Gobierno Gerencia Regional Sub Gerencia de

Regional Puno de Infraestructura Ejecución de Proyectos

GOBIERNO REGIONAL PUNO

MEJORAMIENTO Y AMPLIACIÓN DEL SERVICIO DE EDUCACIÓN
SUPERIOR TECNOLÓGICO EN EL INSTITUTO SUPERIOR
TECNOLÓGICO PUBLICO DE MACUSANI - CARABAYA - PUNO
PLAN DE TRABAJO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO AÑO 2024

ÍNDICE

PRESENTACIÓN

I. ASPECTOS GENERALES

1.1. Base Legal

1.2. Antecedentes

1.3. Definiciones

1.4. Finalidad

1.5. Alcance y Vigencia

II. ASPECTOS ESPECÍFICOS

2.1. Objetivos

2.2. Indicadores en la Implementación del Sistema de Control Interno

2.3. Responsables de la Implementación del Sistema de Control Interno

2.4. Procedimiento de la Implementación del Sistema de Control Interno

2.5. Reportes de entregables del Sistema de Control Interno

2.6. Acciones de trabajo para la implementación del Sistema de Control Interno

2.7. Problemáticas en la implementación del Sistema de Control Interno

2.8. Propuesta de Mejoras a impulsar por el Titular de la Entidad

2.9. Seguimiento, Monitoreo y Evaluación

III. ANEXOS

3.1. Acta de Compromiso Institucional Gore Puno

3.2. Cronograma calendarizado de actividades

PRESENTACIÓN
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El Mejoramiento y Ampliación del Servicio de Educación Superior Tecnológico en el Instituto Superior

Tecnológico Publico de MACUSANI - CARABAYA – PUNO, es una Unidad Ejecutora del Gobierno Regional
Puno, sujeto a control por el Sistema Nacional de Control. Por lo que, el Control Gubernamental como proceso
de supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la Gestión Pública en las entidades del
Estado, permite que, el control interno y externo, resulten ser un mecanismo o plan necesario a fin de medir el
grado de eficacia, eficiencia y transparencia en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado; garantizando
el cumplimiento de objetivos y metas institucionales.

Según la Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado ha sido publicada el 18 de abril de
2006, por el cual, se establecen las normas para regular la elaboración, aprobación, implantación,
funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del control interno, con el propósito de cautelar y fortalecer los
sistemas administrativos, operativos y soporte en la organización interna de una entidad.

Por lo tanto, el Control Interno representaría un mecanismo que, permita detectar los riesgos de gestión y los
riesgos que afecten la integridad pública en la entidad, desarrollándose, la metodología de la herramienta de
gestión “Sistema de Control Interno”, lo cual, implica el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas,
normas, registros, organización, procedimientos y métodos, así como la actitud de las autoridades y del personal,
organizado e instituido en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos relacionados al control
institucional; bajo los alcances de lo prescrito en la Directiva N°006-2019-CG/INTEG.1

Estando a lo descrito, se busca el involucramiento de toda la Entidad, empezando por la máxima autoridad
administrativa a cargo del Gerente de Infraestructura, seguido por la Sub Gerencia de Obras, Supervisión,
Residente de Obra y Servidores, propiciando un mayor compromiso en la participación, ejecución, seguimiento y
supervisión de la implementación del Sistema de Control Interno, lo cual permitirá estar vigilante a los procesos
misionales, soporte y estratégicos, con el propósito de que se realicen con eficacia y eficiencia.

En ese sentido, El Mejoramiento y Ampliación del Servicio de Educación Superior Tecnológico en el Instituto
Superior Tecnológico Publico de MACUSANI - CARABAYA – PUNO, busca promover el compromiso y la
concientización de la adecuada implementación del Sistema de Control Interno y su Mejora Continua, razón por
la cual se plantea el presente Plan de Trabajo con la finalidad de que, sirva como guía para establecer el
procedimiento, plazos y acciones a realizar por la entidad para el cumplimiento de las disposiciones reguladas en
la Directiva N°006-2019-CG/INTEG “Directiva de implementación del Sistema de Control interno en las
Entidades del Estado”, al tener la condición de obligatorio, y sometido a evaluación semestral y anual.

I. ASPECTOS GENERALES

1.1. BASE LEGAL

 Constitución Política del Estado.

 Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de
la República y modificatoria.
 Ley N° 27815, Código de Ética de la Función Pública.
 Ley N° 27658, Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado, y sus modificatorias.
 Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, y sus modificatorias.
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 Decreto Supremo N° 044-2018-PCM, que Aprueba el Plan Nacional de Integridad y Lucha

contra la Corrupción 2018-2021.
 Resolución de Contraloría N° 004-2017-CG, Aprueba la Guía para la Implementación y
Fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las entidades públicas.
 Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG, Aprueba la Directiva N° 006-2019- CG/INTEG.
 Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las
Entidades del Estado”.
 Resolución de Contraloría N° 093-2021-CG, del 30.3.2021; por el cual se modifica e incorpora
numerales a la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG.
 Resolución de Contraloría N° 095-2022-CG, del 7.3.2022; por el cual se modifica el plazo de
presentación de los Planes de Acción Anual, correspondiendo ésta al último día hábil de
febrero de cada año.
 Resolución de Contraloría N° 073-2023-CG, del 24.2.2023; modifica numerales del
dispositivo y el cuestionario de evaluación de la implementación del sistema de control
interno.
 Resolución de Secretaría de Integridad Pública N° 001-2023-PCM/SIP, del 5.1.2023, por el
cual la Secretaría de Integridad Pública, aprueba la “Guía para la gestión de riesgos que
afectan la integridad pública”.

