Estructura de L

En esta carátula, coloquen los datos de los integrantes del grupo que realizaron la actividad y el nombre de la empresa.
Recuerden colocar el logo de UTP.

mbre de la empresa.
En esta hoja, coloquen el estado de resultados de su empresa, que extrajeron de la SMV. Es decir, el estado de resultados orig
Reporte de Estados Financieros
Fecha y Hora de generación: 30/04/2024 07:56:00 p.m.

Año: 2023
Periodo: Anual
Empresa: SAGA FALABELLA S.A.
Tipo: Consolidada
ESTADO DE RESULTADOS
Cuenta NOTA
Ingresos de Actividades Ordinarias 2.2-20-21

Costo de Ventas 2.2-22
Ganancia (Pérdida) Bruta 0
Gastos de Ventas y Distribución 2.2-23
Gastos de Administración 2.2-24
Otros Ingresos Operativos 2.2
Otros Gastos Operativos 2.2
Otras Ganancias (Pérdidas) 0
Ganancia (Pérdida) Operativa 0
Ganancia (Pérdida) de la Baja en Activos Financieros medidos al
Costo Amortizado 0
Ingresos Financieros 2.2-26
Ingresos por Intereses calculados usando el Método de Interes
Efectivo 0
Gastos Financieros 2.2-27
Ganancia (Pérdida) por Deterioro de Valor (Pérdidas Crediticias
Esperadas o Reversiones) 0
Participación en la Ganancia (Pérdida) neta de Asociadas y Negocios

Conjuntos Contabilizados por el Método de la Participación 2.2-29
Diferencias de Cambio Neto 2.2-3
Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de Activos Financieros a

Valor Razonable con cambios en Resultados antes medidos al Costo
Amortizado 2.2-31
Ganancia (Pérdida) Acumulada en Otro Resultado Integral por

Activos Financieros medidos a Valor Razonable reclasificados como
cambios en Resultados 0
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de un Grupo de Partidas con
posiciones de Riesgo Compensadoras 0
Diferencia entre el Importe en Libros de los Activos Distribuidos y el

Importe en Libros del Dividendo a pagar 0
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 0
Ingreso (Gasto) por Impuesto 2.2-17
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas 0
Ganancia (Pérdida) procedente de Operaciones Discontinuadas, neta
de Impuesto 0
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 0
Ganancia (Pérdida) Neta atribuible a: 0
Propietarios de la Controladora 0
Participaciones no Controladoras 0
Ganancias (Pérdida) por Acción: 0
Ganancias (Pérdida) Básica por Acción: 0
Básica por Acción Ordinaria en Operaciones Continuadas 2.2-28
Básica por Acción Ordinaria en Operaciones Discontinuadas 0
Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Ordinaria 0
Básica por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas 0
Básica por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas 0
Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Inversión 0

Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción: 0
Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones Continuadas 0
Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones Discontinuadas 0

Total ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Ordinaria 0
Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas 0
Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas 0
Total de Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Inversión 0

stado de resultados original, sin ningún cambio.
2023 2022
3,672,028 3,987,753
-2,694,231 -2,795,295
977,797 1,192,458
-703,739 -800,297
-137,544 -149,024
18,362 33,242
-11,805 -12,218
-1,875 941
141,196 265,102
0 0
3,935 3,776
0 0
-78,331 -66,912
0 0
22,661 20,280
5,255 21,075
-17,819 -20,606
0 0
0 0
0 0
76,897 222,715
-24,694 -62,442
52,203 160,273
0 0
52,203 160,273
0 0
52,203 160,273
0 0
0 0
0 0
0.33 1.02
0 0
0.33 1.02
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
En esta hoja, van a desarrollar las operaciones contables en su estado de resultados a partir de los 4 enunciados (problem
ordenadamente, siguiendo el orden de los enunciados planteados. Utilicen colores y apóyense de textos (o comentarios) p
párrafos de las normas contables que apliquen para cada problem
CASO 1 Se ha identificado que se ha reconocido una provision de ingresos que no cumple con lo establecido en la NI
provicionados, no ha sido trasladado al cliente.
DENOMINACION CUENTA DENOMINACION

Por el envio de ingresos a pasivos 59 Resultados acumulados
Diferidos 49 Pasivo diferido
COMENTARIO 1 - Una entidad reconocera la contraprestacion recibida de un cliente como pasivo, hasta que ocurra uno de los su
con posterioridad (vease el parrafo 14) dependiendo de los hechos y circunstancia relacionadas con el contrato, el pasivo reconocid
o reenbolsar la contraprestacion recibida. En cualquier caso el pasivo se medira al importe de la contraprestacion resivida del client
COMENTARIO 2 - Una entidad actualizara la medicion del pasivo por reembolso al final de cada periodo de presentacion, por los
entidad reconoceran los ajustes que correspondan como ingresos de actividades ordinarias o como reducciones de actividades ord
CASO 2 Se ha identificado que se ha reconocido un 5% de ganacia por diferencia de cambio, cuando en realidad es u
DENOMINACION CUENTA DENOMINACION

