Temas de La Cuarta Unidad

EXPORTACIONES
Cuando salen los bienes fuera del Perú
Es un régimen aduanero que permite la salida del país de las mercancías que han sido
producidas o nacionalizadas con el fin de ser consumidos o utilizados fuera del país.
Exportación de bienes y servicios
Como los contratos de construcción ejecutados en el exterior son considerados exportación y

no están afectos al IGV
En el caso de los servicios prestados y consumidos en el territorio del país a favor de una
persona natural no domiciliada si esta afecto al igv porque lo están consumiendo en el Perú o
le está prestando.
Operaciones considerados exportaciones:
La venta de bienes nacionalizados en los establecimientos ubicados en la zona internacional de

los puertos y aeropuertos de la república. Los negocios que están ahí no pagan impuesto
porque venden en una zona primaria y cuando salen de esa zona se llama zona secundaria
Las operaciones swap con clientes del exterior, realizadas por productos mineros, con
intervención de entidades reguladas por la SBS, Es decir, operaciones de transferencias que
tenga que ver cuando los mineros tratan de exportar sus productos hacia el exterior
La remisión al exterior de bienes mueble, es decir, como si fuera una venta, el cliente del
exterior le dice a una empresa peruana que le fabrique algo para él y la empresa lo hace
entonces le transfiere.
A la prestación de servicio de hospedaje a los sujetos no domiciliados siempre y cuando no

pasen los 60 días, si pasan 60 días ya no es exportación.
La venta de los bienes destinados al uso o consumo de los pasajeros y miembros de la

tripulación a bordo de las naves de transporte marítimo o aéreo. Es decir, los productos que
ofrecen a bordo, snack, gaseosas también son considerados exportación.
Los servicios de transporte de pasajeros o mercancías que las empresas navieras nacionales
realicen desde el país hacia el exterior; así como los servicios de transporte de carga aérea.
Que llevan cosas al extranjero.
La venta de bienes nacionales a favor de un comprador del exterior, en la que medien

documentos emitidos por un Almacén Aduanero a que se refiere la Ley General de Aduanas.
La venta de fabricadas en todo o en parte en oro y plata.
Exportación de servicios
Los servicios que se presten desde el territorio del país se consideran exportados, pero para
afuera:
La prestación de servicios se presta a título oneroso lo que debe demostraste con el

comprobante que corresponda, emitido de acuerdo con el reglamento de la materia y anotado
en el registro de venta e ingresos. Es decir una contraprestación
El exportador tiene que se una persona domiciliada en el país y el usuario una persona no
domiciliada.
Cuando el uso, aprovechamiento o consumo de los servicios tenga su lugar en el extranjero.
Cuando ocurra todo esto es una exportación.
Tiene que estar inscripto como exportador en la Sunat, modificar su ficha y colocarse como
eso.
¿Por qué el estado le devuelve el igv a los exportadores?
El igv no grava las ventas sino al consumidor final, aquella que ostentamos los consumidores
finales, en consecuencia, porque aquello que la empresa paga en compra termina
neutralizando con el impuesto que cobra en venta, el crédito fiscal busca neutralizar eso.
Porque el exportador no esta canalizando a consumo en mercado local, si la operación no
tiene igv y no le permite el crédito fiscal al empresario, entonces, terminarían gravando con las
rentas del empresario, lo que buscan es no impactar en las riquezas que no se pretende gravar
con el impuesto.
Saldo a favor del exportador
Que afecte su ganancia, su precio y que no pueda competir, el monto del impuesto qu
El monto del Impuesto que hubiere sido consignado en los comprobantes de pago
correspondientes a las adquisiciones de bienes, servicios, contratos de construcción y las
pólizas de importación, dará derecho a un saldo a favor del exportador.
El saldo a favor se deducirá del Impuesto Bruto, si lo hubiere. De no ser posible esa deducción
en el período por no existir operaciones gravadas o ser éstas insuficientes para absorber dicho
saldo, el exportador podrá compensarlo automáticamente con la deuda tributaria por pagos a
cuenta y de regularización del IR. Es decir, ese saldo si es que no hay ventas lo puede
compensar y tiene un saldo a favor entonces lo deduce.
Si no tuviera IR que pagar durante el año o en el transcurso de

algún mes o éste fuera insuficiente para absorber dicho saldo,
podrá compensarlo con la deuda tributaria correspondiente a
cualquier otro tributo que sea ingreso del Tesoro Público respecto
de los cuales el sujeto tenga la calidad de contribuyente.
En el caso que no fuera posible lo señalado anteriormente, procederá la devolución, la
misma que se realizará de acuerdo a lo establecido en la norma reglamentaria
pertinente.
Si se devuelve en exceso porque, cuando la sunat te va a devolver algo la sunat
primero te fiscaliza.
IGV JUSTO
Es un plazo de 90 días para pagar el igv para mypes que tengan venta 1,700 UIT al
año
DETRACCIÓN
Es un siste,a comúnmente conocido como sistema de pago de obligaciones tributarias
Es un descuento que se efectúa al comprador de un bien o servicio que esta sujeto al
sistema de detracciones, ese descuento es un porcentaje que se hace en las
operaciones que se tiene que pagar al proveedor , se paga una parte al banco de la
nación, por ejemplo: se tiene que pagar S/1000 incluido igv y la tasa es del 12%
entonces es S /120 en una cuenta de detracciones y que el proveedor va utilizarlo para
pagar sus impuesto, este sistema es un mecanismo que tiene el estado para
garantizar el pago de las obligaciones tributarias en sectores de alto grado de
informalidad , la retención, percepción y detracciones son mecanismos de recaudación
que la sunat a implementado para evitar que exista mayor informalidad o mayor
evasión de tributos }
Finalidad
Es para el pago de deudas tributarias como tributos o multa, anticipos y pagos a
cuenta
Intereses, aportaciones: essalud y onp .
CREDITO FISCAL
Que cosa se necesita para usar el crédito fiscal
Hay dos requisitos, los cuales son los requisitos sustanciales donde se habla de la
operación misma, es decir del hecho económico mismo. Asimismo, tiene que cumplir
dos requisitos, el primero nos dice que sean permitidos como gasto o costo de la
empresa de acuerdo a la legislación del impuesto a la rente, esto quiere decir, que esa
compra o servicios que nos han prestado sea costo o gasto perfecto a la renta y el
segundo es que se destinen a operaciones por las que se deba pagar el impuesto
Requisitos formales son las formalidades que tiene que tener esas adquisiciones, esos
servicios, el primer requisito formal es que el impuesto esté consignado por separado
en el comprobante de pago, el segundo es que consignen el nombre y número del
RUC del emisor, el tercero es que los comprobantes de pago o nota de debito donde
conste el pago del impuesto en la utilización de servicios prestados por no
domiciliados esto haya sido anotado por el sujeto del impuesto en su registro de
compras, es decir, que es decir que el igv este separado.

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