INFORMACIÓN DE COSTOS 1

CASO PRACTICO DE COSTOS DE SERVICIO DE LIMPIEZA

La Empresa de Servicios de limpieza CLOROX SAC a brindado durante el mes servicios de limpieza la cual según
el Administrador determino que habra un consumo de los siguientes suministros

Suministros Utilizados Durante el Mes

DETALLE Unidades Precio Total
Desinfectantes 450 S/. 2.00 S/. 900.00
Lejia 200 S/. 1.50 S/. 300.00
Acido Muriatico 60 S/. 2.00 S/. 120.00
Franela 200 S/. 3.00 S/. 600.00
Combustible 10 S/. 20.00 S/. 200.00
Detergente 120 S/. 4.00 S/. 480.00
Total S/. 2,600.00

los cuales sirvieron para realizar trabajos de limpieza y mantenimiento del hospital regional,
la empresa tiene a 3 trabajadores que cuentan con un pago equivalente a la RMV S/ 1,025.00
mensuales y todos sus beneficios sociales. Todos tienen Asignación Familiar. Al igual cuenta con :
Administrador con una remuneracion de S/. 2,000.00
Contador con una remuneracion de S/. 1,600.00
Secretaria con una remuneracion de S/. 1,100.00 ( Todos tienen Asignación Familiar)

Se realizan los siguientes pago de :

Agua S/. 120.00
Luz S/. 150.00
Telefono S/. 380.00
Publicidad S/. 490.00
Durante el mes hubo una depreciación de S/.474.00 .Teniendo distribuidos los costos y gastos de la
empresa dentro del mes de la siguiente manera
COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS DEL MES
DESCRIPCION SERVICIO ADMINISTRACION VENTAS
AGUA - 70% 30%
LUZ 80% 20%
TELEFONO 50% 50%
DEPRECIACION 20% 50% 30%
PUBLICIDAD 100%
PLANILLA ADMINISTRATIVA 100%
El administrador estimo una utilidad operativa del 35%
TOTAL
100%
100%
100%
100%
100%
100%
 Total Planilla Directa
ONP Neto a Pagar Essalud 9%
Remuneracion Básica Asignación Familiar

3,075.00 307.50 439.73 2,942.78 304.43

Total Planilla Administrativa

ONP Neto a Pagar Essalud 9%
Remuneracion Básica Asignación Familiar

4,700.00 307.50 650.98 4,356.53 450.68

COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS DEL MES

CONCEPTO TOTAL SERVICIO ADMINISTRACION VENTAS
AGUA S/. 120.00 84.00 36.00
LUZ S/. 150.00 120.00 30.00
TELEFONO S/. 380.00 190.00 190.00
DEPRECIACION S/. 474.00 94.80 237.00 142.20
PUBLICIDAD S/. 490.00 490.00
PLANILLA ADMINISTRATIVA S/. 7,278.26 7278.26
TOTAL 94.80 7,909.26 888.20

Resumen
Mano de Obra Directa 4,916.37
Costos Indirectos 94.80
Gastos Adm 7,909.26
Gastos Venta 888.20
 Beneficios Sociales Total
Costo Total
Gratif. CTS Vacac. Beneficios

614.49 333.08 281.88 1,229.44 4,916.37

Beneficios Sociales
Total
Costo Total
Beneficios
Gratif. CTS Vacac.

909.70 493.10 417.29 1,820.09 7,278.26

 DETERMINACIÓN DEL COSTO DE SERVICIO
Mano de Obra Directa S/. 4,916.37
Suministros S/. 2,600.00
Otros Costos Indirectos S/. 94.80
COSTO DE SERVICIO S/. 7,611.17

Estructura del Precio

Costo del Servicio S/. 7,611.17
Gastos Adm 7909.26
Gastos Venta 888.20
Total Costo Operativo S/. 16,408.63
Utilidad (35%) S/. 5,743.02
Valor Venta del Servicio S/. 22,151.65
IGV 18% S/. 3,987.30
Precio Venta del Servicio S/. 26,138.95

