CUENTA DESCRIPCION SUMA DEL MAYOR

DEBE HABER
10 Eferctivo y equivalente de efectivo 347,699.24 228,579.70
12 Cuenta por cobrar comerciales 302,621.32 297,621.32
20 Mercaderia 196,647.46 140,865.47
33 Inmuebles maquinarias y equipos 56,000.00 -
39 Depreciacion 373.33
40 Tributos por pagar 44,460.66 35,841.89
41 Remuneraciones por pagar 4,156.59 4,156.59
42 Cuentas por pagar comerciales 217,293.96 370,084.96
45 Obligaciones financieras 65,000.00
46 Cuentas por pagar diversas 66,906.00
50 Capital 25,000.00
59 Resultados acumulados 22,500.00
60 Compras 184,147.46
Ajuste 61 Variacion de existencias 184,147.46
62 Gasto de personal 5,264.70
63 Servicios prestados por terceros 699.99
68 Valuacion y deterioro 373.33
Ajuste 69 Costo de venta 140,865.47
70 Ventas 192,965.46
Ajuste 79 Cargas imputables 6,338.02
Ajuste 94 Gastos administrativos 3,169.00
Ajuste 95 Gastos de ventas 3,169.02
TOTAL 1,573,474.20 1,573,474.20

Ajuste 69 Costo de ventas: Como esta en la columna del deudor de la columna del saldo, en el ajus
Ajuste 61 Variacion de existencia se va colocar el mismo monto de costo de ventas en el debe de la

Ajuste 94 Gastos administrativos, como estan en el debe en el ajuste va ir en el haber de la column

Ajuste 95 Gastos de ventas, como estan en el debe en el ajuste va ir en el haber de la columna del

Ajuste 61 Variacion de existencias S/.184,147.46 se va a restar con el valor de Costo de ventas qu

79 Cargas imputables solo queda en ajustes.

En el Resultados por naturaleza van las cuentas del elemento 6 al elemento 7, ecepto las cuentas

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR NATURALEZA

Al 31 de diciembre del 2021
 (expresado en miles de soles)
Ventas 192,965.46
(-) Descuentos, rebajas y bonificaciones 0
Ventas netas 192,965.46
Compras 184,147.46
(+) Variacion de existencias 43,281.99 140,865.47
MARGEN COMERCIAL 52,099.99
Materias primas
Materiales auxiliares
Envases y embalajes
Servicios prestados por terceros 699.99
Costo de transporte
VALOR AGREGADO 51,400.00
Gasto de personal 5,264.70
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 46,135.30
Otros ingresos de gestion
Otros gastos de gestion
Valuacion y deterioro de activo 373.33
RESULTADOS DE EXPLOTACION 45,761.97
Ingresos financieros 0
Gastos financieros 0
RESULTADOS ANTES PART. E IMP. 45,761.97
Impuesto a la renta 29.5% 29.5% 13,499.78
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 32,262.19

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION

Al 31 de diciembre del 2021
(expresado en miles de soles)
Ventas 192,965.46
Costo de ventas 140,865.47
UTILIDAD BRUTA 52,099.99
Gastos de administracion 3,169.00
Gastos de ventas 3,169.02
UTILIDAD OPERATIVA 45,761.97
Ingresos financieros -
Otros ingresos
Gastos financieros
Otros gastos
UTIILIDAD ANTES DE PART. E IMP. 45,761.97
Participaciones 0
Impuesto a la renta 13,499.78 29.5%
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 32,262.19
 BALANCE DE COMPROBACION
SALDOS DEL MAYOR AJUSTE ESTADO DE SITUACION
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
119,119.54 119,119.54
5,000.00 5,000.00
55,781.99 55,781.99
56,000.00 56,000.00
373.33 373.33
8,618.77 8,618.77
-
152,791.00 152,791.00
65,000.00 65,000.00
66,906.00 66,906.00
25,000.00 25,000.00
22,500.00 22,500.00
184,147.46
184,147.46 140,865.47
5,264.70
699.99
373.33
140,865.47 140,865.47
192,965.46
6,338.02 6,338.02
3,169.00 3,169.00
3,169.02 3,169.02
649,115.27 649,115.27 147,203.49 147,203.49 311,426.30 265,664.33
45,761.97
311,426.30 311,426.30
na del saldo, en el ajuste va ir en el haber de la columna de ajuste S/. 140,865.47
entas en el debe de la columna del ajuste S/. 140,865.47

el haber de la columna del ajuste S/. 3,169.00

ber de la columna del ajuste S/. 3,169.02

de Costo de ventas que esta en la columna del debe del ajuste S/. 140,865.47, si es positivo va en ganancias y si e

nto 7, ecepto las cuentas 69, 78 y 79.

Cuando la variacion de existencias es positivo se suma a las ventas y cuando es negativo se resta a las ventas net

Debe coincidir con el margen de perdidas y ganancias del balance de comprobacion.

 RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCION
PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

184,147.46
43,281.99 Cuando la variacion de existencias es gananc
5,264.70
699.99
373.33
140,865.47
192,965.46 192,965.46

3,169.00
3,169.02
190,485.48 236,247.45 147,203.49 192,965.46
45,761.97 45,761.97
236,247.45 236,247.45 192,965.46 192,965.46

s positivo va en ganancias y si es negativo va en perdida en el estado de resultados por naturaleza

s negativo se resta a las ventas netas
riacion de existencias es ganancias se resta se resta a la variacion de existencias (compras) en la preparacion del estado de re

or naturaleza
a preparacion del estado de resultados por naturaleza.
 CUENTA DESCRIPCION SUMA DEL MAYOR
DEBE HABER
10 Eferctivo y equivalente de efectivo 347,699.24 228,579.70
12 Cuenta por cobrar comerciales 302,621.32 297,621.32
20 Mercaderia 196,647.46 140,865.47
33 Inmuebles maquinarias y equipos 56,000.00 -
39 Depreciacion 373.33
40 Tributos por pagar 44,460.66 35,841.89
41 Remuneraciones por pagar 4,156.59 4,156.59
42 Cuentas por pagar comerciales 217,293.96 370,084.96
45 Obligaciones financieras 65,000.00
46 Cuentas por pagar diversas 66,906.00
50 Capital 25,000.00
59 Resultados acumulados 22,500.00
60 Compras 184,147.46
Ajuste 61 Variacion de existencias 184,147.46
62 Gasto de personal 5,264.70
63 Servicios prestados por terceros 699.99
68 Valuacion y deterioro 373.33
Ajuste 69 Costo de venta 140,865.47
70 Ventas 192,965.46
Ajuste 79 Cargas imputables 6,338.02
Ajuste 94 Gastos administrativos 3,169.00
Ajuste 95 Gastos de ventas 3,169.02
TOTAL 1,573,474.20 1,573,474.20

Ajuste 69 Costo de ventas: Como esta en la columna del deudor de la columna del saldo, en el ajus
Ajuste 61 Variacion de existencia se va colocar el mismo monto de costo de ventas en el debe de la

Ajuste 94 Gastos administrativos, como estan en el debe en el ajuste va ir en el haber de la column

Ajuste 95 Gastos de ventas, como estan en el debe en el ajuste va ir en el haber de la columna del

Ajuste 61 Variacion de existencias S/.184,147.46 se va a restar con el valor de Costo de ventas qu

79 Cargas imputables solo queda en ajustes.

En el Resultados por naturaleza van las cuentas del elemento 6 al elemento 7, ecepto las cuentas

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR NATURALEZA

Al 31 de diciembre del 2021
 (expresado en miles de soles)
Ventas 192,965.46
(-) Descuentos, rebajas y bonificaciones 0
Ventas netas 192,965.46
Compras 184,147.46
(+) Variacion de existencias 43,281.99 140,865.47
MARGEN COMERCIAL 52,099.99
Materias primas
Materiales auxiliares
Envases y embalajes
Servicios prestados por terceros 699.99
Costo de transporte
VALOR AGREGADO 51,400.00
Gasto de personal 5,264.70
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 46,135.30
Otros ingresos de gestion
Otros gastos de gestion
Valuacion y deterioro de activo 373.33
RESULTADOS DE EXPLOTACION 45,761.97
Ingresos financieros 0
Gastos financieros 0
RESULTADOS ANTES PART. E IMP. 45,761.97
Impuesto a la renta 29.5% 29.5% 13,499.78
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 32,262.19

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION

Al 31 de diciembre del 2021
(expresado en miles de soles)
Ventas 192,965.46
Costo de ventas 140,865.47
UTILIDAD BRUTA 52,099.99
Gastos de administracion 3,169.00
Gastos de ventas 3,169.02
UTILIDAD OPERATIVA 45,761.97
Ingresos financieros -
Otros ingresos
Gastos financieros
Otros gastos
UTIILIDAD ANTES DE PART. E IMP. 45,761.97
Participaciones 0
Impuesto a la renta 13,499.78 29.5%
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 32,262.19
 BALANCE DE COMPROBACION
SALDOS DEL MAYOR AJUSTE ESTADO DE SITUACION
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
119,119.54 119,119.54
5,000.00 5,000.00
55,781.99 55,781.99
56,000.00 56,000.00
373.33 373.33
8,618.77 8,618.77
-
152,791.00 152,791.00
65,000.00 65,000.00
66,906.00 66,906.00
25,000.00 25,000.00
22,500.00 22,500.00
184,147.46
184,147.46 140,865.47
5,264.70
699.99
373.33
140,865.47 140,865.47
192,965.46
6,338.02 6,338.02
3,169.00 3,169.00
3,169.02 3,169.02
649,115.27 649,115.27 147,203.49 147,203.49 311,426.30 265,664.33
45,761.97
311,426.30 311,426.30
na del saldo, en el ajuste va ir en el haber de la columna de ajuste S/. 140,865.47
entas en el debe de la columna del ajuste S/. 140,865.47

el haber de la columna del ajuste S/. 3,169.00

ber de la columna del ajuste S/. 3,169.02

de Costo de ventas que esta en la columna del debe del ajuste S/. 140,865.47, si es positivo va en ganancias y si e

nto 7, ecepto las cuentas 69, 78 y 79.

Cuando la variacion de existencias es positivo se suma a las ventas y cuando es negativo se resta a las ventas net

Debe coincidir con el margen de perdidas y ganancias del balance de comprobacion.

 RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCION
PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

184,147.46
43,281.99 Cuando la variacion de existencias es gananc
5,264.70
699.99
373.33
140,865.47
192,965.46 192,965.46

3,169.00
3,169.02
190,485.48 236,247.45 147,203.49 192,965.46
45,761.97 45,761.97
236,247.45 236,247.45 192,965.46 192,965.46

s positivo va en ganancias y si es negativo va en perdida en el estado de resultados por naturaleza

s negativo se resta a las ventas netas
riacion de existencias es ganancias se resta se resta a la variacion de existencias (compras) en la preparacion del estado de re

or naturaleza
a preparacion del estado de resultados por naturaleza.