LINEAMIENTOS PARA EL PRODUCTO ACREDITABLE

FUNDAMENTOS CONTABLES Y FINANCIEROS- Ciclo académico 2024-I

El estudiante, organizado en grupos, desarrolla un trabajo final (producto acreditable),

analizando los elementos y la formulación de los estados financieros, reconociendo la
necesidad de los ajustes contables, el cálculo y posterior pago de los impuestos empresariales,
el valor del dinero en el tiempo y reconocer las herramientas para evaluar proyectos de inversión
con integridad y responsabilidad.

El trabajo final tiene un porcentaje del 40% en el sistema de evaluación, y está conformado
de la siguiente manera:
Indicaciones para la entrega del trabajo - 30% de la nota = 6 de 20 puntos.
1. La presentación del trabajo debe ser desarrollado en Excel (verificar los entregables),
aplicando las fórmulas necesarias.
2. El archivo debe ser entregado en la plataforma Canvas - Tareas – “Producto acreditable
– Fundamentos Contables y financieros 2024-I”
3. El último día para subir el archivo al Canvas será el viernes 14 de junio.
4. Se debe colocar la autoevaluación de cada estudiante según el desempeño mostrado.
5. Los estudiantes que no presenten el trabajo en la fecha y hora señalada tendrán cero de
calificación. No habrá otra fecha de presentación.
Primer entregable (1 punto) – Semana 5

 Reconoce los elementos básicos de contabilidad: activos, pasivos, patrimonio, ingresos y

gastos.
 Relaciona el proceso contable: libro diario, mayor y estados financieros
 Desarrolla el libro diario con los asientos pertinentes, según lo avanzado en clases hasta
la semana señalada.
Segundo entregable (1 punto) – Semana 8

 Calcula y comprende el impuesto general a las ventas y el impuesto a la renta.

 Desarrolla el libro diario con los asientos pertinentes, según lo avanzado en clases hasta
la semana señalada.
Tercer entregable (2 puntos) – Semana 11

 Aplica los principales ajustes a los estados financieros: deterioro de cuentas por cobrar,
desvalorización de inventarios, depreciación de propiedad, planta y equipo, amortización de
intangibles, consumo de servicios contratados por anticipado, anticipo de clientes y
diferencias de cambio.
 Aplica herramientas financieras para interpretar la situación de una empresa: ratios
financieros de liquidez, endeudamiento patrimonial, y capital de trabajo.
 Desarrolla el libro diario con los asientos pertinentes, según lo avanzado en clases hasta
la semana señalada.

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Cuarto entregable (2 puntos) – Semana 13

 Aplica las tasas del sistema financiero.

 Desarrolla el libro diario con los asientos pertinentes, según lo avanzado en clases hasta
la semana señalada.
 Integra toda la información para la elaboración de los estados financieros trimestrales: estado
de situación financiera y estado de resultados integrales.
Indicaciones para la sustentación del trabajo -70% de la nota= 14 de 20 puntos.
1. El docente realizará preguntas a cada estudiante sobre cualquiera de los puntos y temas
contenidos en su trabajo. Los estudiantes deben responder de manera clara y concisa,
explicando el procedimiento sobre la base de la teoría desarrollada en clases.
2. Los estudiantes realizarán la sustentación de manera presencial, en la fecha y hora
señaladas, en caso no asistan tendrán cero de calificación. No habrá otra fecha de
sustentación.
3. Las sustentaciones del trabajo final serán realizadas durante las semanas 14 al 16
(Aproximadamente un máximo de 10 minutos por alumno), manteniendo el orden que
indicará el docente. El alumno que no se presente tendrá cero de calificación.
4. El grupo debe respetar el tiempo asignado para su exposición, de lo contrario será
sancionado en su calificación.
Resultados esperados:

 El estudiante desarrolla los elementos de los estados financieros, formulando

correctamente los estados financieros básicos: estado de situación financiera
y estado de resultados integrales, entendiendo el principio de integridad y
confiabilidad para el desarrollo de la información.
 Desarrolla los ajustes contables, calculando los principales tributos,
analizando las regulaciones, normas contables y procedimientos para la
formulación de la información contable del caso integral, comprendiendo la
objetividad, y la responsabilidad en el desarrollo de la información financiera.
 Desarrolla los cálculos del valor del dinero en el tiempo, capital de trabajo e
indicadores para evaluar proyectos de inversión del caso integral, teniendo
el debido cuidado de la información financiera.

