Ejercicios 13 A La 22 - 054136

Inventario No.
1 del Almacén La Ceiba, propiedad del señor Lucio Prieto

Activo
Corriente
Disponible
Caja
En efectivo s/arqueo posee 21,500.00
Cheques por cobrar en el banco El Ahorro 7,000.00 28,500.00
Bancos
Banco El Oro DB No. 79856575 25,000.00
Exigible
IVA por cobrar
Por Mob y Equipo 664.93
Por mercaderías 3,324.11
Por Vehículos 3,750.00 7,739.04
Alq pagados x anticipado
Se pagaron 2 meses del local comercial s/fact. No.
019 de Alquileres y más 1,692.86 3,385.72
Realizable
Mercaderías
30 corbatas en diferentes colores 58.04 1,741.20
50 camisas en diferentes marcas y colores 165.18 8,259.00
20 pantalones de gabardina 111.61 2,232.20
18 sueteres en diferentes colores 142.86 2,571.48
30 billeteras de cuero 49.11 1,473.30
60 monederos de cuero 44.64 2,678.40
10 chumpas en diferentes colores 200.89 2,008.90
5 doc. De pares de calcetines en diferentes colores 10.71 642.60
25 cajas de pañuelos 22.32 558.00
30 cinchos para caballero en diferentes colores 125.00 3,750.00
20 chalecos en diferentes colores 89.29 1,785.80 27,700.88
No corriente
Mob y Equipo
3 mostradores de vidrio 1,592.86 4,778.58
1 sumadora 762.50 5,541.08
Vehículos
Posee un vehículo marca Toyota, s/fact. No. 309 de
Rentautos 31,250.00
Suma del Activo 129,116.72
Pasivo
Corriente
Proveedores
Fábrica el Camello 7,500.00
Doctos x Pagar
Se deben 2 letras a Mueblería el Nopal 800.00 1,600.00
Hipotecas
Banco El Oro 35,000.00
ISR retenido por pagar s/rentas de Capital
10% del 70% del total de la fact. Sin IVA de Alq
pagados por anticipado 237.00
suma del Pasivo 44,337.00
Capital
Capital del señor Lucio Prieto 84,779.72
Suma igual al Activo 129,116.72
Resumen
Caja 28,500.00
Bancos 25,000.00
IVA por cobrar 7,739.04
Alq pagados x anticipado 3,385.72
Mercaderías 27,700.88
Mob y Equipo 5,541.08
Vehículos 31,250.00
Proveedores 7,500.00
Doctos x Pagar 1,600.00
Hipotecas 35,000.00
ISR retenido por pagar s/rentas de Capital 237.00
Capital 84,779.72
Sumas iguales 129,116.72 129,116.72
Certificación: El Infranscrito Perito Contador Miguel Caal con registro No. Xxxx certifica que el capital del
señor Lucio Prieto asciende a ochenta y cuatro mil setecientos setenta y nueve quetzales con setenta y dos
centavos (Q. 84,779.72)
Balance de Situación General de Apertura del Almacén La Ceiba al 31 de mayo de 2023
Activo
Corriente
Disponible
Caja 28,500.00
Bancos 25,000.00 53,500.00
Exigible
Alq pagados x anticipado 3,385.72 11,124.76
Realizable
Mercaderías 27,700.88 92,325.64
No corriente
Mob y Equipo 5,541.08
Vehículos 31,250.00 36,791.08
Pasivo
Corriente
Doctos x Pagar 1,600.00
Hipotecas 35,000.00
ISR retenido por pagar s/rentas de Capital 237.00 44,337.00
suma del Pasivo 44,337.00
Patrimonio Neto
Capital 84,779.72
suma igual al Activo 129,116.72
Guatemala, 1 de mayo del 2023
f f
Lucio Prieto Miguel Caal
Propietario P.C. reg. No. Xxxx
Libro diario del Almacén La Ceiba, propiedad del señor Lucio Prieto
P#1 01/05/2023
1 Caja 28,500.00
2 Bancos 25,000.00
3 IVA por cobrar 7,739.04
4 Alq pagados x anticipado 3,385.72
5 Mercaderías 27,700.88
6 Mob y Equipo 5,541.08
7 Vehículos 31,250.00
8 Proveedores 7,500.00
9 Doctos x Pagar 1,600.00
10 Hipotecas 35,000.00
11 ISR retenido por pagar s/rentas de Capital 237.00
12 Capital 84,779.72
R/partida de apertura según resumen de inventario No. 1 129,116.72 129,116.72
P#2 02/05/2023
13 Clientes 7,157.14
1 Caja 858.86
14 Ventas 7,157.14
15 IVA por Pagar 858.86
R/por la venta de mercadería al crédito a la Señora Natalia Brito Bran
s/Fact. No. 007 8,016.00 8,016.00
P#3 04/05/2023
16 Compras 4,085.71
3 IVA por cobrar 490.29
1 Caja 4,576.00
R/por la compra de mercadería en efectivo a Almacén El Cuero, fact.
No. 007 4,576.00 4,576.00
P#4 07/05/2023
6 Mob y Equipo 602.68
1 Caja 675.00
R/por la compra de un ventilador para uso del negocio al contado 675.00 675.00
P#5 10/05/2023
17 Eq de computación 5,821.43
2 Bancos 3,609.29
18 Acreedores 2,910.71
R/por la compra de una computadora a Compucenter S.A. se pago el
50% más el IVA con cheque No. 0027 del Banco El Oro, el resto se
quedo a deber sin firmar documentos s/fact. No. 009 6,520.00 6,520.00
P#6 11/05/2023
2 Bancos 3,500.00
1 Caja 3,500.00
R/por un déposito al Banco el Oro comprobante No. 505-2356 3,500.00 3,500.00
P#7 12/05/2023
16 Compras 4,980.36
1 Caja 597.64
19 ISR retenido por pagar s/compras 249.02
R/por la compra de mercaderías al crédito a Fábrica el Camello, el IVA
se pagó en efectivo, s/fact. No. 314, en la que se lee Sujeto a
Retención Definitiva 5,578.00 5,578.00
P#8 14/05/2023
20 Anticipo sobre sueldos 500.00
1 Caja 500.00
R/se le concedieron 500 en efectivo al señor Henry Pocón, contador
de la empresa, s/recibo No. 022 500.00 500.00
P#9 15/05/2023
1 Caja 8,046.00
14 Ventas 7,183.93
15 IVA por pagar 862.07
R/por la venta de mercadería al contado, s/fact. No. 012 a nombre de
Mariana Puchulún NIT 5865824-2 8,046.00 8,046.00
P#10 18/05/2023
21 Devoluciones y Rebajas s/ventas 764.29
13 Clientes 856.00
R/Nuestra cliente la señora Natalia Brito Bran, se presento para hacer
una devolución por encontrar fallas en algunas prendas, el IVA se
abono a su deuda, nota de crédito No. 006 856.00 856.00
P#11 20/05/2023
1 Caja 2,520.46
R/Nuestra cliente la señora Natalia Brito Bran, se presento para hacer
un abono del 40% de su deuda en efectivo s/comprobante No. 007 2,520.46 2,520.46
P#12 22/05/2023
22 Devoluciones y Rebajas s/compras 1,000.54
R/Se devolvieron mercaderías a Fábrica el Camello, proveedor de
nuestra empresa, por encontrarse algunas piezas en mal estado, el
valor del IVA se abonó a nuestra deuda, nota de crédito No. 003 1,120.60 1,120.60
P#13 23/05/2023
1 Caja 1,900.00
R/se hizo un abonó en efectivo a Fábrica el Camello, s/recibo de caja
No. 005 1,900.00 1,900.00
P#14 25/05/2023
23 Reparación y Mantenimiento Eq de Computación 2,000.00
1 Caja 2,240.00
R/se le pagó en efectivo al Señor Bartolomé Pocón, por mantenimiento
al equipo de computación en la empresa s/fact. No. 574 NIT 485693-4 2,240.00 2,240.00
P#15 26/05/2023
1 Caja 3,150.00
24 ISR retenido x acreditar s/rentas de capital 210.00
25 Alquileres cobrados 3,000.00
R/se cobró en efectivo al Señor Roberto Copetillo, por el alquiler de un
local comercial, fact. No. 186 a nombre del Señor Copetillo, se retuvo
el ISR 3,360.00 3,360.00
P#16 30/05/2023
26 Sueldos de Admon 7,681.78
27 Sueldos s/de vtas 8,706.97
28 Comisiones sobre ventas 1,600.00
29 Bonificación Incentivo de Admon 500.00
30 Bonificación Incentivo s/de vtas 750.00
31 Cuotas Patronales de Admon 973.28
32 Cuotas Patronales S/de Vtas. 1,305.89
2 Bancos 17,697.44
33 Cuotas Patronales por pagar 2,279.17
34 Cuotas Laborales por pagar 943.30
35 ISR retenido x pagar s/sueldos 98.01
R/Se pagaron sueldos al personal de la empresa, se retuvo la cuota
Laboral del IGSS, al Contador se le retuvo el ISR y se le descontó el
anticipo del día 14, las cuotas patronales y laborales quedaron
pendientes de pago, el valor líquido se pago con cheque No. 025 al 030
del Banco el Único 21,517.92 21,517.92
P#17 31/05/2023
15 IVA por pagar 1,989.22
R/regularizamos las cuentas del IVA 1,989.22 1,989.22
Balance de sumas y saldos del Almacén La Ceiba, al 31 de mayo de 2023

Fol. Cuentas Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
1 Caja 43,075.32 13,988.64 29,086.68
2 Bancos 28,500.00 21,306.73 7,193.27
3 IVA por cobrar 9,837.86 2,109.28 7,728.58
4 Alq pagados x anticipado 3,385.72 3,385.72
5 Mercaderías 27,700.88 27,700.88
6 Mob y Equipo 6,143.76 6,143.76
7 Vehículos 31,250.00 31,250.00
8 Proveedores 3,020.60 12,231.34 9,210.74
9 Doctos x Pagar 1,600.00 1,600.00
10 Hipotecas 35,000.00 35,000.00
11 ISR retenido por pagar s/rentas de Capital 237.00 237.00
12 Capital 84,779.72 84,779.72
13 Clientes 7,157.14 3,376.46 3,780.68
14 Ventas 14,341.07 14,341.07
15 IVA por Pagar 2,080.93 2,080.93
16 Compras 9,066.07 9,066.07
17 Eq de computación 5,821.43 5,821.43
18 Acreedores 2,910.71 2,910.71
19 ISR retenido por pagar s/compras 249.02 249.02
20 Anticipo sobre sueldos 500.00 500.00
21 Devoluciones y Rebajas s/ventas 764.29 764.29
22 Devoluciones y Rebajas s/compras 1,000.54 1,000.54
23 Reparación y Mantenimiento Eq de Computación 2,000.00 2,000.00
24 ISR retenido x acreditar s/rentas de capital 210.00 210.00
25 Alquileres cobrados 3,000.00 3,000.00
26 Sueldos de Admon 7,681.78 7,681.78
27 Sueldos s/de vtas 8,706.97 8,706.97
28 Comisiones sobre ventas 1,600.00 1,600.00
29 Bonificación Incentivo de Admon 500.00 500.00
30 Bonificación Incentivo s/de vtas 750.00 750.00
31 Cuotas Laborales de Admon 973.28 973.28
32 Cuotas Laborales S/de Vtas. 1,305.89 1,305.89
33 Cuotas Patronales por pagar 2,279.17 2,279.17
34 Cuotas Laborales por pagar 943.30 943.30
35 ISR retenido x pagar s/sueldos 98.01 98.01
Sumas iguales 202,031.92 202,031.92 155,649.28 155,649.28
Caja Bancos IVA por cobrar Alq pagados x anticipado
28,500.00 4,576.00 25,000.00 3,609.29 7,739.04 120.06 3,385.72
858.86 675.00 3,500.00 17,697.44 490.29 1,989.22 3,385.72 3,385.72
8,046.00 3,500.00 28,500.00 21,306.73 72.32
2,520.46 597.64 7,193.27 698.57
3,150.00 500.00 28,500.00 28,500.00 597.64
1,900.00 240.00
2,240.00 9,837.86 2,109.28
43,075.32 13,988.64 7,728.58
29,086.68 9,837.86 9,837.86
43,075.32 43,075.32
Mercaderías Mob y Equipo Vehículos Proveedores

