INFORME Y DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL FONDO DE EMPLEADOS

Bogotá D.C., Febrero 28 de 2019

C.R.F. 12097 - 19

Señores:
Asamblea General Ordinaria de Asociados
FONDO DE EMPLEADOS DEL POLITECNICO GRANCOLOMBIANO FEPOLI
NIT. 900.965.898-2
Ciudad,

En mi calidad de Revisora Fiscal del FONDO DE EMPLEADOS DEL POLITECNICO

GRANCOLOMBIANO FEPOLI, les presento a continuación el informe de Revisoría
Fiscal sobre los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2018, así mismo, las actividades
desarrolladas por la Revisoría Fiscal en cumplimiento a las funciones establecidas por el
Estatuto de FEPOLI, la Ley y demás normas concordantes.

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE - GESTIÓN DE LA REVISORÍA FISCAL

Mi revisión se realizó de acuerdo con las disposiciones consagradas en la Ley 145 de 1960
adicionada por la Ley 43 de 1990, en el Código de Comercio especialmente los Artículos 207
al 209, en el Decreto Ley 1481 de 1989, Ley 1391 de 2010, Ley 454 de 1998, Decreto Ley 019
de 2012, Circular Básica Jurídica (Circular Externa No. 06 de 2015), Circular Básica
Contable y Financiera (Circular Externa No. 004 de 2008), las circulares que complementan
o modifican a las mismas, el Estatuto de FEPOLI y demás normas expedidas por la
Superintendencia de la Economía Solidaria (S.E.S).

Desarrollé la Auditoría Integral aplicando lo consagrado en las Normas de Auditoría

Aceptadas en Colombia según lo dispuesto en la Ley 43 de 1990 y en el Marco Técnico
normativo de las Normas de Aseguramiento de la Información (NAI), que contiene: las
Normas internacionales de Auditoría (NIA), las Normas Internacionales de Control de
Calidad (NICC); las Normas Internacionales de Trabajos de Revisión (NITR); las Normas
Internacionales de Trabajos para Atestiguar (ISAE por sus siglas en inglés); las Normas
Internacionales de Servicios Relacionados (NISR) y el Código de Ética para Contadores,
establecidas en Colombia a través del decreto 302 del 2015 inmerso en el decreto 2420 de 2015
(modificado por los decretos 2496 de 2015, 2131 , 2132 de 2016 y 2170 de 2017). Esta
actividad contempla cumplir con requisitos éticos, la planeación y ejecución de la Revisoría,
a fin de obtener seguridad razonable que los Estados Financieros estén libres de errores
importantes y que reflejen la situación financiera y el resultado de las operaciones de FEPOLI.

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La Auditoría Integral involucró la realización de pruebas en el área tributaria, financiera,
gestión, sistemas, revisión analítica de los Estados Financieros por el año 2018 y de control
interno.
Durante el período 2018 se entregaron los siguientes informes:
 Auditoria de cumplimiento, diagnostico, que involucra la evaluación sobre aspectos
legales, tributarios, contables, administrativos y de control interno.
 Evaluación de Cartera de Créditos, Depósitos y Aportes Sociales
 Seguimiento NIIF – Cumplimiento de las normas e instrucciones contenidas en la
circular básica jurídica 2015 sobre Prevención y Control del lavado de Activos y
financiación del terrorismo, así como el seguimiento a la implementación del
SARLAFT establecido en la circular externa No. 04 de 2017 de acuerdo con los plazos
de implementación contenidos en la circular externa 010 de 2017 de manera
trimestral.
 Evaluación del Efectivo y equivalente al Efectivo.
 Memorando de control sobre la planeación del cierre: Planeación de Cierre Contable
y Fiscal 2018
 Memorandos de Control Interno, con recomendaciones de carácter contable, jurídico
y de procedimientos, que en su momento fueron entregados a la Administración.
o Revisión Impuesto de Industria y Comercio y algunas cuentas de Balance
o Revisión aplicación gravamen al movimiento financiero- GMF
o Revisión Reporte formulario rendición de cuentas a la superintendencia de la
economía Solidaria, formatos de fondo y riesgo de liquidez mensual.
o Recomendaciones especiales 2018
 Informe y Dictamen de la Revisoría Fiscal.