1.2. ANTECEDENTES

a) Mediante N° 013-2016-CG/GPROD “Implementación del Sistema de Control Interno en las

entidades del Estado”, aprobada con Resolución de Contraloría N°149-2016-CG, la Entidad
GORE Puno venía ejecutando el esquema planteado en la norma descrita.
b) A partir de la aprobación de la Directiva N° 013-2016-CG/GPROD de la Contraloría General
de la República, se aprobó el nuevo Plan de Trabajo para el cierre de brechas del SCI en
GORE Puno, donde se identifican las acciones para la implementación del sistema incluyendo
los plazos, responsabilidades y recursos para cada una de las actividades identificadas.
c) Con la dotación de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG - Implementación del Sistema de
Control Interno -SCI en las Entidades del Estado, aprobado con la Resolución de Contraloría
N° 146-2019-CG, vigente a partir del 20 de mayo de 2019, la CGR establece un nuevo
enfoque para la implementación del SCI e instituye 3 ejes para la implementación del SCI: I)
Cultura Organizacional, II) Gestión de Riesgos, y III) Supervisión, y dispone la ejecución de
pasos para los referidos Ejes, correspondiente en el Eje Gestión de Riesgos los siguientes: Paso
1 “Priorización de productos”, Paso 2 “Evaluación de Riesgos” y Paso 3 “Plan de Acción
Anual – Sección Medidas de Control”, la misma que ha sido pasible de modificaciones en
cuanto a forma y fondo, de acuerdo a lo establecido en Resolución de Contraloría N° 093-202-
CG del 30.03.2021, Resolución de Contraloría N° 095-2022-CG del 7.03.2022 y Resolución
de Contraloría N° 073-2023-CG, del 24.2.2023.

1.3. DEFINICIONES

En el marco del cumplimiento de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG, es pertinente identificar los

conceptos y/o definiciones que establece el dispositivo de la herramienta de gestión “Sistema de
Control Interno”, siendo éstos, los siguientes:

a) Componentes: Elementos del control interno cuyo desarrollo permiten la implementación del
SCI, estos son: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información
y comunicación y supervisión.
b) Dependencia: Órgano, unidad orgánica que forma parte o se encuentra adscrita a una entidad
y que, por su dimensión o la magnitud de las actividades a su cargo, cuenta con un grado de
gestión propia que le permite adoptar decisiones e interactuar directamente con los órganos del
SCI durante la implementación del SCI.
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c) Entidad: Entidad sujeta al Sistema Nacional de Control.

d) Eje: Elementos del procedimiento para implementar el SCI, que agrupa los componentes del
control interno a fin de facilitar su desarrollo. Estos son: cultura organizacional, gestión de
riesgos y supervisión.
e) Producto: Bien o servicio que proporcionan las entidades/dependencias del Estado a una
población beneficiaria con el objeto de satisfacer sus necesidades.
f) Titular: Máxima autoridad jerárquica institucional, de carácter unipersonal o colegiado. En
caso de órganos colegiados, se entenderá por titular a quien lo preside.
g) Responsable de la dependencia: funcionario a cargo de la dependencia de la entidad, que
tiene capacidad de dirección e interactúa con los órganos del Sistema Nacional de Control,
durante la implementación del SCI.
h) Funcionario: Todo aquel integrante de la administración institucional con atribuciones de dar
órdenes y tomar decisiones o que ejecuta actividades establecidas por la entidad/dependencia
con mayor nivel de responsabilidad funcional.
i) Servidor público: Persona que, independientemente del régimen laboral en que se encuentre,
mantiene vínculo laboral, contractual o relación de cualquier naturaleza con alguna de las
entidades/dependencias del Estado y que, en virtud de ello ejerce funciones en tales
entidades/dependencias.
j) Taller participativo: Espacio de discusión grupal, en el cual un conjunto de participantes
presenta sus puntos de vista sobre temas determinados, extraídos a través de herramientas
como árboles de problemas, mapas conceptuales o esquemas de procesos, entre otros.
k) Entrevista: Diálogo con los actores involucrados para recoger sus testimonios individuales y
aproximarse a sus conocimientos y experiencias.
l) Panel de expertos: Reunión de expertos (académicos o gestores), caracterizados por su alto y
complejo conocimiento técnico sobre un determinado tema, con el objeto de recoger los
argumentos y opiniones de cada uno.
m) Riesgo: Posibilidad de que ocurra un evento adverso que afecte el logro de los objetivos de la
entidad/dependencia.
n) Impacto: El resultado o efecto de un evento. El impacto de un evento puede ser positivo o
negativo sobre los objetivos relacionados de la entidad/dependencia.
o) Probabilidad: Posibilidad de que un evento determinado ocurra en un periodo de tiempo
dado.
p) Producto priorizado: Es el producto incorporado a la gestión de riesgos para identificar por
primera vez los riesgos que pudieran afectar las condiciones y cualidades con las que debe ser
brindado, a fin de determinar medidas de control que pudieran reducirlos.
q) Producto revaluado: Es el producto incorporado a la gestión de riesgos sobre el cual se
revalúan los riesgos identificados en años anteriores para determinar si alcanzaron niveles de
tolerancia aceptables por la entidad y para identificar nuevos riesgos que pudieran afectar las
condiciones y cualidades con las que se brinda.
r) Revaluación: Acción que tiene, por objeto, primero determinar si los riesgos tratados
mediante medidas de control alcanzaron el nivel de tolerancia aceptable por la entidad; y
segundo, identificar nuevos riesgos en el producto que deban ser mitigados a través de medidas
de control.

