“INSTITUTO SABIO NACIONAL ANTUNEZ

DE MAYOLO

DOCENTE :
- CPC. ELMAN ALVA CHÁVEZ

PROYECTO :
- MONOGRAFÍA COMPLETA – LIBROS CONTABLES DE
LA EMPRESA “SOLUTIONS SAC”

INTEGRANTES :
1. CAMONES LOCK NIKOL LUCERO
2. CORNEJO LIMA MARITZA MILAGROS
3. INGOL PEREZ SARAI MAYELY
4. MANIHUARI GADEA JAROL
5. MANUYAMA REATEGUI ROSSY

CARRERA TECNICA :
- CONTABILIDAD

SICLO :
2021
- III
 INTRODUCCION

El sueño de todo profesional es crear su propia empresa y la contabilidad es una

parte fundamental, en especial llevar un registro contable de todas las operaciones
financieras y administrativas, para generar el estado financiero de la empresa,
desarrollando así la capacidad de tomar buenas decisiones.

Por ello, nuestro trabajo está orientado a lo que toda persona debe conocer en
especial aquellos emprendedores que iniciaron en el mundo empresarial. Como
sabemos la empresa realizará una serie de actividades, de forma repetitiva, que
consiste en el registro de todos los hechos contables que afectan a su patrimonio.
Para ello daremos a conocer que son los libros contables y sus funciones a partir
de casos prácticos.

El ciclo contable comienza con la redacción del inventario inicial, que es un

informe que contiene una relación detallada de todos los bienes, derechos y
obligaciones de la empresa, el primer día del ejercicio económico o el día del inicio
de su actividad.

A continuación, y tomando los datos del inventario inicial, se efectuará el asiento

de apertura, anotando en el debe los saldos de las cuentas de activo y en el haber
los saldos de las de pasivo y neto. Este asiento se registrará en los libros Diario y
Mayor, que quedan así dispuestos para la contabilización de las operaciones del
día a día de la empresa. A lo largo del ejercicio económico se irán registrando, día
a día, en los libros Diario y Mayor, todas las operaciones relativas a la actividad
de la empresa.
MARCO TEORICO

A. LIBROS CONTABLES

Los libros contables son aquellos documentos donde se refleja y se plasma toda la
información económica, financiera y contable de una compañía. Es decir, en los
libros contables aparecen todos los datos necesarios para poder entender el
funcionamiento económico-financiero de una compañía.

Estos libros se actualizan periódicamente coincidiendo con el ejercicio contable.

Cuando comienza un nuevo ejercicio, también se crean unos nuevos libros
contables. Por ejemplo, durante el año 2016 la compañía plasma la información en
los libros de dicho año. Al empezar el año 2017, los libros del año 2016 se dan por
finalizados y se crean unos nuevos, que serán los libros del año 2017. En algunos
países el año fiscal no coincide con el año natural

Tradicionalmente en los libros contables la información se plasmaba en papel. Sin

embargo, con el auge de las nuevas tecnologías ya se ha comenzado a aceptar los
libros contables en formato digital o informático.

Los libros contables pueden tener carácter obligatorio o voluntario:

B. LIBROS CONTABLES OBLIGATORIOS

Hay una serie de libros contables que son obligatorios porque así lo establece el
legislador. A pesar de que en cada país se pueden establecer unos u otros, los más
habituales son los siguientes:

1. EL LIBRO DIARIO

El libro diario es un documento donde se reflejan, día a día, todas las operaciones
relativas a la actividad de la empresa.

El libro diario está formado por el conjunto de todos los asientos contables de una
empresa. Por lo que se considera el registro contable principal. Esto se debe a que,
en él, se recoge el primer registro de una transacción.
Este es uno de los libros contables que posee la empresa, pero que es obligatorio,
de acuerdo con el Código de Comercio. Por ello, es necesaria su presentación en
el Registro Mercantil. Al margen, aunque es conveniente realizar los registros a
diario, el Código de Comercio permite registrar operaciones conjuntas en un
tiempo máximo de un trimestre; no obstante, siempre y cuando su detalle aparezca
en otros libros.

INFORMACIÓN INCLUIDA EN EL LIBRO DIARIO

Los asientos contables que componen un libro diario deben incluir, como mínimo,
la siguiente información:

✓ Número de asiento.
✓ Fecha.
✓ Cuenta del debe.
✓ Cuenta del haber.
✓ Importe.
✓ Concepto de la operación.

Es imprescindible que estos asientos contengan el mismo importe en él debe que

en el haber. Cuando esto ocurre, se dice que el asiento está “cuadrado”.

