CARRERA: ADMINISTRACION DE EMPRESAS CON ENFASIS EN:

MATERIA: Auditoria
FECHA DE REALIZACION DE LA PRUEBA: II PRUEBA
NOMBRE DEL DOCENTE: EVELYN VEGA DIAZ
ESCUELA DE: ADMINISTRACION DE EMPRESAS

Total de puntos de la prueba 40 Puntos obtenidos

Valor porcentual de la evaluació n 20% Porcentaje Obtenido
Tiempo disponible para la prueba Nota Obtenida

Nombre del Estudiante: Yoel Estalin Castro Artica (Cédula: 901440785). Juan
Carlos Cubillo Alemán (Cédula: 108130832). Stephanie Montero Guevara
(Cédula: 116780918). Yuri Bogantes Zambrana (Cédula: 1-1587-0986).GR
Cuatrimestre: #1.
LEER

INSTRUCCIONES PARA REALIZAR LA PRUEBA

1) Ingrese al aula virtual a la hora indicada para el inicio de la prueba y presente un documento de
identidad al docente.
2) Revise que la prueba suministrada por el profesor esté completa y bien compaginada. Lea la
prueba y realice las consultas que estime convenientes al profesor en los primeros 20 minutos de
realizació n de la prueba.
3) En caso de hacerlo a mano debe tomar las fotos copiarlas y pegarlas en el examen.

4) Todo ESTUDIANTE debe subirlo a la (plataforma donde se debe subir el examen)

INSTRUCCIONES DE EXAMEN:

1. LEER EL EXAMEN

2. CONECTARSE EL DIA DE LA PRUEBA

3. EL DIA DEL CURSO Y LA HORA QUE CORRESPONDE EL EXAMEN SOLO CUENTA CON ESE DIA UN
PLAZO DE 20 MIN PARA ACLARAR DUDAS, POSTERIORMENTE A ESO SE CIERRA EL TIEMPO DE
DUDAS.

4. DEBE SUBIR EL EXAMEN CADA ESTUDIANTE.

5. MANTENGA EL ORDEN A DESARROLLAR, HOJAS MAL COMPAGINADAS DE LA RESOLUCION DE
LA PRUEBA NO SE TOMARA EN CUENTA. MANEJE EL ORDEN.

6. SI EL ESTUDIANTE NO SUBE LA PRUEBA EN TIEMPO RESPECTIVO DEBERA PAGAR LA PRUEBA

DE REPOSICION, DE ACUERDO A LOS LINEAMIENTOS DEL REGLAMENTO DE LA UNIVERSIDAD.
INSTRUCCIONES

LEA EL CASO , PUEDE AMPLIAR LA INFORMACION CON LOS

MEDIOS DE INTERNET.

1. SUPONGA que usted es el auditor qué papel debe realizar el auditor.

Establezca tres funciones a realizar y explica el porqué de esas
funciones. 6 PTS
R/ En este caso tan primordial que es cuidar los recursos del estado, el papel

fundamental que se tiene que cumplir es el de una autoridad que regule, las

buenas gestiones para maximizar los recursos del estado, y las malas gestiones

hay que implementarles un seguimiento rígido con el fin de localizar puntos

vulnerables, que tengan ciertos procesos para ponerles un coto, para que la

entidad no siga desfalcándose en informes correspondientes y económicamente.

Funciones para realizar:

a) Realizar un Cronograma de lo que se va a investigar internamente en

la organización, esto me permite llevar un orden de los temas de interés

y a la vez tener control de situaciones paralelas, que se puedan dar sin

perder el objetivo principal.

b) Evaluar la información

Se hace necesario clasificar la información por fechas, por hechos, e ineficacia por

parte de los colaboradores, que no se apegan a las normas ya establecidas para

cada proceso, esto también ayuda a profundizar la recolección de malversaciones

procesadas, tráfico de influencias y darse cuenta de que tan dañada puede estar

la organización con el tema de corrupción.

c) Diseñar recomendaciones

El auditor está en la obligación de dar recomendaciones y a la vez denunciar lo

que no está bien, esto con el propósito de darle las mejoras correspondientes a los

procesos y decisiones que se tomen en la empresa, el auditor también debe tener

un perfil de integridad, ética, confidencialidad, y ser imparcial ante todo para que

su carrera profesional no se manche.

2. Suponga ud que es el GERENTE DE LA EMPRESA, a pesar de los

informes que el auditor de la empresa realizo ud no está conforme, y
ud decide llamar a la auditoría externa, por donde empezaría ud, y por
donde terminaría, (con cual departamento empieza y con cuál termina)
de las razones del caso. JUSTIFIQUE SU RESPUESTA MINIMO 10
REGLONES. 5 PTS
R/ Empezaría con el departamento de gerencia administrativa, dirección

administrativa, departamento de servicios generales, sección de gestión de la

información y documentación y sección de publicaciones.

Terminaría con:

Dirección de finanzas, contabilidad, presupuesto y tesorería.