1.4. FINALIDAD

Garantizar que las actividades contenidas en el presente Plan de Trabajo se ejecuten con eficacia y
eficiencia, permitiendo repercutir con el cumplimiento de las acciones del Plan de Acción Anual –
Sección Medidas de Remediación, Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control, Reporte de
Seguimiento de Plan de Acción (semestral y anual) y Evaluación de la Implementación del Sistema de
Control Interno (semestral y anual), se ejecuten con eficacia y eficiencia.

1.5. ALCANCE Y VIGENCIA

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Están sujetas al cumplimiento del presente Plan de Trabajo todas las Obras del Gobierno Regional
Puno, de acuerdo con lo establecido en el artículo 3 de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, al ser una entidad sujeta a control por
el Sistema Nacional de Control. Asimismo, todos los servidores conforme al numeral 6.5 de la
Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades
del Estado”. El Plan de Trabajo tendrá vigencia hasta diciembre del 2024; pudiendo incorporarse las
acciones y/o actividades que permitan cumplir con la finalidad y objetivos descritos.

II. ASPECTOS ESPECÍFICOS

2.1. OBJETIVO GENERAL

Contar con un instrumento que permita definir y garantizar el correcto cumplimiento de las actividades
y/o acciones contempladas en el Plan, en el marco de la adecuada Implementación del Sistema de
Control en la obra; Mejoramiento y Ampliación del Servicio de Educación Superior Tecnológico en el
Instituto Superior Tecnológico Publico de MACUSANI - CARABAYA – PUNO del Gobierno
Regional Puno (GORE Puno), para el Periodo 2024.

TABLA N° 01 OBJETIVOS PARA LA ADECUADA IMPLEMENTACIÓN DEL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

2.2. INDICADORES EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

A fin de poder medir la adecuada implementación del Sistema de Control Interno en GORE Puno, se
establecen los siguientes indicadores:
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2.3. RESPONSABLES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

 Competencia de la Gerencia Regional de Infraestructura

La Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República, en su artículo 7, establece que el control interno comprende las acciones de cautela previa,
simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la
gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente; siendo
responsabilidad del Titular de la entidad fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del
control interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas,
propendiendo a que éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo.

Asimismo, la Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las entidades del Estado, tiene por objeto
establecer las normas para regular la elaboración, aprobación, implantación, funcionamiento,
perfeccionamiento y evaluación del control interno en las entidades del Estado, estableciendo
obligaciones y responsabilidades para el Titular y funcionarios de la entidad, relativas a la
implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno (en adelante, SCI).

En igual sentido, la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control

Interno en las entidades del Estado”, en su numeral 6.5.1, establece las funciones del Titular de la
Entidad, como máxima autoridad jerárquica institucional, siendo éstas las siguientes:

a) Participar en la priorización de los productos que serán incluidos en el SCI, y aprobar los
mismos.
b) Revisar y aprobar los documentos que le remitan en aplicación de la presente Directiva.
c) Solicitar a la Contraloría, los accesos al aplicativo informático del SCI.
d) Ejecutar las acciones que aseguren el registro, en el aplicativo informático del SCI, de la
información y los documentos establecidos en la presente Directiva.
e) Utilizar la información del SCI para la toma de decisiones.
f) Establecer las medidas necesarias para dar cumplimiento a lo dispuesto en la presente
Directiva.

 Competencia de la Subgerencia de Ejecución de Obras

Por lo que, la Subgerencia de Ejecución de Obras, es la unidad de asesoramiento dependiente de la

Gerencia Regional de Infraestructura, responsable de la coordinación y articulación de las actividades
administrativas y técnicas a cargo de los Residentes de Obra, en el marco de la normativa vigente.
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Asimismo, es responsable de ejercer la función de integridad y de ejecutar, coordinar y supervisar la

implementación del Modelo de Integridad Pública y el Plan de Integridad y Lucha contra la Corrupción,
así como el desarrollo de mecanismos e instrumentos dirigidos a promover la integridad.

“Dirigir, coordinar y supervisar la implementación del sistema de control interno con

la máxima autoridad administrativa y las unidades funcionales de la entidad, la
planificación, ejecución, seguimiento y evaluación”.

