Actividad 2 Obligaciones PT

Actividad 2 – Obligaciones del Procedimiento Tributario
Estudiante:
Diana María Cataño Ochoa
ID: 100100403
Corporación Universitaria Iberoamericana

Facultad de ciencias empresariales contaduría publica
Línea de Énfasis l Procedimiento Tributario.
Docente
Nohora del Pilar Bohórquez
Actividad 2 – Unidad 1
Taller
1. ¿QUÉ ES PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO?
El Procedimiento Tributario es el conjunto de actuaciones que el contribuyente, responsable o

declarante en general, realiza de manera personal con el objetivo de cumplir con la obligación
tributaria sustancial. De igual manera, son las actuaciones que efectúa la administración tributaria
para que se cumpla con dicha obligación
Los procedimientos tributarios pueden iniciarse:

 A instancia del obligado tributario, cuando éste presente autoliquidación, declaración,
comunicación, solicitud o cualquier otro medio previsto en la normativa tributaria.
 De oficio, por acuerdo de los órganos competentes de la Administración tributaria.
Podemos señalar como ejemplos de procedimientos tributarios que en todo caso se inician de oficio
los siguientes:
 Procedimiento de verificación de datos.
 Procedimiento de comprobación de valores.
 Procedimiento de comprobación limitada.
 Procedimiento de inspección [en los términos de los artículos 147 y 149 de la Ley General
Tributaria (en adelante, LGT)].
 Procedimiento de apremio.
 Procedimiento frente a responsables.
 Procedimiento frente a sucesores.
 Procedimiento sancionador.
 Declaración de lesividad de actos anulables.
 Procedimiento especial de revocación.
2. EXPLIQUE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Y SUS ELEMENTOS.
 Una obligación tributaria es aquella que parte de las necesidades del Estado para que todos
contribuyan al gasto público. El incumplimiento de este tipo de obligaciones conlleva a
sanciones como multas o suspensión de actividades.
De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación, en el artículo 1º se establece la obligación de
toda persona física y moral para contribuir y participar en la recaudación de contribuciones a
manera de impuestos. Y a pesar de que cada obligación tributaria se cumple de manera económica,
esta se establece acorde a lo que el contribuyente genera gracias a la realización de su actividad
económica.
Ejemplos de obligaciones tributarias:
 Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes.

 Expedición de facturas electrónicas por compra y venta de bienes o servicios.
 Presentación de declaraciones anuales y provisionales.
 Contabilidad electrónica.
 Actualización de datos fiscales (tipo de contribuyente, actividades a realizar, domicilio,
etc.).
 Los elementos de la obligación tributaria son: los sujetos, el hecho generador, la base
gravable y la tarifa.
Estos elementos son presupuestos de la obligación tributaria, por lo que deben estar fijados
directamente en la ley.
SUJETO ACTIVO:
El sujeto activo es el acreedor de la obligación tributaria, es quien puede exigir el cumplimiento de
la misma, aun coactivamente. Tendrá la facultad de administrar el tributo para beneficio común.
El sujeto activo por excelencia es el Estado en sus diversas manifestaciones fiscales, Nación,
departamentos, distritos o municipios, representados por los entes que determinen.
La Nación es representada por el Ministerio de Hacienda y concretamente por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, en relación con los impuestos administrados por esta
entidad.
SUJETO PASIVO:
El sujeto pasivo será quien, como expresión de su capacidad contributiva, materializa el hecho
generador del tributo, es quien soporta la carga económica del mismo.
Las personas naturales o jurídicas pueden ser sujetos pasivos de la obligación tributaria, pero
también, existen otros entes sin personería a los que la ley puede convertir en sujetos pasivos en la
medida que realicen los presupuestos para que surja el tributo.
HECHO GENERADOR:
Es el indicador de capacidad contributiva previsto en la ley, que al realizarse da origen a la
obligación tributaria.
El hecho generador o situación que lo origina en cada tributo es particular, así como el lugar donde
se causó.
El hecho generador del impuesto sobre la renta es la obtención, por parte de un sujeto pasivo, de
renta gravable dentro del período fiscal, lo cual ha sido identificado con su acrecentamiento
patrimonial.
BASE GRAVABLE:
Es la magnitud o unidad de medida, que al aplicarle la tarifa va a determinar la cuantía del tributo.
Generalmente esta magnitud del hecho generador está establecida en dinero.
TARIFA:
Para establecer el monto total del tributo es necesario aplicar la tarifa.
Las tarifas pueden ser expresadas en porcentajes o alícuotas, las cuales a su vez pueden ser
proporcionales o progresivas; también las tarifas pueden ser fijas o de tipo específico, es decir, una
suma de dinero establecida en la ley.
3. ¿QUÉ ES EL RUT?
El RUT, administrado por DIAN, constituye el mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar
a los sujetos de obligaciones administradas por la DIAN, así como aquellos que por disposición
legal deban hacerlo o por decisión de la DIAN conforme con las normas legales y reglamentarias
vigentes
¿Para qué sirve el RUT?

