Tarea de Activos

Según la lectura “Manual de contabilidad para las empresas del sistema financiero”
RUBRO: 14 CRÉDITOS” analice y responda lo siguiente:
1. Situación Contable según Plan contable

Los créditos se agrupan por situación contable del crédito en:
• Créditos Vigentes (cuenta 1401);
• Créditos Reestructurados (cuenta 1403)
• Créditos Refinanciados (cuenta 1404)
• Créditos Vencidos (cuenta 1405)
• Créditos en Cobranza Judicial (cuenta 1406).
2. Tipos de créditos
2. Tipos de crédito:
2.1. Créditos a Microempresas:
Financian actividades de producción, comercialización o servicios para personas naturales o
jurídicas con deuda total no superior a S/. 20,000 en los últimos seis meses. Si excede ese
monto por seis meses seguidos, se reclasifican.
2.2. Créditos de consumo:
Créditos de consumo revolventes: Otorgados a personas naturales para gastos no
relacionados con negocios. El saldo puede variar según decisiones del deudor. Incluye
tarjetas de crédito, préstamos revolventes, etc. Si el deudor tiene otros créditos y su deuda
supera S/. 300,000 por seis meses, se reclasifican.
Créditos de consumo no revolventes: Otorgados a personas naturales para gastos no
relacionados con negocios. Reembolsables por cuotas fijas, sin opción de reutilización. Si el
deudor tiene otros créditos y su deuda supera S/. 300,000 por seis meses, se reclasifican.
2.3. Créditos hipotecarios para vivienda:
Otorgados a personas naturales para comprar, construir o mejorar vivienda propia,
respaldados por hipotecas inscritas.
Incluyen préstamos tradicionales, letras hipotecarias y otros sistemas similares. También se
incluyen créditos para viviendas futuras o en proceso de registro, así como los otorgados
mediante títulos negociables o contratos de capitalización inmobiliaria. Los créditos de
hipoteca inversa se clasifican aparte.
2.4. Créditos a bancos multilaterales de desarrollo:
Financiamiento a organismos internacionales para el desarrollo.
2.5. Créditos soberanos:
Préstamos con bancos centrales y otros entes del sector público con partidas asignadas por
el tesoro.
2.6. Créditos a entidades del sector público:
Préstamos a entidades públicas excluyendo los soberanos, como gobiernos locales,
regionales y empresas públicas.
2.7. Créditos a intermediarios de valores:
Créditos a empresas financieras: Para entidades que ofrecen servicios de intermediación,
gestión de fondos, asesoría financiera, entre otros. Como AFP, BVL, BROKERS, etc.
2.8. Créditos a empresas del sistema financiero:
Créditos a empresas comprendidas en los literales A y B del artículo 16º de la Ley General y
sus similares del exterior. Incluye el financiamiento otorgado a FOGAPI, COFIDE, Banco de
la Nación, Banco Agropecuario y al Fondo MIVIVIENDA.
2.9. Créditos Corporativos:
Otorgados a personas jurídicas con ventas anuales superiores a S/. 200 millones en los
últimos dos años, según estados financieros auditados. Si las ventas bajan, se reclasifican
como créditos a grandes empresas. También incluye patrimonios autónomos de seguro de
crédito, fondos de garantía y créditos a empresas que cumplen los criterios, no clasificadas
previamente.
2.10. Créditos a Grandes Empresas:
Son aquellos créditos otorgados a aquellos que cumplen estas características:
Ventas anuales entre S/. 20 millones y S/. 200 millones en los últimos dos años, según
estados financieros auditados.
Emisiones vigentes de instrumentos de deuda en el último año. Si las ventas superan S/. 200
millones por dos años consecutivos, reclasificación como créditos corporativos. Si no hay
emisiones y las ventas bajan a menos de S/. 20 millones por dos años consecutivos,
reclasificación según endeudamiento.
2.11. Créditos a Medianas Empresas:
Endeudamiento total superior a S/. 300,000 en los últimos seis meses, excluyendo créditos
hipotecarios. Si las ventas superan S/. 20 millones por dos años consecutivos o hay emisiones
en el mercado de capitales, reclasificación según corresponda.
Si el endeudamiento baja a menos de S/. 300,000 por seis meses consecutivos,
reclasificación según destino del crédito.
2.12. Créditos a Pequeñas Empresas:
Endeudamiento total entre S/. 20,000 y S/. 300,000 en los últimos seis meses, excluyendo
créditos hipotecarios. Si el endeudamiento supera S/. 300,000 por seis meses consecutivos,
reclasificación como créditos a medianas empresas.
Si el endeudamiento baja a menos de S/. 20,000 por seis meses consecutivos, reclasificación
como créditos a microempresas.
3. Criterios para la clasificación a situación de vencido y en cobranza judicial

• CREDITOS VENCIDOS
El plazo para considerar la totalidad del crédito como vencido deberá realizarse de
acuerdo con el siguiente tratamiento:
- Créditos soberanos, a bancos multilaterales de desarrollo, a entidades del sector
público, a intermediarios de valores, a empresas del sistema financiero, corporativos, a
grandes empresas y a medianas empresas: después de quince (15) días calendario del
vencimiento de cualquiera de las cuotas pactadas.
- Créditos a pequeñas empresas y a microempresas: después de treinta (30) días
calendario del vencimiento de cualquiera de las cuotas pactadas.
- Para el caso de sobregiros en cuenta corriente, independientemente del tipo de crédito,
se considerará como crédito vencido a partir del trigésimo primer día (31º) calendario de
otorgado el sobregiro, independientemente del monto y tipo de crédito.
• COBRANZA JUDICIAL
Los créditos por los que la empresa ha iniciado las acciones judiciales de cobro deben
transferirse a la cuenta 1406 Créditos en cobranza judicial.
- La demanda de cobranza por la vía judicial deberá iniciarse dentro del plazo de noventa
(90) días calendario de haber registrado contablemente el crédito como vencido.
- Las razones técnicas y legales para registrar contablemente créditos como vencidos por
mayor tiempo del plazo señalado sin que se haya iniciado el proceso judicial de cobranza
correspondiente, deben ser informadas al Directorio de la empresa u órgano equivalente
en forma cuatrimestral, debiendo dejar constancia de la presentación de dicho informe en
las actas respectivas, las cuales conjuntamente con la información de sustento, deberán
estar a disposición de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP para cuando ésta lo
requiera.
4. Cuentas contables aplicadas a cada una

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3. Criterios para la clasificación a situación de vencido y en cobranza judicial

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