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AUDITORIA INTERNA

Evidencia: AA2-Ev2 Taller Programa y Plan de auditoría.

Aprendiz: MARCELA PATRICIA PASCUMAL

Instructora: NAHER GIOVANNY BARRERA ANGEL

Código de ficha: 2796441


Realice el taller Programa y Plan de auditoría que se muestra a
continuación:

Ahora es importante que usted como responsable del proceso de


mejora continua determine y desarrolle el programa y plan de
auditoría que contribuya a la determinación de la efectividad del
Sistema de Gestión de la Calidad de su empresa (real o simulada).
Para ello, revise el material de estudio de la unidad y lo dispuesto en
la normatividad ISO 19011:2011 y conteste los siguientes puntos:

1. Diseño del programa de auditorías. El programa de auditoría que


diseñe debe contener lo siguiente:

a) Objetivos

La norma ISO 9001 sirve para mejorar procesos, optimizar la


satisfacción de los clientes y potenciar la reputación de una
organización. Como podrás imaginar, su implementación no es una
tarea sencilla, especialmente después del cambio tan drástico que
sufrió el texto normativo en 2015. Casi 10 años después, sigue
vigente y no hay expectativas de que ISO vaya a revisarla.

El principal objetivo de la ISO 9001:2015 es lograr que una


compañía consiga la satisfacción del cliente mediante el
establecimiento de procesos de mejora continuada dentro de la
misma.

b) Alcance.

El alcance de la auditoría interna abarca el examen y la evaluación


de la adecuación y efectividad del sistema de control interno de
las empresas y del eficaz cumplimiento de las responsabilidades
asignadas por las mismas. Además:

 Permite revisar y evaluar la validez, suficiencia, calidad y


aplicación de los controles contables, financieros y
operativos de una empresa promoviendo un control
efectivo a un coste rentable.
 Ayuda a asegurarse de que las políticas, programas y
procedimientos establecidos por la organización se
cumple.
 Trata de cerciorarse de que los activos están debidamente
registrados y suficientemente protegidos de pérdidas de
todo tipo.
 Trata de asegurarse de que la información utilizada sea útil
para dirección.
 Trata de evaluar la calidad y eficacia de la ejecución de las
responsabilidades asignadas.
 Asesora sobre mejoras operativas dentro de la
organización.
 Ayuda a identificar ahorros potenciales, debidamente
valorados, en cuanto al impacto que puedan producir en
los resultados financieros.
 Revisa y persigue la correcta y efectiva implantación de
las recomendaciones y sugerencias de auditoría planteadas
por la organización.

b) Cronograma de las auditorías a realizar en el año.

c) Criterios de auditoría.

los criterios de auditoría determinan, entre otros factores, la


competencia del auditor, los métodos de auditoría seleccionados
para llevarla a cabo, la extensión de la auditoría

El alcance de la auditoría puede ir desde lo simple hasta lo completo


y comprende diferentes volúmenes de documentos de la empresa.
Con base en el alcance se definen los procedimientos de auditoría
considerados necesarios en las circunstancias para lograr el objetivo
de la auditoría, que deben ser determinados por el auditor teniendo
en cuenta los requisitos de las Normas Internacionales de Auditoría.

d) Auditores seleccionados por procesos.

DETALLE NOMBRE CARGO FECHA FIRMA


ELABORO
REVISO Jefe de
control de
calidad
APROBO Jefe de
oficina
control
interno de
calidad

e) Recursos necesarios.

.- RECURSOS HUMANOS

.- TECNOLOGIA HARDMARE

.- INFRAESTRUCTURA

f) Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría

Nombre del riesgo Descripción Posibles Impacto Probabilidad Valoración Manejo Medidas
del riesgo consecuencias del riesgo del
riesgo
1 2 3 1 2 3

Incumplimiento El no Deficiencia en x x Tolerable Reducir Capacitación


programa el seguimiento el a los
de auditoria de gestión de riesgo auditores
no se calidad
cumple
Inexactitud Informes Informes no X X Tolerable Asumir Capacitación
que no se ajustados a la el a los
basan en realidad de la riesgo auditores
las empresa
evidencias
reales
Diseño del plan de auditoría. El plan de auditoría que diseñe debe
contener lo siguiente:

Plan de auditoria: Es la descripción de las


actividades y de los detalles que se van a
examinar en una auditoria.

a) Objetivos y alcance de la auditoría.

