TEC

NO LO G I CO NACI O NAL DE MÉXICO

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE TEHUACÁN

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICO – ADMINISTRATIVAS

DOCENTE: DR. MOISES ROSAS SANCHEZ

SISTEMA DE COSTOS HISTORICOS

GRUPO: O EQUIPO: 01

CONTADOR PÚBLICO

INTEGRANTES:
CRUZ FLORES KEVIN N.C.22360052
DE JESUS COMULCO MARIANA N.C. 22360055
LEDESMA MAULEON ANAKAREN N.C. 22360085
PEÑA CID SAMANTHA N.C.22360121
 TORTILLERIA "LA ESPECIAL"
Ejercicio febrero 2024

ASIENTOS:

1. Un cliente nos contrata para hacer sus tortillas, para lo cual compramos una maquinaria $400,000
2. La Luz aumento el doble en el mes de febreo
3. El gas aumento al 50% cada litro es de $10.00
4. El mismo operario es de $2,500 (empacador, chofer) pago semanal
5. Pago de cuotas:
25% IMSS
3% NOMINA
5% INFONAVIT
6. Se compro una camioneta $100,000
7. El gasto de gasolina semanal es de $1,000
8. Se compra 1000 kg. de masa al dia por $12 c/u
9. Se venden 1000 kg de tortillas diarios a $24.00 c/u
10. Mantenimiento de maquinaria $25,000
11. Cada empaque es de 10 kg. equivale a $10.00
12. La camioneta se deprecia a 6 años
13. Se contrata un supervisor con $10,000 al mes

Porcentajes Kg. producidos por mes

TORTILLAS DE MAIZ (41.18%) TORTILLAS DE HARINA (58.82%)

16800,00 Kg $ 24.000,00 Kg

100%------40,800 kg 100%------40,800 kg
41,18 %------16,800 kg 58,82 %------24,000 kg

RAYADO DIARIO

1 DEBE HABER
BANCOS $755 872
MAQUINARIA (TORTILLAS DE MAIZ) $ 300 000
DEPRECIACION ACUMULADA MAQ DE MAIZ -$ 5 000
BASCULA $ 10 000
DEPRECIACION ACOMULADA DE BASCULA -$ 833 .33
CAPITAL CONTABLE $1 000 000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $60 038.67
SUMAS IGUALES $1 060 038.67 $1 060 038.67

Asiento de apertura
1
MAQUINARIA (TORTILLA DE HARINA) $400 000
BANCOS $400 000
Adquisicion de maquinaria para tortillas de harina
 2
LUZ$10 000 al mes

$8,500 para produccion, $1,500 fue utilizado el periodo anterior para ventas.
T.M.$3 500.30
T.H.$4 999.70
VTAS$1 500

CARGOS INDIRECTOS $8 500

Servicio de energia electrica
BANCOS $8 500
Pago de luz del departamento de produccion
2A
GASTOS DE VENTA $1 500
Servicio de energia electrica
BANCOS $1 500
Pago de luz del departamento de ventas
3

GAS = 75 L diarios 1800 L mensual=$18 000

El periodo pasado se utilizo 1,200 L. de Gas para las tortillas de maiz, por lo tanto la
diferencia sera destinado para las tortillas de harina
T.M.$12 000
T.H.$6 000
MATERIA PRIMA $ 18.000,00
Gas
BANCOS $ 18.000,00
Pago del gas mensual
4
Sueldo del empacador $10,000 mensuales
T.M. $4 118 / MES
T.H. $5832 / MES
GASTOS DE VENTA $ 10.000,00
BANCOS $ 10.000,00
Pago de salario al empacador
5
GASTOS DE VENTA $ 5.940,00
IMSS $ 4.500,00
NOMINA $ 540,00
INFONAVIT $ 900,00
PROVISION DE IMSS PATRONAL POR PAGAR $ 4.500,00
PROVISION DE NOMINA POR PAGAR $ 540,00
PROVISION DE INFONAVIT POR PAGAR $ 900,00
Pago de IMSS, NOMINA e INFINAVIT
5A
CARGOS INDIRECTOS $ 7.260,00
IMSS $ 5.500,00
NOMINA $ 660,00
INFONAVIT $ 1.100,00
PROVISION DE IMSS PATRONAL POR PAGAR $ 5.500,00
PROVISION DE NOMINA POR PAGAR $ 660,00
PROVISION DE INFONAVIT POR PAGAR $ 1.100,00

