PEP Recuperativa

Prueba Escrita Programada Recuperativa
Segundo Semestre 2021
I Parte – Verdadero o Falso (Ponderación, 1 Punto)

1. ______ Las guías para las Normas INTOSAI, no involucra a COSO gestión de Riesgo de
Empresa Dado que los recursos en el sector público, generalmente involucran dinero público y
su utilización es el interés público,no requiere un cuidado especial del auditor, a diferencia de lo
que sucede en relación con los recursos privados.
2. ______ Los controles de tecnología de información se relacionan con cada uno de los
componentes del proceso de control interno de la entidad, pero no incluye al entorno de control.
3. ______ De acuerdo a las Normas de Fiscalización de INTOSAI, la evaluación del control

interno, no está generalmente aceptada como una norma de campo en la auditoría pública.
4. ______ El control interno, no debería ser entendido como un enfoque para lograr objetivos
sociales o políticos.
5. ______ Al diseñar el Control Interno desde adentro, este se vuelve parte integrada de los
procesos de planificación, ejecución y seguimiento de la gerencia.
6. ______ El Control Interno puede ayudar a enfrentar riesgos, sin embargo sólo puede
proporcionar una garantía razonable sobre el logro de la misión , pero no de los objetivos
generales.
7. ______ Cuando el Control Interno está bien diseñado y ejecutado, la gerencia puede tener la
seguridad en relación al logro de los objetivos generales.
8. ______ La seguridad razonable, refleja la noción sobre la incertidumbre y riesgos futuros, los
cuales todo se puede predecir con total certeza.
9. ______ La seguridad razonable, no reconoce que el costo del control interno, no debe exceder
los beneficios que de el deriven.
10. ______ El riesgo planeado de detección es una cuantificación del riesgo.
11. ______ El riesgo planeado de detección es una cuantificación del riesgo de que las evidencias de
auditoría de un segmento no detecten errores superiores a un monto tolerable, si es que existen
dichos errores.
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12. ______ El riesgo de control es una medición de la evaluación que hace el auditor de la
posibilidad que errores superiores a un monto tolerable en un segmento sean evitados o
detectados por el control interno del cliente.
13. ______ El riesgo del compromiso es el riesgo de que el auditor o el despacho de auditoría sufra
un daño debido a una relación con el cliente, aunque el informe de auditoría presentado al cliente
fuese correcto. Este riesgo está directamente relacionado con el riesgo del cliente.
14. ______ El auditor debiera comunicar por escrito a los encargados del Gobierno Corporativo de
los hallazgos y temas significativos de la auditoría cuando, a juicio profesional del auditor, la
comunicación verbal no sería apropiada.
15. ______ Los auditores internos y gubernamentales realizan una cantidad considerable de
auditorías financieras, similar a las realizadas por los despachos de contadores públicos
certificados.
16. ______ Los despachos de contadores públicos certificados no efectúan auditorías financieras a
las entidades gubernamentales.
17. ______ Los auditores internos de las compañías tienen un mayor conocimiento de las
operaciones y controles internos que los auditores externos.
18. ______ Dentro de la definición de auditoría interna es valedero que el auditor interno agregue
valor a la organización, mejorando la efectividad operativa.
19. ______ La guía profesional para los auditores internos es provista por el Instituto de Auditores
Internos y por el AICPA.
20. ______ El título de AIC, es otorgado por el AICPA.
21. ______ Dentro de la confiabilidad los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la
información que les ha sido confiada, la cual no debe ser revelada bajo ninguna circunstancia.
22. ______ Las normas de implementación específica se han diseñado para los compromisos de
aseguramiento y consultoría
II Parte – Alternativas (Ponderación, 1 punto)

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1. Entre las expectativas generales de los servidores públicos están:
a. Servir los intereses públicos con cuidado.
b. Administrar los recursos públicos apropiadamente
c. Mantener una actitud ética imparcial
d. Sólo a)
e. Sólo a) y b)
f. Todas las anteriores
2. Los objetivos generales del control interno son:

a. Ejecución ordenada, ética, económica, eficiente y efectiva de las operaciones.
b. Cumplimiento de las obligaciones de responsabilidad
c. Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
d. Salvaguarda de los recursos para evitar pérdidas, mal uso y daño
e. Todas las anteriores
f. Sólo a) y c)
g. Sólo a); c) y d)
3. El personal que efectúa el control interno debe conocer lo siguiente, indique cual no
corresponde:
a. Su Rol dentro de la institución
b. Sus responsabilidades
c. Límites de autoridad
d. Competencia profesional
4. La estructura organizacional de una entidad provee lo siguiente, indique cual no

