COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SOCIETARIA

“SAN MARTIN” R. L.
PERSONERÍA JURÍDICA Nº 510 R. M. 00535 * R. N. C. Nº 5
R. A. AFCOOP H-2a FASE-N° 188/2017
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO ASFI/019/2019

INFORME ANUAL DEL INSPECTOR DE VIGILANCIA

Distinguidos (as) socios de nuestra Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “San
Martin” R.L.,
En cumplimiento al Artículo 31° del Estatuto Orgánico de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Societaria San Martin R.L., y en sujeción a la Recopilación de Normas para
Servicios Financieros, Libro 3, Título IX, Capítulo I, Sección 3, Articulo 2, emitido por
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiera ASFI., en lo relativo al apego de
las Políticas, Procedimientos y Operaciones de la Cooperativa y actual Ley de
Servicios Financieros (Ley 393), me permito poner en conocimiento y a consideración
de la Magna Asamblea de Asociadas y Asociados, el Informe Anual de Actividades
realizadas durante la Gestión 2020 en relación con la fiscalización interna de las
operaciones que realiza la Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria San Martin
R.L.
En el desarrollo de las actividades es necesario informar los siguientes aspectos:
a).- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA Y DISPOSICIONES
LEGALES

La Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria San Martin R.L es una Entidad de

Intermediación Financiera no bancaria constituida como una Cooperativa Societaria
que tiene Licencia de funcionamiento autorizada por la ASFI, por tanto está
autorizada a realizar operaciones de intermediación financiera dando cumplimiento
estricto a la Ley de Servicios Financieros (Ley 393), Ley General de Cooperativas
(Ley 356), Estatuto Orgánico, Reglamentos Internos, Código de Comercio (Ley
14379) y Políticas Internas de la Cooperativa.

Para el control y cumplimiento de la normativa citada en el párrafo anterior, el

Consejo de Administración ha formado una estructura organizacional acorde a las
operaciones y servicios que presenta la cooperativa, así mismo actualizo e
implemento políticas, reglamentos y manuales de procedimientos necesarios para el
cumplimiento de las disposiciones establecidas

b).- RESULTADOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria San Martin

R.L., al 31 de diciembre de 2020, Se encuentra razonablemente expuestas, en
relación a las gestiones 2019 y 2018 existiendo incrementos y disminuciones en
algunas partidas, después de un análisis detallado, tienen una explicación
satisfactoria y comportamiento acorde a lo definido en el manual de cuentas para
Entidades Financieros.

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c).- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES.

En cumplimiento a la Recopilación de Normas para Servicios Financieros (RNSF),
Titulo IX, Capítulo I, Sección 3, Articulo I, Inciso g), se ha revisado los informes
planificados en el Plan Anual de Trabajo de la Unidad de Auditoria Interna y los
informes ejecutados. El seguimiento realizado al 31 de diciembre de 2020, se
evidencio que la Unidad de Auditoria Interna, llego a ejecutar 77,89% de un total de
74 actividades programadas quedando pendiente un 22,11% en la gestión 2020.

1. Auditor Interno, de la evaluación realizada al trabajo del Auditor Interno, se

informa que el Auditor cumplió regularmente con sus responsabilidades y
funciones.
2. Gerencia general y del Consejo de Administración en la gestión 2020, se
verifico que el Plan Operativo Anual y el Plan Estratégico, correspondiente a
dicha gestión fue cumplida regularmente, asimismo, existen observaciones que
no fueron subsanadas en los plazos establecidos; en los planes de acción,
situación por el cual se concluye que las responsabilidades y funciones del
Gerente General y Consejo de Administración fueron interrumpidas a raíz de la
Emergencia Sanitaria declarada por el estado plurinacional COVID-19.
3. Auditoría Externa, la firma de Auditoría Externa CONSULTORA AUDINACO
S.R.L., Contratada para efectuar la Auditoría Externa de la gestión 2020, se
informa que la misma realizo de conformidad a la propuesta técnica.

