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    de 10

    Unidad 2: El proceso contable

    Utilizar el sistema centralizador para registrar las operaciones comerciales


    Objetivo
    de la empresa.
    M
    Modalidad de Ó
    Individual
    trabajo D
    U
    L
    Formato de
    El trabajo debe ser entregado en formato Word O
    documento
    :
    Contabilidad para la Administración.
    SEMANA: Semana 6.
    Docente: Alonso Zumaeta.
    Estudiante: Karina Paz Contreras Fernández.
    Contenido

    1-. Instrucciones.......................................................................................................2
    1.1-. Actividad 1 - Libros Auxiliares de Compras y ventas....................................2
    1.2-. Actividad N°2 – Libro Auxiliar de Remuneraciones.......................................2
    1.3-. Actividad N° 3 – Libro Auxiliar de Retenciones.............................................3
    2-. Desarrollo............................................................................................................4
    2.1-. Actividad 1 - Libros Auxiliares de Compras y ventas....................................4
    2.2-. Actividad N°2 – Libro Auxiliar de Remuneraciones.......................................5
    2.3-. Actividad N° 3 – Libro Auxiliar de Retenciones.............................................7

    1
    1-. Instrucciones.

    Se presentan tres actividades donde debes aplicar el sistema centralizador en una


    empresa. Revisa las instrucciones y desarróllalas.

    1.1-. Actividad 1 - Libros Auxiliares de Compras y ventas.


    A continuación, se presentan los siguientes documentos mercantiles del mes de
    diciembre de 20XX de la Empresa Curauma Uno S.A. por compras de
    mercaderías, según se detalla:
    Documentos de Compra:
    • Diciembre: FC 39550 – Monto total $ 728.000.-
    • Diciembre: FC 376984 – Monto total $ 164.000.-
    • Diciembre: FC 581232 – Monto total $ 721.500.-
    • Diciembre: FC 3675 – Monto total $ 1.324.000.- Factura Exenta.
    • Diciembre: NC 945 – Monto total $ 136.500.-
    Documentos de Ventas:
    • Diciembre: FV 20546 – Monto total $ 1.932.000.-
    • Diciembre: FV 20547 – Monto total $ 2.345.000.-
    • Diciembre: NC 456 – Monto total $ 193.500.-
    • Diciembre: ND 487 – Monto total $ 236.500.-
    Debes:
    A.- Ingresar todos los documentos mercantiles en los Libros que correspondan.
    B.- Registrar el asiento contable (contabilización) de centralización de los Libros
    de Compras y Ventas.

    1.2-. Actividad N°2 – Libro Auxiliar de Remuneraciones

    2
    Se presenta información del personal contratado de la Empresa Curauma Dos
    S.A. según se detalla:

    La Empresa Curauma S.A. cuenta con 3 departamentos: Producción,


    Recursos Humanos y Administración y Finanzas.
    • 3 gerentes de departamentos, con Sueldo Base de $ 2.000.000.- c/u.
    • 6 trabajadores (2 por Departamento), con Sueldo Base de $ 500.000.- c/u.
    • Los gerentes están afiliados a AFP Hábitat e Isapre Consalud.
    • Los trabajadores están afiliados a AFP Cuprum y Fonasa.
    • La empresa cancela Gratificación Legal mensualmente.
    Información adicional (supuestos):
    • Gratificación Legal 25% - Tope $ 125.000.-
    • Asignación Alimentación $ 40.000.-
    • Asignación Movilización $ 40.000.-
    • Descuento AFP 10%.
    • Descuento Salud 7%.
    • Descuento Cesantía 3%.
    • Impuesto Único, Remuneración sobre $ 800.000: $ 95.000.-
    Debes:
    A.- Confeccionar el Libro de Remuneraciones mes de Septiembre 20XX.
    B.- Confeccionar la centralización de las Remuneraciones en el Libro Diario.
    Septiembre 20XX.
    C-. Confeccionar la centralización del pago de las obligaciones en el Libro Diario.
    Octubre 20XX.

    1.3-. Actividad N° 3 – Libro Auxiliar de Retenciones.


    Se presenta información del personal contratado a honorarios de la Empresa
    Curauma Dos S.A. según se detalla:
    • Trabajador A - $ 500.000.- Honorarios Brutos.

    3
    • Trabajador B - $ 1.300.000.- Honorarios Brutos.
    • Trabajador C - $ 350.000.- Honorarios Brutos.

    Debes:
    A.- Confeccionar el Libro de Retenciones mes de Septiembre 20XX.
    B.- Confeccionar la centralización de las Retenciones en el Libro Diario.
    Septiembre 20XX.
    C.- Confeccionar la centralización del pago de las obligaciones en el Libro Diario.
    Octubre 20XX.

