Conta w5

ESTE DOCUMENTO FORMA PARTE DEL LIBRO CONTABILIDAD GENERAL IV DE J.
ERNESTO MOLINA
NOMBRE DEL CENTRO Liceo clásico en computación

EDUCATIVO:
NOMBRE DEL ESTUDIANTE: Khamila Abigail López Carlos
GRADO: 4to CARRERA: PAE
NOMBRE DEL PROFESOR (A) Miss Reina Saenz
FECHA QUE ESTÁ 22/01/2024
ENTREGANDO:
NOTA: Al terminar esta tarea, enviarla a su profesor(a) en la forma y fecha que se le indique.
TAREA No. 7
(Cuestionario)
I SERIE
INSTRUCCIONES: A continuación, se le presentan una serie de cuestionamientos acerca del
Impuesto Sobre la Renta, los cuales deberá contestar, auxiliándose de la Ley de Actualización
Tributaria (Dto. 10-2012) y su Reglamento. Escriba el número de artículo de la Ley que
sustenta a cada una de las respuestas.
NOTA: Si no tiene una Ley impresa, puede descargar e imprimir gratuitamente una desde el
portal www.sat.gob.gt, o la que colocamos en nuestro sitio www.editorialjema.com con el
nombre de ISR Concordado
1. ¿Qué es el impuesto sobre la renta?

R) Es un impuesto que se aplica a las rentas o ganancias obtenidas por personas individuales,
entidades jurídicas, entes o patrimonios nacionales o extranjeros que residen o no en
Guatemala. Prácticamente es un valor que se genera cuando se obtienen ganancias mientras
estemos en el territorio nacional, es el impuesto sobre los ingresos que se obtienen sobre su
renta anual.
2. ¿Cuántos regímenes de contribuyentes se encuentran en la Ley de Actualización
Tributaria, para declarar el Impuesto Sobre la Renta?
R) El régimen general “Régimen sobre las Utilidades de actividades lucrativas” y el
régimen opcional “Régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades
lucrativas.
3. ¿En qué consiste el régimen sobre actividades lucrativas?
R) Consiste en restar los gastos, costos y rentas exentas de la renta bruta y a la diferencia
sabemos que va orientado a enfocarse en las ganancias y se hará con el ISR, se paga
trimestralmente.
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4. ¿En qué consiste el régimen opcional sobre actividades lucrativas?

