ACTIVIDAD

Matrices de riesgo

ESTUDIANTES:
Beltran Martinez Danialejandra ID: 772892
Matta Peña Sergio Mauricio ID 771827
Lozano Juan David ID 776642
Valderrama Santiago Alejandro ID 776293

TUTORA:
LINA YINET YARA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS - UNIMINUTO

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO II
NRC: 65-3000
IBAGUE –TOLIMA
2023
Estructura Organizacional ROOTT+CO
 PLAN DE AUDITORIA

DIA MES AÑO

FECHA DE ELABORACIÓN FECHA DE INICIO
3 9 2023
AUDITOR LÍDER JUAN DAVID LOZANO OSPITIA
EQUIPO AUDITOR SERGIO MAURICIO MATTA PEÑA, SANTIAGO VALDERRAMA, DANIAL
EMPRESA AUDITADA ROOTT+CO

El alcance de esta auditoria se va a llevar a cabo cumpliemdo con las partidas de Inv
riesgo, las fallas, la aplicación de controles, procedimientos, políticas organizacional
ALCANCE
normas vigentes, en el periodo comprendido entre el 1 de julio y el 31 de diciembre
papayo trnsversal 1Sur # 44-229 de Ibagué.

Verificar la razonabilidad de las cifras de la cuenta de inventarios con base en la eva

entidad y la opinión sobre el cumplimiento de la normatividad interna y externa apli
principios de eficiencia, eficacia y economía, así como la gestión de los lideres en el
01/07/2023 al 31/12/2023, proporcionando una opinión independiente y objetiva sob
empresa.
OBJETIVO DE LA AUDITORIA Corroborar el correcto registro, circulación y valuación de los inventarios, al igual q
por la empresa, en concordancia con la normatividad vigente, NIA (Normas Internac
(Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento), NIIF (Normas
en el proceso de evaluación y mejora del sistema de inventarios utilizado de forma r

Análisis financieros, Notas de los estados financieros y sus estados financieros, polít
CRITERIOS DE AUDITORIA
o precio de adquisición, conformado por las erogaciones y cargos directos e indirect

Factura de compra, factura de venta, notas inventario, notas créditos, formato de dev
DOCUMENTO(S) DE REFERENCIA
inventario, notificación de deterioro y estados financieros.

PROCEDIMIENTO
DIA MES
REUNIÓN DE APERTURA
1 11

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO O PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

Para la evaluación de ventas realizadas sin ser facturadas, verificar que los registros del Kardex de salida en bodega y la
información de registro en caja sean iguales..
Confirmar la evaluación de salida de productos sin ningún registro por medio del control de la mercancía; crear
procedimientos para el registro de todos los movimientos internos y externos relacionados con la bodega y la gestión
logística.
Identificar mediante la realización del inventario, la existencia de productos obsoletos, remanentes o dañados.
Asegurarse de que los registros de inventario reflejen con precisión las transacciones de compra, ventas y ajustes de
inventario.

PROCESO, PROCEDIMIENTO, ACTIVIDAD, PRODUCTO O SERVICIO

AUDITOR
A AUDITAR

SERGIO MAURICIO
Reunión con la Junta Directiva o Gerencia para aprobación del plan
MATTA PEÑA

JUAN DAVID
Reunión de apertura
LOZANO

SANTIAGO
ALEJANDRO
Recolección de evidencias en el área de ventas
VALDERRAMA
AREVALO

DANIALEJANDRA
Recolección de evidencias en el área financiera
MARTINEZ

SANTIAGO
ALEJANDRO
Recolección de evidencias en el área de bodega
VALDERRAMA
AREVALO

JUAN DAVID
Reunión con la gerencia para avances
LOZANO

SERGIO MAURICIO
Reunión de cierre
MATTA PEÑA
SANTIAGO
ALEJANDRO
Reunión para presentación del informe final
VALDERRAMA
AREVALO
JUAN DAVID LOZANO
OSPITIA
ELABORADO POR
NOMBRE DEL AUDITOR LÍDER
APROBADO POR
NOMBRE Y FIRMA DEL RESP
 CÓDIGO 123456 FORMATO 2
ITORIA
CÓDIGO DOCUMENTAL
DIA MES AÑO FECHA DE DIA MES AÑO
1 11 2023 FINALIZACIÓN 29 11 2023

