UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ

CONTABILIDAD AVANZADA I
FLUJO DE EFECTIVO

Partidas Originales Partidas de Reclasificación

Partida No. 1 Partida No. 1

Costo de Ventas 76,224.31 Depreciaciones acum. 93,487.20
Depreciaciones 18,882.89 Amortizaciones acum 7,812.00
Amortizaciones 7,812.00 Repuestos y accesorios 1,620.00
Depreciaciones acum. 93,487.20 Costo de Ventas
Amortizaciones acum 7,812.00 Depreciaciones
Repuestos y accesorios 1,620.00 Amortizaciones
102,919.20 102,919.20 102,919.20

Partida No. 2 Partida No. 2

Bancos 2,260.60 Mobiliario y Equipo 1,036.80
Depre. Acumulada mob. y equipo 1,036.80 Depre. Acumulada mob. y equipo
Mobiliario y equipo 2,700.00 Ganancia de capital 355.19
IVA por pagar 242.21 Mobiliario y equipo
Ganancia de capital 355.19 1,391.99
3,297.40 3,297.40

Partida No. 3 Partida No. 3

Perdidas y Ganancias 221,933.33 ISR por pagar 63,823.64
ISR por pagar 63,823.64 Reserva Legal 7,905.48
Reserva Legal 7,905.48 Utilidades retenidas 150,204.21
Utilidades retenidas 150,204.21 Ganancia neta (perdidas y ganancias)

Partida No. 4
Utilidades retenidas 40,000.00
Bancos 40,000.00
ón

76,224.31
18,882.89
7,812.00
102,919.20

1,036.80

355.19
1,391.99

221,933.33
 HOJA DE TRABAJO CASO 6 ALENRO
Balance Reclasificaciones B/Reclasif. Balance Variación Efecto de Recibido Pago a Otros Actividad de Actividad de Flujo de
No. Concepto
2014 Debe Haber 2014 2013 + (-) Variación Clientes Proveedores Inversión Financia. Efectivo Neto

1 Bancos 261,944.36 261,944.36 195,143.00 66,801.36 66,801.36

2 Caja chica 800.00 800.00 800.00 - -

4 Caja 3,983.40 3,983.40 3,410.00 573.40 (573.40) (573.40)

5 Clientes 34,200.00 34,200.00 36,810.00 (2,610.00) 2,610.00 2,610.00

Documentos por Cobrar 30,000.00 30,000.00 25,000.00 5,000.00 (5,000.00) (5,000.00)

7 IVA por Cobrar 4,565.00 4,565.00 4,565.00 (4,565.00) (4,565.00)

8 Repuestos y Accesorios 1,800.00 1,620.00 (1.00) 3,420.00 4,175.00 (755.00) 755.00 755.00

9 Valores Mobiliarios 38,000.00 38,000.00 45,000.00 (7,000.00) 7,000.00 7,000.00

10 ISO por Acreditar 25,680.00 25,680.00 27,840.00 (2,160.00) 2,160.00 2,160.00

ISR pagado por anticipado 26,260.00 26,260.00 - 26,260.00 (26,260.00) (26,260.00)

Articulos Terminados 60,700.00 60,700.00 57,105.00 3,595.00 (3,595.00) (3,595.00)

11 Articulos En Proceso 36,400.00 36,400.00 38,910.00 (2,510.00) 2,510.00 2,510.00

Materia Prima 68,200.00 68,200.00 60,530.00 7,670.00 (7,670.00) (7,670.00)

12 Maquinaria 401,030.00 401,030.00 318,530.00 82,500.00 (82,500.00) (82,500.00)

13 Mobiliario y Equipo 54,510.00 1,036.80 (2.00) 355.20 (2.00) 55,191.60 57,210.00 (2,018.40) 2,018.40 2,018.40

14 Equipo de Computación 32,915.00 32,915.00 32,915.00 - -

Gastos de Organización 20,650.00 20,650.00 20,650.00 - - -

Marcas y Patentes 18,410.00 18,410.00 18,410.00 - - -

Depreciaciones Acum (256,743.34) 93,487.20 (1.00) 1,036.80 (2.00) (164,292.94) (164,292.94) - - -

Amortizaciones Acum (23,436.00) 7,812.00 (1.00) (15,624.00) (15,624.00) - - -

15 Proveedores (57,660.00) (57,660.00) (24,167.00) (33,493.00) 33,493.00 33,493.00

IGSS por pagar (4,520.73) (4,520.73) (4,520.73) - - -

ISO por Pagar (3,210.00) (3,210.00) (3,210.00) - - -

ISR por Pagar (63,823.64) 63,823.64 (3.00) - (16,918.97) 16,918.97 (16,918.97) (16,918.97)

IVA por Pagar - (6,910.00) 6,910.00 (6,910.00) (6,910.00)

Prestamos Bancarios (230,560.00) (230,560.00) (410,560.00) 180,000.00 (180,000.00) (180,000.00)

Comisiones Percibidas no Devengadas - (6,250.00) 6,250.00 (6,250.00) (6,250.00)

