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    Pi Mabb

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    Miguel Bailon
    Este documento presenta un análisis de costos y proyecciones financieras para la empresa REBAGAL, la cual se dedica a la venta de jugo de naranja. Incluye un resumen de la empresa, costos fijos y variables, cálculo del punto de equilibrio, estado de resultados proyectado y préstamo bancario. El punto de equilibrio para el primer año es de 506,220 litros de jugo vendidos. Se proyecta un aumento en ventas del 8% anual para mantener utilidades considerando la inflación.

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    Este documento presenta un análisis de costos y proyecciones financieras para la empresa REBAGAL, la cual se dedica a la venta de jugo de naranja. Incluye un resumen de la empresa, costos fijos y variables, cálculo del punto de equilibrio, estado de resultados proyectado y préstamo bancario. El punto de equilibrio para el primer año es de 506,220 litros de jugo vendidos. Se proyecta un aumento en ventas del 8% anual para mantener utilidades considerando la inflación.

    Descripción original:

    TRABAJO FINAL COSTTES PARA LA TOMA DE DECISIONES

    Título original

    PI-MABB

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    Este documento presenta un análisis de costos y proyecciones financieras para la empresa REBAGAL, la cual se dedica a la venta de jugo de naranja. Incluye un resumen de la empresa, costos fijos y variables, cálculo del punto de equilibrio, estado de resultados proyectado y préstamo bancario. El punto de equilibrio para el primer año es de 506,220 litros de jugo vendidos. Se proyecta un aumento en ventas del 8% anual para mantener utilidades considerando la inflación.

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    Costes para la
    toma de
    decisiones
    PROYECTO DE APLICACIÓN

    Alumno: Miguel Ángel Bailón Becerra


    Página 1 de 8

    ÍNDICE

    1. RESUMEN

    2. INTRODUCCIÓN

    3. CONTENIDO

    3.1 ETAPA 1

    3.2 ETAPA 2

    3.3 ETAPA 3

    4. CONCLUSIÓN
    Página 2 de 8

    1. RESUMEN

    En este documento se muestran los gastos, costos y utilidades de la empresa ficticia llamada REBAGAL, la
    cual tiene un giro empresarial de venta de jugo natural de naranja, el cual vende a empresas refresqueras
    para la creación de sus bebidas sabor naranja.

    2. INTRODUCCIÓN

    REBAGAL, es una empresa creada en la ciudad de Monterrey, en el año del 2020, con la idea de vender
    jugo natural 100% de naranja, con la cual buscan entrar como proveedor de grandes empresas que se
    dedican a fabricar bebidas con este tipo de sabor, por ejemplo “Valle Frut” de la familia Coca Cola.
    Página 3 de 8

    3. CONTENIDO

    3.1 ETAPA 1

    ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA REBAGAL

    DIRECTOR

    GERENTE DE GERENTE GERENTE DE


    RR.HH
    PRODUCCION FINANCIERO MARKETING

    COORDINADOR LABORATORIO COORD


    COMPRAS TESORERIA VENTAS PUBLICIDAD
    INDUSTRIAL DE CALIDAD CONTABILIDAD

    COSTOS FIJOS

    Este tipo de costo, no esta relacionados directamente con la producción, ni con los servicios que
    ofrecemos, como sueldos, renta del local, depreciación de la maquinaria para la extracción del jugo, los
    refrigeradores para mantener el producto en buen estado, etc.

    SUELDOS ANUALES DEL PERSONAL


    DIRECTOR $240,000.00
    GERENTES $864,000.00
    COORDINADORES $1,260,000.00
    TOTAL $2,364,000.00

    DEPRECIACIÓN POR EQUIPOS


    EQUIPO PRECIO DE VENTA VIDA ÚTIL DEPRECIACIÓN ANUAL
    MAQUINA EXTRACTORA DE JUGO 100,000.00 10 AÑOS $10,000.00
    MAQUINA EMPACADORA DE 80,000.00 15 AÑOS $5,333.34
    JUGO EN BOLSAS AL VACÍO
    REFRIGERADORES 95,000.00 8 AÑOS $11,875
    EQUIPO 15,000.00 5 AÑOS $3,000.00
    Página 4 de 8