27,700.88 5,541.08 31,250.00 1,120.60 7,500.00
27,700.88 27,700.88 602.68 31,250.00 31,250.00 1,900.00 4,731.34
6,143.76 6,143.76 3,020.60 12,231.34
9210.74
12,231.34 12,231.34
ISR retenido por pagar s/rentas de

Doctos x Pagar Hipotecas Capital Capital
1,600.00 35,000.00 237.00 84,779.72
1,600.00 1,600.00 35,000.00 35,000.00 237.00 237.00 84,779.72 84,779.72
IVA por Pagar

Clientes Ventas 91.71 858.86 Compras
7,157.14 856.00 7,157.14 1,989.22 862.07 4,085.71
2,520.46 7,183.93 360.00 4,980.36
7,157.14 3,376.46 14,341.07 14,341.07 2,080.93 2,080.93 9,066.07 9,066.07
3,780.68
7,157.14 7,157.14
Eq de computación Acreedores ISR retenido por pagar s/compras Anticipo sobre sueldos
5,821.43 2,910.71 249.02 500.00 500
5,821.43 5,821.43 2,910.71 2,910.71 249.02 249.02 500.00 500.00
Reparación y Mantenimiento Eq ISR retenido x acreditar s/rentas

Devoluciones y Rebajas s/ventas Devoluciones y Rebajas s/compras de Computación de capital
764.29 1,000.54 2,000.00 210.00
764.29 764.29 1,000.54 1,000.54 2,000.00 2,000.00 210.00 210.00
Alquileres cobrados Sueldos de Admon Sueldos s/de vtas Comisiones sobre ventas
3,000.00 7,681.78 8,706.97 1,600.00
3,000.00 3,000.00 7,681.78 7,681.78 8,706.97 8,706.97 1,600.00 1,600.00
Bonificación Incentivo de Admon Bonificación Incentivo s/de vtas Cuotas Patronales de Admon Cuotas Patronales S/de Vtas.
500.00 750.00 973.28 1,305.89
500.00 500.00 750.00 750.00 973.28 973.28 1,305.89 1,305.89
Cuotas Patronales por pagar Cuotas Laborales por pagar ISR retenido x pagar s/sueldos
2,279.17 943.30 98.01
2,279.17 2,279.17 943.30 943.30 98.01 98.01
Inventario No. 1 del Déposito El Triunfo, propiedad de Delmy Pérez Sosa
Activo
Corriente
Disponible
Caja
En efectivo s/arqueo posee 9,000.00
Cheques por cobrar en el Banco de Occidente 10,000.00 19,000.00
Bancos
Déposito bancario No. 69876574 en el Banco Del Café 32,500.00
Exigible
IVA por cobrar
12% s/Q 69,924.29 8,390.91
Clientes
Yesenia López 500.00
Ruby Consuegra 800.00 1,300.00
Alquileres pagados x anticipado
Se pago 2 meses el local comercial s/fact. 110 1,500.00 3,000.00
Realizable
Mercaderías
20 cajas de jabón Corona 120.00 2,400.00
25 doc de suavitel 1.75 525.00
10 doc de cloro Magia Blanca 1.75 210.00
10 cajas de aceite Olmec 130.00 1,300.00
30 doc de Tórtrix de Barbacoa 70.00 2,100.00
14 doc de galletas Chiky 1.00 168.00
20 doc de jugos 3.35 804.00
10 doc de incaparina liquida 2.90 348.00
30 bolsas de bombones Colombina 10.00 300.00
25 cajas de chicles 15.00 375.00
60 bolsas de pasta Ina 3.00 180.00 8,710.00
No corriente
Mob y Eq
2 mostradores de vidrio 900.00 1,800.00
1 máquina de escribir 600.00 2,400.00
Eq de computación
1 computadora con su impresora 4,500.00
Vehículos de Reparto
Posee una panel color gris, modelo 2010, marca Toyota s/fact. 142 51,314.29
Pasivo
Corriente
Proveedores
Déposito Las Rosas 900.00
Surtidora La Económica 800.00 1,700.00
ISR reten x pagar S/compras
5% s/Q 60,024.29 3,001.21
ISR reten x pagar s/rentas de capital
10% del 70% s/3,000.00 210.00
Hipotecas
Banco de Occidente 27,000.00
Doctos x pagar
2 Letras pendientes de pago a nombre de Sinforosa Pérez 1,700.00 3,400.00
Suma del Pasivo 35,311.21
Capital
Capital de la señora Delmy Pérez Sosa 95,803.99
Resumen
Caja 19,000.00
Bancos 32,500.00
Clientes 1,300.00
Alquileres pagados x anticipado 3,000.00
Mob y Eq 2,400.00
Eq de computación 4,500.00
Vehículos de Reparto 51,314.29
ISR reten x pagar S/compras 3,001.21
ISR reten x pagar s/rentas de capital 210.00
Hipotecas 27,000.00
Doctos x pagar 3,400.00
Capital 95,803.99
Sumas iguales 131,115.20 131,115.20
Certificación: El infranscrito Perito Contador (Nombre) con No. De registro xxxx, certifica que el capital (patrimonio Neto)
asciende a noventa y cinco mil ochocientos sesenta y tres quetzales con noventa y nueve centavos (Q 95,863.99)
Balance de Situación General de Apertura del Déposito El Triunfo