VALDERRAMA, DANIALEJANDRA

iemdo con las partidas de Inventario a petición del cliente Cesar ROOTT+CO, con fin de identificar factores de
ntos, políticas organizacionales y las oportunidades de mejora del proceso de inventarios, teniendo como base las
de julio y el 31 de diciembre de 2022, para el lugar geográfico (Sede Principal ROOTT+CO , zona industrial el

nventarios con base en la evaluación del proceso de inventarios, la evaluación al sistema de control interno de la
tividad interna y externa aplicable al proceso. Opinión sobre la gestión del manejo de los recursos, con base en los
la gestión de los lideres en el cumplimiento de los objetivos estratégicos de la empresa, para periodo comprendido del
independiente y objetiva sobre la integridad y precisión de la información relacionada con los inventarios de la

de los inventarios, al igual que la correcta aplicación de los métodos y procesos de gestión de inventarios, definidas
gente, NIA (Normas Internacionales de Auditoría), NAI (Normas de Aseguramiento de Información), IAASB
eguramiento), NIIF (Normas Internacionales Información Financiera). Asesorar, conceptualizar y apoyar a la entidad
ventarios utilizado de forma rutinaria por la empresa.

sus estados financieros, políticas y procedimientos contables, Los inventarios deben registrarse por el costo histórico
es y cargos directos e indirectos necesarios para colocarlos en condiciones de utilización o venta.

notas créditos, formato de devolución, formato de devolución por garantía a proveedor, KARDEX, planilla de
os.

PROCEDIMIENTO
AÑO DIA MES AÑO
REUNIÓN DE CIERRE
2023 30 11 2023

OL PRUEBAS SUSTANTIVAS Y ANALÍTICAS

salida en bodega y la
Revisión analítica de costos versus ingresos operativos y márgenes de utilidad.

rcancía; crear
bodega y la gestión Rotación y antigüedad del inventario.

s o dañados. El recuento de inventario físico que se produce al final de cada período.

entas y ajustes de
Conciliaciones entre las cantidades recibidas vs las cantidades facturadas

FECHA HORA OBSERVACIONES

10/9/2023 10:00 AM Revisión de la metodología y secuencia de actividades.

Reunión con el área contable y gerencia ejecutado de manera formal,

siguiendo un compotamiento adecuado a la responsabilidad que se
10/10/2023 2:00 PM requiere, sustentando principalmente el alcance de la auditoria, el
area a evaluar, el tipo de evidencia que solicitará el auditor y el
personal sujeto a la auditoria

Recolección de soportes contables y comprobantes para la

10/11/2023 2:30 PM recopilación y medición de la información a fin de obtener un
panorama completo, anticipar y evaluar resultados.

Entrevista con los responsables del área financiera de la empresa,

revisión de los procesos, procedimientos y la normatividad, verificar
que se estén cumpliendo en su totalidad. Orientado a evaluar el nivel
10/13/2023 2:00 PM
de eficiencia, eficacia y oportunidad, así como el grado de control
que existe en el desarrollo de los procesos y procedimientos en el
área contable. Verificación de los controles utilizados.

Solicitud de Kardex actualizados y plano de ubicación general de los

10/13/2023 4:00 PM
elementos por grupos de inventarios

Análisis de los soportes y verificacion para posibles modificaciones

11/16/2023 8:30 AM
al plan anual de auditoría.

10/17/2023 10:00 AM ´Presentación del informe

10/19/2023 2:00 PM Entrega de producto

Control Interno
ÁREA FIRMA
OMBRE Y FIRMA DEL RESPONSABLE DE CONTROL INTERNO
 CONSECUENCIA
MINIMO MENOR MODERADA MAYOR MAXIMA
PROBABILIDAD 1 2 4 8 16
MUY ALTA 5 5 20 40 80
ALTA 4 4 8 16 32 64
MEDIA 3 3 6 12 24 48
BAJA 2 2 4 8 16 32
MUY BAJA 1 1 2 4 8 16
Riesgo aceptable
Riesgo tolerable
Riesgo Alto
Riesgo extremo
 RIESGOS
OBJETIVO DE CONTROL
INHERENTE

Ingreso de materia prima,

controles y procesos suficientes
por parte de la empresa para
garantizar el correcto ingreso de
materia prima a la bodega y su
respectivo registro en el sistema y
administracion de activos.

Comparación de inventrio fisico e

inventario digitalizado, roott+co
realiza inventario semestralmente
en el area de despacho
Comparación de inventrio fisico e
inventario digitalizado, roott+co
realiza inventario semestralmente
en el area de despacho
 RIESGOS
CONTROLES EXISTENTES
CONTROL

Sistemas de información que

permite el control de inventarios
de materias primas.

Perdida de inventarios Firma de verificación del auxiliar

de bodega al entrar mercancia,
documentación de recepción
que recibe la mercancía en el
documento del proveedor.