Documentos descontados (12,000.00) (12,000.00) (10,000.00) (2,000.00) 2,000.00 2,000.00

Capital Autorizado (300,000.00) (300,000.00) (300,000.00) - - -

(-) Acciones por Suscribir 5,000.00 5,000.00 48,000.00 (43,000.00) 43,000.00 43,000.00

(-) Suscriptores de Acciones 9,000.00 9,000.00 36,000.00 (27,000.00) 27,000.00 27,000.00

Reserva Legal (23,987.65) 7,905.48 (3.00) (16,082.17) (16,082.17) - - -

Utilidades Retenidas (158,106.40) 150,204.21 (3.00) (7,902.19) (47,902.19) 40,000.00 (40,000.00) (40,000.00)

Ventas netas (979,283.95) (979,283.95) (979,283.95) 979,283.95 979,283.95

Costo de ventas 408,309.78 76,224.31 (1.00) 332,085.47 332,085.47 (332,085.47) (332,085.47)

Sueldos 167,678.00 167,678.00 167,678.00 (167,678.00) (167,678.00)

Bonificación incentivo 24,102.00 24,102.00 24,102.00 (24,102.00) (24,102.00)

Cuotas patronales 21,244.81 21,244.81 21,244.81 (21,244.81) (21,244.81)

Bono 14 13,973.17 13,973.17 13,973.17 (13,973.17) (13,973.17)

Aguinaldo 13,973.17 13,973.17 13,973.17 (13,973.17) (13,973.17)

Alquileres 23,400.00 23,400.00 23,400.00 (23,400.00) (23,400.00)

Depreciaciones 18,882.89 18,882.89 (1.00) - - -

Amortizaciones 7,812.00 7,812.00 (1.00) - - -

Regalías 45,200.00 45,200.00 45,200.00 (45,200.00) (45,200.00)

Intereses Gasto 28,940.00 28,940.00 28,940.00 (28,940.00) (28,940.00)

Intereses percibidos (15,810.00) (15,810.00) (15,810.00) 15,810.00 15,810.00

Ganancia de Capital (355.20) 355.20 (2.00) - - - -

Ganacia neta 221,933.33 221,933.33 (3.00) - - -

17 Sumas - 326,244.53 326,244.53 0.00 0.00 0.00 66,801.36

18 Flujo de Efectivo por Operación 976,893.95 (314,422.47) (371,615.12) 290,856.36

19 Flujo de Efectivo por la Actividad de Inversion (73,481.60) (73,481.60)

20 Flujo de Efectivo generado por la actividad financiera (150,000.00) (150,000.00)

21 Total del flujo de efectivo generado por la empresa 67,374.76

22 Saldo Inicial del efectivo y equivalentes 199,353.00

23 Efectivos y Equivalentes al final del Período 266,727.76

 METODO DIRECTO

BLUSAS, S. A
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CIFRAS EN QUETZALES

1 Efectivo por actividades de operación 290,856.36

Efectivo recibido de clientes 976,893.95
Efectivo pagado a proveedores (314,422.47)
Efectivo otros gastos (371,615.12)

2 Efectivo generado por actividades de inversión (73,481.60)

Venta de Valores mobiliarios 7,000.00
Compra de maquinaria (82,500.00)
Venta de mobiliario y equipo 2,018.40

3 Efectivo por Actividades de Financiamiento (150,000.00)

Pago de prestamo bancario (180,000.00)
Suscripción de acciones por sucribir 43,000.00
Pago de dividendos (40,000.00)
Pago de acciones por parte de suscriptores 27,000.00
VARIACIÓN NETA EN EL EFECTIVO 67,374.76
(+) SALDO AL INICIO DEL PERIODO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES 199,353.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 266,727.76

ANEXO 1
CONCILIACIÓN ENTRE LA UTILIDAD Y EL EFECTIVO PROVISTO POR LA OPERACIÓN

Ganacia neta 221,933.33

Partidas no monetarias que ajustan la operación
Depreciaciones costo producción (en costo de ventas) 76,224.31
Depreciaciones 18,882.89
Amortizaciones 7,812.00
Ganancia de capital (355.20) 102,564.00
Partidas monetarias de la operación (Activos y Pasivos)
Disminución de clientes 2,610.00
Disminución documentos por cobrar (5,000.00)
Aumento de Iva por cobrar (4,565.00)
Disminución de inventario de Repuestos y accesorios 755.00
Disminución ISO por acreditar 2,160.00
Aumento ISR pagado por anticipado (26,260.00)
Aumento Articulos terminado (3,595.00)
Disminución de Articulos en proceso 2,510.00
Aumento de Materia Prima (7,670.00)
Aumento de proveedores 33,493.00
Disminución ISR por pagar (16,918.97)
Disminución IVA debito por pagar (6,910.00)
Disminución comiciones cobradas percibidas no devengadas (6,250.00)
Aumento de Documentos descontados 2,000.00 (33,640.97)

FLUJO DE EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 290,856.36