Actividad de Proyecto 1

ACTIVIDAD DE PROYECTO 1
EVIDENCIA 7: INFORME “OBLIGACIONES FISCALES”
OBLIGACIONES FISCALES.
La obligación fiscal, es de derecho público. Es decir que siempre se satisface y regula
conforme a normas de esta rama, me refiero, en general, a las responsabilidades fiscales;
es decir, tanto a la de pagar las contribuciones como a otras de hacer o de no hacer que
establece la ley. El no cumplimiento de una obligación fiscal implica infracción o delito,
según sea el caso.
OBLIGACIONES SUSTANCIALES.
La obligación sustancial hace referencia a la obligación de tributar, de pagar un impuesto.
Ahora, para que el contribuyente o sujeto pasivo pueda cumplir con la obligación de pagar
el impuesto, es preciso surtir una serie de procedimientos y trámites encaminados a lograr
el cumplimiento efectivo del deber de tributación.
Elementos de la obligación sustancial
los elementos de la obligación tributaria son:
Hecho Generador: Es el presupuesto establecido en la ley cuya realización origina el
nacimiento de la obligación tributaria.
Sujeto Activo: Es el acreedor de la obligación tributaria. El Estado como acreedor del
vínculo jurídico queda facultado para exigir unilateral y obligatoriamente el pago del
impuesto, cuando se realiza el hecho generador; Para efectos de la administración del IVA
está representado por la Unidad Administrativa Especial - Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales, como el sujeto activo de la obligación tributaria.
Sujeto Pasivo: Es el deudor de la obligación tributaria. En el impuesto sobre las ventas,
jurídicamente el responsable es el sujeto pasivo, obligado frente al Estado al pago del
impuesto.
Sujeto Pasivo Económico: Es la persona que adquiere bienes y/o servicios gravados, quien
soporta o asume el impuesto. El sujeto pasivo económico no es parte de la obligación
tributaria sustancial, pero desde el punto de vista económico y de política fiscal es la
persona a quien se traslada el impuesto y es en últimas quien lo asume.
Sujeto Pasivo de Derecho: Es el responsable del recaudo del impuesto, actúa como
recaudador y debe cumplir las obligaciones que le impone el Estado. (Ej. Presentar la
declaración y pagar el impuesto), so pena de incurrir en sanciones de tipo administrativo
(Sanción por extemporaneidad, sanción moratoria, etc.) y de tipo penal.
Base Gravable: Es la magnitud o la medición del hecho gravado, a la cual se le aplica la
tarifa para determinar la cuantía de la obligación tributaria.
Tarifa: Es el porcentaje o valor que aplicado a la base gravable determina el monto del
impuesto que debe pagar el sujeto pasivo
OBLIGACIONES FORMALES.
La obligación formal hace referencia a los procedimientos que el obligado debe realizar
para dar cabal cumplimiento a su obligación sustancial., Esos procedimientos y trámites se
conocen como obligaciones formales, que son de forma nada más, pero que en muchos
casos son indispensables para dar cumplimiento a la obligación sustancial.
1. Declarar
2. Inscribirse en el Rut
3. Expedir factura
4. Reportar información exógena
5. Atender requerimientos de la administración tributaria
6. Inscribirse en el régimen común o simplificado
La obligación tributaria es el vínculo que se establece por ley entre el acreedor (el Estado)
y el deudor tributario (las personas físicas o jurídicas) y cuyo objetivo es el cumplimiento
de la prestación tributaria. Por tratarse de una obligación, puede ser exigida de manera
coactiva
AUTORIDAD FISCAL.
El Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Minhacienda) es el encargado de definir,
formular y ejecutar la política económica de Colombia, los planes generales, programas y
proyectos relacionados con esta, como también la preparación de leyes, y decretos y la
regulación, en materia fiscal, tributaria, aduanera, de crédito público, presupuestos, de
tesorería, cooperativa, financiera, cambiaria, monetaria y crediticia, sin perjuicio de las
atribuciones dadas a la Junta Directiva del Banco de la República y las que dirija a través
de organismos adscritos o vinculados para el ejercicio de las actividades que correspondan
a la intervención del estado en las actividades financieras, bursátil, aseguradora y
cualquiera otra relacionada con el manejo, aprovechamiento e inversión de los recursos
del ahorro público y el tesoro nacional de conformidad con la Constitución colombiana de
1991.
EXTINCION DE LA OBLIGACIÓN FISCALEL.
1. El pago
2. Condonación
3. Cancelación
4. Compensación
5. Caducidad
6. Prescripción
CONCLUSIONES
1. Explique el procedimiento mediante el cual las Mipyme cumplen con las obligaciones
tributarias y aduaneras frente a las entidades de control.
Dando respuesta a la pregunta expuesta anteriormente, como se expresa en el
documento una de las obligaciones de las MIPYME es inscribirse en el RUT, en el cual se
establecerán sus obligaciones tributarias en materia fiscal; que impuesto estarán a su
carga para declarar y pagar, si estará obligado a reporta información exógena y a llevar
contabilidad, factura electrónicamente.
2. Describa y explique los diferentes errores que presentan usualmente las Mipyme en la
entrega de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.
En materia de declaración no llevan control de las fechas que deben declara y
pagar sus impuestos, ocasionado con esto el (NO DECLARAR SUS IMPUESTOS
MENSUALMENTE)
La falta de asesorías jurídicas en la parte tributaria, conlleva al (desconocimiento
del mecanismo tributario, aduaneros y cambiaron). Debido a esto se puede
generar un menor o mayor pago de sus impuestos.
La falta de Profesionales calificados en el área contable, puede generarle
sanciones hasta perdida de dinero.
CIBERGRAFIA
https://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-comparado/article/view/3515/4182
https://www.gerencie.com/obligacion-tributaria-sustancial.html

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