3.1 Gran Rumiñahui Datos Laboratorio Avanzado

Laboratorio empresa
comercial
Docente: C.P.A. Gabriela Burgassí Rodríguez
Objetivo: Desarrollar el proceso contable de una empresa comercial partiendo desde la

organización del plan de cuentas, análisis de transacciones, registro en el libro diario, libro
mayor y balance de comprobación. Finalmente, con esta información preparar el estado de
resultados y el balance general.
Competencia: El estudiante estará en capacidad de organizar el plan de cuentas de una empresa
comercial, analizar las diferentes transacciones comerciales aplicando la respectiva normativa
tributaria respecto al IVA. Podrá además registrar dichas transacciones, organizar los libros
diarios y de mayor, balance de comprobación y al final estructurar los estados financieros
básicos.
Realizar el proceso contable y tributario de una empresa

comercial.
INDICACIONES GENERALES
1) 1/3/2024
Se constituye en la ciudad de Sangolqui la empresa
SUPERMERCADO “GRAN RUMIÑAHUI”. calificada como
contribuyente especial, RUC No. 1791723032001, dedicada a la
compra venta de productos de primera necesidad; dicha empresa inicia
las actividades con el aporte de 5 socios de la siguiente forma.
a) Socio “A” $ 300.000 en efectivo, el mismo que es depositado en la

cuenta del Banco Pichincha.
b) Socio “B” un vehículo valorado den $ 15.000,00, el mismo que
está financiado con un crédito bancario.
c) Socio “C” un Local comercial por $ 55.000,00.
d) Socio “D” 10 estanterías valoradas en $7.000,00.
e) Socio “E” 3 congeladores valorados en $ 13.000,00.
Contabilidad General 2
Con factura 001-001-000000256 el abogado Naunay Guaraca Segundo
Oswaldo- PNNOLLC (RUC 0602376261001), planilla sus honorarios
2) 5/3/2024
profesionales por Constitución de la empresa por $ 1.000,00 + IVA.
Contado (Se registra como gasto), se cancela con Cheque N° 001.
Se compra a Papelesa Cìa. Ltda (0990179085001), no contribuyente

especial según factura N° 001-002-000000250; útiles de oficina por $
3) 6/3/2024
300,00 + IVA, se paga de contado, Cheque 002. (Se registra como
inventario de consumibles)
Se compra mercadería a Industrial Danec S.A. (1790040968001),

según factura 001-005-000004258 de acuerdo al siguiente detalle:
4) 12/3/2024
El valor de la factura de la cancela mediante transferencia.
5) 13/3/2024 De la compra anterior se realizó una devolución, según N/C 001-002-

000000489. El valor de la devolución es transferido a la cuenta
bancaria
Se compra a la empresa Comercial Urgentoner Cía Ltda contribuyente
especial (RUC 1792392721001). 2 computadores y una impresora por el
6) 13/3/2024
valor total de $1.400,00 + IVA, S/F 001-001-000001534, se paga
mediante transferencia.
Se vendió al sr “Luis Mera” persona natural no obligada a llevar
contabilidad de acuerdo al siguiente listado:
7) 15/3/2024
Se le concede un descuento del 1%, ya que cancela mediante transferencia

bancaria, según factura N°001-0001-000000001
Se compra mercadería a Industrial Danec S.A. (1790040968001),

según factura 001-005-000004298 de acuerdo al siguiente detalle:
8) 15/3/2024
El valor de la factura de la cancela mediante crédito otorgado por la

empresa.
9) 16/3/2024 Se vendió a la sra. “María de los Ángeles” persona natural de acuerdo al

siguiente listado,
Se le otorga un crédito de 30 días plazo, según factura N°001-0001-

000000002
Se contrata los servicios de capacitación de la empresa BGS VISION
EMPRESARIAL S.A (RUC 1792749425001), esta capacitación es destinado
10) 16/3/2024
para los socios sobre temas contables. Se paga $100,00 más IVA se realiza
transferencia.
Se contrata los servicios de publicidad a “TC TELEVISION” C.E

11) 18/3/2024 (RUC 0990032610001), por un valor de $500,00 según factura 001-001-
000000050. Se cancela mediante transferencia.
Se paga a la empresa Eléctrica de Quito (RUC 1790053881001) por su

12) 31/3/2024 servicio prestado el valor de $ 100,00. Dicho valor se cancela mediante
transferencia bancaria. S/F 159-111-000000589
Se paga a Agua (RUC 1790598012001) por su servicio prestado el

13) 31/3/2024 valor de $ 60,00. Dicho valor se cancela mediante transferencia
bancaria. S/F 100-100-000000500
Se paga por arriendo del mes de marzo del 2023 $ 200,00 dólares a la
señora Diana Jurado, persona natural no obligada a llevar contabilidad.
14) 31/3/2024
Factura 001-001-000000500. Mediante transferencia. S/F 001-001-
000000075
Se registra el consumo de papelería del mes de marzo del 2023 por $

15) 31/3/2024
100,00
Se paga la factura pendiente N ° 001-005-000004298 a Industrial
16) 31/3/2024 Danec S.A. (1790040968001), la misma se cancela mediante
transferencia.
Registrar el Rol de Pagos del mes de marzo del 2024, mismo que
queda pendiente de pago, con el siguiente detalle:
CARGO SUELDO HExtraordinarias HSuplementarias

Gerente 1500 0 0
Contador 1200 3 7
Auxiliar 460 4 4
Vendedor 500 4 0
17) 31/04/2024 Bodeguero 560 4 4
Todos tienen acumulados sus decimos y mensualizados sus fondos de

reserva.

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Objetivo: Desarrollar el proceso contable de una empresa comercial partiendo desde la

Realizar el proceso contable y tributario de una empresa

a) Socio “A” $ 300.000 en efectivo, el mismo que es depositado en la

Se compra a Papelesa Cìa. Ltda (0990179085001), no contribuyente

Se compra mercadería a Industrial Danec S.A. (1790040968001),

El valor de la factura de la cancela mediante transferencia.

5) 13/3/2024 De la compra anterior se realizó una devolución, según N/C 001-002-

Se le concede un descuento del 1%, ya que cancela mediante transferencia

Se compra mercadería a Industrial Danec S.A. (1790040968001),

El valor de la factura de la cancela mediante crédito otorgado por la

9) 16/3/2024 Se vendió a la sra. “María de los Ángeles” persona natural de acuerdo al

Se le otorga un crédito de 30 días plazo, según factura N°001-0001-

Se contrata los servicios de publicidad a “TC TELEVISION” C.E

Se paga a la empresa Eléctrica de Quito (RUC 1790053881001) por su

Se paga a Agua (RUC 1790598012001) por su servicio prestado el

Se registra el consumo de papelería del mes de marzo del 2023 por $

CARGO SUELDO HExtraordinarias HSuplementarias

Todos tienen acumulados sus decimos y mensualizados sus fondos de

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