5. R) Esto se paga mensualmente y su enfoque no esta en las ganancias.
6. Un empleado o dependiente de oficina que gana más de Q5,000.00 al mes, ¿en qué
régimen del Impuesto Sobre la Renta debe inscribirse para declarar y pagar el
impuesto?
R) Es el ISR por trabajo
6. ¿A qué se le llaman pagos trimestrales a cuenta del ISR?
R) Es el régimen de las actividades lucrativas
7. Actualmente (año en que usted se encuentre) ¿Cuál es la tarifa o tipo impositivo de
ISR que debe declarar y pagar una empresa que está inscrita en el régimen general,
con base a cierres parciales trimestrales?
R)
8. Actualmente (año en que usted se encuentre) ¿Cuál es la tarifa que deben de declarar
y pagar los contribuyentes inscritos en el Régimen Opcional Simplificado Sobre
Ingresos de Actividades Lucrativas?
R) 2,800.00 con IVA INCLUIDO
9. ¿A qué le denomina rentas exentas la Ley de Actualización Tributaria?
R) impuesto de las rentas que obtengan los entes que destinen exclusivamente a los fines no
lucrativos de su creación y en ningún caso distribuyan, directa o indirectamente utilidades
entre sus integrantes.
10. ¿A qué le denomina rentas no afectas, la Ley de Actualización Tributaria?
R) Es la cual no afecta el pago a los impuestos quiere decir que no tienen obligaciones
tributarias, o determina que algunas rentas específicas no sean gravadas.
11. ¿A qué le denomina gastos o costos no deducibles, la Ley de Actualización
Tributaria?
R) Son los que no se pueden descontar de la base que es imponible en la cual se pagarán los
impuestos porque no están relacionados directamente con la empresa
12. ¿A qué le denomina gastos o costos deducibles, la Ley de Actualización Tributaria?
R) Si son necesarios mientras sean pertinentes o indispensables para conservar y producir la
fuente que produce las rentas gravadas
13. ¿Cómo se determina la renta imponible de los contribuyentes que están inscritos en el
régimen sobre utilidades de actividades lucrativas sobre la base de cierres parciales?
R) En este régimen se deben de restar los gastos, costos y rentas exentas por la renta bruta a la
diferencia, va a agravar las ganancias principalmente
14. ¿Cómo se determina la renta imponible de los contribuyentes que están inscritos en el
régimen sobre de utilidades de actividades lucrativas sobre la base de sus ingresos
netos?
R) Iniciaran determinando su renta imponible, para deducir su renta bruta sobre las rentas
exentas por los gastos y costos para el avance y generación de rentas exentas
15. ¿Cuál es la tarifa o tipo impositivo que pagan por concepto de ISR las personas
individuales que se desempeñan en relación de dependencia?
R) Si los ingresos son sujetos al pago de ISR son menos de Q300 mil pagará una tasa del 5%
sobre el valor, pero si pasa de Q300 mil anuales deberá pagar el monto fijo de Q15,000
con 7% sobre el excedente de Q300 mil
16. ¿A qué le denomina renta de capital, la Ley de actualización tributaria?
R) Las utilidades, beneficios y dividendos de otras rentas derivadas por la participación de
tenencias de acciones en personas jurídicas o entes y patrimonios residentes
17. ¿Qué tarifa o tipo impositivo pagan las rentas de capital?
R) El ISR es equivalente a 10% por la base imponible con el total de 70% de renta obtenida
19. A quiénes denomina la Ley de Actualización Tributaria como agentes de retención
del ISR?
R) Serán quienes paguen o acrediten rentas para los contribuyentes y deben responder al pago
del impuesto
20. ¿Qué formularios de Declaraguate se deben de llenar para declarar lo siguiente?
a. ISR Mensual de Actividades Lucrativas
b. ISR Mensual del Régimen Opcional Simplificado
c. ISR de Capital
d. Declaración Anual de Personas en Relación de Dependencia
II SERIE
INSTRUCCIONES GENERALES: Realice los cálculos del ISR que se solicita en cada uno de
los numerales, llenando a la vez los respectivos formularios electrónicos de la SAT. Dichos
formularios los puede descargar desde el sitio oficial de Declaraguate.
https://declaraguate.sat.gob.gt/declaraguate-web/
Si tiene inconveniente de entrar al sitio de Declaraguate, ponemos a su disposición en nuestro

sitio web, http://www.editorialjema.com, en la sección de documentos de apoyo, unos
formularios electrónicos que simulan a los que están en Declaraguate, los cuales son solamente
para uso didáctico o de la enseñanza de la contabilidad.
1. La empresa Multinegocios Juárez, S.A. quien está inscrita en el régimen de pagos

trimestrales sobre la base de su renta neta estimada, obtuvo durante el último trimestre,
ventas con valor de Q250,000.00 sin incluir el IVA, de los cuales Q5,000.00 son rentas
exentas. Se le pide que calcule el ISR Sobre Actividades Lucrativas que tiene que declarar
y pagar a la SAT. (Llenar el formulario SAT-1361).
2. La empresa la Joyita de Oriente, está inscrita en el régimen opcional simplificado del

Impuesto Sobre la Renta de Actividades Lucrativas (Sujeto a retención del ISR y
declaraciones mensuales), y durante el presente mes facturó la suma de Q37,500.00 con el
IVA incluido. Pero también tiene en su poder varias retenciones de ISR que le hicieron sus
clientes, las cuales suman en total Q1,600.00. Se le pide que calcule el ISR que debe
declarar y pagar a la SAT. (Llenar el formulario SAT-1311).
3. La empresa MIMO, S.A., está inscrita en el régimen de cierres contables trimestrales, y le

pide que calcule el Impuesto Sobre Actividades Lucrativas que le corresponde declarar y
pagar en el trimestre que termina el 31 de marzo del presente año, y para ello se cuenta con
la información siguiente:
Renta Bruta Q60,000.00