En ese orden de ideas, la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control

Interno en las entidades del Estado”, dispone a través del numeral 6.5.2. del descrito dispositivo, al
responsable y sus funciones del SCI, conforme al siguiente detalle:

“6.5.2 Órgano o Unidad Orgánica responsable de la implementación del Sistema de Control

Interno”

El órgano o unidad orgánica responsable de la implementación del SCI, tiene las siguientes funciones:

a. Dirigir y supervisar la implementación del SCI.

b. Coordinar con otros órganos o unidades orgánicas que participan en la implementación del SCI las
acciones de planificación, ejecución, seguimiento y evaluación del SCI, establecidas en la
Directiva.
c. Registrar en el aplicativo informático del SCI, la información y documentos establecidos en la
presente Directiva y remitirlos al Titular de la entidad.
d. Capacitar a las demás unidades orgánicas, en materia de control interno.

 Competencia de Residente de Obra

Cada una de los Residentes de Obra de las diferentes obras del GORE Puno, en el marco de sus
competencias coadyuvan en la adecuada Implementación del Sistema de Control Interno; lo cual
condice con lo que prescribe el numeral 6.5.3 de la Directiva N° 006- 2019-CG/INTEG
“Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado”, donde señala:

“(…) aquellos órganos o unidades orgánicas que por competencias y/ funciones participan en la
Implementación del Sistema de Control Interno, como responsables del diseño o ejecución de los
productos priorizados o áreas de soporte relevantes (planificación, presupuesto, logística, recursos
humanos, entre otros); es decir, aquellos que van a ejecutar los Planes de Acción – Sección Medidas de
Control y Sección Medidas de Remediación. Teniendo las siguientes funciones:

a) Coordinar con el Órgano o Unidad Orgánica responsable de la implementación del SCI, la

ejecución de las acciones necesarias para la implementación del SCI.
b) Proporcionar la información y documentos requeridos por el Órgano o Unidad Orgánica
responsable de la implementación del SCI, necesaria para dar cumplimiento a lo dispuesto en
la presente Directiva.
c) Disponer que los funcionarios o servidores públicos, con mayor conocimiento y experiencia
sobre la operatividad de los productos priorizados o áreas de soporte, participen en las acciones
necesarias para dar cumplimiento de lo dispuesto en la presente Directiva (…)”.
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En referencia a lo descrito, de conformidad al organigrama aprobado por el Manual de Operaciones de

Gore Puno, representa los siguientes órganos, ya sea en calidad de responsables o partícipes:

2.4. PROCEDIMIENTO DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO

Para el desarrollo del procedimiento y su aplicación, debemos remitirnos a la Directiva N° 006-2019-

CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado”, y sus
modificatorias, siendo éste el siguiente:

 EJE CULTURA ORGANIZACIONAL

El eje Cultura Organizacional está integrado por los componentes ambiente de control e información y
comunicación. Este eje promueve la generación de condiciones adecuadas para el logro de los objetivos
institucionales. Es decir, que la entidad fortalezca la gestión con una estructura orgánica adecuada,
asignación clara de responsabilidades, canales de comunicación efectivos, procesos para el
reclutamiento y retención del personal calificado, y un entorno organizacional favorable para el
ejercicio de prácticas, valores éticos y reglas de conducta.

Para implementar el presente eje, la Subgerencia de Obras y los Residentes de Obra responsables y
partícipes, deben ejecutar los siguientes pasos:

Paso 1: Diagnóstico de la Cultura Organizacional

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Comprende la identificación del estado situacional de la cultura organizacional y sus deficiencias. Para
ello, se utiliza la información obtenida en la Evaluación Anual de la Implementación del SCI,
correspondiente a la sección del Eje Cultura Organizacional, efectuada a la ejecución del año anterior.

Paso 2: Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Remediación, en este paso deberán
realizarse las siguientes acciones:

a) Establecer las Medidas de Remediación; por cada deficiencia identificada en el paso

anterior, deben establecerse las medidas que permitan remediarla o superarla, de manera
eficaz, oportuna y eficiente. Estas medidas constituyen las medidas de remediación.
b) Elaborar el Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Remediación; por cada medida de
remediación establecida, debe asignarse el órgano o unidad orgánica que estará a cargo de su
ejecución, el plazo, los medios (evidencia o sustento) que permitirán verificar su cumplimiento
y a modo de comentarios u observaciones, debe señalarse la información que sea relevante
para asegurar el cumplimiento de dicha medida.
c) Aprobar el Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Remediación; el órgano o unidad
orgánica responsable de la implementación del SCI debe visar el plan elaborado y remitirlo al
Titular de la entidad para su revisión y aprobación. Para ello, debe imprimirse el “Plan de
Acción Anual – Sección Medidas de Remediación”, desde el aplicativo informático del SCI.
Aprobado el citado Plan, debe ser digitalizado (formato PDF) y adjuntado en el aplicativo
informático del SCI.

En el siguiente gráfico se muestra el resumen de los pasos que deben seguirse para implementar el Eje
Cultura Organizacional.

