TEMAS TÉCNICOS Y CONTABLES DE LOS

IMPUESTOS NACIONALES

PRESENTACIÓN DIGITAL DE
ESTADOS FINANCIEROS Y DE
LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA
COMPLEMENTARIA

Lic. Aud. ERNESTO PAUL SUCRE CASAS

[email protected]
La Paz - Bolivia

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 SOBRE EL EXPOSITOR:

ERNESTO PAUL SUCRE CASAS

Licenciado en Auditoría.
Contador General.
Diplomado en Gerencia y Recursos Humanos.
Diplomado en Gestión de Producción.
Diplomado en Organización y Administración Pedagógica del Aula
en Educación Superior.
Gerente socio de la empresa Consultoría y Servicios
Administrativo Contables ACTIVA S.R.L.
Docente universitario.
Expositor en temas tributarios y contables.

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PRESENTACIÓN FISICA Y DIGITAL DE ESTADOS FINANCIEROS Y DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA
COMPLEMENTARIA (ITC)

1. MARCO NORMATIVO.

RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO CAPÍTULO I. OBJETO, ALCANCE Y DEFINICIONES.

Nº 101800000004 Artículo 1. (Objeto)
Artículo 2. (Alcance)
Artículo 3. (Definiciones)
CAPÍTULO II. PRESENTACIÓN FÍSICA DE ESTADOS FINANCIEROS O
MEMORIA ANUAL E INFORMACIÓN TRIBUTARIA
COMPLEMENTARIA.
Artículo 4. (Sujetos Pasivos del Impuesto sobre las Utilidades de
las Empresas)
Artículo 5. (Lugar y Plazo de Presentación Física)
Artículo 6. (Constancia de Presentación Física)
CAPÍTULO III. ENVÍO DIGITAL DE ESTADOS FINANCIEROS O
MEMORIA ANUAL E INFORMACIÓN TRIBUTARIA
COMPLEMENTARIA.
Artículo 7. (Envío de Estados Financieros o Memoria Anual)
Artículo 8. (Plazo de Envío)
Artículo 9. (Certificación)
CAPÍTULO IV. REGLAMENTO DE ESTADOS FINANCIEROS E
INFORMACIÓN TRIBUTARIA, EMPRESAS DE AUDITORÍA Y
CONTADORES PÚBLICOS, OBLIGACIONES Y SANCIONES.
Artículo 10. (Aprobación de Reglamentos de Preparación)
Artículo 11. (Empresas de Auditoría y Contadores Públicos
Autorizados)
Artículo 12. (Solvencia Profesional)
Artículo 13. (Sanciones)
DISPOSICIONES TRANSITORIAS.
DISPOSICIONES ADICIONALES.
DISPOSICIÓN ABROGATORIA.
DISPOSICIÓN FINAL.
ANEXOS.
a) Reglamento para la presentación de Estados Financieros con
Dictamen de Auditoria Externa.
b) Reglamento para la preparación de la Información Tributaria
Complementaria a los Estados Financieros o Memoria Anual.
c) Reglamento para la emisión del Dictamen Tributario sobre la
La Paz, 02 de marzo de 2018 Información Tributaria Complementaria a los Estados
Financieros o Memoria Anual.

RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 101800000005 “COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS ACUMULADAS” de 05 de marzo

de 2018.
RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 101800000007 “MODIFICACIONES A LA RND Nº 101800000004 DE 2 DE
MARZO DE 2018” de 16 de marzo de 2018.

RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 101800000010 “PRÓRROGA PARA LA PRESENTACIÓN DIGITAL Y FÍSICA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS O MEMORIA ANUAL CON CIERRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017” de 26 de abril de 2018.

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RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 101800000018 “PRÓRROGA PARA LA PRESENTACIÓN DIGITAL DE ESTADOS
FINANCIEROS O MEMORIA ANUAL E INFORMACIÓN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA CON CIERRE AL 31 DE MARZO DE 2018” de 20
de julio de 2018.
RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 101800000020 “PRÓRROGA PARA LA PRESENTACIÓN DIGITAL DE ESTADOS
FINANCIEROS O MEMORIA ANUAL E INFORMACIÓN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA CON CIERRE AL 31 DE MARZO Y 30 DE JUNIO DE
2018” de 03 de septiembre de 2018.

2. PROGRAMA SIAT‐DESKTOP DEL APLICATIVO CONTRIBUYENTES.

2.1. Requisitos mínimos del sistema operativo Windows 32 bits.

‐ Disco duro: 400 MB de espacio disponible.
‐ Procesador: CORE i3 o equivalente (mínimo); procesador superior (recomendado).
‐ RAM: 4 GB (mínimo); 8 GB (recomendado).
‐ Monitor: resolución 1024 x 768, color de alta densidad de 32 bits (recomendado).
‐ Adobe Acrobat Reader DC puede obtenerlo desde el siguiente enlace Acrobat Reader DC
‐ Internet: Tanto para la instalación como para la actualización de la aplicación se requiere de conexión a
INTERNET.

2.2. Requisitos mínimos del sistema operativo Windows 64 bits.

‐ Disco duro: 400 MB de espacio disponible.
‐ Procesador: CORE i3 o equivalente (mínimo); procesador superior (recomendado).
‐ RAM: 4 GB (mínimo); 8 GB (recomendado).
‐ Monitor: resolución 1024 x 768, color de alta densidad de 32 bits (recomendado).
‐ Adobe Acrobat Reader DC puede obtenerlo desde el siguiente enlace Acrobat Reader DC
‐ Internet: Tanto para la instalación como para la actualización de la aplicación se requiere de conexión a
INTERNET.

2.3. Instalación.

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3. ACTIVIDADES PREVIAS PARA LA UTILIZACIÓN DEL PROGRAMA.

3.1. Creación de cuenta del Contribuyente.

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3.2. Ingreso y llenado de datos generales.

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3.3. Registro, modificación y eliminación de datos de personas y Contribuyentes.

PERSONAS CONTRIBUYENTES
TITULAR DEL NIT
Persona natural o empresa Documento de identificación y
NIT y nombre del Contribuyente
unipersonal nombre del contribuyente
Documento de identificación y
Persona jurídica NIT y razón social del Contribuyente
nombre del representante legal

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PERSONAS CONTRIBUYENTES
CONTADOR QUE PREPARO LOS ESTADOS FINANCIEROS
Documento de identificación y
Contador externo o Consultora NIT y nombre de la persona natural o
nombre del contador externo
externa jurídica externa
firmante
Documento de identificación y
Contador interno
nombre del contador interno
OTRAS PERSONAS
Otros responsables que firman los Documentos de identificación y
Estados Financieros nombres de los responsables
NIT y nombre de la persona natural o
Auditoria externa
jurídica auditora

4. LLENADO DE ESTADOS FINANCIEROS.

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4.1. Cabecera.