Como auditor debo saber los procesos de cada departamento, entonces en la

gerencia administrativa, investigaría como se planifico, como dirigieron, y

controlaron estas supuestas contrataciones y que fin iban a cumplir para la

organización, luego en dirección administrativa habría que ver a quienes se les

encargo estos proyectos de índole administrativo y si estaban competentes en

conocimiento, en servicios generales investigar si hubo autorización para facilitar

los documentos, archivos, entre otros, en servicios generales como se facilitó los

requisitos a través de correo electrónico, y página web privada, en gestión de la

información y documentación investigaría el por qué se dio prioridad a ciertos

documentos, para la aceleración de contrataciones fantasmas y porque no se le

dio el análisis correspondiente y porque no se le dio seguimiento para corregir el

problema, en sección de publicaciones que parámetros se siguieron para poner a

concurso licitaciones para estos proyectos y si le pedían cartas de

recomendaciones a cada empresa participante, para tener un mayor control para

la adjudicación.

Por último, investigaría la dirección financiera, del porque hubo intercambios de

capitales sin analizar a fondo si realmente era necesario dichas transacciones

dudosas, y desvíos de fondos para beneficio propio (colaboradores), sin analizar

las fuentes a donde iban a parar esas ganancias a través de los bancos.

En la parte contable pediría facturas y comprobantes de pagos como también

quién autorizo a este departamento para ejecutar partidas específicas de dineros

para dichas contrataciones.

En el departamento presupuestario, investigaría porque accedieron hacer

transferencias sin un debido proceso de control, sin tener muchas veces

requerimientos mínimos para ser aceptados al sistema.

Por último, en tesorería, pediría cuentas de porque los controles no fueron

suficientes ya sea por tráfico de influencias, amenaza o negligencia.

 3. Cual departamento debe auditar, el auditor primero y porqué en cada
caso. EXPLIQUE MINIMO 3 DEPARTAMENTOS. 6 PTS

a) El primer departamento sería financiero , para saber los estados de cuentas

de la empresa, para poder hacer un análisis preliminar y saber cuáles son

las cuentas más significativas de la organización y en qué áreas es

necesario desarrollar un mayor trabajo de revisión.

b) En el departamento presupuestario, investigaría porque accedieron hacer

transferencias sin un debido proceso de control, sin tener muchas veces

requerimientos mínimos para ser aceptados al sistema.

c) En la gerencia administrativa, investigaría como se planifico, como

dirigieron, y controlaron estas supuestas contrataciones y que fin iban a

cumplir para la organización

4. Si ud es el auditor externo, que informes le pide al auditor interno,

para establecer los parámetros y evaluaciones de lo realizado para
esta empresa. EXPLIQUE AL MENOS 3 ASPECTOS. 6 PTS

R/ Información financiera, contable, presupuestaria, y administrativa operacional,

esto con el fin de tener información base, para poder implementar parámetros que

concuerden con mi investigación como auditor externo.

Aspectos:

a) Presente el Plan de Auditoría. El plan de auditoría debe presentar al

auditor líder y sus calificaciones, así como los demás auditores que

componen el equipo. Esta sección también debe describir cuáles fueron los

documentos evaluados y quiénes fueron las personas entrevistadas.

 b) Presente la Terminología utilizada. La próxima sección deberá presentar

los términos utilizados en la elaboración del informe, para que todos

puedan comprender las informaciones presentadas.

c) Elabore un resumen ejecutivo el resumen ejecutivo debe presentar las

conclusiones de los trabajos realizados de forma compacta. Debe ser

estructurado de la siguiente forma: Una breve descripción de lo que fue

auditado, objetivos, alcance y fecha de inicio y conclusión y presentar las

conclusiones del auditor.

5. Ante la situación del auditor externo, que fallo tuvo este y que debió
hacer fundamente su respuesta. Diga 3 razones y las explica. 6 PTS
Según dijo, el auditor Ugarte, yo me base en la información y documentación

recibida por parte de la empresa y otras fuentes externas. Al ser cuestionado por

algunos legisladores, él destacó que tras tantos años de trabajar juntos no pensó

que le estaban dando datos de estados financieros falsos.

`` A mí me dieron la información y yo de buena fe audité lo que ellos me dieron`` El

auditor en ningún momento debió confiarse por más amistad que hubiera de por

medio, al no ser que haya recibido alguna dádiva por parte de algún ejecutivo de

la Yamber para que no los acusara del despilfarro económico de dicha empresa.

Debió ser imparcial ante su trabajo profesional ya, que estaba en juego su

trayectoria que él sabía que podía perder su licencia y aun así falto a la ética

profesional. Todo auditor sabe de ante mano que, tiene que ser integro, honesto,

imparcial, ético y anti corrupto ya que se le está encomendando una tarea de

confidencialidad para tomar decisiones de peso.

 6. Que acciones recomienda a estos casos. Mínimo 5 razones brinde y
explique. 10 pts

A) Crear una división de responsabilidades en los procesos contables y de

contrataciones sujetas a un reglamento legal.

B) buscar una verificación idónea para la contratación de oferentes, tanto en

colaboradores como en empresas contratistas.

C) Realizar evaluaciones para el riesgo de fraude, en toda la organización.

D) Implementación de canales de denuncias anónimas y formales, para que la

investigación tenga validez.

E) buscar como conciliar cuentas importantes de la empresa, para la revisión de la

gestión financiera y así cerrar portillos fraudulentos.