 EJE GESTIÓN DE RIESGOS

El eje Gestión de Riesgos está integrado por los componentes evaluación de riesgos y actividades de
control. Este eje comprende la identificación y valoración de los factores o eventos que pudieran afectar
negativamente el cumplimiento de los objetivos institucionales, relacionados a la provisión de los
productos que se brindan a la población (bienes o servicios públicos), así como determinar las medidas
de control que reduzcan la probabilidad que se materialicen dichos factores o eventos.
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Para implementar el presente eje, el órgano o unidad orgánica responsable de la implementación del
SCI y los órganos o unidades orgánicas que participan en la implementación del mismo, deben ejecutar
los siguientes pasos:

Paso 1: Priorización de Productos; para este paso se deberán generar las siguientes
acciones:

a) Identificar los productos; dicha identificación va a ser incorporada en el control interno a través
de del instrumento de gestión con el que disponga la entidad. Identificados los productos, éstos
deben ser registrados en el aplicativo informático del SCI, incluyendo el presupuesto asignado para
su ejecución, generándose así la lista de productos de la identidad.
b) Criterio de priorización de los productos; las entidades priorizan sus productos teniendo en
cuenta el presupuesto asignado para su ejecución, incorporando a la gestión los de mayor
presupuesto hasta el último con presupuesto.
c) Periodos para incorporar los productos a la gestión de riesgos; la Contraloría General de la
República establece en el aplicativo informático del SCI, el porcentaje mínimo del presupuesto
que, debe ser incorporado a la gestión de riesgos, tomando en cuenta el grupo (de la clasificación
de entidades) en el que se encuentre la entidad.

Paso 2: Evaluación de Riesgos; se desarrollan las siguientes acciones:

a) Identificar los riesgos; por cada producto priorizado, se identifican los riesgos que afecten su
provisión.
b) Valorar los riesgos; por cada riesgo identificado se procede a valorar su probabilidad de
ocurrencia y el impacto que podría generar en la provisión del producto priorizado. Estos dos
valores se multiplican para obtener el nivel de riesgo, que puede ser: bajo, medio, alto y muy alto.
Asimismo, permitirá generar el Mapa de Riesgos, conforme a la imagen adjunta:

c) Determinar la tolerancia al riesgo; identificado los riesgos y sus niveles, se tendrá que determinar
si los riesgos se encuentran dentro de la tolerancia al riesgo por el tipo de entidad. Para ello los
niveles de tolerancia son los siguientes: (i) Las entidades del grupo 1, establecen medidas de
control, al menos para los riesgos que presentan niveles medio, alto y muy alto.

Paso 3: Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control; permitirá cumplir a través
de las siguientes actividades:

a) Establecer las Medidas de Control; por cada riesgo determinado en el paso anterior, debe
establecerse las medidas que permitan reducirlo de manera eficaz, oportuna y eficiente. Estas
medidas constituyen las medidas de control y pueden ser definidas como las políticas,
procedimientos, técnicas u otros mecanismos que permiten reducir dicho riesgo.
b) Elaborar el Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control; por cada medida de control
que se ha establecido, debe identificarse al órgano o unidad orgánica que estará a cargo de su
ejecución, el plazo, los medios (evidencia o sustento). En este extremo, la Secretaría Técnica
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remitirá la propuesta o borrador del mencionada Plan a las unidades orgánicas responsables y/o
partícipes para la conformidad u observación pertinente, otorgándose un plazo prudente para tal fin,
cumplido éste se tiene por aprobado.
c) Aprobar el Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control; posteriormente, el órgano o
unidad orgánica responsable de la implementación del SCI debe visar el plan elaborado y remitirlo
al Titular de la entidad para su revisión y aprobación. Para ello, debe imprimirse el “Plan de Acción
Anual – Sección Medidas de Control”, desde el aplicativo informático del SCI.

En el siguiente gráfico se muestra el resumen de los pasos que deben seguirse para implementar el Eje
Gestión de Riesgos.

 EJE SUPERVISIÓN

El eje Supervisión comprende el componente supervisión, que contiene un conjunto de acciones que
dan cuenta de la implementación del SCI, a través del Seguimiento de la ejecución del Plan de Acción
Anual elaborado en función del desarrollo de los ejes Cultura Organizacional y Gestión de Riesgos, y la
Evaluación Anual de la implementación del SCI.

Es importante señalar que las Medidas de Remediación y las Medidas de Control integran el Plan de
Acción Anual, el cual constituye la base para ejecutar los pasos del Eje Supervisión.

Para implementar de manera adecuada el presente eje, el órgano o unidad orgánica responsable de la
implementación del SCI y los órganos o unidades orgánicas que participan en la implementación del
mismo, deben ejecutar los siguientes pasos:

Paso 1: Seguimiento de la Ejecución del Plan de Acción Anual

Permite determinar el estado de ejecución de las medidas de remediación y las medidas de control
consignadas en los Planes de Acción Anual, basada en la información y documentación proporcionada.
Asimismo, se debe registrar la problemática identificada durante la ejecución de las mismas y las
recomendaciones de mejora propuestas.