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4.2. Balance General.

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100000 ACTIVOS 0 0 0
110000 ACTIVOS CORRIENTES 0 0 0
111000 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 0 0 0
111001 CAJA 2800 0 0
111002 FONDO FIJO 0 0 0
111003 BANCOS 337522.4 0 0
111004 INVERSIONES TEMPORALES 66903.8 0 0
112000 CUENTAS POR COBRAR 0 0 0
112001 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 7000 0 0
112002 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 0 0 0
112003 CUENTAS POR COBRAR A EMPRESAS RELACIONADAS 0 0 0
112004 ANTICIPO A PROVEEDORES 0 0 0
112005 PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES 0 0 0
113000 INVENTARIOS 0 0 0
113001 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS 65780.3 0 0
113002 INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO 0 0 0
113003 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA 0 0 0
113004 INVENTARIO EN TRÁNSITO 0 0 0
113005 PROVISIÓN PARA OBSOLESCENCIAS 0 0 0
114000 OTROS ACTIVOS CORRIENTES 0 0 0
114001 CRÉDITO FISCAL IVA 0 0 0
114002 IMPUESTOS POR RECUPERAR 0 0 0
114003 PAGOS ANTICIPADOS 0 0 0
114004 OTROS ACTIVOS 0 0 0
120000 ACTIVOS NO CORRIENTES 0 0 0
121000 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO 0 0 0
121001 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR A LARGO PLAZO 0 0 0
121002 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 0 0 0
121003 CUENTAS POR COBRAR A EMPRESAS RELACIONADAS 0 0 0
122000 INVENTARIOS NO CORRIENTES 0 0 0
122001 INVENTARIOS DE REPUESTOS 0 0 0
122002 OTROS INVENTARIOS 0 0 0
123000 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (ACTIVO FIJO) 0 0 0
123001 TERRENOS 100326.08 0 0
123002 EDIFICIOS 322476.68 0 0
123003 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO 0 18811.14 0
123004 MAQUINARIAS 0 0 0
123005 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS 0 0 0
123006 VEHÍCULOS 155863.73 0 0
123007 DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS 0 72736.41 0
123008 MUEBLES Y ENSERES 36757.4 0 0
123009 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 0 8576.73 0
123010 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 22394.21 0 0
123011 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 0 13063.29 0

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124000 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 0 0 0

125000 ACTIVOS INTANGIBLES 0 0 0
125001 PATENTES Y MARCAS 0 0 0
125002 AMORTIZACIÓN ACUMULADA PATENTES Y MARCAS 0 0 0
125003 DERECHOS DE LLAVE 0 0 0
125004 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DERECHO DE LLAVE 0 0 0
126000 INVERSIONES PERMANENTES 0 0 0
127000 ACTIVOS DIFERIDOS 0 0 0
128000 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 0 0 0
200000 PASIVOS 0 0 0
210000 PASIVOS CORRIENTES 0 0 0
211000 OBLIGACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS 0 0 0
211001 PRÉSTAMOS BANCARIOS 0 0 0
211002 OTROS PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0
211003 INTERESES POR PAGAR 0 0 0
212000 CUENTAS POR PAGAR 0 0 0
212001 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 0 0 0
212002 DOCUMENTOS POR PAGAR 0 0 0
212003 CUENTAS POR PAGAR A EMPRESAS RELACIONADAS 0 0 0
213000 OBLIGACIONES SOCIALES Y FISCALES 0 0 0
213001 SUELDOS POR PAGAR 0 18213.93 0
213002 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 0 0 0
213003 CARGAS SOCIALES 0 6138.78 0
213004 DÉBITO FISCAL ‐ IVA 0 41501 0
213005 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 0 5506 0
213006 IMPUESTOS SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS POR 0 59792 0
213007 RETENCIONES POR PAGAR 0 0 0
213008 OTROS IMPUESTOS POR PAGAR 0 0 0
214000 PROVISIONES 0 0 0
215000 INGRESOS DIFERIDOS 0 0 0
216000 OTROS PASIVOS CORRIENTES 0 0 0
220000 PASIVOS NO CORRIENTES 0 0 0
221000 OBLIGACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS A LARGO PLAZO 0 0 0
221001 PRÉSTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO 0 0 0
221002 OTROS PASIVOS FINANCIEROS A LARGO PLAZO 0 0 0
222000 CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 0 0 0
222001 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 0 0 0
222002 CUENTAS POR PAGAR A EMPRESAS RELACIONADAS A LARG 0 0 0
223000 PREVISIÓN PARA BENEFICIOS SOCIALES (INDEMNIZACIONES 0 0 0
223001 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIONES 0 42105 0
224000 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES 0 0 0

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300000 PATRIMONIO 0 0 0
310000 CAPITAL 0 0 0
310001 CAPITAL SOCIAL PAGADO 0 500000 0
310002 APORTES POR CAPITALIZAR 0 0 0
310003 AJUSTE DE CAPITAL 0 26378.31 0
320000 RESERVAS 0 0 0
320001 RESERVA LEGAL 0 10384.69 0
320002 OTRAS RESERVAS 0 0 0
320003 AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES 0 635.42 0
330000 RESULTADOS ACUMULADOS 0 0 0
330001 RESULTADOS ACUMULADOS 0 116266.05 0
330002 RESULTADO DE LA GESTIÓN 0 177715.85 0
1117824.6 1117824.6
0
4.3. Estado de Resultados.