FUNCIONES DEL LIBRO DIARIO

Entre las funciones que permite dicho libro, conviene destacar las siguientes:

✓ Llevar una contabilidad ordenada de forma cronológica y con una

numeración correlativa.
✓ Crear el libro mayor.
✓ Controlar el cuadre del balance.
✓ Estas, entre otras, son algunas de las funciones que tiene dicho libro
contable.
2. LIBRO DE INVENTARIO

Incluye el denominado balance de sumas y saldos de los balances de

comprobación. Es decir, se va actualizando de manera periódica todas las cuentas
con saldo de la empresa (activos, pasivos, patrimonio neto, gasto e ingreso). El
último balance de sumas y saldos debe coincidir con el balance de situación
realizado para las cuentas anuales. Además, el contenido del Libro de Inventarios
es el siguiente: balance inicial detallado, balance de comprobación de sumas y
saldos e inventario de cierre.

✓ El balance inicial detallado de la empresa es una relación valorada de todos

los bienes, derechos y obligaciones de la empresa al comienzo del ejercicio.
Éste debe coincidir con el inventario de cierre del ejercicio anterior. La
normativa, pese a requerir que sea detallado, no específica el nivel de
detalle.
✓ El balance de comprobación de sumas y saldos presentará todas las
cuentas con saldo de la empresa, esto es, tanto las cuentas de balance como
las de gastos e ingresos. En el balance de comprobación se transcribirá la
suma del Debe y la suma del Haber de cada cuenta, así como los saldos de
cada una de ellas. El saldo acreedor tiene que coincidir con el saldo deudor.

Este estado contable se realizará, al menos, trimestralmente.

El inventario de cierre comprende una relación detallada y valorada de los distintos

elementos que componen el patrimonio de la empresa al final del ejercicio
económico. Recoge una valoración de los bienes y derechos del activo, incluyendo
una descripción, con la cantidad y el valor de las existencias al final del ejercicio,
así como el detalle de las obligaciones en el pasivo.

Para su formulación, presentaremos un balance de comprobación de sumas y

saldos (al máximo nivel de detalle), al que adjuntaremos un inventario de
existencias a fecha de cierre del ejercicio económico.

Este inventario de existencias supone el recuento físico de todas las unidades que
componen las existencias de la empresa junto con su precio y valor total.
El inventario de existencias, propiamente dicho, consta de tres partes:
encabezamiento con los datos de la empresa y la fecha, cuerpo con el detalle del
inventario y pie donde el gerente o dueño de la empresa certifica que está conforme
con el este.

3. LIBRO MAYOR CONTABILIDAD

El libro mayor contable es el libro de registro en el que se registran cada una de

las cuentas contables de una empresa. Es decir, se trata de un documento que
incluye los movimientos de cada de las cuentas de una empresa por separado.

Tener el libro mayor no es obligatorio, aunque si es recomendable ya que permite

ver a simple vista los movimientos que se incluyen en cada una de las cuentas
contables de la empresa así como definir cuál es su saldo durante el ejercicio
contable, lo cual proporciona información a la empresa.

Es decir, la finalidad del libro mayor es conocer el saldo que va quedando en cada
cuenta por las operaciones registradas en todo momento, atendiendo a cada cuenta
contable de forma específica. Si quieres ir más allá del libro blanco, puedes usar
varios indicadores financieros para conocer el estado del negocio.

C. LIBROS CONTABLES VOLUNTARIOS

Hay quien a estos libros voluntarios en contabilidad los denomina libros contables
auxiliares. Esto es porque, aunque no es obligatorio cumplir con ellos, sí es
conveniente tenerlos. La principal razón es porque nos pueden servir de apoyo para
gestionar los libros obligatorios en contabilidad que vimos anteriormente. Estos
libros voluntarios o auxiliares son:

1. LIBRO DE CAJA

Los libros de caja son el mecanismo de control de entrada y salida de efectivo de

las empresas con contabilidad simplificada. Se consideran una herramienta
esencial para una mejor gestión financiera y tienen como objetivo registrar todos
los movimientos monetarios de la empresa.
2. LIBRO DE BANCO
Es un libro de rayado especial, en el cual se debe anotar todas las operaciones que
realiza la empresa, con la entidad bancaria en la cual se mantiene la cuenta
corriente.
3. LIBRO DE ENTRADAS Y SALIDAS DE ALMACÉN

Como su propio nombre indica, en él registraremos las entadas y las salidas en

forma física del almacén, con el fin de conocer con precisión el costo de los
artículos que salen y quedan en el almacén.

D. ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros son informes que reflejan el estado de una empresa en un
momento determinado, normalmente un año. Se componen de varios documentos
en los que se plasma la situación financiera de un negocio y recoge información,
tanto económica como patrimonial, de las empresas. Conocidos también como
estados contables o cuentas anuales, son muy importantes para conocer la
rentabilidad y solvencia de las compañías.

