Libro Auxiliar de Ventas A Credito 2024

Las clases anteriores fueron destinados a la explicación de dos de los libros más
importantes que deben ser llevados en toda contabilidad: El libro Diario y el libro
Mayor. No obstante, pretender registrar todas las transacciones directamente en
estos libros, harían de ese proceso algo sumamente lento y engorroso,
especialmente en aquellas empresas que realizan un gran volumen de operaciones
repetitivas tales como compras, ventas, cobros, pagos, etc.
Si todas estas transacciones tuviesen que ser registradas una por una directamente
en el diario general, nos encontraríamos con el grave problema de que sólo una
persona podría estar trabajando en un momento dado porque, mientras esa
persona está haciendo los asientos en el diario, otra persona no podría estar
pasando al mayor ya que el diario lo tendría ocupado el primero.
De esta forma, el trabajo sería muy lento y, con frecuencia, se encontraría atrasado.
Para evitar esta dificultad es por lo que, en la mayoría de las empresas, además del
diario y mayor general, se utilizan simultáneamente diarios y mayores auxiliares.
De acuerdo con lo expuesto, además del diario general, la
empresa podrá llevar aquellos diarios auxiliares que
considere necesarios. En todo caso, ello dependerá del
tipo y volumen de transacciones repetitivas que realice. En
términos generales, los diarios auxiliares más
comúnmente utilizados son:
Diario auxiliar de ventas a crédito.
Diario auxiliar de compras a crédito.
Diario auxiliar de ingresos.
Diario auxiliar de egresos.
Diario de compras - IVA (obligatorio)
Diario de ventas - IVA (obligatorio)
Se registrarán en este libro, todas las ventas a crédito que
realice la empresa. Su formato o rayado, podría ser similar
al que se muestra en la ilustración
1) Fecha. En esta primera columna se anotará la fecha en la que se

están registrando las transacciones.
2) Descripción. Se asentarán los detalles de la transacción tales como
número y vencimiento del documento, factura o letra de cambio,
nombre del cliente, etc.
3) Referencia. Se utiliza para cruzar referencia con el mayor
auxiliar correspondiente. En esta columna se anotará el
número del folio del mayor auxiliar donde se controla la
cuenta del cliente a quien se le ha vendido a crédito, cuando
la partida sea pasada a dicho mayor auxiliar.
4) Efectos por cobrar. Se asentarán aquí los cargos que
correspondan, cuando la venta hecha queda respaldada por
la aceptación de letras de cambio por parte del cliente.
5) Cuentas por cobrar. En esta columna se cargará el monto
de la venta cuando ésta queda respaldada por la aceptación
de una factura.
6) Ventas. Aquí se abonará el monto de cada venta.
Aunque se puede llevar un mayor auxiliar para efectos por
cobrar y otro para cuentas por cobrar, es muy práctico
utilizar un formato en el que, en la misma hoja, se puedan
controlar los efectos y las cuentas que debe cada cliente.
El formato es el siguiente:
Para realizar la parte practica de esta
unidad, abra un archivo de LibreOffice
Calc y elabore el formato del Libro
Diario Auxiliar de ventas a crédito.
Nota: La elaboración de este libro es

similar a la elaboración del libro diario
realizado en las clases anteriores por lo
que no se ilustraran los paso a paso
para realizarlo.
EL tutorial esta basado en LibreOffice Calc

pero los pasos son similares en EXCEL
Abra un archivo de LibreOffice Calc o Excel y desde la celda C5 hasta la celda L32 elabore el
formato del libro diario auxiliar de ventas a crédito como se muestra en la imagen.
Ahora cambie el nombre de la pestaña a LIBRO
AUXILIAR DE VENTAS A CREDITO y aplíquele color
amarillo
Como segunda práctica, se tiene la
elaboración del formato del Libro
Mayor auxiliar, el cual será el
formato base para reproducir todos
los libros mayores auxiliares que se
necesiten según el número de
cliente que se manejen.
Agregue una nueva pestaña, y elabore el formato del libro
mayor auxiliar desde la celda 3C hasta la celda I31 como se
muestra en la imagen
Ahora cambie el nombre de la pestaña a MAYOR
AUXILIAR y aplíquele color azul
Para esta parte se desarrollara
un ejemplo de ventas a crédito,
Usted deberá registrar las
operaciones en el Libro Diario y
luego crear el mayor para cada
cliente.
Se pide: Registrar las transacciones mencionadas, en el Diario Auxiliar de Ventas y luego en los
mayores
En este caso solo se resolverán
las primeras cuatro operaciones
y se deja propuestas el resto de
las operaciones al participante.
Paso 1: Registre los datos básicos de la primera
operación y en fecha coloque 2014. la primera
operación es:
En este caso se recibe una Letra, por lo tanto es Un efecto por cobrar y se debe
registrar por la columna que lleva ese nombre, en REF se coloca 02 ya que el folio
1 será para el libro Diario y a partir del folio 02 es el primer cliente que tenemos
es decir el cliente A representara el mayor auxiliar 02
Paso 2:Para obtener el monto de la venta solo debe colocarse en
la columna venta escribir = y seleccionar el monto del efecto por
cobrar
02
El resultado es el siguiente:
Paso 3: Como no se tiene abierto el mayor para el cliente A, debemos abrir el mayor
para ese cliente, para ello ubíquese en la pestaña Mayor auxiliar haga click derecho
seleccione mover o copiar hoja, luego en la siguiente ventana seleccione Copiar,
Desplazar a la ultima posición y en Nuevo nombre escriba CLIENTE A
Paso 4: Cambie el color de la pestaña y se tiene el resultado
siguiente, la pestaña del CLIENTE A, ahora en Nombre del Cliente
coloque Cliente A y en folio coloque Folio 2 ya que el folio 1 será
para el libro diario
Paso 5: Ahora registramos la operación 1 en el mayor del Cliente A
En fecha escriba 2014, en mes Enero y en dia 02 , en