Objetivo: son los alcances para conducir su planificación y


programación Así, se garantiza con la política de calidad y con los
objetivos generales del SGC basado en ISO 9001
Actuar con independencia sobre las acciones y criterios de los
órganos en las empresas para el cumplimiento de los objetivos,
desempeños y funciones, desarrollar su cometido en todas las áreas
establecido en el programa anual de auditoría.
De igual manera uno de los objetivos es colaborar con los diferentes
órganos de los sistemas y procedimientos para tener una gran
eficacia en las diferentes practicas de gestión, hay que solicitar
apoyo a las demás dependencias para poder lograr los objetivos
propuestos.

Alcance: Es la profundidad que tiene un arbitraje realizado según los


objetivos que se quiera buscar, permite que se evalué, revise, valide,
la calidad de las aplicaciones sobre los controles financieros y
operarios de la empresa, desarrollando un efectivo control ayudando
y asegurado que las políticas, los programas y procedimientos
formados por la empresa se cumplan.

b) Procesos a ser auditados.


La labor de auditoria comparte una serie de pasos entre ellos son:

Planificación previa:

realización de labores de investigación y observación

Verificación y contraste de datos obtenidos

publicación de conclusiones y actuaciones a tener en cuenta por


medio de un informe de auditoría.

Una auditoria de procesos ayudara, ya que evalúa los


procedimientos organizativos de una empresa para saber cómo
alcanzar la máxima eficiencia, de igual manera la auditoria de
procesos es un elemento de control sobre los procesos de la
empresa, los cuales aportan información para comprender si las
operaciones son eficientes y siguen las directrices Empresariales.
c) Criterios de auditoría y documentación de referencia.

Criterios de auditoría es un conjunto de requisitos usados


como referencia frente a la cual se compara la evidencia objetiva. de
igual manera determinan, entre otros factores, la competencia de la
auditora, los métodos de la auditoria seleccionados para llevar a
cabo, la extensión de la auditoria.

Evidencia y documentación de la auditoria

Evidencias Papeles de trabajo

.- Totalidad de los documentos preparados o recibidos por los


auditores
.- Compendio de la información recabada y de las pruebas
efectuadas, sustento de la opinión.
.- Guían las bases de la auditoria
.- Nexo entre el trabajo de campo y el informe
.- Sustentan las conclusiones, opiniones, comentarios y
recomendaciones.

pueden ser:

planillas contables
cedulas analíticas
actas
cuestionarios
programas de auditoria
Graficas de organización
certificaciones

Papeles de trabajo
Pueden ser:
Documentos propios den ente auditor
Documentos generados por la actividad analítica de los auditores
evidencias recabadas del auditado
evidencias recabadas de terceros

DOCUMENTOS PROPIOS DEL ENTE AUDITOR


Plan de la auditoria
Programa de auditoria
Designaciones
evaluación del riesgo
evaluaciones de control interno
Documentos de la revisión
Registro de supervisión y revisión
DOCUMENTOS GENERADOS POR LA ACTIVIDAD ANALITICA DE
LOS AUDITORES

Cedulas con resultados de los procedimientos utilizados


Documentación de la revisión
Información de las evidencias de conciliación
Actas fiscales
Fotos

EVIDENCIAS RECABADAS DEL AUDITOR

Documentos en copias certificadas


Certificaciones de cargo
Minutas de reuniones
Minutas de entrevistas
Respuestas a cuestionarios de control interno
Copias de actas
Resumen y explicaciones sobre aspectos significativos
Informes debidamente certificados

PAPELES DE TRABAJO DEBEN SER:

Claros
Legibles
Pertinentes
Completos
Comprensibles
Precisos
Elaborados técnicamente
En orden lógico

PAPELES DE TRABAJO ARCHIVO:


PERMANENTE:
Historial legislativo
Políticas, planes y operaciones
Organización y personal
Evaluación control interno
Manuales, funciones, procedimientos
Plataforma computacional

PAPELES DE TRABAJO PREPARACION


Deben reunir requisitos de funcionalidad
Deben ser archivados siguiendo el orden en que aparecen las
prueba
Cada sección debe incluir los papeles que documenten las pruebas
sobre los procedimientos establecidos
Deben reflejar los resultados y las evidencias

d) Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las


actividades de auditoría.

Ubicación Empresa Monseth


Fecha: Primera auditoria del 24 al 31 de Julio del 2023
Segunda auditoria del 2 de noviembre al 15 de noviembre del 2023

Tiempo esperado y duración de las actividades de la auditoria; se cuenta


con un tiempo de 6 horas diarias.

e) Métodos de auditoría a utilizar.


la Auditoría es la búsqueda de la verdad, por lo tanto, el método que
debe utilizar para realizar su examen es sin duda el método
científico. El enfoque científico es un método sistemático de análisis
que ayuda a la interpretación y síntesis de aspectos que necesitan
ser investigados. Tanto la investigación como el análisis abarcan un
examen escudriñador de la lógica involucrada, las necesidades y
justificación de la actividad que se investiga

MÉTODO DEDUCTIVO

El método deductivo consiste en derivar aspectos particulares de lo


general, leyes axiomas, teorías, normas etc. en otras palabras es ir
de lo universal a lo específico o particular.

