Contrato Auditoria

GE 1-1-1 CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALES DE
AUDITORIA EXTERNA INDEPENDIENTE

Entre la Empresa APT SOCIEDAD ANONIMA EMISORA DE CAPITAL ABIERTO, con RUC APTA 20060
H y domicilio calle palma , representada por el Director Gerente seño Hector Jose, con C.I.C. Nº
1.268.785 en adelante denominado CONTRATANTE y por la otra parte la firma AMCF S.A., con RUC
5.282.696-8, con domicilio en Saturios Rios c/ Julia miranda cueto, representada por el Socio Andrea
Maria Caballero Fernandez con C.I.C. N° 5.282.696, denominado CONTRATADO, han convenido en
celebrar el presente contrato de SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORIA EXTERNA
INDEPENDIENTE, consistente en la realización de Auditoría de los Estados Financieros intermedio y al
cierre, el cual se regirá por las siguientes cláusulas:
CLÁUSULA PRIMERA:
EL CONTRATADO, prestará servicios de auditoría externa independiente sobre los Estados Financieros
preparados por la administración del CONTRATANTE, correspondiente al cierre del período al 31 de
diciembre de 2019, en los aspectos señalados en la propuesta técnica y económica AUDI001/06, de
fecha 15 de marzo de 2019.
CLÁUSULA SEGUNDA:
Forma parte del presente contrato lo establecido en la propuesta técnica y económica AUDI001/06/19,
de fecha 15 de marzo de 2019 y cualquier complemento.
CLÁUSULA TERCERA:
ENFOQUE DE LA AUDITORÍA A SER APLICADA: el CONTRATADO establecerá algunos aspectos

importantes que serán considerados en su enfoque de auditoría:
 Plan de Auditoría, buscará asegurar que:
- Los objetivos de la auditoría se cumplan en tiempo y de manera eficiente.

- Las eventuales deficiencias en el sistema de control sean rápidamente detectadas y evaluadas,
a fin de formular las recomendaciones para su solución.
- Los miembros del equipo de trabajo del CONTRATADO estén a disposición permanente de la
Administración, a fin de atender eventuales consultas que se pudieran plantear.
 Normas de Auditoría a aplicar
Realizara la auditoria de acuerdo con normas y procedimientos de auditoria establecidas por la

Comisión Nacional de Valores y las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs).
 Enfoque del Trabajo
Después de haber obtenido un entendimiento de la estructura de control interno, decidirá si aplica

un enfoque de confiabilidad o un enfoque sustantivo a las distintas áreas a ser examinadas. Un
enfoque sustantivo se basa fundamentalmente en la aplicación de procedimientos de revisión
analítica y pruebas de auditoría, estadísticas y no estadísticas, dirigidas a obtener evidencias,
directa e independiente, de que ocurrieron todas las transacciones y demás sucesos contables
registrados; que los activos, pasivos y contingencias reflejadas en los estados financieros realmente
existen y que todas las partidas relevantes hayan sido efectivamente registradas.
El trabajo estará dirigido a:
- Detectar eventuales errores en los registros contables permitiendo elevar a la Presidencia los
comentarios y recomendaciones del CONTRATADO.
- Cumplir adecuadamente con los plazos establecidos para la presentación del informe.
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CLÁUSULA CUARTA:
Planeación del trabajo: el CONTRATADO realizará el servicio profesional desde el momento de

aceptación de la propuesta técnica y económica, mediante revisiones divididas de la siguiente manera:
Revisión Inicio Entrega del Informe
Primer semestre 2ª quincena julio 1ª quincena de agosto
Segundo semestre 2ª quincena enero 2ª quincena de febrero
Este programa de planeación de trabajo que el CONTRATADO, realizara es tentativo; no obstante los
meses mencionados podrán ser objeto de coordinación con el Gerencia Administrativa, con excepción
de los procedimientos sorpresivos que se deberán efectuar mediante cortas visitas.
El plazo que el CONTRATADO tiene para la terminación del presente servicio por los periodos
mencionados, conforme a la cláusula primera, será en el mes de febrero de 2020
CLÁUSULA QUINTA:
PRESUPUESTO DE HORAS: En virtud a lo expuesto precedentemente, se han fijado 450 horas en la

que el CONTRATADO cumplirá para la adecuada ejecución de los trabajos de auditoría externa,
consistente en 2 visitas al cierre de junio y diciembre y las que serán distribuidas de la siguiente
manera:
Nombre Cargo Horas asignadas
Lic. Socio 10
Lic. Gerente 40
Lic. Encargado 180
Estudiante. Asistente 190
Estudiante Asistente/Secretaria 30
Total 450
CLÁUSULA SEXTA:
El CONTRATADO presentará al término de la auditoría el/los informe/s y el dictamen con los siguientes
alcances:
Primera Etapa
 Informe:
Una vez finalizada la auditoría preliminar a los Estados Financieros intermedios al 30 de junio
de 2019, el CONTRATADO emitirá un informe
 Informe sobre los resultados de la evaluación de los controles internos y las
recomendaciones que permitan a la Administración efectuar correcciones necesarias, con
énfasis en el cumplimiento de las sugerencias que surjan y el seguimiento de
recomendaciones de la auditoría anterior. Dicho informe deberá ser presentado en la
primera quincena de agosto de 2019.
 Seguimiento de Informe sobre los resultados de la evaluación de los controles internos y las
recomendaciones de ejercicios anteriores. Dicho informe deberá ser presentado en la
primera quincena de agosto de 2019.
Segunda Etapa
 Dictamen
Una vez finalizada la auditoría a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 y sus
notas por el periodo a concluir, el CONTRADO emitirá un Dictamen en el que opinara si dichos
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estados financieros reflejan razonablemente la situación patrimonial y financiera del “APT
S.A.E.C.A.” y los resultados de sus operaciones por el periodo auditado, de acuerdo a lo
establecido en las normas dictadas por la CNV y las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs).
Cualquier reserva o salvedad será conversada con la debida antelación.
Al Dictamen de auditoría acompañan los Estados Financieros de la Entidad, los que se componen
de la siguiente manera:
 Balance General, comparativo con el mismo periodo del año anterior.
 Estado de Resultados Acumulado, comparativo.
 Estado de Evolución del Patrimonio Neto, comparativo.
 Estado de Flujo de Efectivo, comparativo.
 Notas a los Estados Financieros , comparativo y
 Cuadros Complementarios establecidos en la Resolución Nº 5 de la CNV.
 Los informes complementarios de Auditoría Externa, que deben acompañar el Informe de