    2-. Desarrollo.

    2.1-. Actividad 1 - Libros Auxiliares de Compras y ventas.


    A.- Ingresar todos los documentos mercantiles en los Libros que correspondan.

    EMPRESA CURAUMA S.A


    DICIEMBRE 20XX

    LIBRO DE COMPRAS

    FECHA FACTURA PROVEEDOR RUT EXENTO NETO IVA TOTAL


    01-dic 39550 $611.765 $116.235 $728.000
    02-dic 376984 $137.815 $26.185 $164.000
    03-dic 581232 $606.303 $115.197 $721.500
    04-dic 3675 $1.324.000 $1.324.000
    05-dic N.C 945 -$114.706 -$21.794 -$136.500

    TOTAL DEL MES LIBRO DE COMPRAS $1.324.000 $1.241.176 $235.824 $2.801.000

    4
    LIBRO DE VENTAS

    FECHA FACTURA CLIENTE RUT EXENTO NETO IVA TOTAL


    05-dic 20546 $1.623.529 $308.471 $1.932.000
    06-dic 20547 $1.970.588 $374.412 $2.345.000
    07-dic 456 -$162.605 -$30.895 -$193.500
    08-dic 487 $189.739 $37.761 $236.500

    TOTAL DEL MES LIBRO DE VENTAS $3.630.252 $689.748 $4.320.000

    B.- Registrar el asiento contable (contabilización) de centralización de los Libros


    de Compras y Ventas.

    ASIENTOS CONTABLES

    MERCADERIAS $2.565.176
    IVA CREDITO FISCAL $235.824
    PROVEEDORES $2.801.000

    GLOSA: CENTRALIZACION EN LIBRO DE COMPRAS $2.801.000 $2.801.000

    CLIENTES $4.320.000
    INGRESO POR VENTAS $3.630.252
    IVA DEBITO FISCAL $689.748

    GLOSA: CENTRALIZACION EN LIBRO DE VENTAS $4.320.000 $4.320.000

    2.2-. Actividad N°2 – Libro Auxiliar de Remuneraciones.


    A.- Confeccionar el Libro de Remuneraciones mes de Septiembre 20XX.

    5
    EMPRESACURAUMAS.A
    REMUNERACIÓNES MES DE SEPTIEMBRE
    20XX

    GRATIFICACION SUELDO ASIGNACIÓN DE ASIGNACIÓN DE SUB TOTAL NO


    CARGO DIAS TRABAJADOS SUELDO BASE HH TOTAL HABERES
    LEGAL IMPONIBLE ALIMENTACION ALIMENTACION IMPONIBLE
    GERENTE PRODUCCIÓN 30 $2.000.000 0 $125.000 $2.125.000 $40.000 $40.000 $80.000 $2.205.000
    GERENTE RRHH 30 $2.000.000 0 $125.000 $2.150.000 $40.000 $40.000 $80.000 $2.205.000
    GERENTE ADM.Y FINANZAS 30 $2.000.000 0 $125.000 $2.150.000 $40.000 $40.000 $80.000 $2.205.000
    TRABAJADOR 1 RR HH 30 $500.000 0 $125.000 $625.000 $40.000 $40.000 $80.000 $705.000
    TRABAJADOR 2 RRHH 30 $500.000 0 $125.000 $625.000 $40.000 $40.000 $80.000 $705.000
    TRABAJADOR 1 PRODUCCIÓN 30 $500.000 0 $125.000 $625.000 $40.000 $40.000 $80.000 $705.000
    TRABAJADOR 2 PRODUCCIÓN 30 $500.000 0 $125.000 $625.000 $40.000 $40.000 $80.000 $705.000
    TRABAJADOR 1 ADM.Y FINANZAS 30 $500.000 0 $125.000 $625.000 $40.000 $40.000 $80.000 $705.000
    TRABAJADOR 2 ADM.Y FINANZAS 30 $500.000 0 $125.000 $625.000 $40.000 $40.000 $80.000 $705.000