Los siguientes criterios representa el estado de ejecución de las medidas:

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Estado de ejecución de las medidas de remediación y de medidas de control

Paso 2: Evaluación Anual de la Implementación del SCI; los cuales son detallados a
continuación

Permitirá a la entidad conocer el nivel de implementación de su SCI, a través del desarrollo de las
preguntas contenidas en el “Cuestionario de Evaluación de la Implementación del SCI”, sobre la base
de la información que proporcionen las unidades orgánicas, de acuerdo a sus competencias funcionales.
La mencionada evaluación se realiza de forma semestral, al último día hábil del mes de julio con
información al último día hábil del mes de junio; mientras que, la evaluación anual se realiza, hasta el
último día hábil de enero del año siguiente, con información obtenida hasta el último día hábil de
diciembre.

El resultado de la Evaluación Anual de la Implementación del SCI permite identificar las deficiencias
de los ejes Cultura Organizacional, Gestión de Riesgos y Supervisión. Se considera deficiencia a toda
condición establecida en las preguntas del Cuestionario que no han sido cumplidas o cuyo
cumplimiento es parcial.

Para superar las deficiencias identificadas, la entidad debe elaborar el Plan de Acción Anual – Sección
Medidas de Remediación conforme a las disposiciones contenidas en el numeral 7.2.2 de la presente
Directiva.

En el siguiente gráfico se muestra un resumen de los pasos a seguir para implementar el Eje
Supervisión.
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2.5. REPORTES DE ENTREGABLES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

2.5.1 Eje de Cultura Organizacional

De acuerdo a los plazos establecidos por la Contraloría General de la República, la presentación del
entregable Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Remediación debe ser presentado hasta el
último día hábil de febrero de cada año.

No obstante, a través del Comunicado N° 003 - 2024 CG/PREVI-SCI del 31.01.2024, ampliaron los
plazos, tal como se lee en la imagen siguiente:

2.5.2 Eje Gestión de Riesgos

Para el año 2024, se deberá registrar en el aplicativo informático de la Contraloría General de la

República el siguiente reporte:
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 La identificación y priorización de los productos de la Gestión de Riesgos, de acuerdo al

siguiente detalle del aplicativo del Sistema de Control Interno de la Contraloría General de la
República.
 Reporte de Entregable del Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control 2024,
correspondiente al 100% del presupuesto operacional de la entidad asignado y que,
corresponde, de acuerdo a lo informado por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, a nueve
productos priorizados a trabajar durante el presente año.

2.5.3 Eje de Supervisión

Se deberán realizar, para el presente año, SEIS (6) reportes de entregables, siendo los siguientes:

 Reporte de Entregable Segundo Reporte de Seguimiento de Plan Acción Anual – Sección

Medidas de Remediación y Sección Medidas de Control, hasta el 12 de febrero del 2024.
 Reporte de Evaluación de la Implementación del Sistema de Control Interno, periodo anual
(2023), hasta el 12 de febrero del 2024, con corte de información hasta el último día hábil del
mes de Diciembre (29/12/2023).
 Reporte de Entregable Plan Acción Anual – Sección Medidas de Remediación, año 2024;
hasta el 27 de marzo del 2024.
 Reporte de Entregable Plan Acción Anual – Sección Medidas de Control, año 2024; hasta el
27 de marzo del 2024.
 Reporte de Entregable Primer Reporte de Seguimiento de Plan Acción Anual – Sección
Medidas de Remediación y Sección Medidas de Control, hasta el último día hábil del mes de
julio 2024 (31/07/2024), con corte de información hasta el último día hábil del mes de Junio
(30/06/2024).
 Reporte de Evaluación de la Implementación del Sistema de Control Interno, periodo semestral
(2024), hasta el último día hábil del mes de julio 2024 (31/07/2024), con corte de información
hasta el último día hábil del mes de Junio (30/06/2024).

2.6. ACCIONES DE TRABAJO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO

Se establecen las siguientes líneas de acción:

 Reforzar el alto grado de compromiso por el Titular de la Entidad, Gerentes, Subgerentes,