E. EL ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

El Estado de Pérdidas y Ganancias es un informe financiero que permite identificar

el nivel de eficiencia de la empresa, es decir, muestra que tan rentable (utilidad o
pérdida) ha sido a lo largo de un período determinado y con esa información poder
analizar su situación financiera, su estructura de ingresos, costos y gastos para
tomar decisiones sobre el futuro de la misma.

F. OPERACIONES CONTABLES

Las operaciones contables son la representación en unidades monetarias, de cada

uno de los componentes del patrimonio de una empresa (bienes, derechos y
obligaciones) y del resultado de la gestión empresarial de la misma (ingresos y
gastos) y nos permiten establecer el seguimiento cronológico de la evolución de
estos componentes en el tiempo. Hay tantas operaciones contables como
componentes patrimoniales tenga la empresa. De manera que el conjunto de
operaciones contables, es la representación completa del patrimonio y del
resultado (beneficios o pérdidas) de la gestión empresarial.

G. ASIENTOS CONTABLES

Un asiento contable es una anotación en los libros contables de las operaciones o

movimientos que se producen en la cuenta de una empresa. Para poder crear una
entrada en el libro diario de contabilidad, tienes que crear dos asientos que se
asignan al DEBE y al HABER. Es decir, por cada anotación que se produzca en el
DEBE, se supone que habrá otra anotación en el HABER. A esto se le conoce
como partida doble en contabilidad.

H. DEBE Y HABER

En el se reflejan los movimientos realizados en una cuenta, diferenciados por la

columna en la cual se ubique, en la columna izquierda será en la que se encuentre
el DEBE y en la columna derecha, se ubicará el HABER.

• Por un lado, en el DEBE se tiene que reflejar todo aquello que sean ingresos
y débitos, es decir, todo aquello que sean cargos o abonos en la cuenta.
• Por otro lado, los gastos o los créditos de la cuenta se tendrán que reflejar
en el HABER
I. ACTIVOS

Los activos representan todos los bienes y derechos que posee una empresa. Estos
pueden ser físicos (tangibles), como el dinero, un terreno, un edificio, etc. También
pueden ser activos intangibles como la propiedad intelectual, una marca, entre
otros.

J. PASIVOS

Los pasivos son todas las obligaciones que tiene un negocio con alguna entidad.
Así por ejemplo: si una empresa decide solicitar un préstamo para poder continuar
con sus actividades, esta se compromete a pagar dicho préstamo en un tiempo
determinado. Esa obligación que tiene el negocio de pagar el préstamo es a lo que
se le llama pasivo.
K. CAPITAL

El capital es el total de recursos físicos y financieros que posee una entidad

económica, obtenidos mediante aportaciones de los socios o accionistas, para
generar beneficios o ganancias

L. PATRIMONIO

El patrimonio empresarial está formado por todo aquello que la empresa posee, y
se divide en: bienes (locales, vehículos, cuentas bancarias, mobiliario…), derechos
(facturas no pagadas, pagarés, letras de cambio) y obligaciones (deudas, créditos).

M. ACCIONISTAS

El accionista puede ser una persona física, como forma de su patrimonio; o una
persona jurídica, es decir, cualquier sociedad, organismo o ente que tenga entre sus
activos una participación empresarial.

El accionista cuenta con la titularidad de acciones en la que esté dividida la

empresa. Esto le convierte en socio, a la vez que le otorga la capacidad para decidir
en los órganos de gestión y decisión.

La propiedad de la empresa que corresponde a un accionista va en función del

número de acciones que tenga, sobre el total en el que esté dividido el capital de la
misma. El hecho de tener parte de ese capital le confiere varios derechos y
obligaciones de carácter político y económico-financiero.

N. EMPRESA COMERCIAL

Una empresa comercial es una sociedad mercantil que se dedica a comprar bienes
para luego venderlos sin transformarlos

A diferencia de otro tipo de empresas, la empresa comercial no transforma los

bienes comprados. En este sentido, los bienes comprados pueden ser de diferente
naturaleza. Pueden ser materias primas, bienes semiterminados o bienes
terminados.
 EMPRESA COMERCIAL SOLUTION’S S.A.C

1. El 05-03-2021 la sociedad denominada “SOLUTION'S” S.A.C, dedicada a la

compra y venta de computadoras, se ha constituido con 6 socios, quienes
suscribieron acciones de la siguiente manera:

“SOLUTION'S” SAC.