d).- OBSERVACIONES QUE NO FUERON RESUELTAS POR EL CONSEJO DE

ADMINISTRACIÓN

En la gestión 2020, se evidencio la existencia de observaciones formuladas por la

Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero ASFI., Auditoría Externa y Auditoría
Interna, que no fueron resueltas por el Consejo de Administración en los plazos
comprometidos en los planes de acción, en grado de cumplimiento de las
observaciones no cumplidas en su integridad son las siguientes:

 Con referencia al grado de cumplimiento de observaciones emitidos por A.S.F.I.,

consideramos señalar al Tramite Nº T-1501204578 CS2 sobre la evaluación del Plan de
Acción Inspección Especial con corte al 31/07/2019 emitido por AS.F.I.; donde, expresa
y describe que la Unidad de Auditoría Interna debe realizar el seguimiento al
cumplimiento de las acciones efectuadas por la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Societaria “San Martín” R.L. para subsanar las observaciones de la inspección de
referencia, en el marco que establece el Inciso i; Artículo 7, Sección 6, del Reglamento
de Control Interno y Auditores Internos, contenido en el Capítulo 2, Título IX, Libro 3 de
la Recopilación de Normas para Servicios Financieros.

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Entonces, en respuesta realizada por la Autoridad de Supervisión del Sistema

Financiero (A.S.F.I.), en circular ASFI/DSR IV/R-271380/2019 recibido en fecha
31/12/2019 por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria San Martín RL., que hace
conocer con referencia al Plan de Acción realizado por la Institución; al respecto, nos
detallan que se regularizo al 100% las observaciones. En tanto, el Inspector de
Vigilancia informa que la Cooperativa trabajo, de cumplimiento de las observaciones
emitidas por A.S.F.I.

 Seguimiento a la regularización de las observaciones y recomendaciones

emitidas por Auditoría Interna, 86,36% Observaciones Subsanadas, 10,61%
Observaciones Parcialmente subsanadas, 3,03%, Observaciones No
Subsanadas., 0% No Aplicable.

Porcentaj
Detalle Cantidad
e
Observaciones Parcialmente Subsanadas
1) En la evaluación se pudo evidenciar que la colocación de los créditos no se efectúa en
los tiempos establecidos por las políticas de créditos que fue aprobado por el consejo
de administración. Ejemplo Nº crédito socio ingreso desembolso 1007817 Calderon
Loredo Daysi 14/01/2018 14/03/2018.
2) A la fecha de la evaluación existe normativas desactualizadas que se tienen que
actualizar: Manual de comunicaciones 21/04/2016, Reglamento del tribunal de honor
08/06/2016
3) Se pudo evidenciar que la Cooperativa en el plan de capacitación tenía programado
para la presente gestión: -Primeros auxilios, -Atracos y robos. Área de sistemas,
cronograma plan de contingencias continuidad de negocio incendios, verificación de la
reacción y coordinación del personal frente a incendios.
4) En atención a lo dispuesto en el Libro 4º, Título I, Capítulo II, Sección 2º, Artículo 13º de
la RNSF la entidad no ha habilitado ambientes separados y/o adecuados para la
atención de depósitos y retiros de montos mayores en oficina de la cooperativa
5) Se pudo verificar el incumplimiento a las funciones del funcionario responsable 7 10,61%
referente al cumplimiento íntegro al plan de trabajo, no cumplió con el plan de
capacitación propuesto por la institución (1 capacitación) aprobación fuera de tiempo
el informe 4to bim. el mismo informe no fue considerado por el consejo de
administración
6) Existen operaciones que no fue registrado con los datos exactos del socio ya que fueron
cambiados: Nombre Fecha de nacimiento, dirección del socio, profesión, incumpliendo
el inciso a) artículo 3, sección 2 capítulo I, titulo X, libro 3 obtener de inmediato la
información necesaria relativa al conocimiento del cliente (identificación y ocupación) y
los procedimientos de debida diligencia (verificación de la información) (...)
7) Se ha verificado que en las confirmaciones elaboradas por la unidad de auditoria
interna hacia las otras instituciones en las que se resguarda el efectivo de la
Cooperativa aún se encuentra registrado el nombre del anterior presidente del Consejo
de Administración: Safi Unión, Banco FIE y Banco Nacional de Bolivia

Observaciones No Superadas 2 3,03%

1) En la evaluación se pudo evidenciar que algunos créditos no cumplen con los parámetros
de las tasas activas aprobadas por el consejo de administración sin embargo estos

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créditos son aprobados por las respectivas instancias de la cooperativa.