Para avalar e identificar la actividad económica ante terceros con quienes sostenga una relación
comercial, laboral o económica en general y ante los diferentes entes de supervisión y control, a su
vez, este documento le señala sus obligaciones frente al Estado Colombiano.
A su vez, le permite a la Dian contar con información veraz, actualizada, clasificada y confiable de
todos los sujetos obligados a inscribirse en el mismo, para desarrollar una gestión efectiva en
materia de recaudo, control y servicio que a su vez facilite el cumplimiento de las obligaciones
tributarias, aduaneras y cambiarias así como la simplificación de trámites y reducción de costos.
¿Quiénes están obligados a inscribirse en el RUT?

• Las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la
renta,
• Las personas y entidades no contribuyentes, declarantes de ingresos y patrimonio.
• Los responsables del impuesto sobre las ventas pertenecientes a los regímenes común o
simplificado.
• Los agentes retenedores,
• Los importadores y exportadores,
• Las demás personas naturales o jurídicas que participen en las operaciones de importación,
exportación y tránsito aduanero,
Los profesionales en compra y venta de divisas, y
• Las personas o entidades no responsables del impuesto sobre las ventas, que requieran la
expedición de NIT, cuando por disposiciones especiales estén obligadas a expedir factura.
• Las personas naturales que cumplen deberes formales a nombre de terceros.
• Si contesta afirmativamente cualquiera de las siguientes preguntas, usted se encuentra obligado a
inscribirse en el RUT:
o ¿Es usted persona jurídica o natural que tenga la calidad de contribuyente declarante del impuesto
sobre la renta?
o ¿Su organización es no contribuyente del impuesto sobre la renta, pero se encuentra obligado a
presentar declaración de ingresos y patrimonio?
o ¿Es usted responsable del impuesto sobre las ventas perteneciente al régimen común ó
simplificado?
o ¿Es usted agente retenedor conforme lo señala el artículo 518 del Estatuto Tributario?
o ¿Realiza operaciones de importación, exportación o tránsito aduanero?
o ¿Se encuentra obligado a cumplir deberes formales a nombre de terceros, en su calidad de
representante legal, revisor fiscal ó contador?
o ¿Fue usted catalogado como profesional en compra y venta de divisas por parte de la Dian?
o ¿Requiere usted solicitar la Certificación de Acreditación de Residencia Fiscal y/o sobre Situación
Tributaria?
o ¿Se encuentra obligado a declarar el ingreso o salida del país de divisas o moneda legal
colombiana en efectivo?
o ¿Es usted un inversionista extranjero?
o ¿Se encuentra usted obligado a expedir factura a pesar de no ser responsable del impuesto sobre
las ventas, de acuerdo a disposiciones especiales o requiere la expedición de NIT como
consecuencia del desarrollo de una actividad económica no gravada?
o ¿Es responsable del impuesto nacional al consumo?
o ¿Presta servicios de telefonía móvil?; o
o ¿Es prestador del servicio de expendio de comidas y bebidas de acuerdo a lo dispuesto en el
numeral 3 del Art. 512-1 del E.T?
o ¿Es vendedor o importador de bienes de que trata los artículos 512-3,512-4 y 512-5 del E.T.?; o
o ¿Actúa como intermediario profesional en la venta de vehículos usados?
o ¿Es responsable del Régimen Simplificado del Impuesto nacional al consuno?
o ¿Es productor o importador de gasolina y ACPM?
o ¿Es contribuyente del Impuesto sobre la renta para la equidad – CREE?
o ¿Es importador de maquinaria y sus partes (Decreto 2261 de 2012)?
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá requerir la inscripción de otros sujetos de
obligaciones administradas por la entidad, diferentes a los ya enunciados en anteriormente.
4. REPRESENTE DE FORMA GRÁFICA LAS DIFERENCIAS ENTRE OBLIGACIÓN