RUC: 20158986523

ACCIONISTAS APORTES % APORTES TIPO DE APORTES

López Anda Marta Flor 105,000.00 35.00 % Efectivo
Souza Paz Carmen María 60,000.00 20.00 % 1 camioneta “Toyota” azul.
Castillo Romero Pedro Juan 45,000.00 15.00 % 50 % efectivo y 50 %
muebles.
Chávez Pérez Andrés Lucas 45,000.00 15.00 % 22 computadoras nuevas
marca “hp” y una impresora
marca “Epson”
Souza Esquivel Sol Fabiola 30,000.00 10.00 % Terreno para atención.
Acuña Lora Víctor Manuel 15,000.00 5.00 % muebles para atención al
publico
TOTAL APORTES 300,000.00 100.0 %

2. El 05-03-2021 los socios cancelan el 100% de sus aportes, depositando el

efectivo en el banco BCP.
3. El 05-03-2021 se pagan gastos notariales por concepto de la constitución de la
empresa “SOLUTION'S” S.A.C por el importe de S/ 600.00 + igv.
4. El 06-03-2021 se crea el fondo fijo por un monto de S/3000.00.
5. El 06-03-2021 se compran 10 computadoras a S/ 2000 c/u + igv a SATELITE
con RUC 20187315248, según factura 001- 55554448569 – 100%
Administración.
6. El 07-03-2021 se vende 20 computadoras a la empresa DISTRIBUIDORES
ELECTRONICOS SAC con RUC 20348406080 con un margen de utilidad del
80% + igv al contado.
7. El 08-03-2021 se compra 30 computadoras a la empresa EL SOL DIGITAL
S.A.C. Con RUC 27505605717 a S/. 2,000.00 c/u + Igv al contado – 100%
ventas
8. El 09-03-2021 se compra mercaderías (20 computadoras) a la empresa
SISTEMATICOS SAC. Con RUC 20105304380 a S/. 2000.00 c/u + Igv, según
factura 002-22658974568 - 100 % ventas
9. El 10-03-2021 se devuelve a la empresa SISTEMATICOS SAC. Con RUC
20105304380 3 computadoras por no pasar el estándar de calidad.
10. El 10-03-2021 se vende Todo el stock (49) de computadoras a ÉXITOSA SAC
con RUC 20217893244 con un margen de utilidad del 70% c/u. + igv, la venta
se realiza – 100 % ventas.
11. El 18-03-2021 se compra 25 computadoras a la empresa EL SOL DIGITAL
S.A.C. Con RUC 27505605711 a S/. 2,000.00 c/u + Igv,– 100% ventas.
12. El 20-03-2021 se venden 15 computadoras a GUADALUPE SAC con RUC
24561132338 con un margen de utilidad de 80%.
13. El 28-01-2021 se venden 10 computadoras a DISFRUTA SAC con RUC
20807060501 con un margen de utilidad del 60% + igv al contado.
14. El 30-01-2021 se paga el servicio de luz a HIDRANDINA SAC con RUC
25789652148 por un monto total de S/120.00 + Igv -100% administración
15. El 30-01-2021 Se paga el servicio de agua a SEDAPAL SAC con RUC
25478963514 por un monto de S/100.00 + Igb - 100% administración
16. El 30-01-2021 Se paga el servicio de internet a TELEFÓNICA SAC con RUC
24578145963 por un monto de S/100.00 + Igv - 100% administración
• Realizar cálculo del igv a pagar

17. El 31/01/2021 se paga la planilla de los 6 trabajadores área administrativa 40%

y venta 60% de la siguiente manera:
Trabajadores Sueldo Cargo Hijos Pensiones
ALDO DIAS HANCO 4,000.00 Gerente NO AFP
ALEX SANTOS EVORA 2,250.00 Técnico Electrónico SI AFP
LUANA GARCIA MENDEZ 2,000.00 Secretaria SI AFP
MARÍA MAMANI SALAS 1,700.00 Recepción NO ONP
ELOY CABANA RUIZ 1,500.00 Seguridad NO ONP
Total, Aportes 11,450.00
18. El 31/01/2021 se paga planilla de sueldo a los 6 trabajadores en efectivo.
DESARROLLO.

1. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES AL 05-03-2021
I ACTIVOS DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 127,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 BCP
Aporte Marta 105,000.00
Aporte Pedro 22,500.00
20 MERCADERIAS 44,000.00
201 mercaderia manufacturada
22 computadoras hp
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 128,500.00
331 terrenos 30,000.00
3311 terrenos
334 Unidades de transporte 60,000.00
3341 camioneta TOYOTA -azul
335 muebles y enseres 37,500.00
3351 muebles
33511 muebles aporte Pedro
33512 mubles aporte victor
336 equipos diversos 1,000.00
3361 impresora epson
50 CAPITAL 300,000.00
501 Capital social
5011 Acciones
López Anda Marta Flor 105,000.00
Souza Paz Carmen María 60,000.00
Castillo Romero Pedro Juan 45,000.00
Chávez Pérez Andrés Lucas 45,000.00
Souza Esquivel Sol Fabiola 30,000.00
Acuña Lora Víctor Manuel 15,000.00
5/03/2021 Por los aportes de los socios al iniciar las
operaciones contables
II PASIVO
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR 600.00
TERCEROS
 Chávez Pérez Andrés Lucas 45,000.00
Souza Esquivel Sol Fabiola 30,000.00
Acuña Lora Víctor Manuel 15,000.00
5/03/2021 Por los aportes de los socios al iniciar las
operaciones contables
II PASIVO
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR 600.00
TERCEROS
639 Otros sevicios prestados por terceros
631 Gastos notariales por const. De la empresa
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 108.00
AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR.
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 708.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
5/03/2021 Por los gastos de constitucion de la empresa
III RESUMEN
50 CAPITAL 299,292.00
501 Capital social
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 299,292.00
101 Caja
5/03/2021 Por el capital inicial.
2. REGISTRO DE COMPRAS:

COMPROBANTE DE PAGO
INFORMACIÓN DEL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

NÚMERO FECHA DE O DOCUMENTO PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN

EMISIÓN DEL DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS IMPORTE

CORRELATIVO

DEL
COMPROBANTE TIPO Y NOMBRES, BASE TOTAL
REGISTRO O

CÓDIGO
DE PAGO (TABLA 10) TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV
UNICO

DE LA
O DOCUMENTO (TABLA 2) O RAZÓN
OPERACIÓN

SOCIAL

1 6/03/2021 FT 6 20187315248 SATELITE SAC 20,000.00 3,600.00 23,600.00

2 8/03/2021 FT 6 27505605717 EL SOL DIGITAL SAC 60,000.00 10,800.00 70,800.00

3 9/03/2021 FT 6 20105304380 SISTEMATICOS SAC 40,000.00 7,200.00 47,200.00

1 10/03/2021 NC 6 20105304380 SISTEMATICOS SAC -6,000.00 -1,080.00 -7,080.00

4 18/03/2021 FT 6 27505605711 EL SOL DIGITAL S.A.C. 50,000.00 9,000.00 59,000.00

5 30/03/2021 FT 6 25789652148 HIDRANDINA SAC 120.00 21.60 141.60

6 30/03/2021 FT 6 25478963514 SEDAPAL SAC 100.00 18.00 118.00

7 30/03/2021 FT 6 24578145963 TELEFÓNICA SAC 100.00 18.00 118.00

TOTALES 164,320.00 29,577.60 193,897.60

3. REGISTRO DE VENTAS:

COMPROBANTE DE PAGO
INFORMACIÓN DEL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

NÚMERO FECHA DE O DOCUMENTO PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN

O
T
EMISIÓN DEL DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS IMPORTE
CORRELATIVO R
O
T
DEL R
COMPROBANTE TIPO Y NOMBRES, BASE TOTAL
REGISTRO O I
B
CÓDIGO
DE PAGO (TABLA 10) TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV C
UNICO
A
DE LA
O DOCUMENTO (TABLA 2) O RAZÓN
OPERACIÓN

SOCIAL

1 7/03/2021 FT 6 20348406080 DISTRIBUIDORES ELECTRONICOS SAC 72,000.00 12,960.00 84,960.00

2 10/03/2021 FT 6 20217893244 ÉXITOSA SAC 159,800.00 28,764.00 188,564.00

3 20/03/2021 FT 6 24561132338 GUADALUPE SAC 54,000.00 9,720.00 63,720.00

4 28/03/2021 FT 6 20807060501 DISFRUTA SAC 32,000.00 5,760.00 37,760.00

TOTALES 317,800.00 57,204.00 375,004.00

4. IGV A PAGAR:

Base imponible IGV

total

Ventas S/. 317,800.00 S/. 57,204.00 S/. 375,004.00

Compras S/. 164,320.00 S/. 29,577.60 S/. 193,897.60

IGV a pagar S/. 27,626.40

 5. KARDEX:

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

# FECHA DETALLE
CANTIDAD VR. UNITARIO VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNITARIO VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNITARIO TOTAL