T.M. = $2,989.668
T.H. = $4,270.332
Pago de IMSS, NOMINA e INFINAVIT
6
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 100 000
Camioneta para ventas
BANCOS $ 100 000
Adquisicion de una camioneta
7
GASTOS DE VENTA $ 4 000
GASOLINA $4 000 / MES
BANCOS $ 4 000
Gasto por gasolina mensual
8
MATERIA PRIMA $ 288 000
24 000 KG MASA / MES $12 c/u
BANCOS $ 288 000
Compra de masa para tortillas de Harina
9
BANCOS $ 576 000
VENTAS $ 576 000
Por la venta de tortillas de harina del mes
10
CARGOS INDIRECTOS $ 25 000
T.H.$25 000 por mantenimiento
BANCOS $25 000
Por el mantenimiento de maquinaria de tortillas de harina
10A
CARGOS INDIRECTOS $20 000
T.M.$20 000 por mantenimiento $20 000
BANCOS
Por el mantenimiento de maquinaria de tortillas de maiz
11
CARGOS INDIRECTOS $24 000
Empaque para tortillas de harina
10 Kg = $ 10
24 000 Kg = $24 000
BANCOS $24 000
Compra de empaque de plastico para las tortilas Harina
11A
GASTOS DE VENTA $ 7.000,00
Empaque para tortillas de maiz
BANCOS $ 7.000,00
Compra de envoltura para tortillas de maiz
12
CARGOS INDIRECTOS $6 666.66
Depreciacion de maquinaria tortillas de harina
$400 000 / 5 = 80 000/12 = 6 666.66

DEPRECIACION ACUM DE MAQUINARIA DE

TORILLAS DE HARINA $6 666.66
Por la depreciacion de maquinaria de tortilllas de harina
13
GASTOS DE VENTA $ 1.388,89
Depreciacion de camioneta
$100 000 / 6 = $ 16 666.66/12 = 1 388.89

DEPRECIACION DE LA CAMIONETA $ 1.388,89

Por la depreciacion de la camioneta
14
CARGOS INDIRECTOS $ 5 000
Depreciacion de maquinaria tortillas de maiz
DEPRECIACION ACUM DE MAQUINARIA DE
TORILLAS DE MAIZ $ 5 000
Por la depreciacion de maquinaria de tortilllas de maiz
15
GASTOS DE VENTA $ 833.33
Depreciacion de bascula
DEPRECIACION ACUM DE BASCULA $ 833.33

Por la depreciacion de maquinaria de tortilllas de bascula

16
GASTOS DE VENTA $ 3 000
Renta del local 30% departamento de ventas
BANCOS $ 3 000
Por el porcentaje proporcional al departamento de ventas
17
CARGOS INDIRECTOS $ 7 000
Renta del local 70% departamento de produccion
T.M.$3500
T.H.$3500
BANCOS $ 7 000
Por la renta del local
18
BANCOS $ 302 400
VENTAS $ 302 400

Por la venta de tortillas de maiz del mes

19
MATERIA PRIMA $ 168 000
16 800 KG MASA / MES $10 c/u
 BANCOS $ 168 000

Compra de masa para tortillas de Maiz

20
Sueldo del operador $12,000 mensuales
MANO DE OBRA $ 12 000
Sueldo del operario
T.M.$4941.6
T.H.$7058.4
BANCOS $ 12 000
Por el pago del salario del operario
21
Sueldo del dependiente $8,000 mensuales $ 8 000
GASTO DE VENTA
T.M.$3 294.4
T.H.$4705.6
BANCOS $ 8 000
POR EL PAGO DEL SALARIO DEL DEPENDIENTE
22
Sueldo del supervisor $10,000 mensuales
CARGOS INDIRECTOS $ 10 000
T.M.$4 118
T.H.$5882
BANCOS $ 10 000
Por el pago al supervisor