SUSTANCIAL Y FORMAL.
La obligación tributaria que consiste en el deber de pagar impuestos, se clasifica en obligaciones

sustanciales y obligaciones formales, que son conceptos completamente diferentes.
5. MENCIONE Y EXPLIQUE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS.
Los contribuyentes, agentes retenedores y responsables de los diferentes impuestos establecidos por
el Estado, deberán presentar con cierta periodicidad las distintas declaraciones de los respectivos
impuestos y retenciones que se hagan por cada uno de los mismos.
De acuerdo con lo establecido en el artículo 574 del Estatuto Tributario y con la entrada en vigencia
de la reforma tributaria regulada por la Ley 1607 de 2012, con la cual entró en vigencia el impuesto
sobre la renta para la equidad – CREE, el Impuesto Nacional al Consumo y las modificaciones
hechas a los periodos gravables del impuesto sobre las ventas, las declaraciones que deberán
presentar los contribuyentes, agentes retenedores o responsables de los impuestos son:
 Impuesto de Renta y Complementarios

Declaración anual del Impuesto sobre la Renta y Complementarios, cuando estén obligados a
declarar.
Las entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, deberán presentar
una declaración anual de ingresos y patrimonio, salvo que hayan sido expresamente exceptuadas en
el artículo 598 de Estatuto Tributario.
 Impuesto sobre la renta para la Equidad – CREE
Declaración anual del Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE.
Declaración mensual de Autorretenciones en la fuente del CREE, que se deberá presentar cuando
los ingresos brutos obtenidos por el contribuyente durante el año anterior sean iguales o superiores a
92.000 UVT.
Declaración cuatrimestral de Autorretenciones en la fuente del CREE, que se deberá presentar
cuando los ingresos brutos obtenidos por el contribuyente durante el año anterior sean inferiores a
92.000 UVT.
 Impuesto sobre las Ventas – IVA
Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IVA, para los responsables de este impuesto que
pertenezcan al régimen común.
 Impuesto de Timbre Nacional
Declaración del impuesto de timbre, para los documentos y actos sometidos a dicho impuesto.
 Retención en la Fuente
Declaración mensual de retenciones en la fuente, para los agentes retenedores del impuesto sobre la
renta y complementarios, del impuesto sobre las ventas, y del impuesto de timbre nacional.
 Impuesto Nacional al Consumo
Declaración anual del impuesto nacional al consumo, de los responsables pertenecientes al régimen
común de este impuesto.
Declaración anual del régimen simplificado del impuesto nacional al consumo.
Referencias:
https://actualicese.com/clases-de-declaraciones-tributarias/
https://www.gerencie.com/diferencia-entre-obligacion-sustancial-y-formal.html
https://leodoncel.com/leodoncel/que-es-y-para-que-le-sirve-el-rut/
https://konfio.mx/tips/diccionario-financiero/que-es-una-obligacion-
tributaria/#:~:text=Una%20obligaci%C3%B3n%20tributaria%20es%20aquell
a,multas%20o%20suspensi%C3%B3n%20de%20actividades.
about:blank
https://xperta.legis.co/visor/exprenta/exprenta_1471aeb926164d398a36885f8ce4
5c41
https://www.fiscal-impuestos.com/1-fases-de-los-procedimientos-inicio-y-
desarrollo.html

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1. ¿QUÉ ES PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO?

El Procedimiento Tributario es el conjunto de actuaciones que el contribuyente, responsable o

Los procedimientos tributarios pueden iniciarse:

2. EXPLIQUE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Y SUS ELEMENTOS.

Ejemplos de obligaciones tributarias:

 Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes.

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4. REPRESENTE DE FORMA GRÁFICA LAS DIFERENCIAS ENTRE OBLIGACIÓN

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