    TOTAL $9.000.000 $1.125.000 $10.125.000 $360.000 $360.000 $720.000 $10.845.000

    CARGO DIAS TRAB AFP% MONTO SEG.CESANTÍA SALUD MONTO IMPTO.ÚNICO DESCUENTO PREV. LIQUÍDO A PAGAR
    GERENTE PRODUCIÓN 30 HABITAT $212.500 $63.750 CONSALUD $148.750 $95.000 $520.000 $1.685.000
    GERENTE RRHH 30 HABITAT $212.500 $63.750 CONSALUD $148.750 $95.000 $520.000 $1.685.000
    GERENTE ADM.Y FINANZAS 30 HABITAT $212.500 $63.750 CONSALUD $148.750 $95.000 $520.000 $1.685.000
    TRABAJADOR 1RRHH 30 COPRUM $62.500 $18.750 FONASA $43.750 $125.000 $580.000
    TRABAJADOR 2 RRHH 30 COPRUM $62.500 $18.750 FONASA $43.750 $125.000 $580.000
    TRABAJADOR 1PRODUCCIÓN 30 COPRUM $62.500 $18.750 FONASA $43.750 $125.000 $580.000
    TRABAJADOR 2PRODUCCIÓN 30 COPRUM $62.500 $18.750 FONASA $43.750 $125.000 $580.000
    TRABAJADOR 1ADM.Y FINANZAS 30 COPRUM $62.500 $18.750 FONASA $43.750 $125.000 $580.000
    TRABAJADOR 2 ADM.Y FINANZAS 30 COPRUM $62.500 $18.750 FONASA $43.750 $125.000 $580.000

    TOTAL $1.012.500 $303.750 $708.750 $285.000 $2.310.000 $8.535.000

    B.- Confeccionar la centralización de las Remuneraciones en el Libro Diario.


    Septiembre 20XX.
    C-. Confeccionar la centralización del pago de las obligaciones en el Libro Diario.
    Octubre 20XX.

    6
    ASIENTOS CONTABLES
    (SEPTIEMBRE)

    SUELDO BASE SEPTIEMBRE $9.000.000


    GRATIFICAIÓN $1.125.000
    ASIGNACIÓN MOVILIZACIÓN $360.000
    ASIGNACIÓN ALIMENTACIÓN $360.000
    AFP HABITAT POR PAGAR $637.500
    AFP COPRUM POR PAGAR $375.000
    AFC POR PAGAR $303.750
    CONSALUD POR PAGAR $446.250
    IMPUESTO UNICO POR PAGAR $285.000
    FONASA POR PAGAR $262.500
    RENUMERACIONES POR PAGAR $8.535.000

    GLOSA: CONTABILIZACION DE RENUMERACIONES $10.845.000 $10.845.000

    (OCTUBRE)

    RENUMERACIONES POR PAGAR $8.535.000


    BANCOS $8.535.000

    PAGO DE RENUMERACIONES $8.535.000 $8.535.000

    (OCTUBRE)

    AFP HABITAT POR PAGAR $637.500


    AFP COPRUM POR PAGAR $375.000
    AFC POR PAGAR $303.750
    CONSALUD POR PAGAR $446.250
    IMPUESTO UNICO POR PAGAR $285.000
    FONASA POR PAGAR $262.500
    BANCOS $2.310.000

    GLOSA: PAGO DE COTIZACIONES PREVISIONALES E IMPUESTOS $2.310.000 $2.310.000

    2.3-. Actividad N° 3 – Libro Auxiliar de Retenciones.


    A.- Confeccionar el Libro de Retenciones mes de Septiembre 20XX.

    7
    EMPRESA CURAUMA S.A
    LIBRO DE RETENCIONES
    MES DE SEPTIEMBRE

    NOMBRE NÚMERO DE BOLETA MONTO BRUTO RETENCIÓN LEGAL(11,5%) MONTO LÍQUIDO


    TRABAJADOR A $500.000 $57.500 $442.500
    TRABAJADOR B $1.300.000 $149.500 $1.150.500
    TRABAJADOR C $350.000 $40.250 $309.750
    TOTAL $2.150.000 $247.250 $1.902.750

    B.- Confeccionar la centralización de las Retenciones en el Libro Diario.


    Septiembre 20XX.
    C.- Confeccionar la centralización del pago de las obligaciones en el Libro Diario.
    Octubre 20XX.

    ASIENTOS CONTABLES
    (SEPTIEMBRE)

    HONORARIOS $2.150.000
    RETENCIONES HONORARIOS POR PAGAR $247.250
    HONORARIOS POR PAGAR $1.902.750

    GLOSA: CONTABILIZACION HONORARIOS SEPTIEMBRE $2.150.000 $2.150.000

    (OCTUBRE)

    HONORARIOS POR PAGAR $1.902.750


    BANCO $1.902.750

    GLOSA: PAGO HONORARIOS SEPTIEMBRE $1.902.750 $1.902.750

    (OCTUBRE)

    RETENCIONES HONORARIOS POR PAGAR $247.250


    BANCO $247.250

    GLOSA: PAGO RETENCIONES DE HONORARIOS SEPTIEMBRE $247.250 $247.250

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