1 5-Mar-21 inventario inicial 22 2,000.00 44,000.00 22 2,000.00 44,000.00

2 6-Mar-21 compras 10 2,360.00 23,600.00 10 2,360.00 23,600.00
3 7-Mar-21 ventas 20.00 3,600.00 72,000.00 20 3,600.00 72,000.00
4 8-Mar-21 compras 30 2,360.00 70,800.00 30 2,360.00 70,800.00
5 9-Mar-21 compras 20 2,360.00 47,200.00 20 2,360.00 47,200.00
6 10-Mar-21 devolución en compra 3- 2,360.00 - 7,080.00 3- 2,360.00 - 7,080.00
7 10-Mar-21 ventas 49.00 3,261.22 159,800.00 49 3,261.22 159,800.00
8 18-Mar-21 compras 25 2,360.00 59,000.00 25 2,360.00 59,000.00
9 20-Mar-21 ventas 15.00 3,600.00 54,000.00 15 3,600.00 54,000.00
10 28-Mar-21 ventas 10.00 3,200.00 32,000.00 10 3,200.00 32,000.00
Costos 237,520.00 317,800.00 555,320.00
 6. PLANILLA:

PLANILLA DE SUELDOS
Trabajadores Sueldo Cargo Hijos Pensiones
ALDO DIAS HANCO 4,000.00 Gerente NO AFP
ALEX SANTOS EVORA 2,250.00 Tecnico Electronico SI AFP
LUANA GARCIA MENDEZ 2,000.00 Secretaria SI AFP
Maria mamani Salas 1,700.00 Recepción NO ONP
Eloy Cabana Ruiz 1,500.00 Seguridad NO ONP
Total Aportes 11,450.00

EMPRESA "SOLUTION'S SAC"