Supervisión y Residente de Obra, en la planificación, aprobación y ejecución de los Planes de
Acción Anual, a través de la suscripción de un Acta de Compromiso Institucional, conforme al
Anexo 1 que acompaña el presente documento, y que será materia de socialización a través de
los canales internos y externos de la entidad.
 Solicitar la identificación y designación de personal 4, en calidad de coordinador, de las
unidades funcionales y unidades zonales, a fin de coadyuvar en la implementación del Sistema
de Control Interno.
 Requerir a la unidad orgánica competente, el presupuesto operacional asociado a los productos
de la gestión de riesgos, de acuerdo al criterio de mayor presupuesto para la priorización de los
productos (bienes o servicios que brinda la entidad a la ciudadanía).
 Determinar las Unidades Funcionales y/o Sub Unidades Funcionales a cargo de la ejecución de
los Planes de Acción – Sección Medidas de Control y Sección Medidas de Remediación.
 Revaluación del Eje de Gestión de Riesgos, a fin de evaluar los riesgos identificados en el Plan
de Acción Anual – Sección Medidas de Control del año anterior, a fin de poder determinar si
los riesgos tratados mediante medidas de control alcanzaron o no el nivel de tolerancia
aceptable por la entidad, así como de corresponder identificar nuevos riesgos del producto que
deban ser mitigados a través de medidas de control.
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 Coordinar con las Unidades Funcionales y/o Sub Unidades Funcionales a cargo de los
productos priorizados, la ejecución y debida implementación de los Planes de Acción Anual.
 Validar la identificación, evaluación y tratamiento de los riesgos que afectan la integridad, en
el marco de la aprobación de la Guía para la gestión de riesgos que afectan la integridad.
 Requerir a las unidades orgánicas responsables de la implementación de los Planes de Acción,
el nivel de avance mensual de la ejecución de las medidas de control, lo cual contribuirá a
generar una mejor supervisión en la implementación de las medidas de remediación y medidas
de control, según corresponda.
 Realizar el informe mensual, sobre las acciones realizadas y recabadas por las unidades
orgánicas responsables respecto del nivel de avance de los Planes de Acción, con lo cual se
evidencia el seguimiento y monitoreo respectivo.
 Generar los reportes de entregables a la Contraloría General de la República, y socializarlos a
las Unidades Funcionales y/o Sub Unidades Funcionales, para los fines respectivos.
 Monitorear y/o supervisar el cumplimiento de las medidas de remediación, medidas de control
y medios de verificación; de acuerdo a la aprobación de los Planes de Acción Anual.
 Realizar el seguimiento a los plazos establecidos por la Contraloría General de la República,
así como los plazos de inicio y término aprobados en los Planes de Acción, de acuerdo a la
matriz de seguimiento respectiva.
 Elaboración del Informe Anual a la Dirección Ejecutiva sobre el estado situacional de la
implementación del Sistema de Control Interno en la Entidad.
 Realizar el seguimiento a las sensibilizaciones y/o capacitaciones, así como las campañas
comunicacionales, en coordinación con el personal encargado y el área de Imagen
Institucional.
 Gestionar la participación de las Unidades Funcionales y/o Sub Unidades Funcionales en las
preguntas del Cuestionario para la Evaluación Semestral y Anual del Sistema de Control
Interno en la Entidad.
 Efectuar el seguimiento y verificación de los criterios establecidos por la Contraloría General
de la República en relación a los procesos que se evalúan a través del Cuestionario de
Evaluación de la Implementación del Sistema de Control Interno.
 Desarrollar espacios de trabajo para integrar los procesos, directivas e instructivos, en el marco
de la implementación del Sistema de Control Interno.

2.7. PROBLEMÁTICAS EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO

La Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las

entidades del Estado”, regula en el Anexo N° 9 el Reporte de Seguimiento del Plan de Acción Anual;
herramienta por el cual se contempla la recabación del campo de “Problemáticas y Recomendaciones de
Mejora” (en general) y “Problemáticas y Recomendaciones de Mejora” (por productos).

Es así que, la “Problemática” está referida a listar todos los factores, hechos o situaciones que limitaron,
impidieron o dificultaron la implementación de los 3 ejes del Sistema de Control Interno. Asimismo, el
criterio de la Contraloría General de la República, para este campo corresponde a aquellas limitaciones
relacionadas con los productos priorizados a ejecutar en el presente año, a través del Plan de Acción
Anual – Sección Medidas de Control.

En ese sentido, las principales limitaciones que se han identificado, en el periodo 2023, perteneciente al
campo general, como oficina encargada del seguimiento y monitoreo de la herramienta de gestión
“Sistema de Control Interno”, son las siguientes:

a) Cambios constantes de funcionarios públicos titulares de las Unidades Funcionales y Oficinas que
dificultan la implementación de las medidas en los plazos establecidos.
b) Cambios de operadores de las áreas que participaron en las reuniones de trabajo primigenias.
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c) Falta de compromiso de los titulares de Unidades Funcionales para incorporar la metodología de

Control Interno en el desarrollo de sus actividades.
d) Falta de coordinación entre las unidades orgánicas responsables de ejecutar las medidas de control
del Plan de Acción.

2.8. PROPUESTA DE MEJORAS A IMPULSAR POR EL TITULAR DE LA ENTIDAD

El presente sub tema, se encuentra regulado en el Anexo N° 9 del Reporte de Seguimiento del Plan de
Acción Anual sobre la recabación del campo de “Problemática y Recomendaciones”, contemplado en la
Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades
del Estado”, y que se pone a consideración, de la máxima autoridad institucional.