Activo
Corriente
Disponible
Caja 19,000.00
Bancos 32,500.00 51,500.00
Exigible
Clientes 1,300.00
Alquileres pagados x anticipado 3,000.00 12,690.91
Realizable
Mercaderías 8,710.00 72,900.91
No corriente
Mob y Eq 2,400.00
Vehículos de Reparto 51,314.29 58,214.29
Pasivo
Corriente
ISR reten x pagar S/compras 3,001.21
ISR reten x pagar s/rentas de capital 210.00
Hipotecas 27,000.00
Doctos x pagar 3,400.00 35,311.21
Patrimonio Neto
Capital 95,803.99
f f
Delmy Pérez Sosa Miguel Caal
Propietaria P.C. reg. No. Xxxx
Libro Diario del Déposito El Triunfo, durante el mes de mayo del 2023
P#1 01/05/2023
1 Caja 19,000.00
2 Bancos 32,500.00
4 Clientes 1,300.00
5 Alquileres pagados x anticipado 3,000.00
7 Mob y Eq 2,400.00
9 Vehículos de Reparto 51,314.29
11 ISR reten x pagar S/compras 3,001.21
12 ISR reten x pagar s/rentas de capital 210.00
14 Doctos x pagar 3,400.00
15 Capital 95,803.99
R/partida de apertura s/resumen de inventario No. 1 131,115.20 131,115.20
P#2 02/05/2023
16 Compras 6,000.00
1 Caja 6,420.00
11 ISR reten x pagar S/compras 300.00
R/por la compra de mercadería al contado, s/fact. No. 00123 retuvimos el ISR 6,720.00 6,720.00
P#3 07/05/2023
1 Caja 5,350.00
17 ISR reten x acreditar s/ventas 250.00
18 Ventas 5,000.00
R/por la venta de mercadería al contado, s/fact. No. 0012 se nos retuvo el ISR. 5,600.00 5,600.00
P#4 10/05/2023
2 Bancos 3,500.00
1 Caja 3,500.00
R/se mandó a depositar al Banco El Tecolote S.A., s/comprobante No. 0456. 3,500.00 3,500.00
P#5 12/05/2023
4 Clientes 4,750.00
1 Caja 600.00
18 Ventas 5,000.00
R/por la venta de mercadería al crédito, s/fact. No. 130 el IVA se cobro en efectivo,
se nos retuvo el ISR. 5,600.00 5,600.00
P#6 15/05/2023
20 Dev y Reb s/ventas 800.00
4 Clientes 896.00
R/nos devolvieron mercaderías de la venta del día 12, el IVA se abono a la cuenta del
cliente, Nota de Devolución No. 017 896.00 896.00
P#7 18/05/2023
16 Compras 2,000.00
1 Caja 240.00
R/por la compra de mercadería al crédito, el IVA se pago en efectivo, s/fact. No. 201 2,240.00 2,240.00
P#8 19/05/2023
10 Proveedores 896.00
21 Dev y Rev s/compras 800.00
R/se devolvieron mercaderías a la distribuidora "La Perla" por encontrar algunas en mal
estado, el IVA se abonó a nuestra deuda, Nota de Crédito No. 012 896.00 896.00
P#9 20/05/2023
22 Prestamos Bancarios 5,000.00
23 Intereses Gasto 78.08
2 Bancos 5,078.08
R/se pago al Banco El Tecolote S.A a cuenta del préstamo Bancario más intereses del
19% anual, en 30 días del presente mes, se pago con cheque No. 004 5,078.08 5,078.08
P#10 23/05/2023
24 Seguros Pagados por Anticipado 3,000.00
1 Caja 3,360.00
R/por la compra de un seguro que cubre 1 año a partir de hoy, s/fact. No. 129 3,360.00 3,360.00
P#11 25/05/2023
1 Caja 5,700.00
11 ISR reten x pagar S/compras 500.00
R/por la compra de una motocicleta para uso del negocio, el 50% más el IVA se pagó
en efectivo y el resto se quedo debiendo sin firmar documento s/fact. No. 410,
retuvimos el ISR 11,200.00 11,200.00
P#12 29/05/2023
26 Sueldos de Oficina 9,500.00
27 Sueldos S/de vtas 7,800.00
28 Bonificación Incentivo de Oficina 1,000.00
29 Bonificación Incentivo s/de vtas 500.00
30 Cuotas Patronales IGSS oficina 1,203.65
31 Cuotas Patronales IGSS s/de vtas 988.26
32 Cuotas Patronales por pagar 2,191.91
33 Cuotas laborales por pagar 835.59
2 Bancos 17,964.41
R/Se pagaron sueldos del personal de oficina y sala de ventas, más bonificación legal.
A todos se les retuvo la cuota laboral del IGSS, las cuotas patronales de IGSS, INTECAP
e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con la laboral, por el valor líquido se
emitieron los cheques No. 001 al 004 20,991.91 20,991.91
Libro Mayor del Déposito El Triunfo, al 31 de mayo del 2023
1 Caja DEBE HABER SALDO
1 a varias cuentas P#1 19,000.00 19,000.00
2 por varias cuentas P#2 6,420.00 12,580.00
10 por bancos P#4 3,500.00 14,430.00
12 a varias cuentas P#5 600.00 15,030.00
18 por varias cuentas P#7 240.00 14,790.00
Total 24,950.00 19,220.00 5,730.00
2 Bancos
10 a Caja P#4 3,500.00 36,000.00
Total 36,000.00 23,042.49 12,957.51
3 IVA por cobrar
23 a Caja P#10 360.00 9,614.91
25 a varias cuentas #11 1,200.00 10,814.91
Total 10,910.91 96.00 10,814.91
4 Clientes
Total 6,050.00 896.00 5,154.00
5 Alquileres pagados x anticipado
Total 3,000.00 3,000.00
6 Mercaderías
Total 8,710.00 8,710.00
7 Mob y Eq
Total 2,400.00 2,400.00
8 Eq de computación
Total 4,500.00 4,500.00
9 Vehículos de Reparto
Total 61,314.29 61,314.29
10 Proveedores
1 Por varias cuentas P#1 1,700.00 1,700.00
Total 896.00 3,700.00 2,804.00
11 ISR reten x pagar S/compras
1 Por varias cuentas P#1 3,001.21 3,001.21
Total 3,801.21 3,801.21
12 ISR reten x pagar s/rentas de capital
1 por varias cuentas P#1 210.00 210.00
Total 210.00 210.00
13 Hipotecas
Total 27,000.00 27,000.00
14 Doctos x pagar
Total 3,400.00 3,400.00
15 Capital
Total 95,803.99 95,803.99
16 Compras
Total 8,000.00 8,000.00
17 ISR reten x acreditar s/ventas
7 a varias cuentas P#3 250.00 250.00
Total 500.00 500.00
18 Ventas
Total 10,000.00 10,000.00
19 IVA por pagar
Total 96.00 1,200.00 1,104.00
20 Dev y Reb s/ventas
Total 800.00 800.00
21 Dev y Rev s/compras
Total 800.00 800.00
22 Prestamos Bancarios
Total 5,000.00 5,000.00
23 Intereses Gasto
Total 78.08 78.08
24 Seguros Pagados por Anticipado
Total 3,000.00 3,000.00
25 Acreedores
Total 5,000.00 5,000.00
26 Sueldos de Oficina
Total 9,500.00 9,500.00
27 Sueldos S/de vtas
Total 7,800.00 7,800.00
28 Bonificación Incentivo de Oficina
Total 1,000.00 1,000.00
29 Bonificación Incentivo s/de vtas
Total 500.00 500.00
30 Cuotas Patronales IGSS oficina
Total 1,203.65 1,203.65
31 Cuotas Patronales IGSS s/de vtas
Total 988.26 988.26
32 Cuotas Patronales por pagar
Total 2,191.91 2,191.91
33 Cuotas laborales por pagar
29 por varias cuentas p#12 835.59 835.59
835.59 835.59
SUMAS SALDOS
Fol. Cuentas
1 Caja 24,950.00 19,220.00 5,730.00
2 Bancos 36,000.00 23,042.49 12,957.51
3 IVA por cobrar 10,910.91 96.00 10,814.91
4 Clientes 6,050.00 896.00 5,154.00
5 Alquileres pagados x anticipado 3,000.00 3,000.00
6 Mercaderías 8,710.00 8,710.00
7 Mob y Eq 2,400.00 2,400.00
9 Vehículos de Reparto 61,314.29 61,314.29
10 Proveedores 896.00 3,700.00 2,804.00
11 ISR reten x pagar S/compras 3,801.21 3,801.21
12 ISR reten x pagar s/rentas de capital 210.00 210.00
13 Hipotecas 27,000.00 27,000.00
14 Doctos x pagar 3,400.00 3,400.00
15 Capital 95,803.99 95,803.99
16 Compras 8,000.00 8,000.00
17 ISR reten x acreditar s/ventas 500.00 500.00
18 Ventas 10,000.00 10,000.00
19 IVA por pagar 96.00 1,200.00 1,104.00
20 Dev y Reb s/ventas 800.00 800.00
21 Dev y Rev s/compras 800.00 800.00
22 Prestamos Bancarios 5,000.00 5,000.00
23 Intereses Gasto 78.08 78.08
24 Seguros Pagados por Anticipado 3,000.00 3,000.00
25 Acreedores 5,000.00 5,000.00
26 Sueldos de Oficina 9,500.00 9,500.00
27 Sueldos S/de vtas 7,800.00 7,800.00
28 Bonificación Incentivo de Oficina 1,000.00 1,000.00
29 Bonificación Incentivo s/de vtas 500.00 500.00
30 Cuotas Patronales IGSS oficina 1,203.65 1,203.65
31 Cuotas Patronales IGSS s/de vtas 988.26 988.26
33 Cuotas laborales por pagar 835.59 835.59
sumas iguales 197,197.19 197,197.19 152,950.70 152,950.70
Guatemala, 31 de mayo de 2023
F F
Delmy Pérez Sosa Miguel Caal
Inventario No. 1 del Almacén la Cubana, propiedad de la señora Zenaida Segura.
Activo
Corriente
Disponible
Caja
Billetes 25,000.00
Monedas 8,500.00
Cheques por Cobrar en el Banco El Billete 7,500.00 41,000.00
Bancos
Banco El Billete deposito No. 89856585 36,000.00
Exigible
IVA por cobrar
12% s/324,077.88 s/fact. Que obran en la empresa 38,889.35
Doctos x cobrar
4 letras pendientes de cobro a 4 meses plazo 800.00 3,200.00
Realizable
Mercaderías
30 Ollas de presión marca Well 513.39 15,401.70
20 ollas de presión marca Reys 424.11 8,482.20
10 hornos de microondas marca Well 491.07 4,910.70
12 hornos de microondas marca Reys 428.57 5,142.84
15 refrigeradoras marca Cetron 3,348.21 50,223.15
20 estufas de horno marca Mabel 3,392.86 67,857.20
20 televisores a color de 30" marca Only 2,589.29 51,785.80
18 radiograbadoras marca Golstar 513.39 9,241.02
10 juegos de comedor 1,160.71 11,607.10
25 planchas marca Grif 245.54 6,138.50
20 camas matrimoniales marca Olimpia 1,696.43 33,928.60 264,718.81
Papelería Y Utiles
5 resmas de papel bond t/carta 43.30 216.50
10 doc de lapiceros en diferentes colores 1.56 187.20
4 resmas de papel bond t/oficio 46.88 187.52
2 cientos de papel copia 75.89 151.78 743.00
No Corriente
Mob y Eq
4 archivos de metal 513.39 2,053.56
5 escritorios ejecutivos 1,146.43 5,732.15
1 vitrina de vidrio 1,589.29 9,375.00
Eq de computación
2 computadoras 4,017.86 8,035.72
2 impresoras 513.39 1,026.78 9,062.50
Vehículos
1 Camión marca Mitsubishi 40,178.57
Pasivo
Proveedores
Distribuidora el Surtidor 17,500.00
Doctos x pagar
3 letras a favor de Muebleria el Metal 900.00 2,700.00
ISR retenido x pagar s/compras
5% s/18,437.5 s/fact. Que obran en la empresa 921.88
Prestamos Bancarios
Banco El Billete 55,000.00
Capital
Capital de la señora Zenaida Segura 367,045.35
Resumen
Caja 41,000.00
Bancos 36,000.00
Doctos x cobrar 3,200.00
Papelería Y Utiles 743.00
Mob y Eq 9,375.00
ISR retenido x pagar s/compras 921.88
Prestamos Bancarios 55,000.00
Capital 367,045.35
Sumas iguales 443,167.23 443,167.23
Certificación: El infranscrito Perito Contador xxxxx con No. De Registro xxxx certifica que el Capital (patrimonio Neto) de la
señora Zenaida Segura asciende a trescientos sesenta y siete mil cuarenta y cinco quetzales con treinta y cinco centavos.
Balance de Situación General de Apertura del Almacén la Cubana, al 1 de mayo de 2023

Activo
Corriente
Disponible
Caja 41,000.00
Bancos 36,000.00 77,000.00
Exigible
Doctos x cobrar 3,200.00 42,089.35
Realizable
Papelería Y Utiles 743.00 265,461.81 384,551.16
No Corriente
Mob y Eq 9,375.00
Vehículos 40,178.57 58,616.07
Pasivo
Corriente
ISR retenido x pagar s/compras 921.88
Prestamos Bancarios 55,000.00 76,121.88
Patrimonio Neto
Capital 367,045.35
f f
Zenaida Segura xxxxx
Libro Diario del Almacén la Cubana, durante el mes de mayo de 2023