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 “LA COCINA DE LA ABUELA S.A.C”

Nosotros

Somos una empresa especializada en implementar, equipar y transformar tu cocina en un espacio único
y exclusivo. Con más de 12 años de experiencia, contamos con alrededor de las 10 marcas más
prestigiosas del mundo.

En “La cocina de la abuela” encontrarás una amplia gama de productos para satisfacer las necesidades
y gustos más exigentes y nuestros profesionales altamente capacitados te brindarán la atención
personalizada que necesitas.

Nuestros productos:

- Cocina
- Menaje
- Entretenimiento.
- Electrodomésticos

En cuanto al área contable

Nuestra empresa se caracteriza por elaborar estados financieros con periodicidad trimestral, y
realizar reuniones de gerencia para su respectivo análisis y toma de decisiones.
A continuación, presentamos nuestros estados financieros al cierre de setiembre del 2023, los cuales
serán los saldos iniciales para el mes de octubre de 2023.
“La Cocina de la abuela SAC”
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 30 DE SETIEMBRE DE 2023
(Expresado en Soles)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 850,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 92,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 175,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 40,000
INVENTARIOS 418,000 ANTICIPO DE CLIENTES 60,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 20,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 100,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,463,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 292,000

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

INVERSIONES FINANCIERAS 60,000
100,000
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 100,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS
100,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 160,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

392, 000
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL 250,000
RESULTADOS ACUMULADO 750,000
RESULTADO DEL EJERCICIO 231,000
TOTAL PATRIMONIO 1,231,000

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TOTAL ACTIVO 1,623,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,623,000

" La Cocina de la Abuela S.A"

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SETIEMBRE DE 2023
(Expresado en Soles)

INGRESO POR ACTIVIDADES ORDINARIAS 891,253

COSTO DE VENTAS -534,752
UTILIDAD BRUTA 356,501
GASTOS DE VENTA Y DISTRIBUCIÓN -70,446
GASTOS ADMINISTRATIVOS -51,124
UTILIDAD OPERATIVA 234,931
INGRESOS FINANCIEROS 3,291
GASTOS FINANCIEROS -7,222
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LAS
231,000
GANANCIAS