Como complemento a las funciones inherentes a nuestra actividad en FEPOLI, durante el

año 2018 se emitieron mensualmente los boletines NISAF (Notas Importantes Serfiscal), a
través de correos electrónicos, con el fin que se constituya una herramienta de información
actualizada con temas de opinión, normatividad vigente del Sector y ejercicios prácticos.

Considero que mi revisión proporciona una base razonable para expresar mi opinión sobre los
Estados Financieros y conclusiones sobre otros temas:

INFORME SOBRE OTROS REQUERIMIENTOS LEGALES Y

REGLAMENTARIOS

La Contabilidad se llevó conforme a los nuevos marcos técnicos normativos establecidos en

Colombia a través del decreto 3022 de 2013 inmerso en el decreto 2420 de 2015, modificado
por el decreto 2496 de 2015, y las políticas contables establecidas por la administración de

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FEPOLI, complementado con la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa
No. 004 de 2008).

FEPOLI, cumplió con el pago al sistema de seguridad social integral de acuerdo con los
artículos 11 y 12 del Decreto 1406 de 1999 y los plazos modificados por el Decreto 1670 de
2007 y Decreto 728 de 2008.

FEPOLI, cumple con las nuevas obligaciones como empleadores, que tiene el fondo de
empleados para con sus empleados, estipuladas en la ley 1857 del 26 de Julio de 2017, que
adicionan y complementan las medidas de protección de la familia.

FEPOLI, cumplió con la conformación del Comité de Convivencia Laboral contemplado en la

Resolución 652 del 30 de abril de 2012 modificada por la Resolución 00001356 del 18 de julio
de 2012, ambas expedidas por el Ministerio de Trabajo. En cuanto al funcionamiento del
Comité de Convivencia Laboral durante el año 2017, se observan las actas de reunión del
mismo, cumpliendo con la disposición de reunirse ordinariamente cada tres (3) meses, ultima
acta No. 09 del 30 de Enero de 2019.

FEPOLI, de acuerdo con el artículo 35 del decreto 1295 de 1994, debe nombrar el vigía
ocupacional (hoy vigía de seguridad y salud en el trabajo) que tiene las mismas funciones del
Comité Paritario de Salud Ocupacional actualmente COPASST. A su vez debe implementar
un programa de salud ocupacional acorde a la planta física del fondo (Decreto 1295 de 1994);
no se evidencian actas durante el año 2018, la periodicidad es mensual.

FEPOLI, se encuentra en proceso de adopción y reglamentación de las nuevas disposiciones

para la implementación del sistema de gestión de la seguridad y salud en el trabajo SG-SST
(ley 1562 de 2012, Decreto 1443 de 2014, Decreto 1072 de 2015, decreto 171 de 2016 y
decreto 052 del 12 de enero de 2017 de acuerdo con las fases de implementación establecidas
en la Resolución 1111 de 2017.

FEPOLI, cumplió con lo establecido en el capítulo I de la Circular Básica Contable y

Financiera (Circular Externa No. 004 de 2008) en cuanto a la clasificación, valoración y
contabilización de las inversiones, así como con la calificación del riesgo de las inversiones
por emisor.

FEPOLI cumplió con las normas expedidas por la Superintendencia de Economía Solidaria,
aplicando lo dispuesto en la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa No.
004 de 2008) en cuanto a la clasificación y calificación de los rubros de Cartera de Crédito,
constitución de las provisiones tanto general como individual bajo lineamientos de la circular
externa 003 de febrero de 2013.

