La compañía HANSA LTDA realizó una venta con tarjeta de crédito por Bs 7.000 el 21 de diciembre de 2019. El 22 de diciembre depositó el cupón bancario en su cuenta corriente y el banco cobró una comisión del 2% por la operación.
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La compañía HANSA LTDA realizó una venta con tarjeta de crédito por Bs 7.000 el 21 de diciembre de 2019. El 22 de diciembre depositó el cupón bancario en su cuenta corriente y el banco cobró una comisión del 2% por la operación.
La compañía HANSA LTDA realizó una venta con tarjeta de crédito por Bs 7.000 el 21 de diciembre de 2019. El 22 de diciembre depositó el cupón bancario en su cuenta corriente y el banco cobró una comisión del 2% por la operación.
La compañía HANSA LTDA realizó una venta con tarjeta de crédito por Bs 7.000 el 21 de diciembre de 2019. El 22 de diciembre depositó el cupón bancario en su cuenta corriente y el banco cobró una comisión del 2% por la operación.
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EJEMPLO 1 la empresa PIL ANDINA S.R.L.
dispone de la siguiente informacion para elaborar la
conciliacion bancaria a diciembre del 2019: Cia. PIL ANDINA S.R.L. CONCILIACION BANCARIA CTA. CTE. No. 00-00111-09 Practicado al 31 de diciembre del 2019 (Expresado en Bolivianos) Saldo segun Libros 33,680.00 Mas Abonos x Banco pero no Cargado x Empresa Cobranza del Documento 12,000.00 12,000.00 menos: Cargos x Banco pero no Abonados x Empresa Deducciones de Chequeras 150.00 Comision sobre documento 360.00 IT. Financiera 180.20 -690.20 Saldo Conciliado 44,989.80
Saldo segun extracto bancario 58,710.80
Mas: Cargos x Empresa pero no Abonos x Banco Depositos en Transito 5,000.00 5,000.00 Menos: Abonos x Empresa pero no Cargados x Banco Cheque No 9 pendiende de cobro P.P. 15,000.00 Cheque No 10 pendiente de cobro C.N.S. 1,000.00 Cheque No 11 pendiente de cobro AFPs 1,221.00 Cheque No 12 pendiente de cobro P.A. 1,500.00 -18,721.00 Saldo Conciliado 44,989.80
690.20 CUENTA CORRIENTE EN MONEDA EXTRANJERA Ejemplo: a continuación se presenta las transacciones de la cuenta Banco M/E de la compañía HANSA LTDA. Durante el mes d 1. En fecha 03 de marzo de 2018la empresa apertura una cuenta corriente en el banco MERCANTIL SANTA CRUZ por $ 5.000 2. El 10 de marzo de 2018 se efectua un deposito de $ 1.200 a un T/C 7,58 3. En fecha 18 de marzo de 2018 se adquiere un mueble por $ 700 según factura correspondiente a un T/C 7,54 y se gira el c 4. En fecha 20 de marzo de 2018 se vende mercaderías al contado por $ 1.800 según factura No 00484, el cliente paga con c depositado en el dia en nuestra cuenta corriente M/E de la empresa a un T/C 7,54 5. En fecha 25 de marzo de 2018 se cancela una deuda a la COMERCIAL LA SALVADORA por compras al crédito el importe e 6. DETERMINAR EL SALDO FINAL AL 31/03/2018 considerando un T/C DE 7,50 por cada dólar$ (El presente ejercicio esta relacionado con la variación del T/C en el momento en que estuvo en descenso). SE PIDE ASIENTOS CONTABLES Y LA TARJETA DE CONTROL DE BANCO M/E
LIBRO DIARIO FECHA DETALLE DEBE HABER 3/3/2018 1 FECHA BANCO M/E 37,900.00 CAJA M/E 37,900.00 3/1/2018 $5.000*7,58= 37.900 3/10/2018 GLOSA: 3/18/2018 3/10/2018 2 3/20/2018 BANCO M/E 9,096.00 3/25/2018 CAJA M/E 9,096.00 3/31/2018 $1200*7,58= 9.096 GLOSA: 3/18/2018 3 MUEBLES Y ENCERES 4,591.86 CREDITO FISCAL - IVA 686.14 BANCO M/E 5,278.00 $ 700*7,54= 5.278 GLOSA: 3/20/2018 4 BANCO M/E 13,572.00 IT 407.16 VENTAS 11,807.64 DEBITO FISCAL - IVA 1,764.36 IT POR PAGAR 407.16 $ 1.800*7,54 = 13.572 GLOSA: 3/25/2021 5 CUENTAS POR PAGAR M/E 11,280.00 BANCO M/E 11,280.00 $ 1.500*7,52= 11.280 GLOSA: 3/31/2021 6 DIFERENCIA DE CAMBIO 510.00 BANCO M/E 510.00 GLOSA: HANSA LTDA. Durante el mes de marso del 2018: ANTIL SANTA CRUZ por $ 5.000 a un T/C 7,58.
