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    Sol 2.3 Contabilidadysuaplicaci N

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    El documento presenta los estados financieros de una empresa de lavado de autos para el mes de marzo, incluyendo el balance general, estado de resultados y estado de cambios en el patrimonio.

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    CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN M.Sc.

    Rídiguer Artavia
    MBA Susana Badilla

    EJERCICIO 2.3

    Marzo 1 110- Bancos 12.000.000


    300- Capital Social 12.000.000
    Aporte de los dueños al iniciar el negocio
    -------------------- * --------------------
    Marzo 2 121- Terrenos 11.000.000
    122- Edificios 12.000.000
    110- Bancos 5.000.000
    220- Hipotecas por pagar 18.000.000
    Adquisición de bodega y terreno, con pago de 5.000.000 en efectivo y el resto con hipoteca
    -------------------- * --------------------
    Marzo 4 126- Vehículos 6.500.000
    210- Cuentas por pagar 6.500.000
    Compra de un camión usado a crédito
    -------------------- * --------------------
    Marzo 5 No hay transacción económica
    -------------------- * --------------------
    Marzo 7 130- Equipo tecnológico 545.000
    212- IVA por pagar 70.850
    110- Bancos 107.350
    210- Cuentas por pagar 508.500
    Compra de computadora y tablet
    -------------------- * --------------------
    Marzo 10 115- Materiales de lavado 162.500
    212- IVA por pagar 21.125
    210- Cuentas por pagar 183.625
    Compra de productos químicos y toallas
    -------------------- * --------------------
    Marzo 11 502- Gastos de publicidad 35.000
    212- IVA por pagar 4.550
    110- Bancos 39.550
    Registro de publicidad
    -------------------- * --------------------
    Marzo 15 124- Letreros 325.000
    212- IVA por pagar 42.250
    110- Bancos 367.250
    Adquisición de letrero exterior
    -------------------- * --------------------
    Marzo 17 110- Bancos 1.048.075
    212- IVA por pagar 120.575
    400- Ingresos por lavado 927.500
    Registro de los servicios prestados
    -------------------- * --------------------
    CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN M.Sc. Rídiguer Artavia
    MBA Susana Badilla

    Marzo 19 501- Gastos por sueldos 310.000


    110- Bancos 310.000
    Registro del pago de los sueldos
    -------------------- * --------------------
    Marzo 25 502- Gastos de publicidad 53.500
    212- IVA por pagar 6.955
    110- Bancos 60.455
    Pago de publicidad adicional
    -------------------- * --------------------
    Marzo 27 503- Gastos por teléfono 32.500
    212- IVA por pagar 4.225
    110- Bancos 36.725
    Pago del teléfono
    -------------------- * --------------------
    Marzo 28 320- Dividendos 100.000
    110- Bancos 100.000
    Registro de los dividendos pagados
    -------------------- * --------------------
    Marzo 31 400- Ingresos por lavado 927.500
    330- Pérdidas y Ganancias 927.500
    Cierre de la cuenta de Ingresos
    -------------------- * --------------------
    Marzo 31 330- Pérdidas y Ganancias 431.000
    501- Gastos por sueldos 310.000
    502- Gastos de publicidad 88.500
    503- Gastos por teléfono 32.500
    Cierre de las cuentas de Gastos
    -------------------- * --------------------
    Marzo 31 330- Pérdidas y Ganancias 496.500
    310- Utilidades Retenidas 496.500
    Cierre de la cuenta de Pérdidas y Ganancias
    -------------------- * --------------------
    Marzo 31 310- Utilidades Retenidas 100.000
    320- Dividendos 100.000
    Cierre de la cuenta de dividendos
    -------------------- * --------------------
    CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN M.Sc. Rídiguer Artavia
    MBA Susana Badilla

    AUTO LAVADO UN, DOS, TRES S.A.


    Balance de comprobación
    Al 31 de marzo del 20XX

    Bancos ₡7.026.745
    Materiales de lavado 162.500
    IVA por pagar 29.380
    Terrenos 11.000.000
    Edificios 12.000.000
    Letreros 325.000
    Vehículos 6.500.000
    Equipo tecnológico 545.000
    Cuentas por pagar ₡7.192.125
    Hipotecas por pagar 18.000.000
    Capital Social 12.000.000
    Dividendos 100.000
    Ingresos por lavado 927.500
    Gastos por sueldos 310.000
    Gastos de publicidad 88.500
    Gastos por teléfono 32.500
    SUMAS IGUALES ₡38.119.625 ₡38.119.625

    AUTO LAVADO UN, DOS, TRES S.A.


    Estado del Resultado Integral
    Por el mes terminado al 31-03-20XX

    INGRESOS
    Ingresos por lavado ₡927.500
    TOTAL INGRESOS ₡927.500
    ( - ) GASTOS
    Gastos por sueldos 310.000
    Gastos de publicidad 88.500
    Gastos por teléfono 32.500
    TOTAL GASTOS 431.000
    Utilidad neta del periodo ₡496.500
    CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN M.Sc. Rídiguer Artavia
    MBA Susana Badilla

    AUTO LAVADO UN, DOS, TRES S.A.


    Estado de Cambios en el Patrimonio
    Por el mes terminado al 31-03-20XX

    Utilidades
    Capital Social Retenidas Total
    Saldo inicial ₡12.000.000 ₡0 ₡12.000.000
    ( + ) Utilidad neta del periodo 496.500 496.500
    ( - ) Dividendos 100.000 100.000
    Saldo final ₡12.000.000 ₡396.500 ₡12.396.500

    AUTO LAVADO UN, DOS, TRES S.A.


    Estado de Situación Financiera
    Al 31 de marzo del 20XX

    ACTIVO
    ACTIVO CORRIENTE
    Bancos ₡7.026.745
    Materiales de lavado 162.500
    IVA por pagar 29.380
    TOTAL ACTIVO CORRIENTE ₡7.218.625
    ACTIVO NO CORRIENTE
    Terrenos 11.000.000
    Edificios 12.000.000
    Letreros 325.000
    Vehículos 6.500.000
    Equipo tecnológico 545.000
    TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 30.370.000
    TOTAL ACTIVO ₡37.588.625
    PASIVO Y PATRIMONIO
    PASIVO
    PASIVO CORRIENTE
    Cuentas por pagar 7.192.125
    TOTAL PASIVO CORRIENTE 7.192.125
    PASIVO NO CORRIENTE
    Hipotecas por pagar 18.000.000
    TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 18.000.000
    TOTAL PASIVO 25.192.125
    PATRIMONIO
    Capital Social 12.000.000
    Utilidades Retenidas 396.500
    TOTAL PATRIMONIO 12.396.500
    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ₡37.588.625
    CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN M.Sc. Rídiguer Artavia
    MBA Susana Badilla

    AUTO LAVADO UN, DOS, TRES S.A.


    Balance de comprobación posterior al cierre
    Al 31 de marzo del 20XX

    Bancos ₡7.026.745
    Materiales de lavado 162.500
    IVA por pagar 29.380
    Terrenos 11.000.000
    Edificios 12.000.000
    Letreros 325.000
    Vehículos 6.500.000
    Equipo tecnológico 545.000
    Cuentas por pagar ₡7.192.125
    Hipotecas por pagar 18.000.000
    Capital Social 12.000.000
    Utilidades Retenidas 396.500
    SUMAS IGUALES ₡37.588.625 ₡37.588.625

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