FEPOLI, tiene constituido el Comité Evaluador de Cartera, se evidencian actas de sus

reuniones, última No.8 del 24 de Enero de 2019.

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FEPOLI, constituyo el Comité Interno de Riesgo de Liquidez, se evidencian actas de sus
reuniones, ultima No. 24 del 24 de Enero de 2019, cumpliendo con la periodicidad establecida
para este comité de manera mensual.

FEPOLI, dio cumplimiento con la inscripción a la Central de Riesgos, para realizar las
consultas y los reportes correspondientes con base en lo consagrado en la Circular Básica
Contable y Financiera (Circular Externa No 004 de 2008), capítulo II, numeral 2.3.

En cuanto a la administración del Riesgo de créditos, durante el año 2018, FEPOLI cumplió
con las normas expedidas por la Superintendencia de Economía Solidaria, aplicando lo
dispuesto en la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa No. 004 de 2008)
realizando permanentemente seguimiento y control para evaluar el riesgo de crédito,
reportando la totalidad de la cartera y realizar las debidas consultas ante las centrales de
riesgo.

El saldo de la provisión de Cartera de créditos fue calculado con base en la normatividad

inscrita en la Circular Básica, Contable y Financiera (Circular externa No. 004 de 2008) y
sus Circulares reglamentarias y actualizaciones. Durante el año 2018 se hizo un permanente
análisis para evaluar la suficiencia o deficiencia del saldo y su posible impacto en los
resultados del período mencionado.

FEPOLI, cumplió con lo dispuesto en el capítulo III Circular Básica Contable y Financiera
(Circular Externa No. 004 de 2008), y las políticas contables establecidas por la
administración con respecto a la clasificación y calificación de las cuentas por cobrar y la
constitución de las provisiones.

FEPOLI mantuvo constituido el Fondo de Liquidez conforme con lo estipulado en la Circular

Básica Contable y Financiera (Circular Externa No. 004 de 2008), en concordancia con los
decretos 790 del 2003 y 2280 del 2003. Los recursos del fondo de liquidez fueron debidamente
utilizados.

FEPOLI, tiene constituida la póliza de manejo, y cuenta con el reglamento sobre la misma,
debidamente aprobado por la Junta Directiva, con base en lo consagrado en la Circular Básica
Jurídica (Circular Externa No. 006 de 2015).
FEPOLI cumplió con la aplicación de excedentes del año 2017, de conformidad con lo
establecido en los capítulos IX y X de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular
Externa No. 004 de 2008) con base en la decisión tomada por la Asamblea General Ordinaria
de Asociados celebrada el 22 de Marzo de 2018.

El Informe de Gestión correspondiente al año 2018, ha sido preparado por la administración

de FEPOLI, con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones legales. De conformidad con
lo dispuesto en el artículo 38 y el numeral 4 del artículo 47 de la Ley 222 de 1995, la
información financiera contenida en el citado informe de gestión concuerda con los estados

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financieros correspondientes al año terminado al 31 de diciembre de 2018, se ajusta a los
requerimientos de ley, contiene una exposición sobre la evolución de las operaciones y la
situación jurídica, económica y administrativa.

Los Estados Financieros básicos fueron certificados por la Sra. BLANCA INES BEJARANO
como Representante Legal y el Sr. EDUIN HERNESTO PRIETO BELTRAN, como Contador
Público titulado con Tarjeta Profesional 150187-T., declarando que se verificaron previamente
las afirmaciones contenidas en ellos, al igual que las revelaciones efectuadas a través de las
notas a los Estados Financieros y que la información fue fielmente tomada de los libros
oficiales, según certificación adjunta al informe de la Asamblea.

Se encuentra en proceso de implementación del SARLAFT de acuerdo con lo señalado en la

circular externa No. 04 de 2017 y la circular externa 14 de 2018, cumpliendo también con el
reporte a la Superintendencia de la Economía Solidaria sobre los avances para la
implementación del mismo. FEPOLI cuenta con los manuales de prevención del lavado de
activos y financiación del terrorismo, dio cumplimiento con el envío de los informes
requeridos a la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF), así como con el
nombramiento y capacitación del oficial de cumplimiento de conformidad con lo establecido
en la Circular básica jurídica de 2015.