$ 49.588,89 $ 49.588,89
 TORTILLERIA "LA ESPECIAL"
NOMINA

DURACION DE TIPO DE DIAS SALARIO BASE DE SALARIO SALARIO

NO. NOMBRE NSS RFC CURP CATEGORIA
JORNADA SALARIO TRABAJADOS COTIZACION DIARIO MENSUAL
1 KAREN 9526985 POIK123495 POIK123495 VENTAS (DEPENDIENTE) 8 Hrs FIJO 7 $ 1.142,86 $ 8.000,00
2 KEVIN 8526952 KJHM123489 KJHM123489 EMPACADOR 8 Hrs FIJO 7 $ 1.428,57 $ 10.000,00
3 MARIANO 8542685 ASDK123698 ASDK123698 OPERARIO 8 Hrs FIJO 7 $ 1.714,29 $ 12.000,00
4 SAMUEL 9845274 CVBS25694 CVBS25694 SUPERVISOR 8 Hrs FIJO 7 $ 1.428,57 $ 10.000,00

SUBSIDIO
NO. NOMBRE AL BASE NOMINA CUOTAS IMSS INFONAVIT TOTAL FIRMA
EMPLEO
1 KAREN $ 8.000,00 $ 240,00 $ 2.000,00 $ 400,00 $ 2.640,00
2 KEVIN $ 10.000,00 $ 300,00 $ 2.500,00 $ 500,00 $ 3.300,00
3 MARIANO $ 12.000,00 $ 360,00 $ 3.000,00 $ 600,00 $ 3.960,00
4 SAMUEL $ 10.000,00 $ 300,00 $ 2.500,00 $ 500,00 $ 3.300,00
TOTAL $ 40.000,00 $ 1.200,00 $ 10.000,00 $ 2.000,00 $ 13.200,00
 RAYADO MAYOR

MAQUINARIA TORTILLAS DE
BANCOS DEP. ACUM.DE MAQ. DE MAIZ DEP.ACUM.DE BASCULA CAPITAL CONTABLE
MAIZ
A) $ 755.872,00 $ 400.000,00 1) A) $ 300.000,00 $5.000,00 (A $ 833,33 (A $ 1.000.000,00 A)
9) $ 576.000,00 $ 8.500,00 2) $5.000,00 14) $ 833,33 (15
18) $ 302.400,00 $ 1.500,00 2A)
$ 18.000,00 3)
$ 10.000,00 4)
$ 100.000,00 6)
$ 4.000,00 7)
$ 288.000,00 8)
$ 25.000,00 10)
$ 20.000,00 10A)
$ 24.000,00 11)
$ 7.000,00 (11A $ 300.000,00 $ - $0,00 $10.000,00 $ - $ 1.666,66 $ - $ 1.000.000,00
$ 3.000,00 16) S) $ 300.000,00 $10.000,00 (S $ 1.666,66 (S $ 1.000.000,00 (S
$ 7.000,00 17)
$ 168.000,00 (19
$ 12.000,00 (20
$ 8.000,00 (21
$ 10.000,00 (22
$ 1.634.272,00 $ 1.114.000,00
S) $ 520.272,000

MAQUINARIA TORTILLAS DE
CARGOS INDIRECTOS GASTOS DE VENTA MANO DE OBRA MATERIA PRIMA
HARINA
1) $ 400.000,00 2) $ 8.500,00 2A) $1.500,00 20) $ 12.000,00 3) $ 18.000,00
10) $ 25.000,00 4) $10.000,00 8) $ 288.000,00
10A) $ 20.000,00 5) $5.940,00 19) $ 168.000,00
11) $ 24.000,00 7) $4.000,00
12) $ 6.666,66 11A) $7.000,00
14) $ 5.000,00 13) $1.388,89
17) $ 7.000,00 15) $833,33
22) $ 10.000,00 16) $3.000,00
5A) $ 7.260,00 21) $8.000,00
$ 400.000,00 $ - $ 113.426,66 $ - $ 12.000,00 $ - $ 474.000,00 $ -
S) $ 400.000,00 S) $ 113.426,66 $ 113.426,66 (AJ3 $41.662,22 $0,00 S) $ 12.000,00 $ 12.000,00 (AJ2 S) $ 474.000,00 $ 474.000,00 (AJ1
S) $ 41.662,22

PROVISION DE IMSS PATRONAL DEPRECIACION ACUM. DE MAQ.