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410000 INGRESOS NETOS 0 0 0

410001 VENTAS 0 1157760.27 0
410002 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUETOS DE BIENES Y/O SE 0 0 0
510000 COSTO DE VENTAS 0 0 0
510001 COSTO DE PRODUCTOS 554417.94 0 0
510002 FLETES Y TRANSPORTES DE PRODUCTOS 0 0 0
510003 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS 0 0 0
510004 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS 0 0 0
510005 COSTO DE PRODUCTOS DAÑADOS 0 0 0
510006 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 75472.5 0 0
510007 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 0 65780.3 0
581000 UTILIDAD / (PÉRDIDA) BRUTA 0 0 0
520000 GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN 0 0 0
520001 SUELDOS Y SALARIOS 26928.34 0 0
520002 BENEFICIOS SOCIALES 4632.04 0 0
520003 COMISIONES SOBRE VENTAS 0 0 0
520004 VÍATICOS 0 0 0
520005 PASAJES 0 0 0
520006 PUBLICIDAD 0 0 0
520007 DEPRECIACIÓN DE BIENES DE USO 0 0 0
520008 PÉRDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES 0 0 0
520009 OTROS GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN 0 0 0
520010 APORTE A LA CAJA DE SALUD 2692.83 0 0
520011 APORTE PATRONAL A LAS AFP 1806.86 0 0
520012 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES NO COMPENSADO 26509.86 0 0
530000 GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN 0 0 0
530001 SUELDOS Y SALARIOS 219348.57 0 0
530002 BENEFICIOS SOCIALES 0 0 0
530003 PROVISIÓN AGUINALDOS 18679.41 0 0
530004 PREVISIÓN INDEMNIZACIONES 20905.25 0 0
530005 VÍATICOS 0 0 0
530006 PASAJES 0 0 0
530007 SERVICIOS BÁSICOS 6992.43 0 0
530008 MATERIALES Y SUMINISTROS 0 0 0
530009 FLETES Y TRANSPORTE 0 0 0
530010 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 0 0 0
530011 DEPRECIACIÓN DE BIENES DE USO 48508.96 0 0
530012 ALQUILERES 0 0 0
530013 SEGUROS 0 0 0
530014 SERVICIO DE SEGURIDAD 0 0 0
530015 GASTOS GENERALES 0 0 0
530016 OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 0 0 0
530017 BONO DE ANTIGUEDAD 1804.34 0 0
530018 APORTE A LA CAJA DE SALUD 22115.28 0 0
530019 APORTE PATRONAL A LAS AFP 14839.4 0 0
530020 FORMULARIOS SOCIALES 489 0 0

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530021 MATERIAL DE ESCRITORIO 1465.95 0 0

530022 REFRIGERIOS 2170.65 0 0
530023 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 2081.54 0 0
530024 COMBUSTIBLE SUBVENCIONADO 1025.4 0 0
530025 MULTA POR INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES 446 0 0
540000 GASTOS FINANCIEROS 0 0 0
540001 INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS BANCARIOS 0 0 0
540002 INTERESES SOBRE OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 0 0 0
540003 OTROS INTERESES 0 0 0
540004 COMISIONES BANCARIAS 0 0 0
540005 OTROS GASTOS FINANCIEROS 0 0 0
540006 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS 187.7 0 0
420000 INGRESOS FINANCIEROS 0 0 0
420001 INTERESES SOBRE DEPÓSITOS BANCARIOS 0 0 0
420002 INTERESES DE INVERSIONES TEMPORALES 0 0 0
420003 OTROS INGRESOS FINANCIEROS 0 0 0
550000 OTROS GASTOS DE OPERACIÓN 0 0 0
582000 UTILIDAD / (PÉRDIDA) OPERATIVA 0 0 0
430000 OTROS INGRESOS 0 0 0
430001 AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES 0 0 0
430002 INGRESOS POR VENTA DE VALORES 0 0 0
430003 OTROS INGRESOS 0 0 0
430004 ALQUILERES PERCIBIDOS 0 74014.71 0
430005 INTERESES PERCIBIDOS 0 6625.07 0
430006 MANTENIMIENTO DE VALOR 0 21.08 0
560000 OTROS GASTOS NO OPERATIVOS 0 0 0
560001 AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES 13173.24 0 0
560002 DIFERENCIA DE CAMBIO 0 0 0
560003 OTROS GASTOS 0 0 0
560004 DIFERENCIA POR REDONDEO 0.09 0 0
583000 UTILIDAD / (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS 0 0 0
570000 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS 59792 0 0
584000 UTILIDAD / (PÉRDIDA) DEL EJERCICIO 0 0 0
500000 UTILIDAD DEL EJERCICIO 0 0 0
400000 PÉRDIDA DEL EJERCICIO 0 0 0
1126485.58 1304201.43
177715.85

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4.4. Estado de Evolución del Patrimonio.

CASO PRÁCTICO.

PRÁCTICA 1 S.R.L.
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO
Por el ejercicio del 01 de abril al 31 de marzo de 2018
(Expresado en Bolivianos)

CAPITAL RESERVAS RESULTADOS

Ajuste de TOTAL
Ajuste de Resultados Utilidad líquida
Capital social Reserva legal reservas PATRIMONIO
capital acumulados del ejercicio
patrimoniales

SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO 500,000.00 11,236.00 8,321.80 318.40 73,726.52 41,257.80 634,860.52
Evolución durante el ejercicio
Transferencia de resultado de anterior
gestión y registro de reserva legal 2,062.89 39,194.91 (41,257.80) ‐‐‐
Reexpresión de valores a fecha de cierre:
‐ Capital 15,142.31 15,142.31
‐ Reservas 317.02 317.02
‐ Resultados acumulados 3,344.62 3,344.62
Resultado del ejercicio según estado
correspondiente 177,715.85 177,715.85
SALDOS AL CIERRE DEL EJERCICIO 500,000.00 26,378.31 10,384.69 635.42 116,266.05 177,715.85 831,380.32

Las notas 1 a 12 adjuntas son parte integrante de los estados financieros.

La Paz, 28 de junio de 2018.

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311000 CUENTAS DE CAPITAL 0 0 0

311001 CAPITAL SOCIAL 0 500000 0
311002 APORTES POR CAPITALIZAR 0 0 0
311003 AJUSTE DE CAPITAL 0 11236 0
312000 AJUSTE DE CAPITAL 0 0 0
312001 AJUSTE DE CAPITAL 0 15142.31 0
321000 CUENTAS RESERVAS 0 0 0
321001 RESERVA LEGAL 0 10384.69 0
321002 OTRAS RESERVAS 0 0 0
322003 AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES 0 318.4 0
322000 AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES 0 0 0
322001 AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES 0 317.02 0
331000 CUENTAS DE RESULTADO 0 0 0
331001 RESULTADOS ACUMULADOS 0 112921.43 0
331002 RESULTADOS DE LA GESTION 41257.8 218973.65 0
332000 ACTUALIZACION VALOR CUENTAS DE RESULTADOS 0 0 0
332001 RESULTADOS ACUMULADOS 0 3344.62 0
41257.8 872638.12
831380.32

4.5. Estado de Flujos de Efectivo.

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PRÁCTICA 1 S.R.L.
AUXILIAR PARA EL FORMULARIO 605 v.5 (ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO)
Por el ejercicio del 01 de abril al 31 de marzo de 2018
(Expresado en Bolivianos)