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS S/. 22,151.65
COSTO DE SERVICIO S/. 7,611.17
UTILIDAD BRUTA S/. 14,540.48

GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 7,909.26

GASTOS DE VENTAS S/. 888.20
UTILIDAD DE OPERACIÓN S/. 5,743.02
Libro Diario
PERIODO
RUC 20482222341
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL CLOROX S.A.

cuenta contable Movimiento

No.
Correlativo Fecha de la
del asiento operación Glosa de la operación código Denominación DEBE HABER
----------------- VIENEN ------------------
250 POR EL CONSUMO DE SUMINISTROS 6132 Suministros 2,600.00
SERVICIO DE LIMPIEZA HR 252 Suministros 2,600.00
251 POR EL DESTINO DEL CONSUMO DE SU 921 Costo del servicio 2,600.00
QUE SE INCORPORA AL COSTO DE SER 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,600.00
252 POR LA PLANILLA ADMINISTRATIVA 621 Remuneraciones 4,700.00
DE TRABAJADORES 622 Otras remuneraciones 307.50
6271 Régimen de prestaciones de salud 450.68
4031 ESSALUD 450.68
4032 ONP 650.98
4111 Sueldos y salarios por pagar 4,356.53
253 ASIENTO POR DESTINO PLANILLA 941 Gastos de Administración 5,458.18
ADMINISTRATIVA 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 5,458.18
254 POR LOS BENEFICIOS SOCIALES PLLA 6214 Gratificaciones 909.70
ADMINISTRATIVA 6215 Vacaciones 417.29
6291 Compensación por tiempo de servicio 493.10
4114 Gratificacionespor pagar 909.70
4115 Vacacionespor pagar 417.29
4151 Compensación por tiempo de servicios 493.10
255 ASIENTO POR DESTINO BENEFICIOS SO 941 Gastos de Administración 1,820.09
PLLA ADMINISTRATIVA 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,820.09
256 POR LA PLANILLA MANO DE OBRA DIR 621 Remuneraciones 3,075.00
DE TRABAJADORES 622 Otras remuneraciones 307.50
6271 Régimen de prestaciones de salud 304.43
4031 ESSALUD 304.43
4032 ONP 439.73
4111 Sueldos y salarios por pagar 2,942.78
257 ASIENTO POR DESTINO PLANILLA 921 Costo del servicio 3,686.93
MANO DE OBRA DIRECTA 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,686.93
258 POR LOS BENEFICIOS SOCIALES PLLA 6214 Gratificaciones 614.49
MANO DE OBRA DIRECTA 6215 Vacaciones 281.88
6291 Compensación por tiempo de servicio 333.08
4114 Gratificacionespor pagar 614.49
4115 Vacacionespor pagar 281.88
4151 Compensación por tiempo de servicios 333.08
259 ASIENTO POR DESTINO BENEFICIOS SO 921 Costo del servicio 1,229.44
PLLA MANO DE OBRA DIRECTA 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,229.44
260 CENTRALIZACION DE GASTOS 6361 Energía eléctrica 150.00
6363 Agua 120.00
6364 Teléfono 380.00
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públ 490.00
40111 IGV - Cuenta propia 205.20
4212 Emitidas 1,345.20
261 ASIENTO POR DESTINO 941 Gastos de Administración 394.00
951 Gastos de Ventas 746.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,140.00
262 POR LA DEPRECIACION 6841 Estimación de cuentasde cobranza dudosa 474.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUM 474.00
262 ASIENTO POR DESTINO 921 Costo del servicio 94.80
 941 Gastos de Administración 237.00
951 Gastos de Ventas 142.20
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 474.00
263 POR EL RECONOCIMIENTO DE SERVICI 215 Existenciasde servicios terminados 7,611.17
TERMINADOS 715 Variación de existenciasde servicios 7,611.17
264 POR EL SERVICIO DE LIMPIEZA 1212 Emitidas en cartera 26,138.95
40111 IGV - Cuenta propia 3,987.30
70321 Terceros 22,151.65
265 POR EL COSTO DE VENTAS 69321 Terceros 7,611.17
215 Existenciasde servicios terminados 7,611.17

74,383.75 74,383.75