A continuación se presentan las cuentas que componen los estados financieros

de la empresa “ALCAZAR” al 31 de diciembre del 2018-2019 para lo cual se le

presentan las siguientes cuentas:

CUENTAS 31 DE DICIEMBRE 2019 31 DE DICIEMBRE 2018

Ventas netas 17,117,310.00 15,421,000.00
(-)Costo de Ventas 9,243,347.40 8,327,340.00
Gastos de ventas generales y administración 3,614,652.84 3,256,444.00
Gastos de Depreciación 471,750.00 425,000.00
Otros Gastos de Operación 234,765.00 211,500.00

18% ( este se calcula despues 18% ( este se calcula despues

de haber calculado la utilidad de haber calculado la utilidad
Dividendos no distribuidos despues de impuestos) despues de impuestos)
Gastos Financieros 120,546.00 108,600.00
Otros Ingresos Financieros 294,150.00 265,000.00
Efectivo 3,623,069.76 3,123,336.00
Cuentas por cobrar c/p 216,920.00 187,000.00
Documentos por cobrar a corto plazo 40,600.00 35,000.00
Inventarios 430,654.64 371,254.00
Titulos valores a corto plazo 220,400.00 190,000.00
Este dato es el resultado del Este dato es el resultado del

impuesto calculado en el impuesto calculado en el Estado

Impuestos por pagar c/p Estado de Resultados de Resultados

Propiedad planta y equipo 566,080.00 488,000.00
Terrenos y edificios 4,007,946.16 3,455,126.00
Depreciación activos fijos 1,008,040.00 869,000.00
Activos diferidos 255,200.00 220,000.00
Préstamos bancarios c/p 165,068.00 142,300.00
Cuentas por pagar c/p 110,200.00 95,000.00
Otros pasivos acumulados c/p 45,240.00 39,000.00
Deuda a largo plazo 1,102,713.14 817,300.00
Capital Social 2,750,000.00 2,750,000.00
para el año 2019 deberá para el año 2018 se consideran
considerar los dividendos no
distribuidos del año 2018 mas
Utilidad Acumulada los del 2019 los dividendos no distribuidos

** para ambos años el impuesto es considerado como cuenta por

pagar a corto plazo puesto que estos no se pagan al cierre del año.

SE PIDE:

Realizar el Estado de Resultado de los años 2018 y 2019. Se le

proporciona el siguiente esquema pero usted deberá clasificar los
gastos operacionales y no operacionales
 Ventas
(-)Costo de Ventas
Utilidad Bruta
(-)Gastos de Operación
Utilidad Operativa o Beneficio antes de
intereses e impuestos ( BAIT o EBIT)
(-/+) Gastos/ ingresos no operacionales
Utilidad Antes de Impuestos o Beneficio
antes de impuesto ( BAT) o EBT
(-)Impuesto
Utilidad neta despues de impuestos
(-)Dividendos No Distribuidos
Utilidad Neta
1. Realizar el Balance General de los años 2018 y 2019
Ustedes deberán ubicar las cuentas según su naturaleza, y
además considere lo siguiente:
BALANCE GENERAL POR CADA AÑO
- Los activos los clasificara como: Activos Corrientes, (corto plazo)
todos aquellos activos que son líquidos a corto plazo es decir menos
de 12 meses
Activos No corrientes se SUBDIVIDEN en
a) FIJOS (incluye maquinaria, equipo, terrenos, y la depreciación del
activo fijo (En este punto recuerde que los activos fijos netos
será el resultado de la suma de todos los activos fijos (menos
los terrenos ya que estos no se deprecian) menos la
depreciación de los activos fijos), de lo contrario se le podrían
proporcionar en un solo dato los activos fijos netos.
b) Diferidos u otros Activos que son otro tipo de activos y no deben
mezclarse en la sumatoria de los activos fijos. La sumatoria de estas
cuentas (fijos y diferidos) les dará el total de activo no corriente.
Recuerde: Activo corriente más activo no corriente será su
Activo Total

- Los Pasivos los clasificara en:

Pasivos Corrientes (corto plazo) son todas las deudas a corto
plazo es decir los compromisos que la empresa debe hacer frente a
terceros en menos de 12 meses como se documentos por pagar a
c/p, pago a proveedores, etc
No Corrientes (largo plazo). Son todas las deudas a pagar
mayores a un año como ser documentos por pagar a L/P.
**** Importante, dentro de los pasivos de corto plazo deberá
considerar los impuesto calculados en el Estado de Resultados,
El patrimonio deberá esbozarlo como se muestra a continuación:
 Utilidad acumulada 2018
Mas dividendos no distribuidos 2019
UTILIDAD ACUMULADA 2019
*****La utilidad acumulada para el año 2019 será producto del siguiente
esquema:
Utilidad acumulada 2018
Mas dividendos no distribuidos 2019
UTILIDAD ACUMULADA 2019

Se les recuerda que:

ACTIVOS TOTALES = TOTAL PASIVOS MAS TOTAL CAPITAL Y

PATRIMONIO

Es decir si mis activos totales suman 1,000,000 la suma de los

pasivos totales y capital y patrimonio debe ser igual a
1,000,000

2. UNA VEZ QUE LOS HAYA REALIZADO LOS ESTADOS

FINANCIEROS,LA EMPRESA LE PIDE QUE REALICE UN ANÁLISIS
VERTICAL ENTRE LOS AÑOS 2016 Y 2017 DE LAS SIGUIENTES
CUENTAS:
a. Porcentaje de cada cuenta del activo sobre el activo total
b. Porcentaje de las cuentas por cobrar entre el activo corriente
c. Porcentaje de cada cuenta del pasivo sobre el pasivo total
d. Porcentaje de cada cuenta de patrimonio sobre el total de capital y
patrimonio
e. Porcentaje del activo total sobre el capital y patrimonio
f. Porcentaje del pasivo total sobre el capital y patrimonio
g. Porcentaje del costo de ventas sobre la ventas
h. Porcentaje de cada gastos sobre las ventas

Una vez que realice el comparativo sobre como esos porcentaje variaron entre
cada año , debe de hacer una narrativa sobre los resultados obtenidos.
Recuerde que usted debe analizar las cifras y emitir los comentarios
respectivos.

 Al final emitir al menos 5 conclusiones

 **Tiene libertad de esquematizar los datos como mejor se le facilite
hacer el análisis.

DESDE UN INICIO LES PIDO QUE CADA QUIEN CREE SU

PLANTILLA EN EXCEL PARA FACILITAR SU CALCULO. NO
OBSTANTE SU TAREA DEBE SER ENTREGADA UNICAMENTE EN
FORMATO DE PDF Y RECUERDEN COMO EL SIGUIENTE
EJEMPLO:

RAUL SAMAYOA_ TAREA MODULO4

IMPORTANTE
Usted puede apoyarse con sus compañeros para la
elaboración de los estados financieros , al final el resultado
debe ser igual, sin embargo cada quien debe trabajar su
plantilla y efectuar su propio análisis, eviten que su nota sea
de “0” al presentar trabajos iguales como ya ha pasado en
periodos anteriores.