SALDO
CAPÍTULO CUENTA SALDO FINAL VARIACIÓN
INICIAL
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad líquida del ejercicio 177715.85
R Costo de la producción terminada vendida 0.00 564110.14 564110.14
R Indemnizaciones 0.00 23035.84 23035.84
R Depreciación edificios 0.00 8061.92 8061.92
R Depreciación muebles y enseres 0.00 3675.74 3675.74
R Depreciación vehículos automotores 0.00 31172.75 31172.75
R Depreciación equipos de computación 0.00 5598.55 5598.55
R Mantenimiento de valor 0.00 ‐21.00 ‐21.00
R Ajuste por inflación y tenencia de bienes 0.00 2316.46 2316.46
R Impuesto sobre las Utilidades 0.00 59792.00 59792.00
A Disminución de Cuentas por cobrar comerciales 17500.00 7000.00 10500.00
A Aumento de Inventario final de productos terminados 75472.50 629890.44 ‐554417.94
P Aumento de Impuesto al Valor Agregado por pagar 7324.00 41522.00 34198.00
P Aumento de Impuesto a las Transacciones por pagar 2571.00 5506.00 2935.00
P Pago de Impuesto sobre las Utilidades de gestión fiscal anterior 9330.00 0.00 ‐9330.00
P Aumento de Sueldos y salarios por pagar 16414.88 18213.93 1799.05
P Aumento de Aporte a la AFP Futuro de Bolivia por pagar 3651.94 4052.18 400.24
P Aumento de Aporte a la Caja Nacional de Salud por pagar 1880.50 2086.60 206.10
Flujo de efectivo originado en (aplicado a) actividades de operación 361748.70
Aumento (Disminución) de efectivo y equivalentes 361748.70
Efectivo y equivalentes al inicio del ejercicio 45477.50
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL EJERCICIO 407226.20

18
SIAT Desktop Lic. Ernesto Paul Sucre Casas
4.6. Inventario Físico Valorado.

PRÁCTICA 1 S.R.L.
AUXILIAR PARA EL FORMULARIO 605 v.5 (INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS Y/O BIENES DE USO)
Al 31 de marzo de 2018
(Expresado en Bolivianos)

IMPORTE DE
DETALLE DE INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS Y/O BIENES DE CANTIDAD DE INVENTARIO FINAL
CÓDIGO BAJAS EN LA
USO (INCLUIR UNIDAD DE MEDIDA) UNIDADES VALORADO EN BS.
GESTIÓN EN BS.
AF1 TERRENO DE PROPIEDAD DE LA EMPRESA (Terreno) 1 100326.08 0
AF2 EDIFICIO UBICADO EN LA AVENIDA SUR (Edificación) 1 303665.54 0
AF3 ESCRITORIOS EJECUTIVOS (Piezas) 5 12740.76 0
AF4 ESTANTES METÁLICOS (Piezas) 6 8493.84 0
AF5 MESON EN GRANITO ROSA (Pieza) 1 981.51 0
AF6 ESCRITORIO DE MADERA (Pieza) 1 1226.89 0
AF7 SILLA TAPIZADA COLOR NEGRO (Pieza) 1 283.13 0
AF8 SILLAS DE MADERA (Piezas) 25 3775.04 0
AF9 SILLAS METÁLICAS (Piezas) 4 679.5 0
AF10 VEHÍCULO AUTOMOTOR (Automotor) 1 83127.32 0
AF11 COMPUTADORAS PENTIUM IV ENSAMBLADAS (Equipos) 5 6700.12 0
AF12 IMPRESORA HP LASER JET 1010 (Equipo) 1 1570.62 0
AF13 IMPRESORA EPSON T50 A CHORRO DE TINTA (Equipo) 1 1060.18
524630.53

19
SIAT Desktop Lic. Ernesto Paul Sucre Casas

20
 EMPRESA PRÁCTICA 1 S.R.L. ANEXO 1
Gestión Abril 2017 a Marzo 2018

INFORMACIÓN SOBRE LA DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL IVA DECLARADO

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

1001 1002 1003 1004 1005 1006 1007 1008 1009 1010 1011 1012 1013 1014 1015 1016 1017 1018 1019 1020

Ventas de activo Ingresos Ingresos

Total ingresos Ingresos fijo
Devoluciones facturados en facturados en Débito Fiscal
según los Devoluciones y Ingresos devengados en transacciones Débito Fiscal
efectuadas y Ventas el periodo, el periodo, a (13%) sobre el Débito Fiscal
Estados Ajuste por descuentos devengados en el periodo gravadas por el Otros ingresos Ingresos gravados o Ventas Netas al Total ingresos actualizado Declarado del
Meses descuentos Exportaciones gravadas a devengados en devengar en Total de Diferencias (3)
Financieros inflación otorgados en el periodo no facturados en IVA, no no gravados (1) facturados 100% gravados correspondiente periodo según
obtenidos en Tasa Cero registrada en periodos periodos ingresos
ajustados por Ventas facturados periodos a reintegros (2) Form. 200 ó 210
compras cuentas de anteriores al posteriores al gravados
inflación anteriores
ingreso 100% 100%

A B C D E F G H I J K = A–B–C+D–E–F–G–H+I–J L = K/0.87 M N O = L+M+N P = O*13% Q R S = P+Q–R

Abril 96,483.00 --- --- --- --- --- --- --- --- --- 96,483.00 110,900.00 --- --- 110,900.00 14,417.00 --- 14,417.00 ---
Mayo 95,961.00 --- --- --- --- --- --- --- --- --- 95,961.00 110,300.00 --- --- 110,300.00 14,339.00 --- 14,339.00 ---
Junio 119,147.00 --- --- --- --- --- --- --- --- --- 119,147.00 136,950.00 --- --- 136,950.00 17,804.00 --- 17,804.00 ---
Julio 111,534.00 --- --- --- --- --- --- --- --- --- 111,534.00 128,200.00 --- --- 128,200.00 16,666.00 --- 16,666.00 ---
Agosto 62,874.00 --- --- --- --- --- --- --- --- 2,096.00 60,778.00 69,860.00 --- --- 69,860.00 9,082.00 --- 9,082.00 ---
Septiembre 97,389.00 --- --- --- --- --- --- --- --- 3,246.00 94,143.00 108,210.00 --- --- 108,210.00 14,067.00 --- 14,067.00 ---
Octubre 101,331.00 --- --- --- --- --- --- --- --- 3,378.00 97,953.00 112,590.00 --- --- 112,590.00 14,637.00 --- 14,637.00 ---
Noviembre 51,853.00 --- --- --- --- --- --- --- --- 610.00 51,243.00 58,900.00 --- --- 58,900.00 7,657.00 --- 7,657.00 ---
Diciembre 49,259.00 --- --- --- --- --- --- --- --- 1,140.00 48,119.00 55,310.00 --- --- 55,310.00 7,190.00 --- 7,190.00 ---
Enero 44,454.00 --- --- --- --- --- --- --- --- 1,655.00 42,799.00 49,195.00 --- --- 49,195.00 6,395.00 --- 6,395.00 ---
Febrero 66,985.00 --- --- --- --- --- --- --- --- 1,883.00 65,102.00 74,830.00 --- --- 74,830.00 9,728.00 --- 9,728.00 ---
Marzo 176,605.00 14,977.00 --- --- --- --- --- --- --- 1,948.00 159,680.00 183,540.00 --- --- 183,540.00 23,860.00 --- 23,860.00 ---
Totales 1,073,875.00 14,977.00 --- --- --- --- --- --- --- 15,956.00 1,042,942.00 1,198,785.00 --- --- 1,198,785.00 155,842.00 --- 155,842.00 ---