    TOTAL $30,208.34

    COSTOS ADICIONALES ANUAL


    RENTA DE LA NAVE $120,000.00
    PAGO DE AGUA $60,000.00
    PAGO DE ELECTRICIDAD $180,000.00
    PAGO DE SERVICIO DE TELEFONÍA E INTERNET $30,000.00
    TOTAL $390,000.00

    TOTAL, DE GASTOS FIJOS


    SUELDOS $2,364,000.00
    DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS $30,208.34
    COSTOS ADICIONALES $390,000.00
    TOTAL $2,784,208.34

    COSTOS VARIABLES

    Para la producción de nuestro jugo, se requiere en total de 8 pzas de naranja para la producción de 1000
    ml de jugo de naranja con un costo de 0.50 de pesos por unidad. A su vez, en 1 hora de mod. Con un
    costo de $80, se pueden producir 20 litros de producto.

    COSTOS VARIABLES PARA LA PRODUCCIÓN POR UNIDAD DE JUGO


    CANTIDAD PARA COSTO UNITARIO COSTO UNITARIO COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
    PRODUCIR POR DE MATERIA DE MANO DE DE EMPAQUES DE VARIABLE
    PZA. DE 1 LITRO PRIMA OBRA 1000 ML
    DE JUGO (NARANJAS)
    1 PZA. $4.00 $4.00 $1.50 $9.50

    El PRODUCTO TIENE UN PRECIO UNITARIO DE $15.00 POR PIEZA DE 1000 ML.

    3.2 ETAPA 2

    ¿CUÁL ES EL PUNTO DE EQUILIBRIO PARA ESTE PRODUCTO?

    COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO = $15.00

    COSTOS VARIABLES = $9.50

    COSTOS FIJOS= $2,784,208.34

    EL PUNTO DE EQUILIBRIO SERÍA EL SIGUIENTE

    15.00*N = 9.5*N + 2,784,208.34

    15.00*N – 9.5*N = 2,784,208.34


    Página 5 de 8

    5.5*N = 2,784,208.34

    N= 2,784,208.34 / 5.5 = 506,220 LITROS DE JUGO PARA LLEGAR A UN PUNTO DE EQUILIBRIO

    POR LO TANTO, PARA TENER UNA UTILIDAD, SE TIENE QUE VENDER UNA CANTIDAD MAYOR A 506,220
    UNIDADES.

    EL NIVEL DE INFLACIÓN EN MÉXICO ES UN DE 8% ANUAL EN PROMEDIO DEL AÑO 2021 Y 2022, POR LO
    TANTO, SE CONSIDERA EL MISMO PORCENTAJE PARA EL CALCULO DE UNIDADES PARA SEGUIR
    OBTENIENDO UTILIDAD.

    CONSIDERANDO QUE EL COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO SE MANTUVIERA IGUAL, EL CALCULO SERÍA
    EL SIGUIENTE:

    COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO = $15.00

    COSTOS VARIABLES = $9.50 x 8.00% = $10.26

    COSTOS FIJOS= $2,784,208.34 x 8.00% = $3,006,945.00

    EL PUNTO DE EQUILIBRIO SERÍA EL SIGUIENTE

    15.00*N = 10.26*N + 3,006,945.00

    15.00*N – 10.26*N = 3,006,945.00

    4.74*N = 3,006,945.00

    N= 3,006,945.00/ 4.74 = 634,377 LITROS

    VENTAS MAYORES A: AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4


    506,220 634,377 U 828,614 1,156,152 1,827,777

    PERO A SU VEZ, SI EL COSTO DE NUESTRO PRODUCTO, AUMENTA DE ACUERDO A LA INFLACIÓN, EL


    NUMERO DE UNIDADES PARA OBTENER UTILIDADES, SE MANTENDRÍA IGUAL EN LOS AÑOS SIGUIENTES

    COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO = $15.00 x 8.00% = 16.20

