SOL EJERC TESORERIA PIAC 21-22

1. El día 1 de enero un grupo de socios constituyen la sociedad CAMPA Canarias, S. L. Una vez realizadas
las oportunas inversiones en el inmovilizado, deciden dejar 15.000 € en la cuenta abierta en el Banco de
Fuerteventura para poder hacer frente a los pagos en efectivo necesarios para comenzar la actividad.
La empresa desea saber si debería disponer de más recursos económicos para evitar un desfase entre los
cobros y los pagos previstos. Para ello facilita al administrador la siguiente información:
• El cobro por las ventas previstas ascienden a 50.000 € en el primer mes, y a 140.000 € a partir del
segundo.
• A los proveedores se les comprará por valor de 35.500 € el primer mes, 45.000 € el segundo y 80.000 €
los siguientes. Los pagos se harán a 30 días.
• El segundo mes se comenzará a pagar en plazos mensuales, 12.500€ por una nueva máquina, adquirida
a un proveedor de inmovilizado.
• Los sueldos y salarios brutos que deben pagar cada mes suman 19.500 €.
· El importe del IVA será el 21% de las operaciones comerciales realizadas en los tres primeros meses, y
se pagará en el mes correspondiente.
· El pago de la cotización a la Seguridad Social asciende a 10% del importe de los sueldos brutos, que se
ingresará en los meses correspondientes.
• Los suministros se pagarán a razón de 2.500 € cada dos meses.
• Otros pagos previstos ascienden a 50.000 € mensuales.
· Los gastos de asesoría ascienden a 200 € mensuales.
En el mes de abril se prevé comprar un vehículo de reparto que se financiará con un leasing financiero. El
estudio realizado por el banco estima unas cuotas de 700€ mensuales, siendo el primer vencimiento el 1
de abril.
Se pide:
a) Realizar un presupuesto de tesorería para los próximos seis meses.
b) ¿Puede la empresa endeudarse en abril con el nuevo vehículo?

Presupuesto de tesorería - CAMPA Canarias S.L. -

Conceptos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Saldo inicial de tesorería 15.000 € -4.700 € 13.150 € 24.000 € -32.854 € -57.704 €
Cobros
Ventas 50.000 € 140.000 € 140.000 € 140.000 € 140.000 € 140.000 €
Total de cobros 50.000 € 140.000 € 140.000 € 140.000 € 140.000 € 140.000 €
Pagos
Compras 35.500 € 45.000 € 80.000 € 80.000 € 80.000 €
Maquinaria 12.500 € 12.500 € 12.500 € 12.500 € 12.500 €
Sueldos y salarios 19.500 € 19.500 € 19.500 € 19.500 € 19.500 € 19.500 €
Hacienda acreedora 29.504 €
Seguridad Social 1.950 € 1.950 € 1.950 € 1.950 € 1.950 €
Suministros 2.500 € 2.500 € 2.500 €
Otros pagos 50.000 € 50.000 € 50.000 € 50.000 € 50.000 € 50.000 €
Asesoría 200 € 200 € 200 € 200 € 200 € 200 €
Transporte 700 € 700 € 700 €
Total de pagos 69.700 € 122.150 € 129.150 € 196.854 € 164.850 € 167.350 €
Saldo final -4.700 € 13.150 € 24.000 € -32.854 € -57.704 € -85.054 €
b) Como se observa la empresa no tiene estabilidad en los presupuestos por lo que se recomienda buscar
medidas para equilibrarlos y después ver si se puede hacer frente a la inversión.
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2. Con el fin de realizar el presupuesto de tesorería de una empresa para el primer semestre del año, se
nos proporciona la siguiente información:
• El día 1 de enero el saldo de caja es de 1.500 € y el dinero disponible en la cuenta bancaria asciende a
4.500€.
• En nuestra cartera de efectos tenemos los siguientes:
- Efectos a pagar: letra por importe de 3.750 €, con vencimiento a 10 febrero; efecto de 9.840 €, que
vence el día 4 de abril; letra de nominal 5.280 €, con vencimiento el 22 de mayo; y efecto de 8.100 €,
con vencimiento el día 21 de junio.
- Efectos a cobrar: letra de 10.000 €, con vencimiento el día 21 de marzo; efecto de 17.340 €, que vence
el 5 de abril; letra de 8.100 €, con vencimiento a 1 de mayo; y efecto de 13.680 €, con vencimiento el
día 30 de junio.
• Está previsto que paguemos a nuestros proveedores las siguientes cantidades: 21.000, 6.900 y 30.000 €
los tres primeros meses, respectivamente, y 24.000 € cada uno de los tres siguientes.
• Los sueldos y salarios ascienden a 12.000 € mensuales, la Seguridad Social se liquida mensualmente por
una cantidad fija de 3.600 €.
• Por suministros se abonan 3.000 € cada dos meses; el primer pago se hace en febrero.
• Por liquidación con Hacienda hay que pagar 12.000 € en enero y en abril.
• Otros gastos mensuales suponen 66.000, 57.000 y 63.000 € los tres primeros meses, respectivamente,
pasando a ser de 60.000 € cada uno de los tres últimos meses.
• Está previsto que en el mes de abril nos ingresen en cuenta la subvención de la comunidad autónoma
por un importe de 12.000 €.
• En el mes de marzo hay que reponer una máquina, por lo que se compra por un importe de 75.000 €.
Los pagos a realizar serán de 25.000 € a partir del siguiente mes.
• Se financia mediante un préstamo un vehículo en el mes de enero, el importe a pagar mensualmente es
de 2.400 €, realizando el primer pago en el mes de febrero.
• Los cobros de factura a nuestros clientes se prevé que sean de 100.000 € los cuatro primeros meses, de
125.000€ en mayo y de 200.000 € en el mes de junio.
• Otros ingresos suponen 15.000 € por la venta de un pequeño local en febrero.
a) Realiza mediante Excel un presupuesto para los próximos seis meses.
b) Estudia las posibles acciones en caso de déficit o superavit y elabora un nuevo presupuesto con las
decisiones tomadas.
1. El presupuesto quedará de la siguiente manera:
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PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Saldo inicial 6.000 -8.600 17.750 16.750 -5.750 -4.930
COBROS:
Clientes 100.000 100.000 100.000 100.000 125.000 200.000
Efectos a cobrar 10.000 17.340 8.100 13.680
Subvención 12.000
Otros ingresos 15.000
Total Cobros 100.000 115.000 110.000 129.340 133.100 213.680
PAGOS:
Proveedores 21.000 6.900 30.000 24.000 24.000 24.000
Efectos a pagar 3.750 9.840 5.280 8.100
Nóminas 12.000 12.000 12.000 12.000 12.000 12.000
Seguridad Social 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600
Suministros 3.000 3.000 3.000
Hacienda 12.000 12.000
Otros gastos 66.000 57.000 63.000 60.000 60.000 60.000
Adquisic.
Maquinaria 25.000 25.000 25.000
Cuota préstamo 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400
Total Pagos 114.600 88.650 111.000 151.840 132.280 138.100
Saldo final -8.600 17.750 16.750 -5.750 -4.930 70.650