Manual de procedimientos de
recepción de mercancías y
cuidado de almacenaje.
Sistema de vigilancia con
cámaras de monitoreo.
Maquinaria y equipo para
cargue y descargue de materia
prima.
Indicaciones de zona de
Deterioros y/o daños en mercancia dercargue y modo de
descargue
Personal de logistica en bodega
con formas de almacenaje y
capacitados
Inconsistencias en la mercancía recibida por falta de Capacitación para personal que
verificación física del auxiliar de bodega. ingresa en bodega
Revisiones de insumos
(revisadas en el software de
inventarios) para llevar control
de inventarios

Perdida de inventarios
 Revisiones de ordenes de
Perdida de inventarios producción (auditorias de
prendas terminadas)
entregadas bajo planilla por
personas encargadas del
producto terminado
Sistema de monitoreo en el
area de despachos
 PROBABILIDAD DE
Numero TIPO DE CONTROL OCURRENCIA
de
PREVENTIVO DETECTIVO CORRECTIVO ESCALA PUNTAJE
control

1 x Mediana 3

2 x Mediana 3

3 x Mediana 3

4 x Mediana 3

5 x Poco probable 2

6 x Poco probable 2

7 x Poco probable 2

8 x Alta 4

9 x Mediana 3
10 x Mediana 3

11 x Mediana 3
 IMPACTO RIESGO SUSTANTIVAS,
ANALÍTICAS O DE
CONTROL A
ESCALA PUNTAJE ESCALA PUNTAJE APLICAR POR
PARTE DEL

Moderado 3 Medio 9 9 SUSTANTIVO

Moderado 3 Medio 9 9 CONTROL

Moderado 3 Medio 9 9 SUSTANTIVO

Moderado 3 Medio 9 9 CONTROL

Menor 2 Bajo 4 4 SUSTANTIVO

Menor 2 Bajo 4 4 SUSTANTIVO

Menor 2 Bajo 4 4 CONTROL

Máximo 4 Muy Alto 16 16 CONTROL

Moderado 3 Medio 9 9 SUSTANTIVO

Moderado 3 Medio 9 9 SUSTANTIVO

Moderado 3 Medio 9 9 CONTROL

 PRUEBAS SUSTANTIVAS, ANALÍTICAS O DE CONTROL A APLICAR POR PARTE DEL AUDITO

Comparar facturas fisicas con lo recibido en las planillas de ingreso, con lo registrado en el softwar

Verificar que las planillas tengan las respectivas firmas, desde descarga por partee del conductor en bo
hasta auxiliar logistico encargado de recibir

Verificar que los instructivos y manuales sean relevantes y cumplan de manera concisa con todas las fun
del personal de bodega y encargado de la materia prima

Revisar que el circuito cerrado en cada area este funcionando efectivamente

Revisar el uso adecuado de las herramientas para cargue y descargue de mercancía suministradas p
empresa, su estado funcional y su utilidad para la labor.

Revisar que exista un instructivo para el descargue de vehículos de carga y que sea conocido y aplicado
auxiliarles de bodega

Verificar acta de las capacitaciones si existen y/o aplicar encuesta de satisfacción de los procesos d
capacitación o inducción a los empleados.

Revisar acta de las capacitaciones si existen y/o aplicar encuesta de satisfacción de los procesos de capa
o inducción a los empleados.

Verificar que los insumos y materia prima ingresados conicidad de forma concisa con lo que se encuen
manera digital en el software
 Comprobación de que las ordenes de producción entregadas por el las personas encargadas coincida c
registrado y entregado al area de despacho

Verificar el correcto funcionamiento por zona de despachos, por el circuito cerrado de camaras las cuales
todos los puntos ciegos
ACIONES
/
RECOME
NDACION
EMPRESA:

PROCESO

DESCRIPCION DE RIESGO DE FRAUDE MODALIDAD DEL FRAUDE

Que las características de las materias primas

no Facturación incompleta o
coincidan con la factura y código de con datos modificados
insumo de telas.

Inventario Físico Desactualizado Malversación de activos

No cumplimiento de fecha en la entrega del No cumplimiento con lo

producto terminado pactado.

Cantidad de tela medida para corte, es

insuficiente para la producción de las prendas Malversación de activos

Compra de materia prima incorrecta, que no

corresponde al solicitado y autorizado para la Compra de articulo no
autorizado
producción

Perdida de prendas en procesos intermedios

Malversación de activos
de las prendas
INVENTARIOS
 Perdida de prenda en proceso de
embodegamiento Robo.
INVENTARIOS

Pasar prendas por imperfectos para

Malversación de activos
almacenarlos en la bodega de imperfectos.