descripción se debe escribir la condición que es la Letra Nº
1 y el vencimiento que 15/01/2014 en REF colocamos el
folio del Libro diario que ya se había dicho que seria el
Folio 01
Paso 6: Como se trata de un efecto por pagar y esta registrado en
el DEBE, ubíquese en la columna efecto por cobrar y escriba = y
seleccione la pestaña del Libro Diario Auxiliar
Paso 7: ahora seleccione monto del efecto por cobrar y
presione la tecla ENTER
Para el SALDO solo debe escribir = y seleccionar el monto del efecto por cobrar
Paso 1: Registre los datos básicos de la segunda
operación, operación y en fecha coloque 2014.
En Fecha coloque Enero 02, en cliente B en factura 51 en condición coloque Neto,

en vencimiento 20/01/2014 en REF coloque 03 ya que el cliente B será el Folio 03.
Ahora como la condición dice Neto quiere decir que no se recibió letra de cambio
ni pagare por lo tanto es una cuenta por Cobrar. Luego para el monto de la venta
solo debe escribir = y seleccionar el monto de la Cuenta por Cobrar.
Paso 2: Genere el Libro Mayor del CLIENTE B, siga los pasos tal como se hizo con
el Cliente A. una vez creado en cliente coloque Cliente B y en Folio coloque 3 , el
resultado es el siguiente:
Paso 3: Llene la información de la operación 2 en el
mayor del CLIENTE B tal como se hizo con el mayor del
CLIENTE A, el resultado debe ser el siguiente
En fecha escriba Enero 04 en descripción como se trata de una cuenta por cobrar
se coloca el numero de factura seguida por la fecha de vencimiento en REF se
coloca 01 ya que el Libro diario es el folio 01 luego en cuentas por cobrar en el
DEBE escriba = y seleccione de la pestaña del Diario auxiliar el valor de la cuenta y
finalmente para el saldo debe escribir = y seleccionar el monto de la cuenta.
Paso 1: Registre los datos básicos de la tercera operación en el libro diario.
En Fecha coloque Enero 05, en cliente A en factura 52 en condición coloque Letra

Nº2 , en vencimiento 10/01/2014 en REF coloque 02 ya que el cliente A es el Folio
02. En este caso se recibe una Letra, por lo tanto es Un efecto por cobrar y se debe
registrar por la columna que lleva ese nombre. Para la columna VENTA escriba = y
seleccione el valor del efecto por cobrar.
Paso 2: Registre los datos básicos de la tercera operación en el libro Mayor
del Cliente A tal como se hizo en la primera operación, ahora para el SALDO
solo debe escribir = seleccionar el Saldo anterior + el valor del efecto por
cobrar nuevo.
Paso 1: Registre los datos básicos de la tercera operación en el libro diario.
En Fecha coloque Enero 07, en cliente C en factura 53 en condición coloque

10%/15, n/30 ( lo cual significa que si paga antes de 15 días le hacen un descuento
del 10% y además tiene hasta 30 días para pagar) en vencimiento 07/02/2014 en
REF coloque 03 ya que el cliente C es el Folio 03. En este caso se da una condición
de pago y no se recibe letra ni pagare por lo que se trata de una cuenta por cobrar
y se debe registrar por la columna que lleva ese nombre. Para la columna VENTA
escriba = y seleccione el valor de la cuenta por cobrar.
Paso 2: Genere el Libro Mayor del CLIENTE C, siga los pasos tal como se hizo con
el Cliente A. una vez creado en cliente coloque Cliente C y en Folio coloque 4 , el
resultado es el siguiente:
Paso 3: Llene la información de la operación 4 en el
mayor del CLIENTE C tal como se hizo con el mayor del
CLIENTE B, el resultado debe ser el siguiente

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1) Fecha. En esta primera columna se anotará la fecha en la que se

Nota: La elaboración de este libro es

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En fecha escriba 2014, en mes Enero y en dia 02 , en

En Fecha coloque Enero 02, en cliente B en factura 51 en condición coloque Neto,

En Fecha coloque Enero 05, en cliente A en factura 52 en condición coloque Letra

En Fecha coloque Enero 07, en cliente C en factura 53 en condición coloque

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