Rentas exentas y no afectas Q 5,000.00
Costos y gastos totales Q20,500.00
Costos y gastos para la generación
de las rentas exentas y no afectas Q 3,000.00
Costos y gastos no deducibles Q 1,000.00
(Llenar formulario SAT-1361)
4. El señor Matías Montufar, es propietario de un terreno que da en arrendamiento a la

empresa Guatecel, S.A. Dicha empresa le pagó el día 30 del presente mes la suma de
US$2,800.00 más el IVA que es el valor del arrendamiento del terreno de cuatro meses.
Usted que es contador(a) del señor Matías, deberá calcular el impuesto sobre la renta de
capital que debe declarar y pagar a la SAT, debido a que la empresa Guatecel, S.A. no le
hizo retención alguna de dicho impuesto. Aplique un tipo de cambio de Q8.00 por cada
US$1.00. (Llenar formulario SAT-1321)
5. Calcule el Impuesto Sobre la Renta que se le debe retener a la trabajadora Mónica Jiménez
en el presente mes, la cual labora en una empresa de la iniciativa privada, y la cual tiene un
sueldo base de Q8,000.00 y que además se le paga la bonificación incentiva de Ley. (No
llenar ningún formulario)
6. La señorita Mónica Jiménez quiere saber cuánto debe pagar de ISR, y para ello le pide a
usted como su contador(a) que le llene el formulario SAT-1431 para hacer su declaración
anual de ISR, y para ello le proporciona los siguientes datos:
Sueldos Ordinarios de los 12 meses = Q 96,000.00

Bono 14 = Q 8,000.00
Aguinaldo = Q 8,000.00
Bonificación incentiva de los 12 meses = Q 3,000.00
IGSS Anual = Q 4,636.80
Primas de Seguro de Vida = Q 3,600.00
Gastos personales permitidos por Ley = Q 48,000.00
IVA de facturas por gastos personales = Q 3,800.00
Retenciones realizadas por su patrono en el año = Q 1,987.04
7. El señor Juan Toribio, quien es socio de la empresa Los Altos, S.A., le pide que calcule el
Impuesto Sobre la Renta que tiene que declarar y pagar por haber recibido en el presente
mes Q50,000.00 como pago de sus dividendos del ejercicio contable anterior por su
participación en dicha sociedad. (Llenar formulario SAT-1321).
8. La empresa Tulipanes, S.A. quien está inscrita en el régimen opcional simplificado del
Impuesto Sobre la Renta de Actividades Lucrativas (régimen de retención), giró durante el
presente mes una sola factura por valor de Q48,000.00 con el IVA incluido, sin que le
hayan efectuado retención alguna, razón por la cual le pide que calcule el ISR que debe
declarar y pagar mediante el formulario SAT-1311 (llenar dicho formulario)

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NOMBRE DEL CENTRO Liceo clásico en computación

1. ¿Qué es el impuesto sobre la renta?

4. ¿En qué consiste el régimen opcional sobre actividades lucrativas?

b. ISR Mensual del Régimen Opcional Simplificado

d. Declaración Anual de Personas en Relación de Dependencia

Si tiene inconveniente de entrar al sitio de Declaraguate, ponemos a su disposición en nuestro

1. La empresa Multinegocios Juárez, S.A. quien está inscrita en el régimen de pagos

2. La empresa la Joyita de Oriente, está inscrita en el régimen opcional simplificado del

3. La empresa MIMO, S.A., está inscrita en el régimen de cierres contables trimestrales, y le

Renta Bruta Q60,000.00

4. El señor Matías Montufar, es propietario de un terreno que da en arrendamiento a la

Sueldos Ordinarios de los 12 meses = Q 96,000.00

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