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    Planeacion Ctas Por Pagar

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    ANA VERONICA
    Este documento presenta el procedimiento de facturación de proveedores de una universidad. Describe el proceso de ingresar, revisar y registrar facturas electrónicas recibidas del portal del SRI. Luego de autorizar las retenciones, se envían a los proveedores por correo electrónico. También incluye responsables, registros, indicadores y una evaluación de riesgos relacionados con cuentas por pagar.

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    Planeacion Ctas Por Pagar

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    ANA VERONICA
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    Este documento presenta el procedimiento de facturación de proveedores de una universidad. Describe el proceso de ingresar, revisar y registrar facturas electrónicas recibidas del portal del SRI. Luego de autorizar las retenciones, se envían a los proveedores por correo electrónico. También incluye responsables, registros, indicadores y una evaluación de riesgos relacionados con cuentas por pagar.

    Título original

    PLANEACION CTAS POR PAGAR

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    Este documento presenta el procedimiento de facturación de proveedores de una universidad. Describe el proceso de ingresar, revisar y registrar facturas electrónicas recibidas del portal del SRI. Luego de autorizar las retenciones, se envían a los proveedores por correo electrónico. También incluye responsables, registros, indicadores y una evaluación de riesgos relacionados con cuentas por pagar.

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    ANA VERONICA
    Este documento presenta el procedimiento de facturación de proveedores de una universidad. Describe el proceso de ingresar, revisar y registrar facturas electrónicas recibidas del portal del SRI. Luego de autorizar las retenciones, se envían a los proveedores por correo electrónico. También incluye responsables, registros, indicadores y una evaluación de riesgos relacionados con cuentas por pagar.

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    de 9

    UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

    FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

    CARRERA:

    LICENCIATURA EN CONTABILIDAD
    Y AUDITORIA

    ASIGNATURA:
    AUDITORIA FINANCIERA I

    ESTUDIANTES:
    AVILA MELANY
    BRAVO ROMINA
    CABALLERO ANA
    WIESNER ALLISON

    CURSO:

    NO 6-12

    DOCENTE:

    MSC. RODAS HIDALGO FRANCISCO


    JAVIER

    PLANEACION DE AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR


    Página 1 de 5
    1. DESCRIPCION DEL PROCESO

    2. Objetivo. –
    Ingresar, autorizar y emitir las respectivas retenciones de los proveedores.

    3. Alcance. –
    El presente documento es aplicable para las actividades referente al departamento
    de Gerencia Administrativa Financiera.

    4. Referencia normativa. –
    ISO 9001 2015 Requisito 4.4.2

    5. Términos y definiciones.
    Facturas. – Es un documento mercantil que refleja toda la información de una
    operación de compraventa.
    Proveedores. – Los proveedores en contabilidad, es aquel rubro del balance
    general que se encuentra dentro del pasivo. La cual se origina por una deuda por
    haber comprado mercancía a crédito, sea a una persona física o persona moral.
    Retención en la fuente. – La retención en la fuente es el sistema por el cual
    el Estado cobra un impuesto en el instante en el que se produce el pago de una
    operación. Se trata de un cobro anticipado del impuesto en cuestión.

    6. Responsables. –
    Asistente Administrativa Financiera responsable de registrar la facturación de los
    proveedores en el sistema.
    Gerente Administrativo Financiero responsable de revisar y velar por el
    cumplimiento adecuado de las retenciones.
    Lideres de los procesos encargados de entregar todo comprobante emitido durante
    el período.

    Página 2 de 5
    2. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO. –
    DIAGRAMA DE FLUJO FACTURAS ELECTRÓNICAS. –

    Inicio

    Ingresar, revisar y descargar la información del portal del SRI.

    Registrar y Contabilizar cada una de las facturas en el Sistema


    Contable

    Autorizar el documento de retención

    Enviar la retención electrónica a los correspondientes proveedores mediante correos

    Fin

    Detalle Facturación Electrónica. –


    Se Ingresa al portal del SRI, y revisamos la información en la pestaña de
    comprobantes electrónicos recibidos, en esta se descarga toda la información obtenida
    del SRI a continuación se realiza el respectivo registro en nuestro sistema contable,
    guardamos la información registrada y se comienza a autorizar cada una de las
    facturas subidas correctamente, se realiza el envió de las retenciones mediante lo
    correos a nuestros proveedores.