auditoría Externa sobre los Estados Financieros, serán remitidos por el auditor externo solo al
CONTRATANTE, dentro de la primera quincena del mes de marzo de 2020 y a la Comisión
Nacional de Valores; a ésta última dentro de los 90 días posteriores al cierre del ejercicio anual.
Los mismos deberán tener la siguiente composición:
a) Informe sobre el Cumplimiento de Disposiciones Legales y Reglamentarias;
b) Informe sobre el Seguimiento de las Recomendaciones de la Auditoría Anterior.
c) Informe sobre la Evaluación del Sistema Contable;
d) Informe sobre la Evaluación del Sistema de Control Interno.
e) Informe sobre la Evaluación del Sistema Informático.
 Informe de Cumplimiento Tributario según lo establece el Decreto 19.949/02 y su Resolución N°

113/03.
Cabe señalar que de constatarse deficiencias, desviaciones u omisiones significativas sobre el sistema
de control interno en cualquiera de las dos etapas, de inmediato el CONTRATADO emitirá un informe
parcial a la CONTRATANTE, a efectos de su corrección.
Todos los comentarios y recomendaciones que propongan, siempre serán previamente conversados y
convenidos con los responsables directos de los sectores involucrados.
CLÁUSULA SÉPTIMA:
HONORARIOS PROFESIONALES: se calculan en base al tiempo que el CONTRATADO estima

invertirá el socio y personal técnico en el cumplimiento del servicio afectado, valorizado de acuerdo con
la escala de cotización horaria vigente establecida en función al nivel y experiencia profesional
correspondiente a cada una de las categorías a que pertenecen los participantes en el trabajo.
Considerando lo establecido precedentemente, los honorarios por el periodo mencionado en el presente
contrato de auditoría ascienden a la suma de G. 26.950.000.- (Guaraníes veinte y seis millones
novecientos cincuenta mil), más el Impuesto al Valor Agregado.
CLÁUSULA OCTAVA:
Será responsabilidad del CONTRATANTE lo siguiente:

1. Poner a disposición del equipo de auditores, los documentos, los registros y las facilidades de
oficinas para la ejecución de los trabajos.
2. Proporcionar lo solicitado por escrito, en caso de necesidad de pedidos de confirmación de
actividades y saldos (activos y pasivos), que mantienen terceras personas con la entidad.
3. La disponibilidad del personal afectado a las tareas contables y administrativas, para atender los
requerimientos y consultas de los auditores.
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4. Al término de la Auditoría presentar la carta de representación de la administración tal como lo
establece en las normas dictadas por la CNV y las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs).
Será responsabilidad del CONTRATADO:
1. La ejecución de los trabajos previstos para los distintos servicios de la propuesta técnica.
2. La entrega en tiempo oportuno de los informes, conforme a los plazos establecidos en el presente
contrato y la propuesta técnica.
CLÁUSULA NOVENA:
El CONTRATADO, declara que la firma y/o profesionales habilitados no está/n alcanzada/os por las
inhabilidades previstas en disposiciones de la Comisión Nacional de Valores y de que poseen la
independencia necesaria de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs).
Las partes de este contrato se someten a los Tribunales del Fuero Civil de esta Capital, bajo tales
cláusulas y condiciones formalizan el presente contrato de prestación de servicios profesionales y su fiel
cumplimiento se obligan las partes conforme a derecho firmando en dos ejemplares de un mismo tenor y
a un sólo efecto en la ciudad de Asunción, capital de la República del Paraguay a los 29 días del mes
Mayo del año dos mil seis.
CONTRATANTE CONTRATADO
…………………………………………. ……………………………………………
………………………………… Lic.
Director Gerente Auditores Asociados
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AUDITORIA EXTERNA INDEPENDIENTE

ENFOQUE DE LA AUDITORÍA A SER APLICADA: el CONTRATADO establecerá algunos aspectos

 Plan de Auditoría, buscará asegurar que:

- Los objetivos de la auditoría se cumplan en tiempo y de manera eficiente.

 Normas de Auditoría a aplicar

Realizara la auditoria de acuerdo con normas y procedimientos de auditoria establecidas por la

 Enfoque del Trabajo

Después de haber obtenido un entendimiento de la estructura de control interno, decidirá si aplica

Planeación del trabajo: el CONTRATADO realizará el servicio profesional desde el momento de

PRESUPUESTO DE HORAS: En virtud a lo expuesto precedentemente, se han fijado 450 horas en la

Cualquier reserva o salvedad será conversada con la debida antelación.

 Los informes complementarios de Auditoría Externa, que deben acompañar el Informe de

 Informe de Cumplimiento Tributario según lo establece el Decreto 19.949/02 y su Resolución N°

HONORARIOS PROFESIONALES: se calculan en base al tiempo que el CONTRATADO estima

Será responsabilidad del CONTRATANTE lo siguiente:

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