    COSTOS VARIABLES = $9.50 x 8.00% = $10.26

    COSTOS FIJOS= $2,784,208.34 x 8.00% = $3,006,945.00

    EL PUNTO DE EQUILIBRIO SERÍA EL SIGUIENTE

    16.20*N = 10.26*N + 3,006,945.00

    16.20-*N – 10.26*N = 3,006,945.00

    5.94*N = 3,006,945.00

    N= 3,006,945.00/ 5.5 = 506,220 LITROS


    Página 6 de 8

    3.3 ESTADO DE RESULTADOS

    HACIENDO UNA PLANEACIÓN SEGÚN LAS VENTAS QUE SE NECESITARAN EN EL AÑO, SE PEDIRÁ UN
    PRÉSTAMO DE $200,000, A LA INSTITUCIÓN BANCARIA CITIBANAMEX DEBIDO A QUE TIENE EL MENOR
    PORCENTAJE DE INTERÉS A COBRAR DENTRO DE LOS CUATRO AÑOS SIGUIENTES, SEGÚN LA TABLA QUE
    SE PRESENTA A CONTINUACIÓN:

    BANCO % DE INTERÉS ANUAL


    CITIBANAMEX 14.25%
    BBVA 17.50%
    BANORTE 15.80%
    BANREGIO 15.00%
    SCOTIABANK 25.60%

    ESTE PRÉSTAMO BENEFICIARA A LA COMPRA DE MAQUINARIA NECESARIA PARA LOGRAR DAR CON LA
    PRODUCCIÓN PROYECTADA.

    CALCULO DE INTERÉS ANUAL

    200,000 x 14.60% X 4 AÑOS = $116,800

    $200,000 + $ 116,800 = $316,800

    MONTO POR PAGAR POR AÑO

    $316,800 / 4 AÑOS = $79,200

    PARA EL CALCULO DEL ESTADO DE RESULTADOS, SE CONSIDERA UNA VENTA MAYOR A LA CANTIDAD
    SACADA PARA UN PUNTO DE EQUILIBRIO

    ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023


    VENTAS POR AÑO 700,000
    PRECIO 700,000 x 15
    INGRESOS $10,500,000
    COSTOS FIJOS $3,006,945
    COSTOS VARIABLES 700,000 x 10.26 = $7,182,000.00
    UTILIDAD ANTES DE INTERÉS $311,055.00
    PRÉSTAMO E INTERESES $79,200
    UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $231,855.00
    IMPUESTOS $69,556.50
    UTILIDAD NETA $162,298.50
    Página 7 de 8

    ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2024


    VENTAS POR AÑO 900,000
    PRECIO 900,000 X 15
    INGRESOS $13,500,000
    COSTOS FIJOS $3,247,500.60
    COSTOS VARIABLES 900,000 X 11.08 = $9,972,720.00
    UTILIDAD ANTES DE INTERÉS $279,779.40
    PRÉSTAMO E INTERESES $79,200
    UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $200,579.40
    IMPUESTOS $60,173.82
    UTILIDAD NETA $140,405.58

    ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2025


    VENTAS POR AÑO 1,200,000
    PRECIO 1,200,000 X 15
    INGRESOS $18,000,000
    COSTOS FIJOS $3,507,300.69
    COSTOS VARIABLES 1,200,000 X 11.96 = $14,359,680
    UTILIDAD ANTES DE INTERÉS $133,019.31
    PRÉSTAMO E INTERESES $79,200
    UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $53,819.31
    IMPUESTOS $16,145.79
    UTILIDAD NETA $37,673.52

    ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2026


    VENTAS POR AÑO 2,000,000
    PRECIO 2,000,000 X 15
    INGRESOS $30,000,000
    COSTOS FIJOS $3,787,884.70
    COSTOS VARIABLES 2,000,000 X 12.92 = 25,833,600.00
    UTILIDAD ANTES DE INTERÉS $378,515.30
    PRÉSTAMO E INTERESES $79,200
    UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $299,315.30
    IMPUESTOS $89,794.50
    UTILIDAD NETA $209,520.71
    Página 8 de 8

    4. CONCLUSIONES

    En base a los resultados obtenidos, no es viable que el costo del producto se mantenga con el mismo
    costo sin aumentar la inflación que pasa año con año, debido a que tendrían que aumentar las ventas en
    números enormes para poder dar una utilidad mínima, en comparación con la cantidad de producto que
    se ha vendido. En cambio, si se aumenta el precio de venta, el punto de equilibrio se mantendría en la
    misma cantidad de producto a vender, mientras que si se vende más, se obtendría mayor utilidad.

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