2) En la respectiva evaluación el comité operativo de tecnología de la información de la
entidad fue conformada, por un miembro del consejo de administración e incluyendo al
oficial de seguridad de funcionarios de la parte operativa, sin ser parte ejecutivo o parte
de área del TI.

 Seguimiento a la regulación de las observaciones y recomendaciones de

Auditoría Externa, las observaciones realizadas por la Consultora
Interdisciplinaria de Empresas S.R.L. “CIE. ASOCIADOS” de Auditoría Externa
en la gestión 2019, se tiene el grado de cumplimiento con corte al 31 de
diciembre de 2019, 90,51% Observaciones Subsanadas, 3,16% Observaciones
Parcialmente Subsanadas, 5,70% Observaciones Pendientes de Regularizaciones,
0,63% No Aplicable.
Cantida Porcentaj
Detalle
d e
Observaciones Parcialmente Subsanadas

1) En su Reglamento interno se detectaron vacíos como ser: no hace referencia a lo

mencionado en Artículo 36 del Código de Gobierno Corporativo, referido a inicio de
actividades faltando 90 días a la realización de la Asamblea anual ordinaria; no hace
referencia a la periodicidad y/o modalidad de sesiones a llevarse a cabo por este comité;
no hace referencia a la elaboración de actas, no obstante que su principal
responsabilidad es la organización y control del proceso electoral en sus etapas de
convocatoria, selección, organización, proceso y nombramiento. Proceso que debe
quedar en actas como constancia de cumplimiento de funciones.
2) Realizado el seguimiento a la cuenta analítica 243.09.1.02 Fondo Asistencia Técnica y
previsión social, se observa que el fondo asciende a Bs1.054.185,96, los cuales no fueron 5 3,16%
de cumplimiento en bien de sus asociados. Asimismo, en la Asamblea General Ordinaria
de socios llevada a cabo en fecha 30 de marzo de 2019, tampoco se definieron
programas y/o proyectos de ayuda a bienestar a sus asociadas o asociados y a la
colectividad, aspecto que incumple lo establecido en el artículo 29 del Decreto Supremos
1995. (observación reiterativa)
3) Error en el traspaso de la razón social del emisor de la factura, al Libro de Compras IVA,
aspecto que incumple el parágrafo I, Articulo 73, Capítulo VIII de la RND N° 10.0021.16
4) Se observa que el contrato de mantenimiento y soporte del Sistema Financiero, carece
de cláusulas y/o especificaciones, respecto las condiciones y niveles de servicio (SLA) a
ser prestados.
5) Matriz de evaluación de los sistemas informático

Observaciones Pendientes de Regularizaciones: 9 5,70%

1) Según el Artículo 7 del Reglamento del Comité Electoral, el mencionado comité debió
presentar un informe para la inclusión en la memoria anual. Realizado el seguimiento al
documento no se evidencio su cumplimiento.
2) En actas no se advierte constancia que el Consejo de Administración haya realizado
evaluaciones regulares a las prácticas de Gobierno Corporativo, en observancia a lo
mencionado en inciso e., Artículo 4, Sección 4 de las directrices Básicas para la Gestión de
un buen Gobierno Corporativo, contenido en el Capítulo II, Título I, Libro 3° de la RNSF.
3) No se tiene constancia de que el Comité de Riesgo de Liquidez y Mercado haya realizado
un análisis de los resultados a los ejercicios de simulación de escenarios realizados por la

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Unidad de Riesgos, aspecto que inobserva el inciso c), Articulo 14 de su Política de