P#1 01/05/2023
1 Caja 41,000.00
2 Bancos 36,000.00
4 Doctos x cobrar 3,200.00
6 Papelería Y Utiles 743.00
7 Mob y Eq 9,375.00
12 ISR retenido x pagar s/compras 921.88
13 Prestamos Bancarios 55,000.00
14 Capital 367,045.35
R/partida de apertura s/resumen de inventario No. 1 443,167.23 443,167.23
P#2 02/05/2023
1 Caja 1,073.14
16 Ventas 8,942.86
R/por una venta de mercadería al crédito a la señora Sindy Pamela Andrade, s/fact. 007
el valor del IVA se pagó en efectivo. 10,016.00 10,016.00
P#3 04/05/2023
18 Material de Empaque 2,300.00
1 Caja 2,576.00
R/por la compra de material para empacar las mercaderías al contado s/fact. 009 2,576.00 2,576.00
P#4 07/05/2023
19 Publicidad 3,200.00
Timbre de Prensa 16.00
2 Bancos 3,440.00
R/se pago a un diario de Guatemala por concepto de anuncios de la empresa s/fact. 122
retuvimos el ISR 3,600.00 3,600.00
P#5 10/05/2023
7 Mob y Eq 4,178.57
2 Bancos 2,172.86
R/por la compra de una vitrina de vidrio a Muebleria Solo Mostradores S.A., el 40% más
el IVA se pago con cheque No. 0027 del Banco el Billete, el resto se firmaron 4 letras
del mismo valor, s/fact. 006 4,680.00 4,680.00
P#6 11/05/2023
1 Caja 9,385.72
16 Ventas 13,035.71
R/por la venta de mercadería el 40% se vendio al crédito y el resto más el IVA al contado 14,600.00 14,600.00
P#7 12/05/2023
20 Compras 7,748.21
1 Caja 929.79
R/por la compra de mercadería al crédito, el IVA se pago en efectivo. s/fact. 316
P#8 13/05/2023
1 Caja 700.00
R/se le concedieron 700.00 en efectivo al señor Alex Moreno, contador de la empresa
s/recibo No. 025 700.00 700.00
P#9 15/05/2023
22 Herramientas 2,232.14
1 Caja 1,383.93
R/por la compra de un juego de herramientas para uso de la empresa, la mitad más el
IVA se pago en efectivo, el resto se firmaron dos letras de cambio a 60 días plazo,
s/fact. No. 135 2,500.00 2,500.00
P#10 18/05/2023
15 Clientes 980.00
R/nos devolvieron mercaderías por encontrar fallas en las prendas, el IVA se abono a su
deuda, s/nota de crédito No. 006 980.00 980.00
P#11 20/05/2023
1 Caja 4,033.93
R/la Señora Sindy Pamela Andrade realizo un abono a su deuda en efectivo del 50% de
su deuda s/comprobante No. 009 4,033.93 4,033.93
P#12 22/05/2023
24 Dev y Reb s/compras 696.43
R/devolvimos mercaderías a Distribuidora el Surtidor por encontrar algunas piezas en
mal estado, el valor del IVA se abono a nuestra deuda, nota de crédito No. 005 780.00 780.00
P#13 23/05/2023
1 Caja 9,632.32
R/se hizo un abono en efectivo a Distrirbuidora el Surtidor por el 40% de nuestra deuda
actual, s/recibo de caja No. 002 9,632.32 9,632.32
P#14 25/05/2023
25 Gastos Generales 3,000.00
1 Caja 2,850.00
26 ISR retenido s/fact especial 150.00
27 IVA retenido s/fact especial 360.00
R/se pagó la fact. Especial a nombre del Señor Kénedy Miron en efectivo por
mantenimiento al edificio, s/fac. No. 075 se retuvo el ISR y el IVA 3,360.00 3,360.00
P#15 26/05/2023
28 Seguros pagados x anticipado 4,017.86
2 Bancos 4,299.11
R/se compro un seguro contra robos que cubre un año a partir de la presente fecha,
s/fact. No. 110, retuvimos el ISR 4,500.00 4,500.00
P#16 30/05/2023
30 Sueldos S. de Vtas. 10,289.95
31 Comisiones S/ventas 1,600.00
32 Bonificación Incentivo de Admón 750.00
33 Bonificación Incentivo S. de Vtas. 750.00
34 Cuotas Patronales de Admón 1,514.67
35 Cuotas Patronales S. de Vtas. 1,506.46
36 Cuotas Patronales por Pagar 3,021.13
37 Cuotas Laborales por pagar 1,237.72
38 ISR retenido por pagar s/sueldos 193.18
2 Bancos 23,213.82
R/se pagaron sueldos al personal de la empresa, más bonificación legal, se retuvo la
cuota laboral IGSS, al señor Moreno se le descontó el anticipo del día 13 y se le retuvo el
ISR, a Rebeca se le descontaron 400.00 por orden judicial, las cuotas patronales y
las cuotas laborales quedaron pendientes de pago, el valor líquido se pagó con cheque
No. 023 al 029 del Banco el Billete 28,365.85 28,365.85
P#17 31/05/2023
R/regularizamos el IVA 2,532.43 2,532.43
Balance de Sumas y Saldos del Almacén la Cubana, al 31 de mayo de 2023

SUMAS SALDOS
Fol. Cuentas
1 Caja 55,492.79 18,072.04 37,420.75
2 Bancos 36,000.00 33,125.79 2,874.21
3 IVA por cobrar 42,090.57 2,616.00 39,474.57
4 Doctos x cobrar 3,200.00 3,200.00
5 Mercaderías 264,718.81 264,718.81
6 Papelería y Útiles 743.00 743.00
7 Mob y Eq 13,553.57 13,553.57
9 Vehículos 40,178.57 40,178.57
10 Proveedores 10,412.32 24,860.80 14,448.48
11 Doctos x pagar 6,323.21 6,323.21
12 ISR retenido x pagar s/compras 1,670.18 1,670.18
13 Prestamos Bancarios 55,000.00 55,000.00
14 Capital 367,045.35 367,045.35
15 Clientes 14,157.14 5,013.93 9,143.21
16 Ventas 21,978.57 21,978.57
17 IVA por pagar 2,637.43 2,637.43
18 Material de Empaque 2,300.00 2,300.00
19 Publicidad 3,200.00 3,200.00
20 Timbre de Prensa 16.00 16.00
21 Compras 7,748.21 7,748.21
22 Anticipo sobre sueldos 700.00 700.00
23 Herramientas 2,232.14 2,232.14
25 Dev y Reb s/compras 696.43 696.43
26 Gastos Generales 3,000.00 3,000.00
27 ISR retenido x pagar s/fact. Especial 150.00 150.00
28 IVA retenido x pagar s/fact. Especial 360.00 360.00
29 Seguros pag x anticipado 4,017.86 4,017.86
30 Sueldos de Admon 11,954.77 11,954.77
31 Sueldos S. de Vtas. 10,289.95 10,289.95
32 Comisiones s/ventas 1,600.00 1,600.00
33 Bonificación incentivo de Admón 750.00 750.00
34 Bonificación incentivo S. de Vtas. 750.00 750.00
35 Cuotas Patronales de Admón 1,514.67 1,514.67
36 Cuotas Patronales S. de Vtas. 1,506.46 1,506.46
38 Cuotas laborales por pagar 1,237.72 1,237.72
39 ISR retenido por pagar s/sueldos 193.18 193.18
Sumas iguales 544,701.76 544,701.76 472,124.25 472,124.25
F F
Zenaida Segura Miguel Caal
Propietaria Contador
LIBRO MAYOR
Almacen La Cubana, mes de mayo del año 2023
1 Caja
1 a varias cuentas P#1 41,000.00 4 por varias cuentas P#3 2,576.00
2 a varias cuentas P#2 1,073.14 12 por varias cuentas P#7 929.79
11 a varias cuentas P#6 9,385.72 13 por anticipo sobre sueldos P#8 700.00
20 a Clientes P#11 4,033.93 55,492.79 15 por varias cuentas P#9 1,383.93
23 por Proveedores P#13 9,632.32
2 Bancos
1 a varias cuentas P#1 36,000.00 36,000.00 7 por varias cuentas P#4 3,440.00
10 por varias cuentas P#5 2,172.86
3 IVA por cobrar
1 a varias cuentas P#1 38,889.35 22 por Proveedores P#12 83.57
4 a caja P#3 276.00 31 por IVA por pagar P#17 2,532.43 2,616.00
7 a varias cuentas P#4 384.00
4 Doctos x Cobrar
5 Mercaderías
6 Papelería y Útiles
7 Mob y Equipo
1 a varias cuentas P#1 9,375.00
10 a varias cuenta P#5 4,178.57 13,553.57
9 Vehículos
10 Proveedores
22 a varias cuentas P#12 780.00 1 por varias cuentas P#1 17,500.00
23 a caja P#13 9,632.32 10,412.32 12 por varias cuentas P#7 7,360.80 24,860.80
11 Doctos x Pagar
12 ISR retenido x pagar s/compras
1 por varias cuentas P#1 921.88
13 Prestamos Bancarios
14 Capital
15 Clientes
2 a varias cuentas P#2 8,942.86 18 por varias cuentas P#10 980.00
11 a varias cuentas P#6 5,214.28 14,157.14 20 por varias cuentas P#11 4,033.93 5,013.93
16 Ventas
17 IVA por Pagar
18 a Clientes P#10 105.00 2 por varias cuentas P#2 1,073.14
31 a IVA por cobrar P#17 2,532.43 2,637.43 11 por varias cuentas P#6 1,564.29 2,637.43
18 Material de Empaque
19 Publicidad
20 Timbre de Prensa
21 Compras
22 Anticipo sobre sueldos
13 a caja P#8 700.00 700.00 30 por varias cuentas P#16 700.00 700.00
23 Herramientas
24 Dev y Reb sobre ventas
18 a clientes P#10 875.00 875.00
25 Dev y Reb sobre compras
22 por proveedores P#12 696.43 696.43
26 Gastos Generales
27 ISR retenido x pagar s/fact. Especial
28 IVA retenido x pagar s/fact. Especial
29 Seguros pagados x anticipado
30 Sueldos de Admón
31 Sueldos S. de Vtas.
32 Comisiónes sobre ventas
33 Bonificación incentivo de Admón
34 Bonificación incentivo S. de Vtas.
35 Cuotas Patronales de Admón
36 Cuotas Patronales S. de Vtas.
37 Cuotas Patronales por Pagar
38 Cuotas Laborales por Pagar
39 ISR retenido por pagar sobre Sueldos
Balance de Situación General de Apertura del Almacén "El Catrín"
Activo
Corriente
Disponible
Caja 13,100.00
Bancos 13,800.00 26,900.00
Exigible
Clientes 2,400.00
Deudores 3,300.00 11,904.00
Realizable
Papelería y Útiles 3,200.00 29,300.00 68,104.00
No Corriente
Mob y Eq 2,800.00
Vehículos de Reparto 54,700.00
Gtos. De Org 2,100.00 59,600.00
Pasivo
Corriente
Hipoteca 12,000.00
Patrimonio Neto
Capital Herrera 46,152.00
Capital Umaña 48,252.00 94,404.00
Guatemala, 01 de xxxx de 20--
f. f.
Miguel Caal
Propietario Contador
Libro Diario del Almacén "El Catrin", durante el mes de xxxx del xxxx
P#1 01/
1 Caja 13,100.00
2 Bancos 13,800.00
4 Clientes 2,400.00
5 Deudores 3,300.00
7 Papelería y Útiles 3,200.00
8 Mob y Eq 2,800.00
10 Gtos de Org 2,100.00
12 Hipoteca 12,000.00
14 Capital 94,404.00
R/partida de apertura según Balance General 127,704.00 127,704.00
P#2 04/
15 Compras 2,500.00
1 Caja 2,675.00
R/por la compra de mercadería al contado, s/fact. No. 008 del Almacén Azul,
P#3 05/
17 Servicios Básicos 1,500.00
1 Caja 1,680.00
R/se pagaronn las facturas de agua, luz y teléfono en efectivo, s/facts. No. 125, 110 y
131 1,680.00 1,680.00
P#4 07/
7 Papelería y Útiles 1,200.00
2 Bancos 1,344.00
R/por la compra de papelería y útiles a la librería de Oriente, se pago con cheque No.
121345 1,344.00 1,344.00
P#5 08/
2 Bancos 2,000.00
1 Caja 2,000.00
R/se mando al mensajero a efectuar un deposito en el Banco "El Mejor", s/comprobante
No. 003 2,000.00 2,000.00
P#6 09/
18 Anticipo s/sueldos 400.00
1 Caja 400.00
R/se le concedio un anticipo al señor Simeón Cañas, s/recibo de caja No. 044 400.00 400.00
P#7 10/
1 Caja 3,720.00
R/por la compra de una computadora, el 50% más el IVA se pago en efectivo y por el
resto se firmaron 2 letras de cambio a 2 meses plazo, s/fact. No. 009 de EquiCompu, S.A. 6,720.00 6,720.00
P#8 12/
1 Caja 2,912.00
R/se pago en efectivo los sercicios de internet, s/fact. No. 131 2,912.00 2,912.00
P#9 15/
1 Caja 2,016.00
20 Ventas 1,800.00
R/por la venta de mercadería al contado, s/fact. No. 012 a nombre de Antonia González 2,016.00 2,016.00
P#10 18/
22 Seguros pag x anticipado 7,000.00
2 Bancos 7,490.00
R/por la compra de un seguro que cubre un año a partir de la presente fecha, s/fact.
No. 121, retuvimos el ISR 7,840.00 7,840.00
P#11 20/
4 Clientes 6,500.00
1 Caja 780.00
20 Ventas 6,500.00
R/por la venta de mercadería al crédito, el IVA se cobró en efectivo, s/fact. No. 018 7,280.00 7,280.00
P#12 23/
4 Clientes 896.00
R/nos devolvieron mercaderías del día 20 por encontrar fallas en la mercadería, s/
nota de devolución No. 27, el Valor del IVA se abono a su deuda 896.00 896.00
P#13 25/
15 Compras 3,000.00
1 Caja 360.00
R/por la compra de mercadería al crédito, s/fact. 121 el IVA se pago en efectivo,
P#14 27/
24 Dev y Reb s/compras 600.00
R/por la devolución de mercaderías a la Distribuidora Las Dos Margaritas, por encontrar
algunas piezas en mal estado, el valor del IVA se abono a nuestra deuda 672.00 672.00
P#15 30/
25 Sueldos de Admón 20,182.43
27 Bonificación incentivo de Admón 1,500.00
28 Bonificación incentivo S. de Vtas. 500.00
29 Comisiones s/ventas 1,100.00
32 Cuotas Patronales x pagar 3,795.75
33 Cuotas laborales x pagar 1,529.66
34 ISR reten x pagar s/sueldos 181.74
2 Bancos 29,447.19
R/se pagaron sueldos al personal de la empresa, a todos se les pago la bonificación
legal, al señor Simeón Cañas se le desconto el anticipo del día 9, se les retuvo el ISR a los
que ganan más de 4,100.00, se les retuvo la cuota laboral, la cuota patronal quedo
pendiente de pago, el valor liquido se pago con cheques No. 024 al 031, del Banco El
Mejor 35,354.34 35,354.34
P#16 30/
R/regularizamos el IVA 900.00 900.00
Balance de sumas y saldos del Almacén "El Catrín", al 30 de ….. Del 20__
SUMAS SALDOS
Fol. Cuentas
1 Caja 15,896.00 13,747.00 2,149.00
2 Bancos 15,800.00 38,281.19 (22,481.19)
3 IVA por cobrar 9,060.00 972.00 8,088.00
4 Clientes 8,900.00 896.00 8,004.00
5 Deudores 3,300.00 3,300.00
6 Mercaderías 26,100.00 26,100.00
7 Papelería y Útiles 4,400.00 4,400.00
8 Mob y Eq 2,800.00 2,800.00
9 V. de Reparto 54,700.00 54,700.00
10 Gtos de Org 2,100.00 2,100.00
11 Proveedores 672.00 18,300.00 17,628.00
12 Hipoteca 12,000.00 12,000.00
13 Doctos x pagar 9,000.00 9,000.00
14 Capital 94,404.00 94,404.00
15 Compras 5,500.00 5,500.00
16 ISR reten x pagar s/compras 475.00 475.00
17 Servicios Básicos 4,100.00 4,100.00
18 Anticipo s/sueldos 400.00 400.00
20 Ventas 8,300.00 8,300.00
21 IVA por pagar 996.00 996.00
22 Seguros pag x anticipado 7,000.00 7,000.00
24 Dev y Rev s/compras 600.00 600.00
25 Sueldos de Admón 20,182.43 20,182.43
26 Sueldos S. de Vtas. 8,276.16 8,276.16
27 Bonificación incentivo de Admón 1,500.00 1,500.00
28 Bonificación incentivo S. de Vtas. 500.00 500.00
29 Comisiones s/ventas 1,100.00 1,100.00
30 Cuotas patronales de admón 2,557.11 2,557.11
31 Cuotas patronales S. de Vtas. 1,238.64 1,238.64
32 Cuotas Patronales x pagar 3,795.75 3,795.75
33 Cuotas Laborales x pagar 1,529.66 1,529.66
34 ISR reten x pagar s/sueldos 181.74 181.74
Sumas iguales 203,878.34 203,878.34 147,914.15 147,914.15
F F
Miguel Caal
Propietarios Contador
LIBRO MAYOR
Almacén "El Catrin"
1 Caja
20 a varias cuentas P#11 780.00 15,896.00 8 por Bancos P#5 2,000.00
9 por Anticipo s/sueldos P#6 400.00
2 Bancos
8 a Caja P#5 2,000.00 15,800.00 18 por varias cuentas P#10 7,490.00
3 IVA por cobrar