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:

 Formulación de objetivos generales o específicos del


examen a realizar
 Una declaración de las normas de auditoria generalmente
aceptadas y principios de contabilidad de general aceptación.
 Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del
examen
 Aplicación de normas generales a situaciones específicas
 Formulación de un juicio sobre el sistema examinado
tomado en conjunto

MÉTODO INDUCTIVO

El método inductivo al contrario del deductivo se parte de


fenómenos particulares con incidencia tal que constituyen un
axioma, ley, norma, teoría, es decir parte de lo particular y va hacia
lo universal.
Desde el punto de vista de la auditoría, se descompone el sistema a
estudiar en las mínimas unidades de estudio, efectuándose el
examen de estas partes mínimas (particulares) para luego mediante
un proceso de síntesis se recompone el todo descompuesto y se
emite una opinión sobre el sistema tomado en conjunto.

Estos dos métodos se combinan en forma armónica no excluyente.


De esta manera, en forma esquemática se pueden plantear así las
fases generales a seguir en una auditoría:

 Conocimiento general de la organización


 Establecimiento de los objetivos generales del examen
 Evaluación del Control Interno
 Determinación de las áreas sujetas a examen
 Conocimiento específico de cada área a examinar
 Determinación de los objetivos específicos del examen de
cada área
 Determinación de los procedimientos de auditoría
 Elaboración de papeles de trabajo
 Obtención y análisis de evidencias
 Informe de auditoría y recomendaciones

f) Roles y responsabilidades de los miembros del equipo


auditor

Consiste en
planificar y desarrollar
con eficiencia y
eficacia los cometidos
que le sean
encargados, en
documentar
adecuadamente sus
observaciones para
recoger y analizar
evidencias que sean
relevantes y
suficientes para
establecer
conclusiones sobre el
sistema de gestión
auditado.
- Cumplir con los
requisitos de auditoría
aplicables.
- Transmitir y
aclarar al auditado los
requisitos en bas
Consiste en
planificar y desarrollar
con eficiencia y
eficacia los cometidos
que le sean
encargados, en
documentar
adecuadamente sus
observaciones para
recoger y analizar
evidencias que sean
relevantes y
suficientes para
establecer
conclusiones sobre el
sistema de gestión
auditado.
- Cumplir con los
requisitos de auditoría
aplicables.
- Transmitir y
aclarar al auditado los
requisitos en bas
Consiste en
planificar y desarrollar
con eficiencia y
eficacia los cometidos
que le sean
encargados, en
documentar
adecuadamente sus
observaciones para
recoger y analizar
evidencias que sean
relevantes y
suficientes para
establecer
conclusiones sobre el
sistema de gestión
auditado.
- Cumplir con los
requisitos de auditoría
aplicables.
- Transmitir y
aclarar al auditado los
requisitos en bas
Consiste en
planificar y desarrollar
con eficiencia y
eficacia los cometidos
que le sean
encargados, en
documentar
adecuadamente sus
observaciones para
recoger y analizar
evidencias que sean
relevantes y
suficientes para
establecer
conclusiones sobre el
sistema de gestión
auditado.
- Cumplir con los
requisitos de auditoría
aplicables.
- Transmitir y
aclarar al auditado los
requisitos en bas
Consiste en
planificar y desarrollar
con eficiencia y
eficacia los cometidos
que le sean
encargados, en
documentar
adecuadamente sus
observaciones para
recoger y analizar
evidencias que sean
relevantes y
suficientes para
establecer
conclusiones sobre el
sistema de gestión
auditado.
- Cumplir con los
requisitos de auditoría
aplicables.
- Transmitir y
aclarar al auditado los
requisitos en bas
El auditor líder de calidad tiene muchas y muy importantes
responsabilidades. La elección de su equipo de trabajo es apenas
una de ellas. Durante las fases de planeación, ejecución,
presentación de informes y seguimiento, el auditor líder de calidad
asume funciones esenciales para el éxito de la tarea, que van mucho
más allá de asignar tareas a sus auditores.