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 Para la elaboración de los estados financieros finales se ha contratado a su equipo de trabajo, por lo que se hace entrega de las
operaciones realizadas en el último trimestre.
En cuanto a las compras, se ha realizado el detalle de cada una de ellas. Para un mayor análisis, se debe tener en consideración que
tenemos compras en soles y dólares (FT: Facturas – NC: Notas de Crédito – BV: Boletas de Venta – ND: Notas de Débito)
REGISTRO DE COMPRAS
Tipo de Número de
Fecha RUC Proveedor Moneda Total Detalle Forma de pago
Doc. comprobante
02-10 FT F034-04789 20510174047 Tramontina del Perú SAC S/. 150,000.00 Compra de ollas, sartenes y cubiertos de metal. 60% al contado con cheque, saldo al crédito
Compra de cajas y bolsas para la entrega de
10-10 FT F0001-0022 20602485944 Amazon Plast SAC S/ 14,000.00 mercaderías a los clientes. 100% al contado con transferencia.
Servicio de montaje de cocinas para exhibición,
10 modelos en las que mostraremos nuestros
13-10 FT F002-0885 20601811171 Soluciones Logísticas S.A.C. S/. 50,000.00 productos (dentro de nuestro local principal) 100% al contado con cheque
Alquiler de un nuevo local, el contrato rige a
Administradora Jockey Plaza partir de noviembre y tiene una duración de 6
15-10 FT F004-1719 20306841506 Shopping Center SA S/. 60,000.00 meses. 100% al contado con cheque no negociable.
Anaqueles en melanina para exhibir nuestros
20-10 FT F071-2236 20263322496 Servicios de Melamina S.A.C S/. 40,000.00 productos. 100% al contado con transferencia.
Servicio de mantenimiento del local, pintado y
22-10 FT F001-0577 20122667660 Estructuras modernas S.A.C S/. 30,000.00 cambio de parquet a todo costo. 50% al contado con cheque y el saldo al crédito.
Compra seguro SOAT vehículos de la empresa
Pacifico Compañía de por 01 año. Vigencia a partir del 01 de
30-10 FT F001-8881 20332970411 Seguros y Reaseguros S/. 5,000.00 noviembre y una duración de 6 meses. 100% al contado con cheque
02-11 FT F111-7892 20514720127 Record Peru SAC S/. 230,000.00 Compra de utensilios de cocina. 60% al contado con transferencia, saldo al crédito
Compra vehículo para uso exclusivo del gerente
05-11 FT F002-8562 20256211310 Mitsui Automotriz SA $ 30,000.00 general. 100% al contado con transferencia.
Panadería y Pastelería San Compra de torta y bocaditos para la celebración
08-11 FT F001-0033 20452426685 Antonio SAC S/. 200.00 de cumpleaños del Gerente Comercial. 100% al contado en efectivo
15-11 FT FT002-199 20147720492 Arrasando S.A.C S/. 1,000.00 Servicio de fumigación a nuestro almacén 100% al contado con cheque
22-11 FT 0004-98522 20100017491 Kitchen Center S.A. S/. 100,000.00 Compra de ollas, sartenes y cubiertos de metal. 100% al contado con cheque
25-11 FT F004-1212 20148313041 Izipay S.A.C. S/. 10,000.00 Servicio de POS 100% al contado con cheque
Arrendamiento de almacenes logísticas de
Bodegas San Francisco mercaderías. Contrato por 01 año. Inicio
30-11 FT F044-0355 20522533069 Almacenes del Peru SAC S/. 60,000.00 diciembre. 100% al contado con cheque
Viaje del gerente a la feria de cocina en China –
Shanghai, para innovar sus productos y
05-12 FT F0001-45712 20100083010 LAN Perú S.A. S/. 15,000.00 conseguir nuevos proveedores. 100% al contado con cheque
12-12 FT F001-0034 20505332718 Seinpri SAC S/. 8,000.00 Compra de extintores para las tiendas. 100% al contado con cheque
15-12 BV 0001-321 20415245771 Utilex.pe S/ 2,000.00 Compra de útiles de oficina- Ingreso al almacén 100% al contado con transferencia.
Servicio Notarial por envió de Carta Notarial de
20-12 FT F001-1515 10082240654 Ricardo Fernandini Barreda S/. 100.00 vencimiento de deuda a nuestro cliente. 100% al contado en efectivo.
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 Tipo de Número de
Fecha RUC Proveedor Moneda Total Detalle Forma de pago
Doc. comprobante
Canastas navideñas para los trabajadores en
24-12 FT F0002-1001 20109072177 Cencosud Retail Peru SA S/. 20,000.00 planilla de la empresa. 100% al contado con cheque

Detalle de las compras para el ajuste del cálculo de depreciación.

Considere que todos los meses tienen 30 días calendario.
Tipo de Valor
Fecha Detalle
documento Residual Vida útil
Anaqueles en melanina para exhibir
20-10 F071-2236 nuestros productos. 2 000 8 años

Detalle de propiedades, planta y equipo al 30.09.22 (el contador no contabilizó la depreciación para estos activos)
Tipo de Costo de Valor
Fecha Detalle
documento compra residual Vida útil
02 camiones para el reparto de mercaderías,
01.09.23 FT001-1000 c/u S/. 50 000. S/. 100,000.00 5 000 c/u 5 años

En cuanto a las ventas, se ha realizado el detalle de cada una de ellas. Para un mayor análisis, se debe tener en consideración que
tenemos ventas en soles y en dólares.

REGISTRO DE VENTAS
Tipo de Número de
Fecha RUC Cliente Moneda Total Detalle Forma de cobro
Doc. comprobante

02-10 FT F001-0045 20512433074 Llumic SAC S/. 200,000.00 Mercaderías 100% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria.
30-10 BV B001-4553 08281277 Clientes varios S/ 180,000.00 Mercaderías 100% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria.
05-11 FT F001-0046 20606304065 Los utensilios del Chef SAC S/. 230,000.00 Mercaderías 100% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria.
20-11 FT F001-0047 20100047137 Unión Ychicawa SA S/. 160,000.00 Mercaderías 100% al crédito.
02-12 BV B001-4554 45678766 Clientes varios S/. 10,000.00 Mercaderías 100% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria
15-12 FT F001-0048 20251918628 Astrid & Gastón SAC S/. 110,000.00 Mercaderías 100% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria
20-12 FT F001-0049 20509076945 Cinco Millas SAC S/. 80,000.00 Mercaderías 100% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria
Intereses por retraso en el
30-12 ND FD001-0100 20100047137 Unión Ychicawa SA S/. 3,000.00 pago F001-0047 100% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria.

