JoanAndoni Gines AC4

Datos enunciado
Seguridad Importe Dieta

Perfiles Num. Personas Salarios Coste total empresa
Social previsto
Consultor Junior 3 21,000 38% 28,980 30

Consultor Especialista IT 3 24,000 38% 33,120 30
Consultor Senior 3 27,000 38% 37,260 30
Jefe de Proyecto 3 30,000 38% 41,400 30
Responsable comercial 1 35,000 42% 49,700
Responsable Finanzas & RRHH 1 40,000 42% 56,800
Director General 1 60,000 45% 87,000
1) Calcular la cuenta de resultados presupuestada para un escenario optimista en el que cada consultor y cada jefe de proyecto trabaja para clien
horas al año (en jornadas de 8 horas), ya descontados vacaciones, festivos, enfermedad, reuniones y cursos internos.
Cuenta de resultados Presupuesto
Consultor Junior 162,975

Consultor Especialista 186,345
Consultor Senior 209,715
Jefe de Proyecto 271,830
830,865
COSTES VARIABLES
Consultor Junior 18,450
Consultor Especialista 18,450
Consultor Senior 18,450
Jefe de Proyecto 18,450
TOTAL COSTES VARIABLES 73,800
MARGEN DE CONTRIBUCION 757,065
COSTES FIJOS
Gastos Personal 615,780
Arrendamientos 30,000
Servicios Profesionales 6,000
Primas de seguros 6,000
Servicios bancarios 1,200
Publicidad 12,000
Suministros 4,800
Otros gastos 1,200
TOTAL COSTES FIJOS 676,980
EBITDA 80,085
Amortizaciones 7,333
EBIT 72,752
Gastos financieros 4,813
EBT 67,939
Impuesto sociedades (25%) 16,985
RESULTADOS DESPUES IMPUESTOS 50,954

2) Calcular el número de días (jornadas de 8 horas) que cada tipo de consultor debería facturar, es decir su punto de equilibrio previsto, de tal fo
le permita soportar sus costes fijos directos (sueldo) y la parte correspondiente a los gastos de estructura (costes fijos indirectos) absorbidos segú
porcentajes del enunciado
Punto de equilibrio por tipo de consultor 266,846

% COSTES
Perfiles Punto Equilibrio CF ESTRUC. CF / PAX CF SALARIO
ESTRUC.
Consultor Junior 198 20% 52,372 17,457 28,980
Consultor Especialista IT 195 22% 59,853 19,951 33,120
Consultor Senior 192 25% 67,335 22,445 37,260
Jefe de Proyecto 172 33% 87,286 29,095 41,400
El punto de equilibrio esta redondeado al alza ya que sino la facturación seria menor al ser menor las jornadas.
3) Calcular el presupuesto flexible y la cuenta de resultados real si finalmente los días reales facturados por cada
tipo de consultor y sus precios fueron los indicados en el enunciado
Cuenta de resultados P. Flexible Real

Consultor Junior 178,875 135,000
Consultor Especialista IT 186,345 196,800
Consultor Senior 243,474 257,040
Jefe de Proyecto 255,918 289,500
TOTAL INGRESOS 864,612 878,340
COSTES VARIABLES
Consultor Junior 20,250 20,250
Consultor Especialista 18,450 18,450
Consultor Senior 21,420 21,420
Jefe de Proyecto 17,370 17,370
TOTAL COSTES VARIABLES 77,490 77,490
MARGEN DE CONTRIBUCION 787,122 800,850
COSTES FIJOS
Gastos Personal 615,780 615,780
Arrendamientos 30,000 30,000
Servicios Profesionales 6,000 6,000
Primas de seguros 6,000 6,000
Servicios bancarios 1,200 1,200
Publicidad 12,000 12,000
Suministros 4,800 4,800
Otros gastos 1,200 1,200
TOTAL COSTES FIJOS 676,980 676,980
EBITDA 110,142 123,870
Amortizaciones 7,333 7,333
EBIT 102,809 116,537