Reconocimiento de la perdida por 676 Diferencia de cambio
diferencia del cambio 776 Diferencia de cambio
Según la NIC 21 e, la partida monetaria repreenta un compromiso de convertir una moneda en otra, lo que expone a la entidad que
las monedas. Por consiguiente en los estados financieros consolidados de la entidad que informa , esta diferencia de cambio se rec
CASO 3 Se ha reconocido, erroneamente, un 3% de gasto deducible por movilidades que no tienen el sustento respe
La empresa SAGA FALABELLA SA ha reconocido un 3% de gasto por
glosa cuenta Denominacion

631 Transporte, correo y gastos de viaje
Gasto por movilidad
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
94 Gastos administrativos
Por destino
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Se ha pagado utilidades a los gerentes y colaboradores sobre una utilidad que esta sobre estimada en un 5%
CASO 4
retrospectivamente, (periodo actual y periodo anterior)
Utilidades totales a gerente y colaboradores

5% de sobre estimacion por utilidad pagada a gerentes y colaboradores
Glosa cuenta Denominacion
413 Participacion de los trabajadores por pagar
Reversion del asiento por participacion de los trabajadores
622 Otras remuneraciones
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Retorno del dinero por el pago de utilidades
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
Reversion del destino, disminucion del gasto 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
admnistrativo 94 Gastos admnistrativos
COMENTARIO_ Según la NIC 8 la aplicacion retroactiva consiste en aplicar una nueva politica contable o transsacciones, otros suce
siempre, la reexpresion retroactiva consiste en corregir el reconocimiento, medicion, e informacion a revelar de los importes de los
cometido en periodos anteriores, no se ubiera cometido nunca.
a partir de los 4 enunciados (problemáticas) planteadas en la tarea académica 2. Para ello, trabajen
apóyense de textos (o comentarios) para explicar las operaciones realizadas. Recuerden señalar los
bles que apliquen para cada problemática.
no cumple con lo establecido en la NIIF 15, en vista que el control del 10% de los ingresos
DEBE HABER total de ingresos 3,672,028.00

367,202.80
10% de los ingresos provisionados 367,202.80
367,202.80
o pasivo, hasta que ocurra uno de los sucesos del parrafo 15 o hasta que los criterios del parrafo 9 se cumplan
adas con el contrato, el pasivo reconocido representa la obligacion de la entidad de transferir bienes o servicios
de la contraprestacion resivida del cliente
e cada periodo de presentacion, por los cambios en las expectativas sobre el importe de los reembolsos. Una
s o como reducciones de actividades ordinarias
a de cambio, cuando en realidad es una perdida del 5% por diferencia de cambio. 5%
DEBE HABER 100% 5,255.00

262.75 Diferencia de cambio neto 5% 262.75
262.75 95% 4,992.25
a en otra, lo que expone a la entidad que informa, la perdida o ganacia por las fluctuaciones del cambio entre
forma , esta diferencia de cambio se reconocera en el resultado.
ades que no tienen el sustento respectivo, lo cual calificaria como gasto no deducible
ha reconocido un 3% de gasto por movilidades como reconocibles.
Denominacion Debe Haber

eo y gastos de viaje -4126.32
es en instituciones financieras -4126.32
rativos -4126.32
es a cuenta de costos y gastos -4126.32
ad que esta sobre estimada en un 5%. Aplicar la NIC 8 en lo que corresponda a "errores" y aplicarlo
3,845 76,897
radores 192 5% 10% 7,690
50% 3,845
Denominacion Debe Haber
los trabajadores por pagar 192
ciones 192
es en instituciones financieras 192
de los trabajadores por pagar 192
es a cuenta de costos y gastos 192
ativos 192
tica contable o transsacciones, otros sucesos u condiciones, como si esta se ubiera aplicado
ormacion a revelar de los importes de los elementos de los estados financieros, como si el error
Una vez realizados los nuevos asientos contables, con los importes corregidos, reformulen el estado de resultados y
preséntenlo en esta hoja.
do de resultados y

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Fecha y Hora de generación: 30/04/2024 07:56:00 p.m.

Ingresos de Actividades Ordinarias 2.2-20-21

Participación en la Ganancia (Pérdida) neta de Asociadas y Negocios

Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de Activos Financieros a

Ganancia (Pérdida) Acumulada en Otro Resultado Integral por

Diferencia entre el Importe en Libros de los Activos Distribuidos y el

Básica por Acción Ordinaria en Operaciones Continuadas 2.2-28

Básica por Acción Ordinaria en Operaciones Discontinuadas 0

Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Ordinaria 0

Básica por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas 0

Básica por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas 0

Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Inversión 0

Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones Continuadas 0

Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones Discontinuadas 0

Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas 0

Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas 0

Total de Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Inversión 0

DENOMINACION CUENTA DENOMINACION

DENOMINACION CUENTA DENOMINACION

La empresa SAGA FALABELLA SA ha reconocido un 3% de gasto por

glosa cuenta Denominacion

Utilidades totales a gerente y colaboradores

DEBE HABER total de ingresos 3,672,028.00

a de cambio, cuando en realidad es una perdida del 5% por diferencia de cambio. 5%

DEBE HABER 100% 5,255.00

ha reconocido un 3% de gasto por movilidades como reconocibles.

Denominacion Debe Haber

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