Para poder asumir con la debida idoneidad las responsabilidades a


las que hacemos referencia, el auditor líder de calidad debe contar
con la debida formación, acumular experiencia suficiente y poseer
algunas competencias que le permitan dirigir de forma acertada su
equipo de trabajo:

Habilidades de comunicación oral y escrita, en público o en privado,


y con todo tipo de personas, como miembros de la Alta Dirección,
empleados, clientes, proveedores…

Empatía y asertividad.

Habilidades analíticas y capacidad para resolver problemas.

Conocimientos y habilidades en TI.

Conocimiento profundo de la norma ISO 9001, actualizados a la más


reciente edición.

Experiencia acumulada como miembro de un equipo y como auditor


interno ISO 9001.

Con este bagaje, y otros requisitos formales sobre los que ya


hablamos en alguna entrada anterior, el auditor está listo para dirigir
un equipo en una auditoría de calidad interna, asumiendo estas
responsabilidades:

Durante la fase de planeación

Como lo sugiere el término, durante esta fase se produce un plan de


auditoría, tarea que está a cargo del auditor líder. La fase de
planeación inicia con la designación de los miembros del equipo y la
identificación de los elementos, herramientas, sistemas,
documentos y otro tipo de activos necesarios para realizar la
auditoría.

Igualmente, el auditor líder estima el tiempo que requerirá su


equipo para concluir la auditoría, y asigna las funciones propias para
cada uno de sus auditores. Sumado a esto, elabora un cronograma
de trabajo, y, con el plan completo y ajustado, el auditor líder se
presenta ante la Alta Dirección para obtener aprobación y solicitar
los recursos necesarios.

Durante la auditoría

Durante la ejecución de la auditoría, encontramos tres fases:

Inicio: la auditoría inicia con la reunión de apertura, cuya dirección


es la primera responsabilidad del auditor líder de calidad. En esta
reunión se discute el alcance, los objetivos, las técnicas de auditoría
a utilizar, el tiempo del que se requiere para realizar la tarea y el
cronograma que se seguirá.

La auditoría: aquí se ejecuta todo lo planificado, usualmente


utilizando listas de verificación. En esta etapa se verifica la
implementación y eficacia de los procesos, y se recolecta la
evidencia necesaria. La principal responsabilidad del auditor líder, en
este momento, es estar disponible para apoyar a los miembros de su
equipo, como consultor y como guía. Es probable que en algún
momento de esta etapa deba exhibir sus aptitudes para la resolución
de conflictos.

Evaluación: el auditor líder discute con su equipo la información


recopilada y la forma en que se ejecutó la auditoría, determinando si
se ajustó o no al plan. Con base en estas reuniones, el auditor líder
documenta la tarea en general, en un informe final de auditoría, que
incluye solicitudes de acción correctiva o solicitudes de cambio.

Después de la auditoría

Concluida la auditoría no acaban las responsabilidades del auditor


líder.

Cierre: el auditor líder programa y preside la reunión de cierre de la


auditoría, contando con la participación de la Alta Dirección.

El informe de auditoría: esta es la responsabilidad principal del


auditor líder de un Sistema de Gestión de la Calidad. En este informe
el auditor detalla los problemas que se presentaron durante la
ejecución de la tarea, los puntos positivos del Sistema, las no
conformidades y las acciones correctivas para superarlas.

Seguimiento: dentro del informe de auditoría, el auditor también


expresa la necesidad o no de realizar auditorías de seguimiento, o la
comprobación de alguna acción sugerida puede esperar a la
siguiente auditoría rutinaria. En uno u otro caso, es el auditor líder
quien asume la responsabilidad de realizar el seguimiento y
monitoreo.

Formación de auditor líder de ISO 9001


La formación y el conocimiento sobre la norma ISO 9001 han sido
elementos constantes en los programas de la Escuela Europea de
Excelencia. Estos programas siguen formando parte esencial de
nuestra oferta formativa, pero ahora se ven complementados con un
programa especializado en la Formación de auditor líder de ISO
9001.

Es un programa que responde a una necesidad para nuestros


alumnos y suscriptores y que pronto estará disponible. Consulta
nuestra oferta formativa.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo


tras el desarrollo de esta actividad.

En conclusión, el proceso de la auditoria administrativa, es una


herramienta importante para todo tipo de empresa, pues por medio
de su aplicación se logra una efectiva administración con altos
niveles de eficiencia, además sirve como prevención, ya que permite
anticiparse ante las amenazas que se puedan presentar a futuro,
porque su objetivo principal es investigar, revisar y evaluar a la
administración de la organización con el fin de presentar un informe
claro y detallado, para dar las recomendaciones adecuadas.

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