(1) Detallar los conceptos e importes de los ingresos no gravados (2) Detallar los conceptos correspondientes a reintegros (3) Detallar las aclaraciones de las diferencias

21
Conceptos Importes Bs. Conceptos Importes Bs. Conceptos Importes Bs.
Intereses percibidos 6,603.80
Mantenimiento de valor 21.00
Ingreso por compensación tributaria 9,330.00
Total 15,954.80 Total --- Total ---

Nota: Las columnas E, F, M y N solamente son aplicables para empresas de servicios

 EMPRESA PRÁCTICA 1 S.R.L. ANEXO 2
Gestión Abril 2017 a Marzo 2018

INFORMACIÓN SOBRE LA DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL IVA DECLARADO

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Incremento del
Saldo del Crédito Fiscal Crédito Fiscal Crédito Fiscal Crédito Fiscal
Incremento del por comprometido Debito Fiscal Saldo al cierre del Crédito Fiscal Saldo ajustado
Crédito Fiscal por facturas por facturas declarado del
Mantenimiento Crédito Fiscal Devoluciones en el periodo Restitución de compensado mes según de Crédito
Meses al inicio de Reversiones (1) correspondiente registradas en periodo según Diferencias (2)
de valor del periodo Recibidas y para devolución Crédito Fiscal en el período Estados Fiscal del
cada mes a meses meses Form. 200 ó
según mayores Descuentos impositiva - según mayores Financieros periodo
según mayores anteriores posteriores 210
Otorgados CEDEIM
según mayores

A B C D E F G H I = A+B+C+D–E+F–G–H J K L = C+D–J+K M N = L–M

Abril --- --- 7,355.00 --- --- --- --- 7,355.00 --- --- --- 7,355.00 7,355.00 ---
Mayo --- --- 5,973.00 --- --- --- --- 5,973.00 --- --- --- 5,973.00 5,973.00 ---
Junio --- --- 7,266.00 --- --- --- --- 7,266.00 --- --- --- 7,266.00 7,266.00 ---
Julio --- --- 6,315.00 --- --- --- --- 6,315.00 --- --- --- 6,315.00 6,315.00 ---
Agosto --- --- 7,627.00 --- --- --- --- 7,627.00 --- --- --- 7,627.00 7,627.00 ---
Septiembre --- --- 6,332.00 --- --- --- --- 6,332.00 --- --- --- 6,332.00 6,332.00 ---
Octubre --- --- 4,533.00 --- --- --- --- 4,533.00 --- --- --- 4,533.00 4,533.00 ---
Noviembre --- --- 9,082.00 --- --- --- --- 7,657.00 1,425.00 --- --- 9,082.00 9,082.00 ---

22
Diciembre 1,425.00 3.00 8,882.00 --- --- --- --- 7,190.00 3,120.00 --- --- 8,882.00 8,882.00 ---
Enero 3,120.00 9.00 6,323.00 --- --- --- --- 6,395.00 3,057.00 --- --- 6,323.00 6,323.00 ---
Febrero 3,057.00 8.00 7,290.00 --- --- --- --- 9,728.00 627.00 --- --- 7,290.00 7,290.00 ---
Marzo 627.00 1.00 7,731.00 --- --- --- --- 8,359.00 --- --- --- 7,731.00 7,731.00 ---
Totales 21.00 84,709.00 --- --- --- --- 84,730.00 --- --- 84,709.00 ---

(1) Detallar los conceptos de las reversiones (2) Detallar las aclaraciones de las diferencias

Conceptos Importes Bs. Conceptos Importes Bs.

Total --- Total ---

 EMPRESA PRÁCTICA 1 S.R.L. ANEXO 3
Gestión Abril 2017 a Marzo 2018

INFORMACIÓN SOBRE LA DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL IVA PROPORCIONAL

(APLICABLE SOLAMENTE A EMPRESAS QUE PRESENTAN INGRESOS GRAVADOS Y NO GRAVADOS POR IVA)
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

3001 3002 3003 3004 3005 3006 3007 3008 3009 3010 3011 3012 3013 3014
MOVIMIENTOS DEL MES
DESCRIPCIÓN
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Detalle de ingresos gravados por IVA (expresadas al 100%)
1 ---
2 ---
3 ---
4 ---
5 ---
6 ---
7 ---
8 ---
9 ---
10 ---
Subtotal 1 --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Detalle de ingresos no gravadas por IVA (expresadas al 100%)
1 ---
2 ---
3 ---
4 ---

23
5 ---
6 ---
7 ---
8 ---
9 ---
10 ---
Subtotal 2 --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
TOTAL (Subtotal 1 + Subtotal 2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Índice de proporcionalidad (Subtotal 1 / Total)

Crédito fiscal según libro de compras

Crédito fiscal proporcional

Crédito fiscal proporcional declarado (Formulario 200)

Diferencias (1)

(1) Detallar las aclaraciones de las diferencias

Conceptos Importes Bs.