En ese sentido, se describen, como propuesta las siguientes recomendaciones de mejora:

a) Continuidad de la socialización de los reportes de entregables registrados por ante el aplicativo

informático de la Contraloría General de la República a todas las unidades funcionales y
unidades zonales de GORE Puno, a fin de garantizar el conocimiento sobre la información
recabada para la implementación del Sistema de Control Interno en la entidad, y mejorar el
desempeño.
b) Generar por su intermedio la difusión masiva, mediante los canales de comunicación interna y
externa, sobre la importancia de la participación en la implementación del Sistema de Control
Interno, lo cual contribuirá a fomentar el compromiso institucional, no sólo de los servidores
sino de los propios funcionarios (Gerentes, Subgerentes, Supervisión y Residente de Obra).
c) Apoyo presupuestal a las unidades funcionales, según corresponda, a efectos de que, en su
calidad de unidades orgánicas responsables de la ejecución de los Planes de Acción Anual –
Sección Medidas de Remediación y Sección Medidas de Control, se permita garantizar la
implementación de las medidas a su cargo en los plazos establecidos.
d) Mejorar el flujo de procedimiento en cuanto a plazos, para las contrataciones de personal
encargado de la labor de ejecución de medidas de remediación y medidas de control de las
unidades orgánicas responsables, a efectos de evitar una discontinuidad en el cumplimiento de
las gestiones, efectivizando el cumplimiento de la implementación de ésta.
e) Participación en las sensibilizaciones (capacitaciones, charlas, cursos, sensibilizaciones) del
Gerentes, Subgerentes, Supervisión y Residentes de Obra, en materias relacionados a la
Implementación del Sistema de Control Interno, a efectos de ser ejemplo y promover en los
demás servidores su participación de forma continua.

2.9. SEGUIMIENTO, MONITOREO Y EVALUACIÓN

Es indispensable y necesario establecer que, la función pública requiere de un conjunto de acciones y

procedimientos que busquen hacer viable el cumplimiento de objetivos y metas institucionales; siendo
que, a través de la Implementación de la herramienta de gestión “Sistema de Control Interno”, permitirá
el cumplimiento de ello, a través de la ejecución del Eje Cultura Organizacional, referido a lo orgánico
de la entidad, así como del Eje Gestión de Riesgos, el cual permitirá establecer medidas de control a la
identificación, evaluación y revaluación de los riesgos de gestión o desempeño y los de integridad
(corrupción y por inconducta funcional).

En ese sentido, el cumplimiento del presente Plan de Trabajo estará a cargo de la Subgerencia de
ejecución de obras, unidad funcional de asesoramiento, que buscará la concientización y compromiso
de todo el personal de GORE Puno, para una adecuada implementación del Sistema de Control Interno
y su Mejora Continua.

III. ANEXOS
3.1. Acta de Compromiso Institucional
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3.2. Cronograma calendarizado de actividades

ANEXO 1

Acta de Compromiso Institucional

En mi calidad de Titular de la Entidad/GRI/SGEPO/SUPERVISOR/RESIDENTE DE OBRA, me

comprometo a participar en la implementación, seguimiento y perfeccionamiento del Sistema de
Control Interno en GORE PUNO, de conformidad a lo dispuesto en el numeral 3 de la Directiva N°
006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado”, en
concordancia con el artículo 6° de la Ley 28716, “Ley de Control Interno de las Entidades del Estado”.

Compromiso que, se hará efectivo a través de las siguientes acciones:

Contribuir en el diseño, planificación, ejecución, seguimiento y evaluación del Sistema de Control

Interno, a través de los tres ejes (i) cultura organizacional, (ii) gestión de riesgos y (iii) supervisión;
conforme a mis competencias funcionales.
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Promover la participación e interés, del personal a cargo, sobre la importancia de la Implementación del
Sistema de Control Interno, así como su Mejora Continua, al ser una herramienta progresiva y constante
en el tiempo.

Cumplir con la atención de los requerimientos de información, en el marco de la Implementación del

Sistema de Control Interno, de acuerdo a los plazos establecidos por la Contraloría General de la
República, la Dirección Ejecutiva y el funcionario Responsable del Sistema de Control Interno en la
entidad.

Fomentar la participación de los servidores a mi cargo, en las capacitaciones en materia de control

interno, con el propósito de impulsar la retroalimentación de la herramienta de gestión “Sistema de
Control Interno”.

Garantizar la implementación del Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Remediación y Sección
Medidas de Control, en los plazos aprobados y presentados, ante la Contraloría General de la
República.

En caso de incumplimiento o inobservancia de mis obligaciones y responsabilidades referidas a la

implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno, me someto a las acciones prescritas
en el numeral 7.6 de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG y sus modificatorias, relacionado a la
responsabilidad administrativa funcional.

Firmando en señal de conformidad, en Puno, el día 13 de mayo del año 2024.

Nombres y Apellidos:
DNI:
Cargo

ANEXO 2

CRONOGRAMA CALENDARIZADO DE ACTIVIDADES SCI 2024

MESES
ACTIVIDADES
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGOS SET OCT NOV DIC

Suscripción de Acta de Compromiso Institucional SCI.

Determinación de unidades orgánicas a cargo de las medidas de remediación y

control.

Revaluación del Eje de Gestión de Riesgos

Presentación de Planes de Acción Anual – Sección Medidas de Remediación y

Sección Medidas de Control 2024.

Requrimientos de Nivel de Avance de los Planes de Acción Anual-Sección Medidas

de Remediación y Sección Medidas de Control.

nforme mesual a Dirección Ejecutiva de Secretaría Técnica, sobre nivel de avance de

los Planes de Acción Anual.

Informe Anual a Dirección Ejecutiva de Secretaría Técnica sobre la Implementación

del SCI en PVN 2024.
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