EQUIPO DE TRANSPORTE VENTAS DEP. ACUM. CAMIONETA
POR PAGAR DE TORTILLAS DE HARINA
6) $ 100.000,00 $ 4.500,00 (5 $576.000,00 (9 $ 1.388,89 13) $ 6.666,66 (12
$ 5.500,00 (5A $302.400,00 (18
AJ4) $599.426,66 $878.400,00 (S
AJ5) $278.973,34 $278.973,34 (S
$ 100.000,00 $ - $ 10.000,00 $ - $ 1.388,89 $ - $ 6.666,66
S) $ 100.000,00 $ 10.000,00 (S $1.388,89 (S $6.666,66 (S

COSTO DE PRODUCCION PROVISION DE NOMINA POR

BASCULA UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDAD BRUTA
PROCESADA PAGAR
A) $10.000,00 $ 60.038,67 (A AJ1) $ 474.000,00 AJ6) $ 41.662,22 $ 278.973,34 (AJ5 $ 540,00 (5
$ 237.311,12 (AJ7 AJ2) $ 12.000,00 $ 660,00 (5A
AJ3) $ 113.426,66 AJ7) $ 237.311,12 $ 237.311,12 (S
$10.000,00 $0,00 $ - $ 297.349,79 S) $ 599.426,66 $ 599.426,66 (AJ4 $ - $ 1.200,00
S) $ 10.000,00 $ 297.349,79 (S $ 1.200,00 (S

PROVISION DE INFONAVIT POR

PAGAR
$ 900,00 (5
$ 1.100,00 (5A

$ - $ 2.000,00
$ 2.000,00 (S
 TORTILLERIA "LA ESPECIAL"
COSTO DE PRODUCCION

Correspondiente al periodo correspondido del 01 de Feb al 29 de Feb del año 2024

TORTILLA DE MAIZ
VENTAS $ 302.400,00
(-) Costo de los articulos vendidos
Inventario inicial de materias primas
(+) Costo de materias primas recibidas
Masa $ 168.000,00
Gas $ 12.000,00
(=) Materias primas en disponibilidad
(-) Inventario final de materias primas $ -
(=) Costo de materias primas utilizadas $ 180.000,00
(+) Mano de obra
Sueldo del operario $ 4.941,60
Total de mano de obra $ 4.941,60
(+) Cargos indirectos
Sueldo del supervisor $ 4.118,00
Servicio de Luz $ 3.500,30
Mantenimiento $ 20.000,00
Depreciacion de maquinaria $ 5.000,00
Renta del local $ 3.500,00
Retenciones (IMSS, INFONAVIT, NOMINA) $ 2.989,67
Total de cargos indirectos $ 39.107,97
(=) Costo de produccion procesada $ 224.049,57
(=) UTILIDAD BRUTA $ 78.350,43

Costo de producción $ 224.049,57

Unidades producidas 16800 KG
Costo unitario de producción $ 13,34

TORTILLA DE HARINA
VENTAS $ 576.000,00
(-) Costo de los articulos vendidos
Inventario inicial de materias primas
(+) Costo de materias primas recibidas
Masa $ 288.000,00
Gas $ 6.000,00
(=) Materias primas en disponibilidad
(-) Inventario final de materias primas $ -
(=) Costo de materias primas utilizadas $ 294.000,00
(+) Mano de obra
Sueldo del operario $ 7.058,40
Total de mano de obra $ 7.058,40
(+) Cargos indirectos
Sueldo del supervisor $ 5.882,00
Servicio de Luz $ 4.999,70
Mantenimiento $ 25.000,00
Depreciacion de maquinaria $ 6.666,60
Renta del local $ 3.500,00
Empaque para tortillas de harina $ 24.000,00
Retenciones (IMSS, INFONAVIT, NOMINA) $ 4.270,33
Total de cargos indirectos $ 74.318,63
(=) Costo de produccion procesada $ 375.377,03
(=) UTILIDAD BRUTA $ 200.622,97