20158986523

Planilla de Sueldos 01-2021

Datos del Trabajador Remuneraciones Aportes Descuentos A Pagar
Trabajadores Cargo Pensiones Sueldo Asig.Fam T.Sueldo Essalud 9% ONP 13% AFP 12.87% Total Descuentos Neto Desc
ALDO DIAS HANCO Gerente AFP 4,000.00 - 4,000.00 360.00 514.80 514.80 3,485.20
ALEX SANTOS EVORA Tecnico Electronico AFP 2,250.00 93.00 2,343.00 210.87 301.54 301.54 2,041.46
LUANA GARCIA MENDEZ secretaria AFP 2,000.00 93.00 2,093.00 188.37 269.37 269.37 1,823.63
MARIA MAMANI SALAS Recepción ONP 1,700.00 - 1,700.00 153.00 221.00 221.00 1,479.00
ELOY CABANA RUIZ Seguridad ONP 1,500.00 - 1,500.00 135.00 195.00 195.00 1,305.00
Total Aportes 11,450.00 186.00 11,636.00 1,047.24 416.00 1,085.71 1,501.71 10,134.29
7. LIBRO DIARIO:
LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA "SOLUTIONS" SAC
1 DEBE HABER
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS S/ 300,000.00
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscipciones por cobrar a socios o
accionistas
52 CAPITAL ADICIONAL S/ 300,000.00
522 Capitalizaciones en tramite
5221 Aportes
5/03/2021 por la suscripcion de acciones al inicio
de las operaciones contables
2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 127,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 BCP
Aporte Marta S/ 105,000.00
Aporte Pedro S/ 22,500.00
20 MERCADERIAS S/ 44,000.00
201 mercaderia manufacturada
22 computadoras hp
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO S/ 128,500.00
331 terrenos S/ 30,000.00
3311 terrenos
334 Unidades de transporte S/ 60,000.00
3341 camioneta TOYOTA -azul
335 muebles y enseres S/ 37,500.00
3351 muebles
33511 muebles pedro aporte
33512 mubles aporte victor
336 equipos diversos S/ 1,000.00
3361 impresora epson
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS S/ 300,000.00
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscipciones por cobrar a socios o
accionistas
5/03/2021 Por la cancelacion del aporte de los socios
3
52 CAPITAL ADICIONAL S/ 300,000.00
522 Capitalizaciones en tramite
5221 Aportes
 3361 impresora epson
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS S/ 300,000.00
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscipciones por cobrar a socios o
accionistas
5/03/2021 Por la cancelacion del aporte de los socios
3
52 CAPITAL ADICIONAL S/ 300,000.00
522 Capitalizaciones en tramite
5221 Aportes
50 CAPITAL S/ 300,000.00
501 Capital social
5011 Acciones
5/03/2021 por la suscripcion de acciones una vez
cumplido el tramite en RP
4
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR S/ 600.00
TERCEROS
639 Otros sevicios prestados por terceros
6391 Gastos notariales por const. De la empresa
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES S/ 108.00
AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR.
401 gobierno central
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES S/ 708.00
TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar
5/03/2021 Por la cancelacion de gastos notariales
5
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 3,000.00
102 Fondos fijos
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES S/ 3,000.00
FINANCIERAS
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 BCP
6/03/2021 Por la creacion del fondo fijo
6
60 COMPRAS S/ 144,000.00
 6
60 COMPRAS S/ 144,000.00
601 Mercaderias Manufacturadas
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR S/ 320.00
TERCEROS
636 Servicios basicos
6361 Energia Electrica
6363 Agua
6365 Internet
65 OTROS GASTOS DE GESTION S/ 20,000.00
656 Suministros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES S/ 29,577.60
AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR.
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/ 193,897.60
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
31/03/2021 Por la centralizacion del registro de compras del
mes de marzo
7
20 MERCADERIAS S/ 144,000.00
201 Mercaderias Manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/ 144,000.00
611 Mercaderias
6111 mercaderias manufacturadas
31/03/2021 Por el ingreso de mercaderias al almacen
8
94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/ 20,320.00
943 Gastos generales
95 GASTOS DE VENTAS S/ 144,000.00
 8
94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/ 20,320.00
943 Gastos generales
95 GASTOS DE VENTAS S/ 144,000.00
957 Gatos generales
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y S/ 164,320.00
GASTOS
791 Gastos de administracion S/ 20,320.00
792 Gastos de ventas S/ 144,000.00
31/03/2021 Por el destino de los gastos por naturaleza.
9
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS S/ 375,004.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES S/ 57,204.00
AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR.
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
70 VENTAS S/ 317,800.00
701 Mercaderias
7011 mercaderias manufacturadas
31/03/2021 Por las centralizacion del registro de ventas del mes
de marzo -2021
10
42 CUENTAS POR PAGAR A COMERCIALES TERCEROS S/ 193,897.60
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
SATELITE SAC S/ 23,600.00
EL SOL DIGITAL SAC S/ 70,800.00
SISTEMATICOS SAC S/ 47,200.00
SISTEMATICOS SAC -S/ 7,080.00
EL SOL DIGITAL S.A.C. S/ 59,000.00
HIDRANDINA SAC S/ 141.60
SEDAPAL SAC S/ 118.00
TELEFÓNICA SAC S/ 118.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 193,897.60
101 Caja
31/03/2021 por el pago de compras, según el registro de compras
Mar-21
 11
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 375,004.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS S/ 375,004.00
121 DISTRIBUIDORES ELECTRONICOS SAC S/ 84,960.00
ÉXITOSA SAC S/ 188,564.00
GUADALUPE SAC S/ 63,720.00
DISFRUTA SAC S/ 37,760.00
31/03/2021 Por el cobro de las facturas al contado, según
registro de ventas 03 - 2021
12
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES S/ 12,683.24
621 Remuneraciones S/ 11,450.00
6211 Sueldo y Salarios
622 Otras Remuneraciones S/ 186.00
6221 Asignación Familiar
627 Seguridad y Prevision Social y otras contribuciones S/ 1,047.24
6271 Regimen de prestacion de Salud
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES S/ 2,548.95
AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR.
403 Instituciones Publicas
4031 Esaalud S/ 1,047.24
4032 ONP S/ 416.00
407 Administradora de pensiones S/ 1,085.71
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/ 10,134.29
411 Remuneraciones por Pagar
4111 Sueldo y Salarios
31/03/2021 Por la provision de planilla de sueldos del 03 - 2021
13
94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/ 5,073.30
943 Gastos Generales
95 GASTOS DE VENTAS S/ 7,609.94
957 Gastos Generales
 4031 Esaalud S/ 1,047.24
4032 ONP S/ 416.00
407 Administradora de pensiones S/ 1,085.71
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/ 10,134.29
411 Remuneraciones por Pagar
4111 Sueldo y Salarios
31/03/2021 Por la provision de planilla de sueldos del 03 - 2021
13
94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/ 5,073.30
943 Gastos Generales
95 GASTOS DE VENTAS S/ 7,609.94
957 Gastos Generales
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y S/ 12,683.24
GASTOS
791 Gastos Administración
792 Gastos de Ventas
Por el destino de gastos de la planilla de sueldos
31/03/2021 Por el destino de gastos de la planilla de sueldos,
administracion (40%) y ventas (60%)
14
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar S/ 10,134.29
411 Remuneraciones por Pagar
4111 Sueldo y Salarios
10 Efectivo y Equivantes a Efectivo S/ 10,134.29
101 Caja
31/03/2021 Por el pago de planilla de sueldos del mes de
Mar-21
S/ 2,385,331.97 S/ 2,385,331.97
 8. LIBRO MAYOR
codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 10 "EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO"

FECHA DE NÚMERO CO RRELATIVO DESCRIP CIO N O GLO SA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA O P ERACIÓ N DEL LIBRO DIARIO (2 ) DE LA O P ERACIÓ N DEUDO R ACREEDO R

5/03/2021 1 Por la cancelacion del aporte de los socios al iniciar las O.C S/ 127,500