corresponde:
a. Asignación de autoridad y responsabilidad
b. Declaración de autoridad y responsabilidad
c. Organigrama funcional
d. Líneas apropiadas de rendición de cuentas
5. Los controles de información tecnológica, lo componen varios grupos, indique cuál de ellos
corresponde:
a. Controles generales
b. Aplicación de controles
c. Administración de controles
d. Controles específicos
e. Sólo a) y b)
f. Sólo b) y d)
g. Todas las anteriores
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6. La auditoría interna es:
a. Una actividad independiente
b. De aseguramiento y consultoría
c. Agrega valor y mejora las operaciones
d. Todas las anteriores
e. Solo a) y b)
7. Las responsabilidades del auditor interno son:

a. La revisión de la confiabilidad e integridad de la información
b. La verificación de que se cumplan las políticas y normatividades
c. Custodia de los activos
d. Solo a) y c)
e. Todas las anteriores
8. El código de ética de IIA se basa en los principios éticos de:

a. Integridad
b. Objetividad
c. Confidencialidad
d. Competencia
e. Solo a); b) y c)
f. Todas las anteriores
9. Las normas de atributo contempla lo siguiente, indique cual de ella no corresponde:

a. Manejo de la actividad de la auditoría interna
b. Propósito, autoridad y responsabilidad
c. Independencia y objetividad
d. Pericia y debido esmero profesional
e. Programa de asesoramiento y mejora de la calidad
10. En las reglas de conducta la confidencialidad para los auditores internos contempla las
siguientes obligaciones, indique cual de ella no corresponde:
a. Los auditores internos serán prudentes con el uso y la protección de la información
adquirida en el curso de sus responsabilidades.
b. Acatarán la Ley y efectuarán las revelaciones que la Ley y su profesión le permitan
c. No harán uso de la información para su provecho personal o de alguna manera contraria
al derecho o en detrimento de los objetivos legítimos y éticos de la organización.
III Parte – Desarrollo Analítico de Caso de estudio

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Según la siguiente exposición de caso, analizar a fondo la situación, teniendo en cuenta todo lo visto
en el semestre, tanto de ayudantías como de clases con el profesor. El análisis y desarrollo debe
considerar también lo explicado en las ayudantías sobre el Colegio de Contadores de Chile A.G. y
tener puntos básicos como un análisis de la institución, matriz de objetivos con mínimo 3 procesos
o subprocesos, matriz de riesgo/control con mínimo de 4 subprocesos y flujograma con sus
respectivos análisis y propuestas.
Se debe enviar el desarrollo en Word y PDF, respondiendo el correo en que se envió la prueba hasta
3 horas después de enviada.
Caso de estudio
El Colegio de Contadores de Chile A.G. según su estructura, cuenta con varios procesos que ayudan
a que puedan cumplir con los objetivos estratégicos.
Uno de estos procesos es el de contabilización mensual de compras, ventas y boletas de honorarios.
El procedimiento para poder contabilizar las compras y las BH consiste en la descarga de libros y
documentos desde el SII para luego consultar a las sedes si es que las compras y BH que se envían
corresponden o no a estas. Luego de recibir la información necesaria (si no se recibió respuesta se
debe volver a enviar el correo), se importa una planilla con los datos de cada factura o boleta y se
contabiliza en el sistema de contabilidad, teniendo un comprobante contable por cada documento
que posteriormente se descarga y se imprime con su respectivo respaldo.
El procedimiento para poder contabilizar las ventas consiste en la descarga de la misma manera el
libro y los documentos de ventas, los cuales se cruzan con la información enviada hasta el día 5 de
cada mes y se contabiliza respetando los Centros de Costos correspondientes.
Finalmente según la información descargada y recibida se realiza la declaración de impuestos
mensuales en el Formulario 29.
Desarrollo:

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3. ______ De acuerdo a las Normas de Fiscalización de INTOSAI, la evaluación del control

10. ______ El riesgo planeado de detección es una cuantificación del riesgo.

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20. ______ El título de AIC, es otorgado por el AICPA.

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2. Los objetivos generales del control interno son:

4. La estructura organizacional de una entidad provee lo siguiente, indique cual no

7. Las responsabilidades del auditor interno son:

8. El código de ética de IIA se basa en los principios éticos de:

9. Las normas de atributo contempla lo siguiente, indique cual de ella no corresponde:

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