1 a varias cuentas P#1 6,204.00 27 por Proveedores P#14 72.00
4 a varias cuentas P#2 300.00 30 por IVA por Pagar P#16 900.00 972.00
5 a caja P#3 180.00
7 a Bancos P#4 144.00
12 a Caja P#8 312.00
4 Clientes
1 a varias cuentas P#1 2,400.00 23 por varias cuentas P#12 896.00 896.00
5 Deudores
6 Mercaderías
7 Papelería y Útiles
7 a Bancos P#4 1,200.00 4,400.00
8 Mob y Eq
9 V. de Reparto
10 Gtos de Org
11 Proveedores
27 a varias cuentas P#14 672.00 672.00 1 por varias cuentas P#1 15,300.00
12 Hipotecas
13 Doctos x pagar
14 Capital
15 Compras
16 ISR retenido x pagar s/compras
17 Servicios Básicos
5 a Caja P#3 1,500.00
12 a Caja P#8 2,600.00 4,100.00
18 Anticipo s/sueldos
9 a Caja P#6 400.00 400.00 30 por varias cuentas P#15 400.00 400.00
19 Eq de Computación
20 Ventas
15 por Caja P#9 1,800.00
21 IVA por Pagar
23 a Clientes P#12 96.00 15 por Caja P#9 216.00
30 a IVA por cobrar P#16 900.00 996.00 20 por varias cuentas P#11 780.00 996.00
22 Seg pag x anticipado
23 a Clientes P#12 800.00 800.00
24 Dev y Reb s/compras
27 por Proveedores P#14 600.00 600.00
27 Bonificación Incentivo de Admón
28 Bonificación Incentivo S. de Vtas.
29 Comisiones s/Ventas
32 Cuotas Patronales x pagar
33 Cuotas Laborales x pagar
34 ISR reten x pagar s/sueldos
Balance de Situación General de Apertura de la Distribuidora "Belén", al 1 de ___ del 20__
Activo
Corriente
Disponible
Caja 20,600.00
Bancos 38,300.00 58,900.00
Exigible
Deudores 1,000.00 3,300.00
Realizable
Mercaderías 8,500.00 70,700.00
No corriente
Eq de Computación 4,800.00
Mob y Eq 2,500.00 7,300.00
Pasivo
Corriente
Hipotecas 10,000.00
Patrimonio Neto
Capital Líquido 63,300.00
f. f.
Javier Bolvito Miguel Caal
Libro Diario de la Distribuidora "Belén", durante el mes de _____ del 20__

P#1 01/
1 Caja 20,600.00
2 Bancos 38,300.00
3 IVA por Cobrar 2,300.00
4 Deudores 1,000.00
7 Mob y Eq 2,500.00
11 Capital 63,300.00
R/partida de apertura s/Balance General de apertura 78,000.00 78,000.00
P#2 03/
1 Caja 420.00
13 Ventas 3,500.00
R/por la venta de mercadería al crédito, s/comprobante No. 012 a nombre de Mardoqueo
Orozco, el IVA se cobro en efectivo 3,920.00 3,920.00
P#3 04/
15 Anticipo a Proveedores 30,000.00
2 Bancos 30,000.00
R/por el Anticipo a nuestro proveedor en Estados Unidos 30,000.00 30,000.00
P#4 07/
12 Clientes 728.00
R/El señor Mardoqueo Orozco nos devolvio mercadería del día 3, por encontrar algunas
en mal estado, s/nota de devolución No. 35, el valor del IVA se abono a su deuda 728.00 728.00
P#5 08/
1 Caja 500.00
R/se le concedio un anticipo de su sueldo al señor Anacleto Mérida, s/recibo de caja No.
120 500.00 500.00
P#6 09/
18 Publicidad 740.90
3 IVA por Cobrar 88.91
2 Bancos 829.81
R/por el pago de publicidad a Radio Amanecer, s/fact. No. 117, se pago con cheque No.
052 de nuestro banco 829.81 829.81
P#7 11/
19 Alquileres pag x anticipado 3,000.00
2 Bancos 3,150.00
20 ISR reten x pagar s/rentas de capital 210.00
R/por el pago anticipado de 2 meses de alquiler, s/fact. No. 114 se pago con cheque
No. 0040 del Banco Sol, retuvimos el ISR 3,360.00 3,360.00
P#8 13/
21 Material de Empaque 1,150.00
1 Caja 1,288.00
R/por la compra de material para empacar la mercadería al contado, s/fact. No. 121 1,288.00 1,288.00
P#9 16/
22 Mercadería en Tránsito 30,000.00
15 Anticipo a Proveedores 30,000.00
R/por despacho de mercadería de nuestro proveedor 30,000.00 30,000.00
P#10 19/
1 Caja 3,752.00
13 Ventas 3,350.00
R/por la venta de mercadería al contado, s/fact. No. 008 a favor de Distribuidora "La Paz" 3,752.00 3,752.00
P#11 22/
23 Mercadería en Aduana 30,000.00
22 Mercadería en Tránsito 30,000.00
R/Por la mercadería que se encuentra en Aduana 30,000.00 30,000.00
P#12 25/
1 Caja 3,570.00
25 ISR reten x pagar s/compras 150.00
R/por la compra de una motocicleta para uso del negocio, s/fact. 318, se pago el 50% más
el IVA en efectivo por el resto se firmo 2 letras de cambio, retuvimos el ISR 6,720.00 6,720.00
P#13 28/
26 Compras 30,000.00
27 Imptos Aduanales 6,000.00
23 Mercadería en Aduana 30,000.00
2 Bancos 10,320.00
R/Por el retiro de la mercadería en la aduana 40,320.00 40,320.00
P#14 30/
30 Comisiones S/ventas 350.00
31 Bon. Incentivo de Admon 2,000.00
32 Bon. Incentivo S. de Vtas. 250.00
33 Cuotas Patro. De Admon 3,579.56
34 Cuotas Patro. S. de Vtas. 581.44
2 Bancos 33,150.90
R/se pagaron sueldos al personal de la empresa, más la bonificación legal, a la señora
Odalis Trejo se le desconto 350.00 por orden judicial, a todos se lesretuvo la cuota Laboral,
las cuotas laborales quedaron pendientes de pago, el valor líquido se pago con cheques
No. 015 al 022 del Banco El Centavito 39,252.38 39,252.38
P#15 30/
R/regularizamos las cuentas de IVA 744.00 744.00
269,414.19 269,414.19
Balance de sumas y saldos de la Distribuidora "Belén", al 30 de ….. Del 20__