Gestión de Riesgo de Mercado.
4) De la revisión a documentación presentada no se evidencio la realización de pruebas al
Plan de Contingencias del Riesgo de Mercado que asegure la efectividad de dicho
documento, aspecto que incumple lo establecido en inciso j) de las Responsabilidades de
la Unidad de Riesgos contenido en Articulo 15, Titulo III de su Política de Gestión del
Riesgo de Mercado.
5) Conocer a cabalidad el proceso, actividad y tarea que le fue asignado en el cumplimiento
de sus funciones
6) Identificación de eventos de riesgo - ejecución y gestión de procesos (noviembre)
7) Verificación de muestra de archivos y conservación de documentos
8) Verificación del conocimiento del socio sobre conocimientos de LGI en base a
cuestionario.
9) Mencionar también que la Entidad no cuenta con un Reglamento para la aplicación de
estos fondos, que permita marcar y delimitar su ejecución

No aplica
La entidad, no implementa controles criptográficos en el desarrollo
1 0,63%
de los sistemas de información.

e). A LA ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS Y SOCIAS SOBRE LA IDENTIDAD

TÉCNICA, INDEPENDENCIA Y HONORARIOS DEL AUDITOR INTERNO,
AUDITOR EXTERNO, ENTIDADES CALIFICADORAS DE RIESGO Y ASESORES
EXTERNOS.

1. El trabajo del Auditor interno, tiene la idoneidad e independencia de criterio,

los honorarios que percibe son razonables y se encuentran dentro de la escala
salarial y presupuesto de la Cooperativa.
2. La Firma de Auditoría Externa: Consultora AUDINACO S.R.L., contratada
para efectuar la Auditoría Externa de la gestión 2020, se informa que su
trabajo tiene la idoneidad e independencia técnica en su trabajo dentro la
Cooperativa y sus honorarios profesionales es de Bs 30.000,00 (Treinta y
cinco mil 00/100 bolivianos).

f). MEDIDAS REALIZADAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS ATRIBUCIONES Y

DEBERES ESTABLECIDOS EN EL ARTÍCULO 335 DEL CÓDIGO DE COMERCIO.

1.- Se fiscalizo la administración de la Cooperativa, sin intervención en la gestión

administrativa,

2.- Se asiste con derecho a voz sin voto en las reuniones ordinarias del Consejo de
Administración, para tomar conocimiento de los temas tratados.

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3.- Durante la gestión 2020, se realizó arqueos sorpresivos, conjuntamente la Unidad

de Auditoria Interna y el Consejo de Vigilancia como también el Inspector de
Vigilancia.

4.- Se verifico que todos los consejeros de Administración y Vigilancia cuenta con la
póliza de caución, de 24 meses del sueldo total más alto pagado por la Cooperativa.
.
5.- Los Estados Financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria San
Martin R.L. al 31 de diciembre de 2020 son saludables por las cifras expuestas, en
relación a las gestiones 2019 y 2018 existieron incrementos y disminuciones en
algunas partidas; sin embargo, analizadas en detalle, tiene una explicación
satisfactoria y un comportamiento acorde a lo definido en el manual de cuentas para
Entidades Financieras.

6.- Durante la gestión 2020, no se presentaron citaciones para convocar a asamblea

extraordinaria de asociadas y asociados
7.- En las reuniones del Consejo de Administración que se participó no existió la
necesidad de hacer incluir en el orden del día algunos asuntos que se estimen
necesarios.

8.- En el punto “Grado de cumplimiento de la Normativa y Disposiciones Legales,” se

hace conocer el cumplimiento estricto a la Normativa como ser la Ley de Servicios
Financieros (Ley 393), Ley General de Cooperativas (Ley 356), Estatuto Orgánico y
Políticas Internas de la Institución.

9.- No aplica
10.- Durante la gestión 2020, no se recibió ninguna denuncia escrita por parte de
Asociados y asociadas, clientes y consejeros a esta instancia.
11.- No aplica

Con las consideraciones más distinguidas me despido.

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Lic. Aud. David Thenier Soraide.

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