Nos encontramos con dificultades de liquidez en el mes de enero y en los meses de abril y mayo;
disponiendo de un superávit importante en el mes de junio.
3. Al comenzar el año 20Xl, la empresa Cesa, SL tiene 4.560,32 € en una c/c bancaria y 1.732,26 € en
caja. Tiene previsto que durante el primer trimestre del año se producirán los siguientes gastos e ingresos:
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO
Ventas 13.883 20.825 27.766
Compras 8.300 12.100 15.800
Sueldos 6.300 6.300 6.300
Seguridad Social 1.764 1.764 1.764
Alquileres 850 850 850
Suministros 430 430 430
Seguros 260 260 260
Otros Ingresos 1.530 1.890 2.125
Otros Gastos 350 400 430
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Disponemos además de la siguiente información:
• El 50 % de las ventas se cobra al contado y el otro 50 % a 30 días.
• El 45 % de las compras se paga al contado y el 55 % a 30 días.
• Los ingresos y gastos restantes se pagan y cobran al contado.
• Las ventas del mes de diciembre del-año anterior ascendieron a 12.500 € y las compras a 6.800 €. Elabora
el presupuesto de tesorería de la empresa Rama, SL correspondiente al primer trimestre de 20Xl.

PRESUPUESTO DE TESORERÍA
Concepto Enero Febrero Marzo
Saldo inicial 6.292,58 3.585,08 2.815,08
Cobros 14.721,50 19.244,00 26.420,50
Ventas 13.191,50 17.354,00 24.295,50
Otros ingresos 1.530,00 1.890,00 2.125,00

Pagos 17.429,00 20.014,00 23.799,00

Compras 7.475,00 10.010,00 13.765,00
Sueldos 6.300,00 6.300,00 6.300,00
Seguridad Social 1.764,00 1.764,00 1.764,00
Alquileres 850,00 850,00 850,00
Suministros 430,00 430,00 430,00
Seguros 260,00 260,00 260,00
Otros gastos 350,00 400,00 430,00

Cobros - Pagos -2.707,50 -770,00 2.621,50

Saldo final 3.585,08 2.815,08 5.436,58

4. Elabora el presupuesto de la empresa Cesa, SL correspondiente al segundo trimestre del año 20Xl
suponiendo que:
• Las ventas incrementan en un 5 % y las compras un 10 % cada mes, con respecto al mes anterior. Se
mantiene el sistema de cobro y pago.
• Los salarios serán de 7.500 € mensuales y la Seguridad Social de 2.100 €.
• Los alquileres y suministros se incrementan un 3 % con respecto al trimestre anterior.
• Los seguros permanecen constantes.
• La empresa ha realizado una campaña publicitaria para conseguir el aumento de las ventas por la que tendrá
que pagar 1.500 € mensuales durante los próximos tres meses.
• Otros ingresos: 1.600 € en abril, 1.750 €, en mayo y 1.800 € en junio.
• Otros gastos: 400 € en abril, 530 € en mayo y 480 € en junio.