SUMAS SALDOS
Fol. Cuentas
1 Caja 24,772.00 5,358.00 19,414.00
2 Bancos 38,300.00 77,450.71 (39,150.71)
3 IVA por cobrar 7,926.91 744.00 7,182.91
4 Deudores 1,000.00 1,000.00
5 Mercaderías 8,500.00 8,500.00
7 Mob y Eq 2,500.00 2,500.00
8 Proveedores 3,200.00 3,200.00
9 Doctos x pagar 4,500.00 4,500.00
10 Hipotecas 10,000.00 10,000.00
11 Capital 63,300.00 63,300.00
12 Clientes 3,500.00 728.00 2,772.00
13 Ventas 6,850.00 6,850.00
14 IVA por pagar 822.00 822.00
15 Anticipo a Proveedores 30,000.00 30,000.00
17 Anticipo s/sueldos 500.00 500.00
18 Publicidad 740.90 740.90
19 Alquileres pag x anticipado 3,000.00 3,000.00
20 ISR reten x pagar s/rentas de capital 210.00 210.00
21 Material de Empaque 1,150.00 1,150.00
22 Mercadería en Tránsito 30,000.00 30,000.00
23 Mercadería en Aduana 30,000.00 30,000.00
24 Vehículos 6,000.00 6,000.00
26 Compras 30,000.00 30,000.00
27 Imptos Aduanales 6,000.00 6,000.00
28 Sueldos de Admon 28,252.27 28,252.27
29 Sueldos S. de Vtas. 4,239.11 4,239.11
30 Comisiones S/ventas 350.00 350.00
31 Bon. Incentivo de Admon 2,000.00 2,000.00
32 Bon. Incentivo S. de Vtas. 250.00 250.00
33 Cuotas Patro. De Admon 3,579.56 3,579.56
34 Cuotas Patro. S. de Vtas. 581.44 581.44
35 Cuotas Patro. X pagar 4,161.00 4,161.00
36 Cuotas Lab. X pagar 1,696.87 1,696.87
Sumas iguales 269,414.19 269,414.19 94,311.48 94,311.48
F F
Javier Bolvito Miguel Caal
LIBRO MAYOR
Distribuidora "Belén", mes de _____ del 20__
1 Caja
1 a varias cuentas P#1 20,600.00 8 por Anticipo s/sueldos P#5 500.00
3 a varias cuentas P#2 420.00 13 por varias cuentas P#8 1,288.00
19 a varias cuentas P#10 3,752.00 24,772.00 25 por varias cuentas P#12 3,570.00 5,358.00
2 Bancos
1 a varias cuentas P#1 38,300.00 38,300.00 4 a Anticipo a Proveedores P#3 30,000.00
3 IVA por cobrar
1 a varias cuentas P#1 2,300.00 30 por IVA por pagar P#15 744.00 744.00
9 a Bancos P#6 88.91
13 a Caja P#8 138.00
4 Deudores
5 Mercaderías
7 Mob y Eq
8 Proveedores
9 Doctos x pagar
10 Hipotecas
11 Capital
12 Clientes
3 a varias cuentas P#2 3,500.00 3,500.00 7 por varias cuentas P#4 728.00 728.00
13 Ventas
19 por Caja P#10 3,350.00 6,850.00
14 IVA por pagar
7 a Clientes P#4 78.00 3 por varias cuentas P#2 420.00
30 a IVA por cobrar P#15 744.00 822.00 19 por Caja P#10 402.00 822.00
15 Anticipo a Proveedores
4 a Bancos P#3 30,000.00 30,000.00 16 por mercadería en Tránsito P#9 30,000.00 30,000.00
7 a Clientes P#4 650.00 650.00
8 a Caja P#5 500.00 500.00
18 Publicidad
9 a Bancos P#6 740.90 740.90
19 Alquileres pag x anticipado
20 ISR reten x pagar s/rentas de Capital
13 a Caja P#8 1,150.00 1,150.00
22 Mercadería en Tránsito
16 a Anticipo a Proveedores P#9 30,000.00 30,000.00 22 por Mercadería en Aduana P#11 30,000.00 30,000.00
23 Mercadería en Aduana
22 a Mercadería en Tránsito P#11 30,000.00 30,000.00 28 por varias cuentas P#13 30,000.00 30,000.00
24 Vehiculos
25 ISR reten x pagar s/compras
26 Compras
27 Imptos Aduanales
30 Comisiones s/ventas
31 Bon. Incentivo de Admon
32 Bon. Incentivo S. de Vtas.
Balance de Situación General de Apertura de la Distribuidora de Telas "Tu Estilo", al 1 de _____ del 2023
Activo
Corriente
Disponible
Caja 25,600.00
Bancos 19,500.00 45,100.00
Exigible
Alq pag x anticipado 1,400.00 4,200.00
Realizable
Mercaderías 6,800.00 56,100.00
No corriente
Mob y Eq 4,200.00
Eq de Computación 6,850.00 11,050.00
Pasivo
Corriente
Doctos x pagar 8,000.00 20,750.00
No corriente
Reserva para indemnización 6,800.00
Patrimonio Neto
Capital Líquido 39,600.00
f. f.
Vivian Navarro Miguel Caal
Propietaria Contador
Libro Diario de la Distribuidora de Telas "Tu Estilo", durante el mes de ____ del 2023
P#1 01/
1 Caja 25,600.00
2 Bancos 19,500.00
4 Alq pag x anticipado 1,400.00
6 Mob y Eq 4,200.00
10 Reserva para indemnizaciones 6,800.00
11 Capital Líquido 39,600.00
R/partida de apertura s/balance de situación general de apertura 67,150.00 67,150.00
P#2 05/
12 Compras 3,000.00
1 Caja 1,860.00
2 Bancos 1,350.00
R/por la compra de mercadería a Almacén "La Unión", el 50% más el IVA se pago en
efectivo, el resto se pago con cheque, s/fact. No. 128, retuvimos el ISR 3,360.00 3,360.00
P#3 06/
1 Caja 4,000.00
14 Anticipo s/ventas 4,000.00
R/por anticipo sobre ventas al señor Edwin Yupe 4,000.00 4,000.00
P#4 07/
15 Mercaderías enviadas en consignación 7,000.00
16 Ventas por realizar 7,000.00
R/por mercaderías enviadas a almacén La Ilusión, s/nota de traslado No. 127 7,000.00 7,000.00
P#5 09/
1 Caja 480.00
19 Ventas 4,000.00
R/por la venta de mercadería al crédito, el valor del IVA se cobro en efectivo, comprobante
No. 018 a favor de Florencio Bravo, se nos retuvo el ISR 4,480.00 4,480.00
P#6 11/
1 Caja 3,623.75
13 Anticipo s/ventas 4,000.00
19 Ventas 7,125.00
R/por la cancelación del anticipo sobre venta al señor Edwin Yupe, se nos retuvo el ISR 7,980.00 7,980.00
P#7 13/
1 Caja 3,280.00
19 Ventas 2,928.57
15 Mercaderías enviadas en consignación 2,928.57
R/por ventas y regularización de las mercaderías enviadas a almacén La Ilusión 6,208.57 6,208.57
P#8 15/
6 Mob y Eq 950.00
R/por la compra de una vitrina, se firmó una letra de cambio a 2 meses plazo, s/fact. No.
315 de Muebles Hernández 1,064.00 1,064.00
P#9 18/
1 Caja 900.00
R/se le concedió un préstamo en efectivo a Nayrobi Marroquín, los cuales serán
descontados en tres pagos iguales al final de cada mes, s/recibo de caja No. 014 900.00 900.00
P#10 20/
1 Caja 5,885.00
19 Ventas 5,500.00
R/por la venta de mercadería al contado, s/fact. No. 954, se nos retuvo el ISR 6,160.00 6,160.00
P#11 24/
1 Caja 1,000.00
R/se presentó el señor Florencio Bravo para efectuar un abono en efectivo
s/comprobante No. 005 1,000.00 1,000.00
P#12 28/
17 Clientes 201.60
R/el señor Florencio Bravo nos devolvio mercaderías por encontrarlas en mal estado,
el valor del IVA se abonó a su deuda s/nota de Crédito No. 002 201.60 201.60
P#13 30/
24 Sueldos S. de Vtas 8,090.47
25 Comisiones s/vtas 1,100.00
26 Bonificación Incentivo de Admon 1,250.00
27 Bonificación Incentivo S. de Vtas 500.00
28 Cuotas Patronales de Admon 2,663.40
29 Cuotas Patronales S. de Vtas 1,164.43
31 Cuotas lab. X pagar 1,563.29
2 Bancos 29,807.32
R/se pagaron sueldos al personal de la empresa, más la bonificación legal, también se
pagaron comisiones sobre ventas al personal de S. de Vtas., se les retuvo el ISR a los que
ganan mas de 4100.00, a la señora Marroquín se le desconto el valor del préstamo del
día 18, se retuvo la cuota laboral del IGSS y las cuotas Patronales quedaron pendientes
de pago, el valor líquido se pagó con cheque No. 017 al 025, del Banco Credimas 35,789.63 35,789.63
P#14 30/
R/regularizamos las cuentas del IVA 2,324.83 2,324.83
147,618.63 147,618.63
Balance de sumas y saldos de la Distribuidora de Telas "Tu Estilo", al 30 de ____ del 2023
SUMAS SALDOS
Fol. Cuentas
1 Caja 43,868.75 2,760.00 41,108.75
2 Bancos 19,500.00 31,157.32 (11,657.32)
3 IVA por Cobrar 3,274.00 2,324.83 949.17
4 Alq pag x anticipado 1,400.00 1,400.00
5 Mercaderías 6,800.00 6,800.00
6 Mob y Eq 5,150.00 5,150.00
8 Proveedores 12,750.00 12,750.00
9 Doctos x pagar 9,064.00 9,064.00
10 Reserva para indemnizaciones 6,800.00 6,800.00
11 Capital Líquido 39,600.00 39,600.00
12 Compras 3,000.00 3,000.00
14 Anticipo s/ventas 4,000.00 4,000.00
15 Mercaderías enviadas en consignación 7,000.00 2,928.57 4,071.43
16 Ventas por realizar 2,928.57 7,000.00 4,071.43
17 Clientes 3,800.00 1,201.60 2,598.40
18 ISR reten x acreditar s/ventas 831.25 831.25
19 Ventas 19,553.57 19,553.57
20 IVA por pagar 2,346.43 2,346.43
21 Anticipo s/sueldos 900.00 300.00 600.00
23 Sueldos de Admon 21,021.33 21,021.33
24 Sueldos S. de Vtas 8,090.47 8,090.47
25 Comisiones s/vtas 1,100.00 1,100.00
26 Bonificación Incentivo de Admon 1,250.00 1,250.00
27 Bonificación Incentivo S. de Vtas 500.00 500.00
28 Cuotas Patronales de Admon 2,663.40 2,663.40
29 Cuotas Patronales S. de Vtas 1,164.43 1,164.43
30 Cuotas Patronales x pagar 3,827.83 3,827.83
31 Cuotas lab. X pagar 1,563.29 1,563.29
Sumas iguales 147,618.63 147,618.63 97,671.31 97,671.31
F F
Miguel Caal
Contador
LIBRO MAYOR
Distribuidora de Telas "Tu Estilo", mes de _______ del 20__
1 Caja
6 a Anticipo s/ventas P#3 4,000.00 18 por Anticipo s/sueldos 900.00 2,760.00
24 a Clientes P#11 1,000.00 43,868.75
2 Bancos
1 a varias cuentas P#1 19,500.00 19,500.00 5 por varias cuentas P#2 1,350.00
3 IVA por cobrar
1 a varias cuentas P#1 2,800.00 30 por IVA por pagar P#14 2,324.83 2,324.83
15 a Doctos x pagar P#8 114.00 3,274.00
4 Alq pag x anticipado
5 Mercaderías
6 Mob y Eq
15 a Doctos x pagar P#8 950.00 5,150.00
8 Proveedores
9 Doctos x pagar
10 Reserva para indemnizaciones
11 Capital Líquido
12 Compras
14 Anticipo s/ventas
11 a varias cuentas P#6 4,000.00 4,000.00 6 por caja P#3 4,000.00 4,000.00
15 Mercaderías enviadas en consignación
7 a ventas por realizar P#4 7,000.00 7,000.00 13 por varias cuentas P#7 2,928.57 2,928.57
16 Ventas por realizar
13 a varias cuentas P#7 2,928.57 2,928.57 7 por mercaderías enviadas en consignación P#4 7,000.00 7,000.00
17 Clientes
9 a varias cuentas P#5 3,800.00 3,800.00 24 por caja P#11 1,000.00
19 Ventas
20 IVA por pagar
28 a clientes P#12 21.60 9 por varias cuentas P#5 480.00
30 a IVA por cobrar P#14 2,324.83 2,346.43 11 por varias cuentas P#6 855.00
18 a Caja P#9 900.00 900.00 30 por varias cuentas P#13 300.00 300.00
22 Dev y reb s/ventas
28 a Clientes P#12 180.00 180.00
23 Sueldos de Admon
24 Sueldos S. de Vtas
26 Bonificación incentivo de Admon
27 Bonificación incentivo S. de Vtas
28 Cuotas Patronales de Admon
29 Cuotas Patronales S. de Vtas
Balance de Situación General de Apertura de la Distribuidora S.A. propietaria del Almacén "Vivian" , al 1 de _____ del 2023
Activo
Corriente
Caja 80,000.00
No Corriente
Acciones x suscribir 80,000.00
Suscriptores de Acciones 40,000.00 120,000.00
Patrimonio Neto
Capital Autorizado 200,000.00
Guatemala, 01 de xxxx de 20-- 200,000.00
f. f.
Sergio Teleguario Miguel Caal
Gerente Contador
Libro Diario de la Distribuidora S.A. propietaria del Almacén "Vivian" , al 1 de _____ del 2023
P#1 01/
1 Caja 80,000.00
2 Acciones x Suscribir 80,000.00
3 Suscriptores de Acciones 40,000.00
4 Capital Autorizado 200,000.00
R/valores con los que inicia sus actividades la Sociedad Distribuidora de
Plasticos S.A, 800 acciones suscritas y pagadas, 400 acciones suscritas
y 800 acciones no suscritas y 400 suscritas y no pagadas de Q 100.00
cada una 200,000.00 200,000.00
P#2 02/
1 Caja 8,330.36
5 Clientes 6,000.00
6 ISR reten x Acreditar s/ventas 669.64
7 Ventas 13,392.86
R/por la venta de mercadería en efectivo y 6,000.00 al crédito, el IVA
se cobró en efectivo, s/fact. 120 a la 125, se nos retuvo el ISR 15,000.00 15,000.00
P#3 03/
9 Vehiculos 71,428.57
11 Bancos 16,385.72
12 Doctos x pagar a L.P. 42,857.14
14 ISR reten x pagar s/compras 2,900.00
R/por la compra de una panel marca Hyundai modelo 2012 para uso
de la empresa, se pago el 15% con cheque del Banco El Centavito, por
el 60% se firmaron letras de cambio a 2 años Plazo y el resto se pagará
dentro de 2 meses sin firmar ningun documento, s/fact. 125 de
AutoClip, retuvimos el ISR 80,000.00 80,000.00
P#4 04/
1 Caja 7,672.00
7 Ventas 6,850.00
R/por la venta de mercadería al contado, s/fact. No. 0015 a la 0021 7,672.00 7,672.00
P#5 05/
15 Material de Empaque 600.00
11 Bancos 672.00
R/por la compra de Material de empaque, se pago con cheque No. 005
s/fact. No. 1201 de "Librería Ascenso" 672.00 672.00
P#6 07/
1 Caja 850.00
R/se hizo un abono a los proveedores con cheque No. 006, s/recibo
de caja No. 009 850.00 850.00
P#7 09/
17 Mercaderías enviadas en Consignación 5,000.00
R/por mercaderías enviadas a Almacén La Unión, s/nota de traslado
No. 127 5,000.00 5,000.00
P#8 11/
1 Caja 6,210.00
19 Doctos x Cobrar 4,704.00
7 Ventas 10,200.00
R/por la venta de mercadería al contado y nos firmaron 2 letras de
cambio s/fact. No. 0184 a la 0191. El IVA se cobro en efectivo, nos
retuvieron el ISR 11,424.00 11,424.00
P#9 12/
1 Caja 1,680.00
7 Ventas 1,500.00
R/Por ventas y regularización de mercaderías enviadas a almacen La
Unión 3,180.00 3,180.00
P#10 13/
5 Clientes 760.00
R/nos devolvieron mercaderías por encontrarlas en mal estado, el
IVA se abonó a su deuda, s/nota de crédito No. 002 760.00 760.00
P#11 15/
1 Caja 8,928.57
R/se cancela el 50% de nuestra deuda a los acreedores, s/recibo de caja
No. 320 8,928.57 8,928.57
P#12 19/
1 Caja 2,575.00
R/nos cancelan en efectivo Q 2,575.00 de las cuentas por cobrar,
s/recibo de caja No. 0017 2,575.00 2,575.00
P#13 20/
11 Bancos 2,575.00
1 Caja 2,575.00
R/se mando a depositar al banco, el efectivo recibido el día 19,
s/boleta de depósito No. 318 del banco. 2,575.00 2,575.00
P#14 26/
21 Gastos Generales 324.00
1 Caja 324.00
R/se pago en efectivo por servicio de extracción de basura, s/fact. No.
118, en la que se lee No Genera Crédito Fiscal 324.00 324.00
P#15 30/
22 Sueldos de Admon. 24,674.91
25 Bonif. Inc. De Admón 1,750.00
26 Bonif. Inc. S. de Vtas 500.00
30 Cuotas Laborales x pagar 1,774.98
31 ISR ret. X pagar s/sueldos 243.61
11 Bancos 34,511.81
R/se pagaron sueldos al personal de la empresa, más la bonificación
legal, también se pagaron comisiones sobre ventas al personal de
S. de Vtas., se les retuvo el ISR a los que ganan mas de 4100.00, a
Jenifer Vargas se le descontaron Q 450.00 por orden judicial, se
retuvo la cuota laboral del IGSS y las cuotas Patronales quedaron
pendientes de pago, el valor líquido se pagó con cheque No. 017 al
025, del Banco Credimas 40,873.73 40,873.73
P#16 30/
R/regularización de las cuentas del IVA 3,751.71 3,751.71
Libro Mayor de Distribuidora de Plasticos S.A., al 30 de ________ del 2023