Gastos financieros 4,813 4,813
EBT 97,996 111,724

Impuesto sociedades (25%) 24,499 27,931
RESULTADOS DESPUES IMPUESTOS 73,497 83,793
4) ¿Cuál será la desviación en los ingresos total, la desviación en precio (económica) y la desviación en volumen (técnica) para el conjunto de
consultores de cada tipo en comparación con los datos presupuestados originalmente?
CALCULO POR
CONSULTOR
Desv.
Perfiles Presupuesto P.Flexible Real Desv Total
Volumen
Consultor Junior 162,975 178,875 135,000 - 27,975 5,300
Consultor Especialista IT 186,345 186,345 196,800 10,455 0
Consultor Senior 209,715 243,474 257,040 47,325 11,253
Jefe de Proyecto 271,830 255,918 289,500 17,670 - 5,304
5) Teniendo en cuenta la misión, visión, valores etc … Diseña un cuadro de mando integral (CMI) para DigitalizaT.
Cuadro de mando
Perspectiva Estrategias Indicadores
Reducción de costes
Reducción de Costes
Reducción Costes indirectos
Financiera
Incremento de cuota de mercado
Crecimiento de ventas
Incremento de ventas respecto al año anterior
Plazos de entrega real vs estimado
Plazos de entrega
Diferencia plazo de entrega actual al año anterior
Interna
% de reclamaciones por cliente
Actividad Posventa
Nº de horas dedicadas a postventa vs horas totales
Tiempo medio de permanencia
Fidelizacion de clientes
Grado de satisfacción de clientes
Externa
Grado de reconocimiento de marca y servicios ofrecidos
Captación de nuevos clientes
Numero de clientes recomendados por clientes actuales
Facturacion por consultor
Productividad colaboradores
Costes salariales % ventas
Aprendizaje y conocimiento
Resultado encuesta satisfacción
Satisfacción de empleados
Rotacion de personal reducida
Datos enunciado
% de
Precio Precio Num.
Horas Horas por absorción Importe
jornada Jornada Días Costes
previstas jornada costes Dieta real
previsto Real Reales
estructura
265 1640 8 20% 30 200 225 Arrendamientos 30,000

303 1640 8 22% 30 320 205 Servicios Profesionales 6,000
341 1640 8 25% 30 360 238 Primas de seguros 6,000
442 1640 8 33% 30 500 193 Servicios bancarios 1,200
Publicidad 12,000
Suministros 4,800
Otros gastos 1,200
Amortizaciones 7,333
Gastos financieros 4,813
Impuesto sociedades 25%
de proyecto trabaja para clientes 1.640

de equilibrio previsto, de tal forma que
s indirectos) absorbidos según los
JORNADA
CF TOTALES PRECIO CV MARGEN
S
46,437 265 30 235 197.61
53,071 303 30 273 194.40
59,705 341 30 311 191.98
70,495 442 30 412 171.11
ica) para el conjunto de
CALCULO POR
CALCULO POR PERFIL
CONSULTOR
Desv. Desv.
Desv. Precio
Volumen Precio
- 14,625 15,900 - 43,875
3,485 0 10,455
4,522 33,759 13,566
11,194 - 15,912 33,582
Indicadores
ctos
mercado
specto al año anterior
s estimado
ga actual al año anterior
cliente
postventa vs horas totales
nencia
clientes
o de marca y servicios ofrecidos
mendados por clientes actuales
r
as
facción
ucida

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Consultor Junior 3 21,000 38% 28,980 30

Cuenta de resultados Presupuesto

Consultor Junior 162,975

RESULTADOS DESPUES IMPUESTOS 50,954

Punto de equilibrio por tipo de consultor 266,846

Cuenta de resultados P. Flexible Real

EBIT 102,809 116,537

EBT 97,996 111,724

RESULTADOS DESPUES IMPUESTOS 73,497 83,793

265 1640 8 20% 30 200 225 Arrendamientos 30,000

de proyecto trabaja para clientes 1.640

ica) para el conjunto de

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