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    Cristopher - Molina - Tarea Semana N°6

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    Este documento presenta información sobre la auditoría tributaria de una empresa llamada Rocko y Lulú para el año tributario 2021. Detalla los antecedentes contables y tributarios relevantes, como balances, pagos de impuestos, depreciaciones y provisiones. También resume los procedimientos de auditoría necesarios para verificar la exactitud de la base imponible de primera categoría, incluyendo revisar declaraciones de impuestos y controles internos.

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    Este documento presenta información sobre la auditoría tributaria de una empresa llamada Rocko y Lulú para el año tributario 2021. Detalla los antecedentes contables y tributarios relevantes, como balances, pagos de impuestos, depreciaciones y provisiones. También resume los procedimientos de auditoría necesarios para verificar la exactitud de la base imponible de primera categoría, incluyendo revisar declaraciones de impuestos y controles internos.

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    AUDITORÍA TRIBUTARIA

    SEMANA 6

    Cristopher Molina Contreras


    27– 11 - 2023
    Auditoría
    DESARROLLO

    1- RLI Determinada y declarada por la empresa para el AT 2021.

    Resultados según balance 27.000.000

    Agregados 7.615.850
    Multas e intereses reajustadas 455.850
    Provisión de vacaciones 5.600.000
    Depreciación financiera 1.560.000

    Deducciones 16.091.000
    CM capital propio tributario inicial 3.591.000
    Utilidades en empresas relacionadas 7.800.000
    Depreciación tributaria normal 4.700.000

    Renta Líquida Imponible 18.524.850


    IDPC 27% 5.001.710

    Base Imponible Art. 21 LIR


    Impuesto Único Art.21 LIR 40%

    TOTAL IMPUESTO DETERMINADOS 5.001.710


    Menos
    PPM ACTUALIZADOS 2.600.000
    TOTAL CRÉDITOS CONTRA IMPUESTOS 2.600.000

    IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR (DEVOLUCIÓN) 2.401.710


    2- Antecedentes adicionales

    2.1 El CPT del año anterior es de $133.000.000, de acuerdo con código 645 del F22 AT 2020.

    2.2 EL PPM corresponde al período tributario de agosto 2020, fue pagado en el F29 el día 20 de septiembre
    del 2020. El PPM es de $2.600.000.

    2.3 La corrección monetaria de los activos fijos según la hoja de control de los activos fijos a valores
    tributarios es de $980.000.

    2.4 Según mayor de la cuenta gastos generales, existen gastos correspondientes al mes de diciembre 2020
    por $620.000 los que no tienen respaldo ni documentos de sustento en el comprobante de egreso.

    2.5 El balance registra una multa de la inspección del trabajo pagada en el mes de mayo del 2020 por la
    suma de $450.000.

    2.6 El balance registra en el pasivo una provisión por VNR (valor neto de realización) de las existencias
    contra resultado pérdida por $3.250.000.

    2.7 La empresa aplica depreciación acelerada para sus activos fijos, según hoja control tributario de los
    activos fijos, la depreciación acelerada asciende a $4.700.000.

    2.8 El balance registra en sus ganancias un reconocimiento de utilidades de su filial de Arica, por $7.800.000
    (la empresa posee el 75% de participación en la filial).

    2.9 El balance registra en los pasivos una provisión por vacaciones de $5.600.000. - El año 2019 el balance
    registraba una provisión de vacaciones de $4.400.000, cuyo saldo fue agregado a la RLI de ese año. En las
    cuentas de resultado existe la cuenta vacaciones del año por $1.200.000.

    2.10 La sociedad presentó F22 y todas las declaraciones juradas relacionadas con el régimen tributario a la
    que pertenece, salvo la declaración jurada 1948 porque no hubo durante el año 2020 distribución de
    dividendos.

    2.11 Utilice % corrección monetaria del año 2020, según tabla del SII.
    Luego de analizar los antecedentes presentados por la empresa, responda:

    1- De acuerdo con las características del contribuyente, señale qué normas relativas al impuesto a la renta
    de primera categoría debe aplicar la empresa.

    La empresa Rocko y Lulú está acogida al régimen tributario del artículo 14 A, es decir, régimen tributario
    semi integrado, por lo tanto, esta empresa determina su renta líquida imponible (RLI) según los artículos del
    29 al 33 de la Ley del impuesto a la renta (LIR).

    2- Realice una planificación de la auditoría tributaria de la empresa señalada, para determinar el nivel de
    cumplimiento tributario relativo al impuesto de primera categoría.

    Como auditor externo contratado para realizar la auditoria tributaria corresponidente a la renta AT2021,
    debo solicitar a los dueños de la empresa la siguiente información y/o documentación.

     Escrituras y modificaciones de la constitución de la empresa, para verificar si desde su constitución


    no ha habido modificaciones al respecto

     Organigrama de la empresa con el fin de poder reconocer la estructura de esta, los distintos
    departamentos, trabajadores y responsables de cada área relacionada.

     Organigrama del grupo de sociedades para verificar la información relacionada a las demás
    empresas de los socios, y conocer si existen empresas relacionadas a ROCKO Y LULÚ

     Chequear los controles internos existentes respecto a los distintos procesos contables, financieros,
    pagos de impuestos mensuales, declaraciones juradas, declaraciones de renta, etc.

     Verificar de manera in situ la documentación física registrada por la empresa respecto a facturas d
    compras y así determinar si los créditos durante el año fueron bien utilizados por la empresa en las
    declaraciones de impuestos mensuales F29.

     Chequear la veracidad y relación con los principales clientes y proveedores de la empresa

    3- ¿Qué procedimiento de auditoría aplicaría para verificar la exactitud de la base imponible de primera
    categoría?

    Revisión y verificación de los 3 últimos años tributarios, dando hincapié a las declaraciones mensuales de
    impuestos F29, declaraciones juradas de renta, declaraciones de impuestos a la renta F22, principales
    proveedores, principales clientes, boletas de honorarios y así determinar si los impuestos declarados
    anteriormente fueron calculados de manera correcta y además chequear si la persona a cargo de esta área,
    realizó de buena manera las declaraciones juradas que corresponden al régimen tributario de la empresa,
    es decir, al 14A.
    BIBLIOGRAFÍA
    IACC. (2023). Auditoria Tributaria - Auditoría tributaría al impuesto de Primera categoría - Semana N°6.

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