    Página 3 de 5
    Registros. –

    Código Nombre Responsable Almacenamiento Orden Retención Acceso


    N/A Ingreso de Asistente Sistema Contable Cronológico Indefinido Gerente y
    Facturas Administrativa Asistente
    Financiera Administrativo
    Financiero
    PES.-GGG- Respaldo de Asistente Departamento de Cronológico Indefinido Gerente y
    F.23 Informe de Administrativa Gerencia Asistente
    compra de Financiera Administrativa Administrativo
    producto Financiera y Financiero
    N/A Respaldo de Asistente Departamento de Cronológico Indefinido Gerente y
    Autorización de Administrativa Gerencia Asistente
    retenciones Financiera Administrativa Administrativo
    Financiera Financiero

    Indicadores del proceso. –

    Fecha de creación del Indicador 08/02/2022


    Nombre del Proceso Gestión Contabilidad
    Nombre del procedimiento Procedimiento de facturación del
    Proveedor
    Procesos que suministran Departamento de Gestión
    información y datos al indicador Planificación Financiera.
    Responsable de calcular Asistente Administrativa Financiera
    Responsable de Analizar Gerente Administrativo Financiero
    Usuarios de la información Gerente y Asistente Administrativo
    recopilada y analizada Financiero.
    Nombre del Indicador Porcentaje Mensual de retenciones al
    proveedor.
    Objetivo del Indicador Controlar el flujo de retenciones
    emitidas al proveedor.
    Fórmula para calcular el Indicador No de retenciones realizadas/ No de
    facturas recibidas *100%
    Frecuencia de Recolección Mensual
    Fuente de Datos Portal del SRI y Lideres de los
    procesos
    Frecuencia de revisión Mensual y/o cada vez que se requiera

    Página 4 de 5
    Narrativa de reconocimiento de Cuentas por Pagar.

    Tabla 1

    No. ACTIVIDAD ENCARGADO DOCUMENTO

    1 Se recibe la factura original del proveedor. Gerente de Factura


    Área
    Revision de la Factura, si esta correcta se programa
    Gerente de
    2 el pago y si nose devuelve al proveedor para que Factura
    Área
    corrija.

    Falta de coordinación en la entrega de documentos


    3
    soportes de las transacciones. DEB 01

    Existe documentación referente a comprobantes de Jefe de Comprobantes


    4
    compras que no se han ingresado. DEB 02 Compras de Compras

    Se elabora la lista de pagos por vencer a Jefe de


    5
    proveedores. Compras
    Gerente
    6 Verificamos la lista de pago a proveedores.
    financiero
    Procedemos a realizar la autorizacion de la Gerente Comprobantes
    7
    transferencia bancaria. financiero de Compras

    Falta de seguimiento a los comprobantes


    8
    electrónicos emitidos por los proveedores. DEB 03

    Archivar las copias de todos los pagos y Asistente Comprobantes


    9
    transferencias realizados a todos los proveedores. contable de Compras

    IDENTIFICACION DE RIESGOS

    RIES-01 Falta de coordinación en la entrega de


    documentos soportes de las transacciones.
    RIES-02 Existe documentación referente a comprobantes
    de compras que no se han ingresado.
    RIES-03 Falta de seguimiento a los comprobantes
    electrónicos emitidos por los proveedores.

    Página 5 de 5
    Evaluación de Riesgo
    N° Preguntas Ponderación si No
    1 ¿La compañía mantiene un respaldo en el módulo de 8% X
    cuentas por pagar?
    2 ¿Los movimientos de las cuentas por pagar se registran al 10% X
    principio de devengo?
    3 Existe una política para el control y manejo de las cuentas 10% X
    por pagar?
    4 La compañía gestiona la compra de un proveedor y su 20% X
    forma de pago?
    5 La compañía mantiene anexo de cuentas por pagar 15% X
    proveedores?
    6 La compañía verifica los saldos de las cuentas por pagar? 15% X

    Nota: Parámetros de calificación para el control interno y el riesgo de control identificado.


    Criterio determinado a juicio y criterio. El total de preguntas realizadas fueron de 16 con 9
    respuestas afirmativas y 7 negativas.

    Página 6 de 5
    Página 7 de 5
    Página 8 de 5
    MaTriz De Riesgo
    BANAMAC CIA LTDA
    MATRIZ DE RIESGOS
    CUENTAS POR PAGAR
    AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

    Página 9 de 5

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