Total ---
EMPRESA PRÁCTICA 1 S.R.L. ANEXO 4
Gestión Abril 2017 a Marzo 2018

INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

4001 4002 4003 4004 4005 4006 4007

Total ingresos
Ingresos no Ingresos gravados Total ingresos Ingresos Declarados
Detalle gravados por el IVA Diferencias (3)
gravados por el IT (2) por el IT solamente gravados por el IT según el Form. 400
(1)

A B C D = A–B+C E F = D–E
Abril 110,900.00 110,900.00 110,900.00 ----
Mayo 110,300.00 110,300.00 110,300.00 ----
Junio 136,950.00 136,950.00 136,950.00 ----
Julio 128,200.00 128,200.00 128,200.00 ----
Agosto 69,860.00 69,860.00 69,860.00 ----
Septiembre 108,210.00 108,210.00 108,210.00 ----
Octubre 112,590.00 112,590.00 112,590.00 ----
Noviembre 58,900.00 58,900.00 58,900.00 ----
Diciembre 55,310.00 55,310.00 55,310.00 ----
Enero 49,195.00 49,195.00 49,195.00 ----
Febrero 74,830.00 74,830.00 74,830.00 ----
Marzo 183,540.00 183,540.00 183,540.00 ----
Totales 1,198,785.00 ---- ---- 1,198,785.00 1,198,785.00 ----

(1) Columna O menos la columna D del Anexo 1

(2) Detallar los conceptos e importes de los Ingresos no gravados por el IT (3) Detallar las aclaraciones de las diferencias

24
EMPRESA PRÁCTICA 1 S.R.L. ANEXO 5
Gestión Abril 2017 a Marzo 2018

INFORMACIÓN DE LA COMPENSACIÓN DEL IT CON EL IUE

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

5001 5002 5003 5004

Meses Saldo IUE pagado IT compensado Saldo final del anticipo

A B C = A–B
Abril --- ---
Mayo --- ---
Junio --- ---
Julio --- ---
Subtotal 1 --- --- ---
Agosto 9,330.00 2,096.00 7,234.00
Septiembre 7,234.00 3,246.00 3,988.00
Octubre 3,988.00 3,378.00 610.00
Noviembre 610.00 610.00 ---
Diciembre --- ---
Enero --- ---
Febrero --- ---
Marzo --- ---
Subtotal 2 21,162.00 9,330.00 11,832.00
Total 21,162.00 9,330.00 11,832.00

Conciliación formulario con registros contables

Bs.
Saldo del IUE por compensar al cierre de la gestión según formulario Nº 400 (Mes 12 – Columna C) ---
Menos: IUE registrado en gastos según los Estados Financieros de la gestión anterior ---
Mas: IUE estimado por la presente gestión (provisión) 16,292.00
Menos: Importe del IUE de la presente gestión registrado en gastos 16,292.00
Saldo del anticipo del IUE por compensar ---
Saldo del anticipo del IUE por compensar según mayor al cierre de la gestión ---
Diferencia ---

Aclaración de la diferencia

25
 EMPRESA PRÁCTICA 1 S.R.L. ANEXO 6
Gestión Abril 2017 a Marzo 2018

INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL RC - IVA DEPENDIENTES

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

6001 6002 6003 6004 6005 6006 6007 6008 6009 6010 6011 6012 6013 6014
Según Estados Financieros

Remuneraciones Total sueldos

Total sueldos
pendientes de Total Aportes netos
Remuneraciones netos
pago de Conceptos no computables
Detalle Sueldos y Total pagos al pendientes de remuneración laborales a computables
Bonos Horas extras Otros pagos (1) periodos sujetos a RC - sujetos al RC - Diferencia (3)
salarios personal pago del periodo pagada en el Seguridad sujetos al RC -
anteriores IVA (2) IVA según
analizado periodo Social IVA según Form.
pagados en el estados
608
periodo financieros

A B C D E = (A+B+C+D) F G H I = E+F–G–H J K = I–J L M = K–L

Abril 18,805.00 --- 6,277.00 25,082.00 6,277.00 18,805.00 2,390.00 16,415.00 16,415.00
Mayo 18,805.00 --- 6,277.00 25,082.00 6,277.00 18,805.00 2,390.00 16,415.00 16,415.00
Junio 18,805.00 --- 6,277.00 25,082.00 6,277.00 18,805.00 2,390.00 16,415.00 16,415.00
Julio 24,649.00 --- 8,227.00 32,876.00 8,227.00 24,649.00 3,133.00 21,516.00 21,516.00
Agosto 20,266.00 --- 6,764.00 27,030.00 6,764.00 20,266.00 2,576.00 17,690.00 17,690.00
Septiembre 20,266.00 --- 6,764.00 27,030.00 6,764.00 20,266.00 2,576.00 17,690.00 17,690.00
Octubre 20,266.00 --- 6,764.00 27,030.00 6,764.00 20,266.00 2,576.00 17,690.00 17,690.00
Noviembre 20,266.00 --- 6,764.00 27,030.00 6,764.00 20,266.00 2,576.00 17,690.00 17,690.00

26
Diciembre 20,266.00 --- 6,764.00 27,030.00 6,764.00 20,266.00 2,576.00 17,690.00 17,690.00
Enero 20,266.00 600.00 6,964.00 27,830.00 6,964.00 20,866.00 2,652.00 18,214.00 18,214.00
Febrero 20,266.00 600.00 6,964.00 27,830.00 6,964.00 20,866.00 2,652.00 18,214.00 18,214.00
Marzo 20,266.00 600.00 9,834.00 30,700.00 9,834.00 20,866.00 2,652.00 18,214.00 18,214.00
Subtotal 243,192.00 1,800.00 --- 84,640.00 329,632.00 --- --- 84,640.00 244,992.00 31,139.00 213,853.00 --- 213,853.00
Ajuste por inflació 3,085.00 4.00 1,031.00 4,120.00 1,031.00 3,089.00
Total 246,277.00 1,804.00 --- 85,671.00 333,752.00 --- --- 85,671.00 248,081.00 31,139.00 213,853.00 --- 213,853.00

(1) Detallar los conceptos e importes de otros pagos (3) Detalle de las diferencias encontradas

Conceptos Importes Bs. Conceptos Importes Bs.

Aporte a la Caja de Salud 24,808.00
Aporte patronal a las AFP 16,646.00 Conforme el Artículo 8º inciso e) del D.S. Nº 21531 (Modificado con D.S. Nº 24050) los
agentes no están obligados a presentar la declaración jurada en los que no hubiera
Aguinaldo de navidad 20,923.00
correspondido retener a ningún empleado. Por tanto la información en el presente
Indemnizaciones 23,294.00
anexo solo es referencial del que hubiera figurado en el Formulario 608.
213,853.00
Total 85,671.00 Total 213,853.00

(2) Detallar los conceptos no sujetos a RC - IVA

Conceptos Importes Bs.