Previsión de ingresos y gastos, de acuerdo con la información suministrada:

Concepto Abril Mayo Junio
Ventas 29.154,30 30.612,02 32.142,62
Compras 17.380 19.118 21.029.80
Sueldos 7.500 7.500 7.500
Seguridad Social 2.100 2.100 2.100
Alquileres 875,50 875,50 875,50
Suministros 442,90 442,90 442,90
Seguros 260 260 260
Publicidad 1.500 1.500 1.500
Otros ingresos 1.600 1.750 1.800
Otros gastos 400 530 480
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Presupuesto:

PRESUPUESTO DE TESORERÍA
Concepto Abril MAyo Junio
Saldo inicial 5.436,58 5.907,33 6.169,99
Cobros 30.060,15 31.633,16 33.177,32
Ventas 28.460,15 29.883,16 31.377,32
Otros ingresos 1.600,00 1.750,00 1.800,00

Pagos 29.589,40 31.370,50 33.136,71

Compras 16.511,00 18.162,10 19.978,31
Sueldos 7.500,00 7.500,00 7.500,00
Seguridad Social 2.100,00 2.100,00 2.100,00
Alquileres 875,50 875,50 875,50
Suministros 442,90 442,90 442,90
Seguros 260,00 260,00 260,00
Publicidad 1.500,00 1.500,00 1.500,00
Otros gastos 400,00 530,00 480,00

Cobros - Pagos 470,75 262,66 40,61

Saldo final 5.907,33 6.169,99 6.210,60

5. Elabora el presupuesto de tesorería de la empresa Aura, SA, correspondiente al primer semestre

de 20Xl, a partir de la siguiente información:
• El día 1 de enero el saldo de caja es de 450 € y el de la c/c bancaria de 1.200 €.
• Pagos previstos a proveedores: 5.400 € en enero, 4.300 € en febrero, 6.400 € en marzo, 7.500 €
en abril, 8.200
€ en mayo y 7.600 € en junio.
• Ventas previstas: 12.700 € en enero, 14.600 € en febrero, 15.400 € en marzo, 17.500 € en abril;
17.200 € en mayo y 17.600 € en junio. El 80 % se cobran al contado y el 20% restantes se formaliza en los
siguientes efectos:
Efectos a cobrar:
- Letra de 2.650 €, con vencimiento en marzo.
- Letra de 1.321 €, con vencimiento en abril.
- Letra de 1.100 €, con vencimiento en mayo.
- Pagaré de 2.752 €, con vencimiento en junio.
• Efectos a pagar:
- Letra de 1.563 €, con vencimiento en febrero.
- Letra de 2.135 €, con vencimiento en marzo.
- Letra de 1.563 €, con vencimiento en abril.
- Pagaré de 1.200 €, con vencimiento en mayo.
• Sueldos: 3.000 € mensuales y 750 € mensuales de Seguridad Social.
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• Suministros: 800 € en febrero, abril y junio.
• Pagos a Hacienda: 3.200 € en marzo y 4.100 € en junio.
• Comisiones: el 5 % de las ventas.
• Paga 450 € mensuales por la compra de un vehículo adquirido el año anterior.
• Cobro por alquileres: 600 € mensuales;
• Otros cobros: 560 € mensuales.
• Otros pagos: 720 € mensuales.

PRESUPUESTO DE TESORERÍA
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Saldo inicial 1.650,00 2.015,00 2.542,00 1.247,00 2.070,00 2.910,00
Cobros 11.320,00 12.840,00 16.130,00 16.481,00 16.020,00 17.992,00
Ventas 10.160,00 11.680,00 12.320,00 14.000,00 13.760,00 14.080,00
Cobro efectos 2.650,00 1.321,00 1.100,00 2.752,00
Alquiler 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00
Otros cobros 560,00 560,00 560,00 560,00 560,00 560,00

Pagos 10.955,00 12.313,00 17.425,00 15.658,00 15.180,00 18.300,00

Proveedores 5.400,00 4.300,00 6.400,00 7.500,00 8.200,00 7.600,00
Pago efectos 1.563,00 2.135,00 1.563,00 1.200,00
Sueldos 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Seguridad Social 750,00 750,00 750,00 750,00 750,00 750,00
Suministros 800,00 800,00 800,00
Pagos Hacienda 3.200,00 4.100,00
Comisiones 635,00 730,00 770,00 875,00 860,00 880,00
Cuota pago vehículo 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00
Otros pagos 720,00 720,00 720,00 720,00 720,00 720,00

Cobros - Pagos 365,00 527,00 -1.295,00 823,00 840,00 -308,00

Saldo final 2.015,00 2.542,00 1.247,00 2.070,00 2.910,00 2.602,00