6/03/2021 1 Por la creacion del fondo fijo S/ 3,000

31/03/2021 2 Por el pago de compras, según registro de compras S/ 193,898

31/03/2021 2 Por el cobro de las facturas al contado, según registro. S/ 375,004

31/03/2021 3 por el pago de planilla de sueldos del mes de marzo S/ 10,134

TOTALES S/ 505,504 S/ 204,032

codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 12"CUENTAS POR COBRAR - COMERCIALES TERCEROS)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

31/03/2021 2 Por la centralizacion del registro de ventas S/ 375,004

31/03/2021 2 Por el cobro de las facturas al contado S/ 375,004

TOTALES S/ 375,004 S/ 375,004

codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 14 "Cuentas por cobrar al personal, accionistas y directores)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

5/03/2021 1 por la suscripcion de acciones al inicio de las O.C S/ 300,000

5/03/2021 1 por la cancelacion del aporte de los socios S/ 300,000

TOTALES S/ 300,000 S/ 300,000

codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 20 "mercaderias"

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

5/03/2021 1 por la cancelacion del aporte de los socios S/ 44,000

31/03/2021 2 por el ingreso de mercaderia al almacen S/ 144,000

TOTALES S/ 188,000 S/ -
codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 33 "propiedad,planta y equipo"
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

5/03/2021 1 por la cancelacion del aporte de los socios S/ 128,500

TOTALES S/ 128,500

codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 40 "tributos, contraprestaciones y aportes al sistema publico por pagar"
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

5/03/2021 1 por la cancelacion de gastos notariales S/ 108

31/03/2021 3 Por la centralizacion del registro de compras S/ 29,578

31/03/2021 3 Por la centralizacion del registro de ventas S/ 57,204

31/03/2021 3 Por la provision de planilla de sueldos S/ 2,549

TOTALES S/ 108 S/ 89,331

codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 41 "Remuneraciones y participaciones por pagar"
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

31/03/2021 3 Por la provision de planilla de sueldos S/ 10,134

31/03/2021 3 por el pago de planilla de sueldos S/ 10,134

TOTALES S/ 10,134 S/ 10,134

codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 42 "Cuentas por pagar comerciales "
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

5/03/2021 1 por la cancelacion de gastos notariales S/ 708

31/01/2021 1 Por la centralizacion del registro de compras S/ 193,898

31/01/2021 3 Por el pago de compras, según registro de compras S/ 193,898

TOTALES S/ 193,898 S/ 194,606

codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 50 "Capital"
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

5/03/2021 1 Por la suscripcion de acciones, una vex registrado en RP S/ 300,000

TOTALES S/ 300,000

codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 52 "Capital adicional"

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

5/03/2021 1 Por las suscripcion de acciones al inicio de las O.C S/ 300,000

5/03/2021 1 Por la suscripcion de acciones, una vex registrado en RP S/ 300,000

TOTALES S/ 300,000 S/ 300,000

codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 60 "Compras"
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

31/03/2021 3 Por la centralizacion del registro de compras S/ 144,000

TOTALES S/ 144,000

codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 61 "Variacion de existencias"

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

31/03/2021 3 Por el ingreso de mercaderias al almacen S/ 144,000

TOTALES S/ 144,000
codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 62 "Gastos de personal y directores"
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

31/03/2021 3 Por la provision de planilla de sueldos S/ 12,683

TOTALES S/ 12,683

codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 63 "Gastos de servicos prestados por terceros"
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

5/03/2021 1 Por la cancelacion de gastos notariales S/ 600

31/02/2021 3 Por la centralizacion de registros de compras S/ 320

TOTALES S/ 920
codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 65 "Otros gastos de gestion"
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

31/03/2021 3 por la centralizacion del registro de compras S/ 20,000

TOTALES S/ 20,000

codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 70 "Ventas"

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

31/03/2021 3 Por la centralizacion del registro de ventas S/ 317,800

TOTALES S/ 317,800
codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 79 "Cargas imputables a cuenta de costos y gastos"
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

31/03/2021 3 Por el destino de los gastos por naturaleza S/ 164,320

31/03/2021 3 por el destino de gastos de planilla de sueldos S/ 12,683

TOTALES S/ 177,003

codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 94 "Gastos de administracion"

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

31/03/2021 3 Por el destino de los gastos por naturaleza S/ 20,320

31/03/2021 3 por el destino de gastos de planilla de sueldos S/ 5,073

TOTALES S/ 25,393

codigo y/o denominacion de la cuenta contable: 95 "Gastos de ventas"

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

31/03/2021 3 Por el destino de los gastos por naturaleza S/ 144,000

31/03/2021 3 por el destino de gastos de planilla de sueldos S/ 7,610

TOTALES S/ 151,610