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En cuanto al personal, contamos con trabajadores que se encuentran en planilla y personal con recibo por honorarios.
PERSONAL
# de trabajador Nombre y Apellidos Cargo Sueldo mensual Forma de contrato
1 Ben Stone Gerente general 10,000.00 Planilla
1 Zeke Landon Gerente comercial 8,000.00 Planilla
1 Esperanza Taboada Abogada externa 4,000.00 Recibo por Honorario
1 Daniel Infantes Contador CPC 7,000.00 Recibo por Honorario
1 Jared Vásquez Supervisor de ventas 3,000.00 Planilla
16 Varios Vendedores 1,500.00 Planilla
1 Úrsula Zapata Secretaria 3,000.00 Planilla

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Finalmente, detallamos algunos hechos sucedidos y no contabilizados:

 El 02.10 cobramos las cuentas por cobrar por S/. 75,000 que nos adeudaban nuestros
clientes del balance al 30.09.
 El 10.10 entregamos mercaderías por S/ 60,000.00 aplicando el anticipo recibido ( según
balance al 30.09)..
 El 30.10 nuestro socio nos otorgó un préstamo para la compra de mercadería por S/.
50,000.00 a devolver en el largo plazo, el préstamo fue depositado en nuestra cuenta
bancaria.
 El 15.11 se realizó una donación de ollas y utensilios de cocina al comedor popular “Virgen
de Guadalupe” en SJL, por un total de S/. 10,000.00
 El 25.11 se realizó un pago con cheque por S/ 5,000.00 a un médico ocupacional según
recibo de honorarios E001- 2023, esto fue aplicado a todos los trabajadores.
 El 20.12 se realizó el pago con transferencia de intereses por los préstamos recibidos por S/.
20,000.00
 El 20.12 realizamos la venta de uno de nuestros camiones por un total de S/. 60,000.00.,
siendo esta al crédito.
 El 30.12 se otorgó un bono extraordinario por productividad a los vendedores por S/
35,000.00.
 El 30.12 se envió muestras gratis de nuestros nuevos cubiertos a los principales clientes por
un total de S/. 10,000.00
 El 30.12 se realizó el consumo total de los útiles de oficina comprados el 15.12
A tener en consideración:
Compras:

 Debemos utilizar el tipo de cambio publicado en la página de la SUNAT (documento adjunto)

 Para las compras de propiedades, planta y equipo trabajamos con el método de línea recta,
todos ellos entraron en funcionamiento el mismo día de su compra.
 Todo cálculo lo trabajamos a dos decimales.
 Estas compras fueron autorizadas por el gerente general y quien es a su vez el socio principal
de nuestra empresa.
 La distribución de los gastos comunes es: 60% área de ventas y 40% administración.
 Los vehículos son designados al área de ventas.
Ventas:

 Trabajamos con un costo de venta del 60% de la base imponible.

 Todo ccálculo lo trabajamos a dos decimales.
 Nuestro cliente al cual le enviamos una carta notarial el 20.12 se declaró en quiebra, por lo
que el 31.12, se decide castigar su deuda por S/. 50,000.00
Planilla:

 Los pagos realizados a nuestros trabajadores durante los meses de octubre, noviembre y
diciembre fueron realizados al contado, depositados en sus cuentas bancarias.

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 Los honorarios se cancelaron los meses de octubre y noviembre, quedando pendientes los
correspondientes a diciembre.
Préstamos:

 Los préstamos recibidos fueron depositados en nuestra cuenta bancaria.

Reportes mensuales para presentar:

1. Realice el registro de compras y ventas de manera mensual

2. Elabore el libro diario integral en orden cronológico.
3. Determine el crédito o débito fiscal mensual, en caso haya un saldo a pagar, será pagado
el día 15 del mes siguiente.
4. Elabore un cuadro con todos los cálculos respectivos, como ajustes por tipo de cambio,
depreciación, amortización, incobrabilidad, entre otros.

Reportes integrales para presentar al cierre del año:

1. Estado de situación financiera con la presentación formal.

2. Estado de resultados integrales con la presentación formal.
3. Aplicar la participación de los trabajadores, el impuesto a la renta para el régimen general
y la reserva legal.
4. Se pide el análisis financiero, con la aplicación de ratios (liquidez, endeudamiento
patrimonial y capital de trabajo), análisis vertical de los EE.FF.

