadas para colocar
su dinero, lo cual puede mejorar los rendimientos y reducir riesgos a
través de la diversificación.
3. Fomento de la Transparencia y la Disciplina Financiera:
o La emisión de títulos valores exige a las empresas y entidades
emisoras cumplir con estándares de transparencia y rendición de
cuentas, lo que contribuye a un mercado financiero más sano y
confiable.

IV. Créditos Bancarios

Los créditos bancarios son una herramienta esencial en el sistema financiero de
Nicaragua, proporcionando a individuos y empresas los recursos necesarios para
financiar una variedad de actividades económicas. Estos créditos, ofrecidos por
instituciones financieras, permiten la adquisición de bienes, la inversión en
negocios, y el financiamiento de proyectos, contribuyendo así al crecimiento
económico y al desarrollo del país.
La Superintendencia de bancos y otras Instituciones financieras ha dictado la
resolución (Resolución CD-SIBOIF-547-1-AGO-2008), la Norma sobre Gestión de

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Riesgo Crediticio establece las disposiciones mínimas para identificar, medir,
monitorear, limitar, controlar, informar y revelar el riesgo asociado a las
operaciones de crédito. También establece las pautas mínimas para regular la
evaluación y clasificación de los activos de riesgo según la calidad de los
deudores. Esta norma determina el mínimo en las provisiones de acuerdo a las
perdidas esperadas en los activos.
Criterios mínimos para la evaluación del deudor
De conformidad a la norma en estudio se mencionan los criterios mínimos para la
evaluación del deudor en su artículo 6. En el caso de los créditos de consumo e
hipotecarios para vivienda se procederá a obtener información del cliente y a
consultar su historial crediticio en las centrales de riesgo que el banco tenga a su
disposición, también se analizará la capacidad de pago y la de endeudamiento en
base a los ingresos del solicitante, su patrimonio neto, las cuotas y saldo de sus
diversas obligaciones.
Los criterios para la evaluación de los créditos comerciales son:
 Capacidad global de pago del deudor.
 El historial de pago.
 El propósito del préstamo.
 La calidad de las garantías.
Proceso de Otorgamiento de Créditos
El proceso para obtener un crédito bancario en Nicaragua generalmente sigue una
serie de pasos:
 Solicitud y Documentación:
El solicitante debe presentar una solicitud formal junto con la documentación
requerida, que puede incluir identificación personal, comprobantes de ingresos,
estados financieros, y detalles del proyecto o propósito del crédito.

 Evaluación Crediticia:
El banco realiza una evaluación crediticia para determinar la capacidad del
solicitante para pagar el préstamo. Esto incluye un análisis de su historial
crediticio, ingresos, activos, y pasivos.

 Aprobación y Condiciones del Crédito:

Si la solicitud es aprobada, el banco establece las condiciones del crédito,
incluyendo el monto, la tasa de interés, el plazo, y las garantías requeridas.

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  Desembolso y Seguimiento:
Una vez aceptadas las condiciones por el solicitante, se procede al desembolso
del crédito. El banco realiza un seguimiento para asegurar que el prestatario
cumpla con los términos del préstamo y pueda intervenir en caso de dificultades
de pago.
Factores que Afectan los Créditos Bancarios
Varios factores influyen en las condiciones y disponibilidad de los créditos
bancarios en Nicaragua:
1. Política Monetaria del Banco Central:
o Las tasas de interés y otras políticas establecidas por el Banco
Central de Nicaragua afectan directamente el costo y la
disponibilidad del crédito.
2. Condiciones Económicas:
o La estabilidad económica, la inflación, y el crecimiento económico
influyen en la demanda y oferta de créditos. En períodos de
incertidumbre económica, los bancos pueden restringir el
otorgamiento de créditos.
3. Regulación Financiera:
o La Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras
(SIBOIF) establece normativas que regulan la actividad crediticia,
asegurando la estabilidad y transparencia del sistema financiero.