Fol. Dia Nombre de la Cuenta Debe Haber Saldo
1 Caja
1 a Capital Autorizado Pda. 1 80,000.00 80,000.00
2 a varias cuentas Pda. 2 8,330.36 88,330.36
7 por Proveedores Pda. 6 850.00 95,152.36
15 por Acreedores Pda. 11 8,928.57 94,113.79
19 a Doctos x Cobrar Pda. 12 2,575.00 96,688.79
20 por Bancos Pda. 13 2,575.00 94,113.79
26 por Gastos Generales Pda. 14 324.00 93,789.79
Total 106,467.36 11,827.57 93,789.79
2 Acciones x Suscribir
Total 80,000.00 80,000.00
3 Suscriptores de Acciones
1 a Capital Autorizado Pda. 1 40,000.00 40,000.00
Total 40,000.00 40,000.00
4 Capital Autorizado
1 por varias cuentas Pda. 1 200,000.00 200,000.00
Total 200,000.00 200,000.00
5 Clientes
13 por varias cuentas Pda. 10 760.00 5,240.00
Total 6,000.00 760.00 5,240.00
2 a varias cuentas Pda. 2 669.64 669.64
11 a varias cuentas Pda. 8 510.00 1,179.64
Total 1,179.64 1,179.64
7 Ventas
4 por Caja Pda. 4 6,850.00 20,242.86
Total 31,942.86 31,942.86
8 IVA por pagar
4 por Caja Pda. 4 822.00 2,429.14
13 a Clientes Pda. 10 81.43 3,751.71
30 a IVA por cobrar Pda. 16 3,751.71 0.00
Total 3,833.14 3,833.14 0.00
9 Vehículos
Total 71,428.57 71,428.57
10 IVA por Cobrar
30 por IVA por Pagar Pda. 16 3,751.71 4,891.72
Total 8,643.43 3,751.71 4,891.72
11 Bancos
20 a Caja Pda. 13 2,575.00 14,482.72
Total 2,575.00 51,569.53 48,994.53
12 Doctos x pagar a L.P.
Total 42,857.14 42,857.14
13 Acreedores
15 a Caja Pda. 11 8,928.57 8,928.57
Total 8,928.57 17,857.14 8,928.57
Total 2,900.00 2,900.00
5 a Bancos Pda. 5 600.00 600.00
Total 600.00 600.00
16 Proveedores
7 a Caja Pda. 6 850.00 850.00
Total 850.00 850.00
17 Mercaderías enviadas en Consignación
9 a Ventas por Realizar Pda. 7 5,000.00 5,000.00
Total 5,000.00 1,500.00 3,500.00
18 Ventas por Realizar
9 por Mercaderías enviadas en consignación 5,000.00 5,000.00
Total 1,500.00 5,000.00 3,500.00
19 Doctos x Cobrar
19 por Caja Pda. 12 2,575.00 2,129.00
Total 4,704.00 2,575.00 2,129.00
13 a Clientes Pda. 10 678.57 678.57
Total 678.57 678.57
21 Gastos Generales
26 a Caja Pda. 14 324.00 324.00
Total 324.00 324.00
22 Sueldos de Admon.
Total 24,674.91 24,674.91
23 Sueldos S. de Vtas
30 a Varias cuentas Pda. 15 8,305.49 8,305.49
Total 8,305.49 8,305.49
Total 1,300.00 1,300.00
25 Bonif. Inc. De Admon.
Total 1,750.00 1,750.00
26 Bonif. Inc. S. de Vtas.
Total 500.00 500.00
27 Cuotas Patronales de Admón.
Total 3,126.31 3,126.31
Total 1,217.02 1,217.02
30 por varias cuentas pda. 15 4,343.33 4,343.33
Total 4,343.33 4,343.33
Total 1,774.98 1,774.98
30 por varias cuentas Pda. 15 243.61 243.61
Total 243.61 243.61
Balance de sumas y saldos de la Distribuidora S.A., al 30 de ____ del 2023