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ANEXOS: TIPO DE CAMBIO Octubre 2023

Domingo Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado

26 27 28 29 30 1 2

Compra 4.132 Compra 4.127

Venta 4.136 Venta 4.134

3 4 5 6 7 8 9

Compra 4.127 Compra 4.127 Compra 4.127 Compra 4.128 Compra 4.131 Compra 4.098 Compra 4.098

Venta 4.134 Venta 4.134 Venta 4.136 Venta 4.133 Venta 4.135 Venta 4.109 Venta 4.109

10 11 12 13 14 15 16

Compra 4.098 Compra 4.098 Compra 4.072 Compra 4.062 Compra 3.997 Compra 3.936 Compra 3.926

Venta 4.109 Venta 4.109 Venta 4.080 Venta 4.067 Venta 4.002 Venta 3.950 Venta 3.938

17 18 19 20 21 22 23

Compra 3.926 Compra 3.926 Compra 3.943 Compra 3.941 Compra 3.938 Compra 3.948 Compra 3.956

Venta 3.938 Venta 3.938 Venta 3.951 Venta 3.949 Venta 3.947 Venta 3.953 Venta 3.964

24 25 26 27 28 29 30

Compra 3.956 Compra 3.956 Compra 3.967 Compra 3.987 Compra 3.983 Compra 3.975 Compra 3.986

Venta 3.964 Venta 3.964 Venta 3.973 Venta 3.992 Venta 3.989 Venta 3.980 Venta 3.992

31 1 2 3 4 5 6

Compra 3.986

Venta 3.992

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 Noviembre 2023

Domingo Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado

31 1 2 3 4 5 6

Compra 3.986 Compra 3.986 Compra 4.007 Compra 4.008 Compra 4.007 Compra 4.010

Venta 3.992 Venta 3.992 Venta 4.012 Venta 4.014 Venta 4.013 Venta 4.017

7 8 9 10 11 12 13

Compra 4.010 Compra 4.010 Compra 4.008 Compra 4.013 Compra 4.021 Compra 4.016 Compra 4.020

Venta 4.017 Venta 4.017 Venta 4.016 Venta 4.018 Venta 4.025 Venta 4.025 Venta 4.026

14 15 16 17 18 19 20

Compra 4.020 Compra 4.020 Compra 4.002 Compra 3.996 Compra 4.001 Compra 4.014 Compra 4.015

Venta 4.026 Venta 4.026 Venta 4.013 Venta 4.004 Venta 4.007 Venta 4.020 Venta 4.026

21 22 23 24 25 26 27

Compra 4.015 Compra 4.015 Compra 4.015 Compra 4.003 Compra 4.018 Compra 4.020 Compra 4.034

Venta 4.026 Venta 4.026 Venta 4.023 Venta 4.011 Venta 4.023 Venta 4.031 Venta 4.041

28 29 30 1 2 3 4

Compra 4.034 Compra 4.034 Compra 4.048

Venta 4.041 Venta 4.041 Venta 4.059

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 Diciembre 2023

Domingo Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado

28 29 30 1 2 3 4

Compra 4.057 Compra 4.061 Compra 4.068 Compra 4.071

Venta 4.066 Venta 4.071 Venta 4.075 Venta 4.078

5 6 7 8 9 10 11

Compra 4.071 Compra 4.071 Compra 4.078 Compra 4.070 Compra 4.070 Compra 4.077 Compra 4.065

Venta 4.078 Venta 4.078 Venta 4.085 Venta 4.080 Venta 4.080 Venta 4.085 Venta 4.076

12 13 14 15 16 17 18

Compra 4.065 Compra 4.065 Compra 4.056 Compra 4.049 Compra 4.049 Compra 4.034 Compra 4.032

Venta 4.076 Venta 4.076 Venta 4.067 Venta 4.060 Venta 4.058 Venta 4.040 Venta 4.043

19 20 21 22 23 24 25

Compra 4.032 Compra 4.032 Compra 4.039 Compra 4.050 Compra 4.043 Compra 4.011 Compra 3.995

Venta 4.043 Venta 4.043 Venta 4.049 Venta 4.055 Venta 4.050 Venta 4.027 Venta 4.018

26 27 28 29 30 31 1

Compra 3.995 Compra 3.995 Compra 3.978 Compra 3.951 Compra 3.965 Compra 3.979

Venta 4.018 Venta 4.018 Venta 3.991 Venta 3.958 Venta 3.976 Venta 3.991

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