V. Tipos de Créditos Bancarios

 Créditos en cobro judicial:
Un crédito se considera en cobro judicial cuando se encuentra en proceso de
cobro en esta vía. Cuando un prestatario incumple repetidamente con los pagos
acordados, el banco puede iniciar acciones judiciales para recuperar el monto
adeudado. Este proceso puede incluir la ejecución de garantías, embargos y otras
medidas legales.
Ejemplo de Crédito en Cobro Judicial:
Pedro es un pequeño empresario que obtuvo un crédito comercial de C$200,000
(doscientos mil córdobas) para expandir su negocio. Las condiciones del crédito

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incluían una tasa de interés del 12% anual y un plazo de 36 meses, con pagos
mensuales. Pedro utilizó un vehículo comercial como garantía para el préstamo.
Debido a problemas económicos, Pedro dejó de realizar los pagos mensuales
acordados durante seis meses consecutivos. El banco intentó negociar un plan de
pago alternativo, pero no se llegó a un acuerdo. Finalmente, el banco decidió
iniciar un proceso de cobro judicial.
El proceso de cobro judicial incluyó los siguientes pasos:
1. Notificación Legal:
o El banco notificó a Pedro oficialmente sobre el inicio del proceso
judicial, detallando el monto adeudado y las acciones que se
tomarían.
2. Demanda Judicial:
o El banco presentó una demanda ante el tribunal competente,
solicitando la recuperación del monto adeudado más los intereses y
costos legales.
3. Embargo del Vehículo:
o El tribunal emitió una orden de embargo sobre el vehículo comercial
que Pedro utilizó como garantía. Este vehículo fue posteriormente
subastado para recuperar parte del monto adeudado.
4. Resolución del Caso:
o El proceso judicial culminó con una sentencia a favor del banco,
permitiendo la recuperación del crédito mediante la venta del
vehículo y otras medidas de cobro adicionales si fuese necesario.

 Créditos de consumos:
Son todos los créditos otorgados a personas naturales destinados a financiar la
adquisición de bienes de consumo o el pago de obligaciones y servicios
personales, cuya fuente principal de ingresos provenga de salarios,
remuneraciones por consultorías, rentas, alquileres, intereses por depósitos,
rendimiento de inversiones, jubilaciones, entre otros. También, se imputarán a
este grupo los créditos desembolsados por medio de tarjetas de crédito, así como
los contratos de arrendamiento financiero, siempre y cuando la fuente de pago sea
igual a la antes señalada.
Ejemplo de Crédito de Consumo:

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María es una trabajadora administrativa que desea comprar un nuevo
electrodoméstico para su hogar. Se acerca a su banco, Banco de Nicaragua, para
solicitar un crédito de consumo. Después de presentar su solicitud y la
documentación requerida, el banco realiza una evaluación de su capacidad de
pago y su historial crediticio. Tras aprobar la solicitud, el banco le ofrece las
siguientes condiciones:
 Monto del crédito: C$50,000 (cincuenta mil córdobas)
 Tasa de interés anual: 15%
 Plazo: 24 meses
 Forma de pago: Cuotas mensuales fijas
Con estas condiciones, María decide aceptar el crédito, el banco desembolsa los
fondos, y ella puede proceder con la compra del electrodoméstico. Cada mes,
María deberá realizar un pago fijo hasta completar el reembolso total del crédito
más los intereses acumulados.
 Créditos comerciales:
Son créditos otorgados en moneda nacional o extranjera por montos mayores al
equivalente de diez mil dólares (US$10,000.00) a personas naturales o jurídicas,
orientados a financiar los sectores de la economía, tales como: industriales,
agropecuarios, turismo, comercio, exportación, minería, construcción,
comunicaciones, servicios y todas aquellas otras obligaciones de naturaleza
comercial del deudor. (SIBOIF, 2008)
Un ejemplo de crédito comercial en Nicaragua podría ser un préstamo otorgado a
una empresa para financiar operaciones habituales del día a día, como pagar
gastos operativos inesperados o financiar nuevas oportunidades de negocios1.
Por ejemplo, una empresa de fabricación podría solicitar un crédito comercial para
adquirir materiales de inventario que necesitan para cumplir con pedidos
pendientes. Este crédito les permitiría tener acceso a fondos hasta un límite
superior establecido en el contrato de préstamo, y podrían utilizarlo como si fuera
una línea de crédito renovable.
Otro caso podría ser una empresa de servicios que necesita financiamiento para
comprar maquinaria nueva o equipos necesarios para expandir sus operaciones.
En este caso, el crédito comercial les proporcionaría la liquidez necesaria para
realizar estas inversiones sin tener que esperar a disponer de fondos disponibles2.
Es importante mencionar que los términos de garantía y reembolso del crédito
comercial son establecidos anualmente y pueden variar según las necesidades
particulares de la empresa1. Además, los pagos de intereses se hacen