Costo de producción $ 375.377,03

Unidades producidas 24000 KG
Costo unitario de producción $ 15,64
 TORTILLERIA "LA ESPECIAL"
Estado de resultados al 29 de febrero del año 2024

VENTAS $ 878.400,00

INVENTARIO INICIAL $ -
(+) COSTO DE MATERIAS PRIMAS RECIBIDAS $ 474.000,00
(=) MATERIAS PRIMAS EN DISPONIBILIDAD $ 474.000,00
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA $ -
(=) TOTAL DE MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 474.000,00
(-) COSTO DE MATERIA PRIMA IND. UTIL. $ -
(=) COSTO DE MATERIA DIRECTA UTILIZADA $ 474.000,00
(+) MANO DE OBRA DIRECTA UTILIZADA $ 12.000,00
(=) TOTAL MANO DE OBRA $ 12.000,00
(-) MANO DE OBRA INDIRECTA $ -
(=) COSTO PRIMA $ 486.000,00
(+) CARGOS INDIRECTOS $ 113.426,66
(=) COSTO DE PRODUCION PROCESADA $ 599.426,66
(=) UTILIDAD BRUTA $ 278.973,34
GASTOS DE VENTA
(+) SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA $ 1.500,00
(+) SUELDO DEL DEPENDIENTE $ 8.000,00
(+) SUELDO DEL EMPACADOR $ 10.000,00
(+) GASOLINA $ 4.000,00
(+) IMSS $ 4.500,00
(+) NOMINA $ 540,00
(+) INFONAVIT $ 900,00
(+) EMPAQUE PARA TORTILLAS $ 7.000,00
(+) DEPRECIACION DE CAMIONETA $ 1.388,89
(+) DEPRECIACION DE BASCULA $ 833,33
(+) RENTA DEL LOCAL $ 3.000,00
(=) TOTAL GASTOS DE VENTA $ 41.662,22
(-) GASTOS DE OPERACION $ 41.662,22
(=) UTILIDAD NETA O DEL EJERCICIO $ 237.311,12

REALIZO AUTORIZO
 TORTILLERIA "LA ESPECIAL"
Balance General al 29 de febrero del año 2024

ACTIVO PASIVO
ACTIVO A CORTO PLAZO PASIVO A CORTO PLAZO
Bancos $ 520.272,00 Provision de IMSS patronal por pagar $10.000,00
Inventarios $ - Provision de Nomina por pagar $1.200,00
TOTAL ACTIVO A CORTO PLAZO $ 520.272,00 Provision de Infonavit por pagar $2.000,00
ACTIVO A LARGO PLAZO TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $13.200,00
Maquinaria para tortillas de Maiz $ 300.000,00 PASIVO A LARGO PLAZO
(-) Depreciacion acumulada de maq. tortillas de maiz -$ 10.000,00 CAPITAL $1.297.349,79
Maquinaria para tortillas de Harina $ 400.000,00 Capital contable $1.000.000,00
(-) Depreciacion acumulada de maq. tortillas de harina -$ 6.666,66 Utilidad del ejercicio $297.349,79
Camioneta $ 100.000,00
(-) Depreciacion acumulada de la camioneta -$ 1.388,89
Bascula $ 10.000,00 PASIVO + CAPITAL CONTABLE
(-) Depreciacion acumulada de bascula -$ 1.666,66
TOTAL ACTIVO A LARGO PLAZO $ 790.277,79
TOTAL ACTIVO $ 1.310.549,79 $1.310.549,79

REALIZO AUTORIZO