Con respecto a las garantías FEPOLI está cumpliendo con lo conducente a respaldar los
préstamos con el respectivo pagaré y su carta de instrucciones, establecidas en los
reglamentos. Si llegase a constituir garantías reales se debe realizar el registro de las mismas
ante Confecámaras en el Registro único de Garantías Mobiliarias como lo establecido en la
ley 1676 de 2013 y el decreto 400 de febrero 24 de 2014.

FEPOLI, debe cumplir con la implementación de la herramienta para que la información

correspondiente al informe de evaluación de riesgo de liquidez, sea emitida directamente por
el sistema de información y procesada mediante esta herramienta desarrollada, en
cumplimiento a lo contenido en la (Circular Externa No.004 de 2008) de la Superintendencia
de Economía Solidaria en el Capítulo XIV, numerales 2.6 al 2.9.

En cumplimiento del marco jurídico de la Ley 1581 de 2012 y el Decreto 1377 de 2013,
FEPOLI cumplió con la implementación de la Ley de Hábeas Data o de Protección de Datos.
FEPOLI, cumple, con lo estipulado en la Circular externa No. 009 del 5 de junio de 2017,
con respecto al manejo de la cuenta de ajustes de adopción por primera vez.

FEPOLI, cumplió con el proceso de adopción y reglamentación de las nuevas disposiciones

en cuanto al registro de bases de datos en el Registro Nacional de Base de datos RNBD, de
acuerdo con los nuevos plazos del decreto 090 de enero de 2018, la última actualización se
realizó el 22 de Febrero de 2018.

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FEPOLI, dio cumplimiento a la renovación anual de la matricula mercantil ante la Cámara
de Comercio conforme a lo dispuesto en el Decreto Ley 019 de 2012.
FEPOLI cumplió con la presentación y pago de sus responsabilidades tributarias nacionales
y distritales, así como con el reporte de la información exógena nacional y exógena distrital
de acuerdo con la normatividad vigente.

FEPOLI, cumplió parcialmente con él envió de la rendición de cuentas a la Superintendencia

de la Economía Solidaria a través de los reportes del formulario oficial de rendición de cuentas,
ya que falta reportar información a Junio y Septiembre de 2018.

FEPOLI, mantiene los formatos 027 de Fondo de Liquidez y 029 de Riesgo de liquidez de
manera mensual, dando cumplimiento a lo contenido en la Circular Básica Contable y
Financiera (Circular Externa No.004 de 2008) de la Superintendencia de Economía Solidaria
en el Capítulo XIV, numerales 2.6 al 2.9.
FEPOLI, cumple con la conformación del Comité de Control Social, el cual lleva un libro
para evidenciar sus reuniones.
En caso que se tenga conocimiento de eventos posteriores al cierre de 2018 y hasta la fecha de
la próxima asamblea, que afecten los estados financieros de 2018 y que ameriten ser revelados,
esta Revisoría Fiscal los pondrá en conocimiento de la Asamblea general de Asociados y de la
Superintendencia de la Economía Solidaria.

El libro de Actas de Asamblea y de registro de asociados se encuentra registrado en Cámara

de Comercio según el Decreto 019 de 2012. Los demás libros contables se continúan llevando
impresos o electrónicos con algunas medidas de seguridad para los administradores.

LIBROS DE ACTAS: La última acta registrada en el libro de actas de Junta Directiva es la

No. 030 de fecha 20 de Diciembre de 2018, de Asambleas acta 003 de fecha 22 de Marzo de
2018 (último folio utilizado 108) y Comité de Control Social el acta No. 015 del 29 de Enero
de 2019 (último folio utilizado 037).