Error en la digitacíon de la bodega de los

almacenes a al hora de hacer los traspasos de Facturación incompleta o
prendas. con datos modificados

Robo de prendas en area donde estan

Robo.
embodegadas

Robo en los momentos donde las prendas

estan trasladandose a las diferentes tiendas Robo.
del país

Robo en las tiendas fisicas de mercancía en

Robo.
puntos vacios de las camaras

El software utilizado no administra la Facturación incompleta o

informacion de manera correcta y oportuna
con datos modificados
por lo tanto no es confiable.
Caidas en la red lo cual no se pueden ingresar Facturación incompleta o
las ventas. con datos modificados
 MATRIZ DE RIESGOS DE FRAUDE EN INVENTARIOS

PROBABILIDAD DE OCURRENCIA IMPACTO

CONTROLES EXISTENTES
ESCALA PUNTAJE ESCALA PUNTAJE

si, verificación de la orden

de compra con materia MUY BAJA 1 MINIMO 1
prima recibida

si, verificación de inventario

de manera anual MEDIA 3 MODERADA 4

Si, visitas de auditores

revisando como van los MEDIA 3 MAYOR 8
avances de la produccion

Si, medición de la tela antes

de su almacenamiento BAJA 2 MENOR 2

Si, Registro de entrada de MUY BAJA 1 MINIMO 1

mercancia

Si, cobro a precio full más el

MEDIA 3 MODERADA 4
10% de multa
 Camaras ALTA 4 MODERADA 4

Si, revision prenda por

prenda a la hora de la
MEDIA 3 MODERADA 8
entrapor los auditores de
produccíon.

Si, revision de los traspasos

que coincidan con el stock MEDIA 3 MODERADA 2
el lugar de llegada y de lo
contrarío se anulan.

Si, no se permite entrar con

bolso al area de bodega,
existen lockers para guardar
las pertenencias de las ALTA 3 MODERADA 4
personas ademas de las
camaras y revisiones a la
salida de la empresa

Sí, conteo a la salida de las

prendas y cuando reciben ALTA 3 MENOR 2
verificacion de lo recibido

Si, cuando el inventarío no

coincida los responsables
como el administrador de la ALTA 4 MENOR 2
tiene se le carga el dinero
perdido

Si, la recepcion de prendas

mediante auditorias fisicas
ALTA 4 MODERADA 2
donde van con las firmas de
los encargados directos
Realizacion de facturas
BAJA 3 MODERADA 2
manuales
 OBSERVACIONES DEL
RIESGO
AUDITOR
PRUEBAS SUSTANTIVAS, ANALITICAS
O DE CONTROL A APLICAR POR PARTE
ESCALA PUNTAJE DEL AUDITOR OBSERVACIONES DEL
AUDITOR

Revisión de la
Riesgo 1 Revision de inventaríos de materias metodología y
aceptable primas cada 6 meses. secuencia de
actividades

Planificación de
Riesgo Comparación de libros auxiliares con realización de
tolerable 12 conteo físico inventario físico
semestral

Revision de auditores
Riesgo Alto 24 Revision de fecha estimada de entra de produccion en las
contra fecha de entrega
prendas requeridas

Codificar los bienes,

con etiquetas
que sean duraderas y
Revisión y medición de telas en
Riesgo no se
aceptable 4 almacenaje compradas con lo despeguen o
solicitado en producción
deterioren,
dificultando
su visibilidad.

Verificación del
Revisión de orden de compra contra lo
Riesgo 1 real mente autorizado para la registro al momento
aceptable de aprobar alta en el
producción inventario físico.

Revison permanente
Riesgo Revision de todas las facturas de cobro de auditores
12
tolerable a talleres mediante los procesos
intermedios
 Espacio adecuado
para recibir y
embodegar prendas
Riesgo Revision de camaras y comparacion de
tolerable 16 inventario con el personal
autorizado tanto
como de entrega
como de recepcion

Llevar inventario de
Revision frecuente en la bodega de imperfectos y acta de
Riesgo Alto 24
imperfectos. lo que se va a realizar
con ellos

Claridad en los
Firma de los traspasos a la hora de
Riesgo 6 recepcion para confirmar que las traspasos generados y
tolerable prendas se recibieron firma de recibidos tal
y como estan

Control de las
Revision de informes de camaras personas autorizdas
Riesgo Alto 12
generados para ingresar al area
de bodega

Riesgo Comparacion de traspasos contra lo Revisar cada entrega

tolerable 6 realmente entregado que se realiza

Riesgo Revsion de inventarios de las tiendas Pines de seguridad de

8 las premndas a la
tolerable que presentan ese problema venta

Mantener la
Riesgo Comparacion de sistema contra las informacion al día
8
tolerable auditorias fisicas desde que ingresan
las prendas fisicas
 Crear copias de
seguridad y hacer
Riesgo Verificacion de facturas manuales que comparaciones de los
6
tolerable si hayan sido ingresadas al sistema soportes con lo que se
encuentra en el
sistema