Aporte a la Caja de Salud 24,808.00
Aporte patronal a las AFP 16,646.00
Aguinaldo de navidad 20,923.00
Indemnizaciones 23,294.00
Total 85,671.00
EMPRESA PRÁCTICA 1 S.R.L. ANEXO 7
Gestión Abril 2017 a Marzo 2018

INFORMACIÓN SOBRE INGRESOS Y GASTOS COMPUTABLES PARA LA DETERMINACIÓN DEL IUE

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

7001 7002 7003 7004 7005 7006

Total según Estados Ingresos Gastos

Descripción
Financieros Imponibles No imponibles Deducibles No deducibles
A B C D E F
INGRESOS
Ventas 1,157,760.00 1,157,760.00
Alquileres percibidos 74,015.00 74,015.00
Intereses percibidos 6,625.00 6,625.00
Mantenimiento de valor 21.00 21.00
Ingreso por compensación tributaria 9,454.00 9,454.00
(GASTOS)
Costo de la producción terminada vendida 564,110.00 564,110.00
Sueldos y salarios 219,349.00 219,349.00
Bono de antiguedad 1,804.00 1,804.00
Aporte a la Caja de Salud 22,115.00 22,115.00
Aporte patronal a las AFP 14,839.00 14,839.00
Aguinaldo de navidad 18,679.00 18,679.00
Indemnizaciones 20,905.00 20,905.00
Formularios sociales 489.00 489.00
Consumo de energia eléctrica 1,493.00 1,493.00
Aseo urbano y alumbrado público 238.00 238.00
Consumo de agua potable 974.00 974.00
Servicio de telefonía fija y celular 4,288.00 4,288.00
Material de escritorio 1,466.00 1,466.00
Refrigerios 2,171.00 2,171.00
Combustibles y lubricantes 2,082.00 2,082.00
Combustible subvencionado 1,025.00 1,025.00
Depreciación edificios 8,062.00 8,062.00
Depreciación muebles y enseres 3,676.00 3,676.00
Depreciación vehículos automotores 31,173.00 31,173.00
Depreciación equipos de computación 5,599.00 5,599.00
Multa por incumplimiento a deberes formales 446.00 446.00
Sueldos y salarios de vendedores 26,928.00 26,928.00
Aporte a la Caja de Salud 2,693.00 2,693.00
Aporte patronal a las AFP 1,807.00 1,807.00
Aguinaldo de navidad 2,244.00 2,244.00
Indemnizaciones 2,388.00 2,388.00
Impuesto a las Transacciones 35,964.00 35,964.00
Impuesto a las Transacciones Financieras 188.00 188.00
Diferencia por redondeo --- ---
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 13,172.00 13,172.00
Impuesto sobre las Utilidades 59,792.00 59,792.00
RESULTADO DE LA GESTION 177,716.00 1,247,875.00 --- 1,008,708.00 61,451.00

(MENOS):
INGRESOS NO IMPONIBLES ---

MAS:
GASTOS NO DEDUCIBLES 61,451.00

MAS / (MENOS):
OTRAS REGULARIZACIONES

RESULTADO TRIBUTARIO 239,167.00

27
EMPRESA PRÁCTICA 1 S.R.L. ANEXO 8
Gestión Abril 2017 a Marzo 2018

DETALLE DE INGRESOS NO IMPONIBLES DEL IUE (Columna D del ANEXO 7) Y OTRAS REGULARIZACIONES
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

8001 8002 8003 8004 8005 8006

Motivo por el cual se

Código de
Nombre de la cuenta considera Ingreso no Normativa que
Descripción cuenta Importe Total
contable imponible/Otra sustenta
contable
regularización

A B C D E F
Descripción de los ingresos no imponibles
1 ---
2 ---
3 ---
n ---
---
Total 1 (No imponibles) ---
Descripción de Otras regularizaciones que incrementan la base imponible
1 ---
2 ---
3 ---
n ---
---
Subtotal 1 (Otras regularizaciones que incrementan la base imponible) ---
Descripción de Otras regularizaciones que disminuyen la base imponible
1 ---
2 ---
3 ---
n ---
---
Subtotal 2 (Otras regularizaciones que disminuyen la base imponible) ---
Total 2 (Subtotal 1 + Subtotal 2) ---

28
EMPRESA PRÁCTICA 1 S.R.L. ANEXO 9
Gestión Abril 2017 a Marzo 2018

DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES DEL IUE ( Columna F del ANEXO 7)

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

9001 9002 9003 9004 9005

Código de
Descripción del Gasto no Descripción general del gasto no
cuenta Nombre de la cuenta contable Importe Total
deducible deducible
contable

A B C D E
1 Combustible subvencionado 52707 Combustible subvencionado Gastos de administración 1,025.00
2 Multa por incumplimiento a 53301 Multa por incumplimiento a deberes Gastos de administración
deberes formales formales 446.00
3 Impuesto a las Transacciones 55301 Impuesto a las Transacciones Gastos financieros
Financieras Financieras 188.00
4 Impuesto sobre las Utilidades 52902 Impuesto sobre las Utilidades Impuesto sobre las Utilidades 59,792.00

Total 61,451.00

29
 EMPRESA PRÁCTICA 1 S.R.L. ANEXO 10
Gestión Abril 2017 a Marzo 2018

INFORMACIÓN DE PAGOS A BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR (EXCEPTO ACTIVIDADES PARCIALMENTE REALIZADAS EN EL PAÍS)
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

10001 10002 10003 10004 10005 10006 10007 10008 10009 10010 10011 10012 10013 10014
Meses Importes según Estados Financieros
Remesas
Total - Importe
Beneficiarios devengadas en
Beneficiarios Remesas Total - Importe remesado
del exterior SUBTOTAL periodos anteriores Diferencias (4)
Intereses Servicios Otros (1) Dividendos Total locales pendientes (2) remesado según Form.
exentos pagadas en el
530
periodo (3)

A B C D E = A+B+C+D F G H = E–F–G I J K = H–I+J L M = K–L

Abril --- --- --- ---
Mayo --- --- --- ---
Junio --- --- --- ---
Julio --- --- --- ---
Agosto --- --- --- ---
Septiembre --- --- --- ---
Octubre --- --- --- ---
Noviembre --- --- --- ---

30
Diciembre --- --- --- ---
Enero --- --- --- ---
Febrero --- --- --- ---
Marzo --- --- --- ---
Subtotales --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Ajuste por Inflación
Totales --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---

(1) Detalle de Otros (3) Detalle de remesas devengadas en perIodos anteriores pagadas en el período

Conceptos Importes Bs. Conceptos Importes Bs.

Total --- Total ---

(2) Detalle de Remesas pedientes (4) Detalle de las diferencias encontradas

Conceptos Importes Bs. Conceptos Importes Bs.