LIBROS DE CONTABILIDAD: Las operaciones se encuentran en el Libro Mayor y

Balances y Libro Diario se encuentran impresas en archivo pdf y reposan en los discos duros
y servidores a diciembre 31 de 2018; en cuanto al Libro de Registro de Asociados se encuentra
impreso de manera anual a Dic de 2018, último folio utilizado No.044.

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 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES

He examinado el estado de situación financiera individual del FONDO DE

EMPLEADOS DEL POLITECNICO GRANCOLOMBIANO FEPOLI, por los años
terminados al 31 de diciembre de 2018 y 2017 y los correspondientes Estados de resultados
integrales, de cambios en el Patrimonio y de Flujos de Efectivo por los años terminados en
esas fechas, las revelaciones y resumen de las principales políticas contables indicadas en la
Nota 1 y otras notas explicativas.

En mi opinión, los Estados Financieros mencionados, tomados fielmente de los libros

contables, y adjuntos a este dictamen, presentan de manera fidedigna en todos los aspectos
materiales la situación financiera de FEPOLI, al 31 de diciembre de 2018 y 2017, así como
los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio y los flujos de efectivo,
correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas, de conformidad con el Decreto
3022 de 2013, compilado en el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las
Normas Internacionales de Información Financiera para entidades del Grupo 2 y las
modificaciones realizadas en el Decreto 2496 de 2015.

Fundamento de la opinión

He llevado a cabo esta auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría
–NIA– expuestas en el anexo 4.1 y 4.2 del DUR 2420 de 2015 (modificado por los decretos
2132 de 2016 y 2170 de 2017). Mi responsabilidad, de acuerdo con dichas normas, se describe
más adelante en la sección “Responsabilidades del revisor fiscal en relación con la auditoría
de los estados financieros”.

Cabe anotar que me declaro en independencia de FEPOLI, de conformidad con los

requerimientos de ética aplicables a mi auditoría de los estados financieros y he cumplido las
demás responsabilidades de ética según dichos requerimientos. Adicionalmente, considero
que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para
nuestra opinión.

Responsabilidad de la administración en relación con los estados financieros

La administración de FEPOLI es responsable por la adecuada preparación y presentación de

estos estados financieros de acuerdo con normas de contabilidad y de información financiera
aceptadas en Colombia. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el
control interno relevante para que estos estados financieros estén libres de errores de
importancia relativa debido a fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables
apropiadas, así como establecer los estimados contables que sean razonables en las
circunstancias.

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Adicionalmente, en la preparación de la información financiera, la administración es
responsable de la valoración de la capacidad que tiene la entidad para continuar como empresa
en funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones respectivas, teniendo en
cuenta la hipótesis de negocio en marcha. A su vez, los responsables de gobierno de la entidad
deben supervisar el proceso de información financiera de esta.

Responsabilidades del Revisor Fiscal en relación con la auditoría de los estados

financieros

Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos
con base en mi auditoría. He llevado a cabo la auditoría de conformidad con la Parte 2, Título
1° del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales
de Auditoría – NIA. Dichas normas exigen que cumpla los requerimientos de ética, así como
que planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los
estados financieros están libres de incorrección material, fraude o error. La información es
material, si individualmente o de forma agregada se puede prever razonablemente que influye
en las decisiones de los usuarios.

Una auditoría de estados financieros comprende, entre otras cosas, realizar procedimientos
para obtener evidencia de auditoría sobre los valores y revelaciones en los estados financieros.
Los procedimientos seleccionados dependen del juicio y escepticismo profesional del auditor,
incluyendo la evaluación del riesgo de errores de importancia relativa en los estados
financieros. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el revisor fiscal tiene en cuenta el
control interno relevante de la entidad para la preparación y razonable presentación de los
estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en
las circunstancias, y con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control
interno de la Entidad.

Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y de las
estimaciones contables realizadas por la administración de la entidad, así como evaluar la
presentación de los estados financieros en conjunto y concluir si existe incertidumbre o no
sobre condiciones que generen dudas respecto a si la entidad puede continuar como empresa
en funcionamiento.

Adicionalmente, debo comunicar a los responsables del gobierno de FEPOLI, que el alcance
de la auditoría y los hallazgos significativos de la misma, se ha cumplido con todos los
requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia.

Considero que la evidencia de auditoría que obtuve proporciona una base razonable suficiente
y adecuada para fundamentar nuestra opinión.

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 Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

Es pertinente mencionar que la Ley 1314 de 2009 introdujo las nuevas normas y principios
de contabilidad que deben ser aplicados en la preparación de información financiera en
Colombia. Las normas aplicables son las reglamentadas por los decretos 2420 y 2496 de 2015,
2170 de 2017 y 2132 de 2016. Al respecto, a partir de 2016, como fue exigido, los estados
financieros de FEPOLI han sido expresados bajo estas normas.

En concordancia con lo mencionado en el numeral 4 del artículo 2.1.1 del DUR 2420 de 2015,
adicionado por el artículo 10 del Decreto 2496 de 2015, todos los lineamientos que no estén
en el alcance de los Estándares Internacionales podrán consultarse en el Decreto 2649 de
1993, el cual se encuentra parcialmente vigente para algunos aspectos, entre estos, la
teneduría de libros, comprobantes y soportes contables.

Con base en el resultado de mis pruebas, en mi concepto:

a) La contabilidad de FEPOLI ha sido llevada conforme a las normas legales y a la técnica
contable y demás disposiciones expedidas por la Superintendencia de la Economía
solidaria.
b) De acuerdo con el Decreto 2496 de diciembre 23 de 2015, artículo 3, FEPOLI tiene
tratamiento especial para los aportes, la cartera de crédito y su deterioro, por lo cual
se exceptúa la clasificación de los aportes a cuentas de pasivo; y la cartera y su
deterioro, ya no tiene que afectarse de acuerdo con el documento técnico sobre
tratamiento de las NIIF como obligaba el decreto 2420 reglamentario de las normas
de contabilidad, de información financiera y de aseguramiento de la información. En
cuanto a los aportes sociales se seguirán tratando y manejando de acuerdo con la Ley
79 de 1988.
c) Los fondos sociales y mutuales durante el año 2017, han tenido el tratamiento
establecido en la ley 79 de 1988, en concordancia con lo establecido en el capítulo VII
de la Circular básica, contable y financiera No. 004 de 2008.
d) Las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan
al estatuto, a las disposiciones de la Asamblea y a las decisiones de la Junta Directiva.
e) La correspondencia, los comprobantes de las cuentas, los libros de actas, libros de
contabilidad y de registro de asociados se llevan y conservan debidamente.
f) Existe concordancia entre los Estados Financieros que se acompañan y el Informe de
Gestión preparado por los administradores. Los administradores dejaron constancia
en dicho informe de gestión, que no entorpecieron la libre circulación de las facturas
emitidas por los vendedores o proveedores.
g) Mi evaluación del control interno, efectuada con el propósito de establecer el alcance
de mis pruebas de auditoría, no puso de manifiesto que FEPOLI no haya seguido
medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de
los de terceros que estén en su poder. Mis recomendaciones sobre el control interno
las he comunicado en informes separados dirigidos a la Administración.

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 h) A la fecha, no tengo conocimiento de eventos o situaciones que puedan modificar los
Estados Financieros objeto del presente dictamen, o que, en el inmediato futuro,
afecten la buena marcha de FEPOLI.
i) La administración ha cumplido con las normas de propiedad intelectual y de derechos
de autor (Ley 603 del año 2000) como se menciona en el informe de gestión.

LILIANA DEL PILAR MARTIN CARDENAS

Revisora Fiscal
T.P. 144872- T

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