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mensualmente, y el capital se paga a conveniencia, aunque lo más apropiado es
hacer los pagos con la frecuencia del caso

 Créditos hipotecarios:
Son los créditos otorgados a personas naturales para la adquisición, construcción,
reparación, remodelación, ampliación, mejoramiento de viviendas, o adquisición
de lotes con servicios, siempre que se encuentren amparados con garantía
hipotecaria. También se imputarán a este grupo, los créditos otorgados para
compra o construcción de vivienda de interés social, unifamiliar o multifamiliar, en
los términos referidos en la Ley No. 677, Ley Especial para el Fomento de la
Construcción de Vivienda y de Acceso a la Vivienda de Interés Social y sus
reformas, publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 80, del 4 de mayo de 2009
(Ley No. 677).
La anterior enumeración debe entenderse taxativa, por lo que no comprende otros
tipos de créditos, aun cuando éstos se encuentren amparados con garantía
hipotecaria, los que deberán clasificarse como créditos comerciales.
En Nicaragua, los créditos hipotecarios son una opción popular para adquirir una
vivienda. Un ejemplo puede ser el siguiente:
Banpro – Grupo Promerica: Ofrecen créditos hipotecarios con condiciones como
una prima desde el 20%, plazo máximo de hasta 20 años, y tasa de interés
establecida por el banco al momento de presentar la solicitud. El financiamiento
puede ser hasta el 90% del valor de la propiedad.

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 Conclusión
En conclusión, el sistema financiero nicaragüense se caracteriza por una compleja
interacción de factores que determinan las tasas de interés, las garantías
bancarias, los títulos valores y los diversos tipos de créditos. La comprensión de
estos elementos es fundamental para evaluar la salud del sistema financiero y su
impacto en el desarrollo económico del país. Las instituciones financieras,
reguladores y prestatarios deben trabajar en conjunto para fomentar un entorno
crediticio robusto y sostenible que apoye el crecimiento económico y la estabilidad
financiera en Nicaragua.
La tasa activa de interés en Nicaragua, influenciada por factores como la política
monetaria del Banco Central de Nicaragua (BCN), la inflación y las condiciones
económicas internacionales, juega un papel fundamental en la determinación del
costo del crédito. Las tasas activas afectan directamente la capacidad de
individuos y empresas para acceder a financiamiento, lo cual tiene implicaciones
significativas para el crecimiento económico y la estabilidad financiera del país
(Banco Central de Nicaragua, 2023).
Por otro lado, las garantías bancarias se han identificado como instrumentos
esenciales para mitigar el riesgo crediticio y asegurar el cumplimiento de las
obligaciones de los prestatarios. La diversidad de garantías, incluyendo hipotecas,
prendas, fianzas, avales y depósitos de garantía, ofrece flexibilidad tanto a los
bancos como a los prestatarios, facilitando así el acceso al crédito bajo
condiciones más favorables (Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras, 2023).
Asimismo, el análisis de los títulos valores ha revelado su importancia en el
sistema financiero nicaragüense como herramientas para la movilización de capital
y la gestión de inversiones. Estos instrumentos, que incluyen acciones, bonos y
certificados, permiten a las empresas obtener financiamiento y a los inversionistas
diversificar sus portafolios (Asociación de Bancos Privados de Nicaragua, 2023).

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Referencias
Gaceta, L. (27 de Agosto de 2018). DIGESTO JURÍDICO NICARAGÜENSE . Obtenido de La Gaceta:
https://www.siboif.gob.ni/sites/default/files/documentos/leyes/decreto_no_1824_ley_ge
neral_de_titulos-valores.pdf

GONZAGA, A. G. (2021). OPERACIONES BANCARIAS . Obtenido de UNIVERSIDAD NACIONAL

AUTÓNOMA DE NICARAGUA, MANAGUA: https://repositorio.unan.edu.ni/

Nicaragua, B. C. (2024). TASA DE INTERÉS ACTIVA PROMEDIO PONDERAD. Obtenido de Banco

Central de Nicaragua:
https://www.bcn.gob.ni/sites/default/files/tasa_particulares_vigente.pdf

SIBOIF. (20 de Agosto de 2008). Resolución N° CD-SIBOIF-547-1-AGOST20-2008. Obtenido de

SIBOIF: https://www.superintendencia.gob.ni/sites/default/files/documentos/normas/
547-1_norma_sobre_gestion_de_riesgo_crediticio_20.08.08_artos_refundidos_act_29-08-
19.pdf

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