No. Nombre de la Cuenta Deudor Acreedor
1 Caja 93,789.79
2 Acciones x Suscribir 80,000.00
3 Suscriptores de Acciones 40,000.00
4 Capital Autorizado 200,000.00
5 Clientes 5,240.00
6 ISR reten x acreditar s/ventas 1,179.64
7 Ventas 31,942.86
8 IVA por pagar
11 Bancos (48,994.53)
12 Doctos x pagar a L.P. 42,857.14
14 ISR reten x pagar s/compras 2,900.00
15 Material de Empaque 600.00
16 Proveedores (850.00)
18 Ventas por Realizar 3,500.00
21 Gastos Generales 324.00
22 Sueldos de Admon. 24,674.91
25 Bonif. Inc. De Admon. 1,750.00
26 Bonif. Inc. S. de Vtas. 500.00
27 Cuotas Patronales de Admón. 3,126.31
30 Cuotas Laborales x pagar 1,774.98
Sumas iguales 295,640.49 295,640.49
Guatemala, 30 de _____ del 2023
F F
Balance de situación General de Apertura de Distribuidora "Milén", al 1 de _____ de 2023
Activo
Corriente
Disponible
Caja 35,000.00
Bancos 58,500.00 93,500.00
Exigible
Clientes 14,575.00
IVA por cobrar 2,876.00 17,451.00
Realizable
Mercaderías 17,580.00 128,531.00
No Corriente
Eq. De computación 22,800.00
Mob y Eq 17,150.00 73,450.00
Pasivo
Corriente
Alq. Cobrados anticipados 4,800.00
Hipotecas 20,000.00
Doctos x pagar 6,000.00 30,800.00
Patrimonio Neto
Capital 171,181.00
Guatemala, 01 de _____ de 20__
f. f.
Libro Diario de Distribuidora "Milén", durante el mes de _____ del 2023

Pda. 1 01/
1 Caja 35,000.00
2 Bancos 58,500.00
8 Mob y Eq 17,150.00
9 Alq cobrados x anticipado 4,800.00
12 Capital 171,181.00
R/partida de apertura según resumen de inventario No. 1 201,981.00 201,981.00
Pda. 2 01/
13 Valores Mobiliarios 30,000.00
2 Bancos 30,000.00
R/por la compra de 10 bonos de Q 3,000.00 c/u al Banco de
Guatemala, se pagó con cheque No. 1070 del Banco el Quetzal 30,000.00 30,000.00
Pda. 3 04/
3 Clientes 7,600.00
1 Caja 960.00
15 Ventas 8,000.00
R/por la venta de mercadería al crédito, s/fact. No. 0015 a la 0021,
se nos retuvo el ISR 8,960.00 8,960.00
Pda. 4 07/
17 Compras 9,000.00
2 Bancos 9,630.00
R/por la compra de mercadería, se pago con cheque No. 44 del Banco
El Mejor, retuvimos el ISR 10,080.00 10,080.00
Pda. 5 10/
19 Mercaderías recibidas en consignación 6,000.00
20 Comitentes de Ventas 6,000.00
R/por mercaderías recibidas del Almacén La Roca 6,000.00 6,000.00
Pda. 6 12/
21 Reparaciones y Mantenimiento Eq. De Computación 2,232.14
1 Caja 2,120.53
22 ISR reten x pagar s/fact. Especial 111.61
23 IVA reten x pagar s/fact. Especial 267.86
R/se le pago al señor Romeo Chiquirin por reparación y mantenimiento
del eq. De computación, por el total se le emitió una fact. Especial No.
012, retuvimos el ISR y el IVA 2,500.00 2,500.00
Pda. 7 14/
2 Bancos 2,450.00
R/se pago con cheque No. 35 del Banco el Mejor, los servicios de
agua, energía eléctrica y teléfono 2,450.00 2,450.00
Pda. 8 15/
1 Caja 3,920.00
15 Ventas 3,500.00
R/por venta de mercaderías de Almacén La Roca, con 40% de ganancia 3,920.00 3,920.00
Pda. 9 15/
20 Comitentes por Mercaderías 2,500.00
R/para regularizar las ventas recibidas de almacen La Roca 2,500.00 2,500.00
Pda. 10 16/
1 Caja 3,000.00
25 Anticipo sobre Ventas 3,000.00
R/por anticipo sobre ventas del señor Alexis Mendoza 3,000.00 3,000.00
Pda. 11 19/
17 Compras 10,000.00
1 Caja 1,200.00
R/por la compra de mercadería, por dicha compra nos aceptaron una
letra de cambio a 3 meses plazo, el IVA se pago en efectivo, retuvimos
el ISR 11,200.00 11,200.00
Pda. 12 22/
1 Caja 3,420.00
25 Anticipo sobre Ventas 3,000.00
15 Ventas 6,000.00
R/por la cancelación del anticipo sobre ventas al señor Alexis Mendoza 6,720.00 6,720.00
Pda. 13 24/
1 Caja 1,991.23
26 Desc. Percibidos 8.77
R/se cancelo el valor de una letra de cambio con cheque No. 125241,
nos conceden 10% de descuento por 16 dias que hacen falta para su
vencimiento 2,000.00 2,000.00
Pda. 14 27/
27 Útiles y Enseres 400.00
1 Caja 380.00
R/por la compra de una doc. De escobas y una doc. De trapeadores
en efectivo, por el total se emitio una fact. Especial No. 014, retuvimos
el IVA y el ISR 448.00 448.00
Pda. 15 29/
17 Compras 2,500.00
1 Caja 2,800.00
R/Para registrar el valor de la mercadería vendida por cuenta de
Almacén La Roca 2,800.00 2,800.00
Pda. 16 30/
1 Caja 30,517.81
13 Valores Mobiliarios 30,000.00
28 Intereses Percibidos 517.81
R/por la venta o devolución de bonos más intereses ganados 30,517.81 30,517.81
Pda. 17 31/
32 Bonif inc de Admon 1,250.00
33 Bonif inc S. de Vtas 500.00
2 Bancos 31,408.93
R/se pagaron sueldos al personal de la empresa, más la bonificación
legal, también se pagaron comisiones sobre ventas al personal de
S. de Vtas., se les retuvo el ISR a los que ganan mas de Q 4,100.00, a
Fabiola Sucup se le descontaron Q 450.00 por orden judicial, se
retuvo la cuota laboral del IGSS y las cuotas Patronales quedaron
pendientes de pago, el valor líquido se pagó con cheque No. 015 al
022 del Banco el Quetzal 37,449.21 37,449.21
Pda. 18 31/
R/regularización de las cuentas del IVA 2,100.00 2,100.00
Libro Mayor de Distribuidora "Milén", al 31 de ________ del 2023

Fol. Dia Nombre de la Cuenta Debe Haber Saldo
1 Caja
16 a Anticipo sobre Ventas 3,000.00 40,759.47
24 por Doctos x pagar Pda. 13 1,991.23 40,988.24
2 Bancos
1 por Valores Mobiliarios Pda. 2 30,000.00 28,500.00
31 por varias cuentas Pda. 17 31,408.93 (14,988.93)
3 Clientes
4 IVA por cobrar
14 a Bancos Pda. 7 262.50 4,486.36
29 a Caja Pda. 15 300.00 6,034.36
31 por IVA por pagar Pda. 18 2,100.00 3,934.36
5 Mercaderías
7 Vehículos
8 Mob y Eq
9 Alq cobrados x anticipado
10 Hipotecas
11 Doctos x pagar
12 Capital
13 Valores Mobiliarios
1 a Bancos Pda. 2 30,000.00 30,000.00
30 por Caja Pda. 16 30,000.00 0.00
14 ISR reten x Acreditar s/ventas
15 Ventas
15 por Caja Pda. 8 3,500.00 11,500.00
16 IVA por pagar
15 por Caja Pda. 8 420.00 1,380.00
31 a IVA por cobrar Pda. 18 2,100.00 0.00
17 Compras
29 a Caja Pda. 15 2,500.00 21,500.00
19 Mercaderías recibidas en consignación
10 a Comitentes de Ventas Pda. 5 6,000.00 6,000.00
15 por Comitentes de Ventas Pda. 9 2,500.00 3,500.00
20 Comitentes de Ventas
10 por Mercaderías recibidas en consignación Pda. 5 6,000.00 6,000.00
15 a Mercaderías recibidas en consignación Pda. 9 2,500.00 3,500.00
21 Reparaciones y Mant. Eq. De Computación
22 ISR reten x pagar s/fact. Especial
23 IVA reten x pagar s/fact. Especial
24 Servicios Básicos
14 a Bancos Pda. 7 2,187.50 2,187.50
25 Anticipo sobre Ventas
16 por Caja Pda. 10 3,000.00 3,000.00
22 a varias cuentas Pda. 12 3,000.00 0.00
26 Desc. Percibidos
24 por Doctos x pagar Pda. 13 8.77 8.77
27 Útiles y Enseres
28 Intereses Percibidos
30 por Caja Pda. 16 517.81 517.81
32 Bonif inc de Admon
33 Bonif inc S. de Vtas
34 Cuotas Patronales de Admon
35 Cuotas Patronales S. de Vtas
37 Cuotas laborales x pagar
Balance de sumas y saldos de la Distribuidora "Milén", al 30 de ____ del 2023

No. Nombre de la Cuenta Deudor Acreedor
1 Caja 68,326.05
2 Bancos (14,988.93)
6 Eq de Computación 22,800.00
8 Mob y Eq 17,150.00
9 Alq cobrados x anticipado 4,800.00
12 Capital 171,181.00
13 Valores Mobiliarios
15 Ventas 17,500.00
16 IVA por pagar
17 Compras 21,500.00
20 Comitentes de Ventas 3,500.00
21 Reparaciones y Mant. Eq. De Computación 2,232.14
25 Anticipo sobre Ventas
26 Desc. Percibidos 8.77
27 Útiles y Enseres 400.00
28 Intereses Percibidos 517.81
32 Bonif inc de Admon 1,250.00
33 Bonif inc S. de Vtas 500.00
Sumas iguales 238,445.33 238,445.33
Guatemala, 30 de _____ del 2023
F F

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Inventario No.

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Mercaderías Mob y Equipo Vehículos Proveedores

ISR retenido por pagar s/rentas de

IVA por Pagar

Reparación y Mantenimiento Eq ISR retenido x acreditar s/rentas

Balance de Situación General de Apertura del Déposito El Triunfo

Guatemala, 31 de mayo del 2023

Balance de Situación General de Apertura del Almacén la Cubana, al 1 de mayo de 2023

Guatemala, 1 de mayo del 2023

Libro Diario del Almacén la Cubana, durante el mes de mayo de 2023

Balance de Sumas y Saldos del Almacén la Cubana, al 31 de mayo de 2023

3 IVA por cobrar

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