Total --- Total ---

EMPRESA PRÁCTICA 1 S.R.L. ANEXO 11
Gestión Abril 2017 a Marzo 2018

INFORMACIÓN SOBRE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS RELACIONADAS CON IMPUESTOS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

11001 11002

Saldos según
Cuentas
Estados Financieros

ACTIVO
Anticipo para el Impuesto a las Transacciones
Crédito Fiscal IVA
Crédito Fiscal comprometido CEDEIM
Otros (1)
Total ---
PASIVO
Débito Fiscal IVA 15,501.00
Impuesto a las Transacciones por pagar 5,506.00
RC - IVA Dependientes
RC - IVA retenido a terceros
Retenciones del IT
Retenciones del IUE
Retenciones del IUE - BE por remesas al exterior
Retenciones del IUE - BE por actividades parcialmente realizadas en el país
Provisión para el IUE 16,292.00
Provisión IUE - BE por remesas al exterior
Provisión para el IPBIVA
Otros (1)
Total 37,299.00
RESULTADOS
Impuesto a las Transacciones 26,510.00
Impuesto a las Transacciones Financieras 188.00
Aportes Sociales (patronales) 41,454.00
IUE 16,292.00
IPBIVA
Mantenimiento de valor del Crédito Fiscal IVA 21.00
Crédito fiscal no computable cargado a resultados
Otros (1)
Total 84,465.00
CONTINGENTES
Otros (1)
Total ---

(1) DETALLAR LAS CUENTAS Y LOS SALDOS

31
 EMPRESA PRÁCTICA 1 S.R.L. ANEXO 12
Gestión Abril 2017 a Marzo 2018

INFORMACIÓN SOBRE EL MOVIMIENTO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS ESPECÍFICAS Y PORCENTUALES
(EXPRESADO EN CANTIDADES)

12001 12002 12003 12004 12005 12006 12007 12008 12009 12010 12011 12012
Movimiento fisico de inventarios por productos gravados con ICE e IEHD

Traspasos de Producción Salidas por Salidas de

Inventario Importaciones Ingresos Salidas por
Meses producción o encomendada Mermas elaboraciones productos Salidas totales Inventario final
inicial realizadas Totales ventas
compras a terceros para terceros importados

A B C D E = B+C+D F G H I J = F+G+H+I M = A+E–J

Abril --- --- ---
Mayo --- --- ---
Junio --- --- ---
Julio --- --- ---
Agosto --- --- ---

32
Septiembre --- --- ---
Octubre --- --- ---
Noviembre --- --- ---
Diciembre --- --- ---
Enero --- --- ---
Febrero --- --- ---
Marzo --- --- ---
Totales --- --- --- --- --- --- --- --- ---
 EMPRESA PRÁCTICA 1 S.R.L. ANEXO 13
Gestión Abril 2017 a Marzo 2018

INFORMACIÓN SOBRE LAS VENTAS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS ESPECÍFICAS

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

13001 13002 13003 13004 13005 13006 13007 13008 13009 13010 13011 13012 13013 13014 13015
Ventas según Estados Financieros
Meses
Cálculo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Total
Producto 1
Cantidad (1)
Precio de venta (2)
Venta total (3 = 1*2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
IVA (4) ---
Venta neta total (5 = 3–4) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Tasa aplicada (6)
Impuesto Bs. (7 = 1*6) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Impuesto declarado (8) ---
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Producto 2
Cantidad (1)
Precio de venta (2)
Venta total (3 = 1*2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
IVA (4) ---
Venta neta total (5 = 3–4) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---

33
Tasa aplicada (6)
Impuesto Bs. (7 = 1*6) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Impuesto declarado (8) ---
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Producto 3
Cantidad (1)
Precio de venta (2)
Venta total (3 = 1*2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
IVA (4) ---
Venta neta total (5 = 3–4) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Tasa aplicada (6)
Impuesto Bs. (7 = 1*6) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Impuesto declarado (8) ---
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Producto 4
Cantidad (1)
Precio de venta (2)
Venta total (3 = 1*2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
IVA (4) ---
Venta neta total (5 = 3–4) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Tasa aplicada (6)
Impuesto Bs. (7 = 1*6) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Impuesto declarado (8) ---
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Total ventas netas (sum 5) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
 EMPRESA PRÁCTICA 1 S.R.L. ANEXO 14
Gestión Abril 2017 a Marzo 2018

INFORMACIÓN SOBRE LAS VENTAS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS PORCENTUALES

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

14001 14002 14003 14004 14005 14006 14007 14008 14009 14010 14011 14012 14013 14014 14015
Ingresos por ventas, netos de IVA
Meses
Cálculo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Total
Producto 1
Cantidad (1)
Precio de venta (2)
Total venta (3 = 1*2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
IVA (4) ---
Total venta neta (5 = 3–4) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Tasa aplicada (6)
Impuesto (7 = 5*6) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Impuesto declarado (8) ---
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Producto 2
Cantidad (1)
Precio de venta (2)
Total venta (3 = 1*2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
IVA (4) ---
Total venta neta (5 = 3–4) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---

34
Tasa aplicada (6)
Impuesto (7 = 5*6) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Impuesto declarado (8) ---
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Producto 3
Cantidad (1)
Precio de venta (2)
Total venta (3 = 1*2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
IVA (4) ---
Total venta neta (5 = 3–4) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Tasa aplicada (6)
Impuesto (7 = 5*6) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Impuesto declarado (8) ---
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Producto 4
Cantidad (1)
Precio de venta (2)
Total venta (3 = 1*2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
IVA (4) ---
Total venta neta (5 = 3–4) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Tasa aplicada (6)
Impuesto (7 = 5*6) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Impuesto declarado (8) ---
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Total ingresos (sum 5) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
EMPRESA PRÁCTICA 1 S.R.L. ANEXO 15
Gestión Abril 2017 a Marzo 2018

INFORMACIÓN DE PAGOS A BENEFICIARIOS AL EXTERIOR POR ACTIVIDADES PARCIALMENTE REALIZADAS EN EL PAÍS

REMESAS EFECTUADAS POR COMPAÑÍAS BOLIVIANAS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

15001 15002 15003 15004 15005 15006 15007 15008 15009

Agencias Empresas Otras actividades Impuesto

Transporte y/o Retención del
Meses internacionales extranjeras de parcialmente Total declarado Diferencia
comunicaciones 2.5%
de noticias seguros realizadas en el país formulario 550

A B C D E = A+B+C+D F = E*2.5% G H = F–G

Abril --- --- ---
Mayo --- --- ---
Junio --- --- ---
Julio --- --- ---
Agosto --- --- ---
Septiembre --- --- ---
Octubre --- --- ---
Noviembre --- --- ---
Diciembre --- --- ---
Enero --- --- ---
Febrero --- --- ---
Marzo --- --- ---
Totales --- --- --- --- --- --- --- ---

35