nte a un T/C 7,54 y se gira el cheque 0045 a mueblería MOVILIA.
No 00484, el cliente paga con cheque en $ la que una vez endosado fue
ompras al crédito el importe es de $ 1.500 a un T/C 7,52 , mediante cheque No 065.
EMPRESA HANSA LTDA.
TARJETA DE CONTROL DE BANCOS M/E No CHEQUE DOLARES T/C DETALLE DEBE HABER SALDO APERTURA DE CUENTA BD-001 5,000.00 5,000.00 7.58 DEPOSITO A LA CUENTA BD-002 1,200.00 6,200.00 7.58 COMPRA DE MUEBLES 45 700.00 5,500.00 7.54 VENTA DE MERCADERIA 1,800.00 7,300.00 7.54 PAGO APROVEEDORES 1,500.00 5,800.00 7.52 ACTUALIZACION 5,800.00 7.50
SALDO AJUSTADO $ 5.800*7,50= 43,500.00
(SALDO CONTABILIZADO) 44,010.00 DIFERENCIA A AJUSTAR - 510.00 BOLIVIANOS DEBE HABER SALDO 37,900.00 37,900.00 9,096.00 46,996.00 5,278.00 41,718.00 13,572.00 55,290.00 11,280.00 44,010.00 510.00 43,500.00 EJEMPLO No 1: La compañía HANSA LTDA. Esta afiliada al sistema de establecimientos comerciales para la venta con tarjetas de crédito, bajo administración del Banco Sol S.A. 1. En fecha 21 de diciembre del 2019 la empresa HANSA LTDA. Vende mercaderías al señor MARCELO TORRICO quien cancel presentación de su tarjeta de crédito y procesa la venta registrando en el recibo (cupón bancario) por un importe de Bs 7.000 emitiéndose también la factura No 00111. 2. El 22 de diciembre el cupón se deposita a la cuenta corriente de la empresa y el banco cobra una comisión del 2% por esta operación SE PIDE: ASIENTOS CONTABLES
LIBRO DIARIO FECHA DETALLE DEBE HABER 12/21/2019 1 CUENTAS POR COBRAR (VISA - M CARD) 7,000.00 IT 210.00 VENTAS 6,090.00 DEBITO FISCAL IVA 791.70 IT POR PAGAR 210.00 GLOSA : Transaccion realizada bajo el sistema de tarjeta de credito, emitiendo la factura 7,210.00 7,091.70 correspondiente. 12/22/2019 2 BANCO 6,860.00 COMISION BANCARIA - VENTAS CON TARJETA 121.80 CREDITO FISCAL - IVA 18.20 CUENTAS POR COBRAR (VISA - MASTER CARD) 7,000.00 con tarjetas de crédito, bajo
RCELO TORRICO quien cancela con la
) por un importe de Bs 7.000
una comisión del 2% por esta
Ejemplo de ventas al crédito en M/N 1. En fecha 20 de diciembre de 2019 la Compañía LOS ANDES SRL vende mercaderías al crédito, a 30 dias plazo al señor CARLOS CRUZ por un importe de Bs 6.000 según factura No 0032
LIBRO DIARIO FECHA DETALLE DEBE HABER 12/20/2019 1 CUENTAS POR COBRAR M/N 6,000.00 IT 180.00 VENTAS 5,220.00 DEBITO FISCAL IVA 780.00 IT POR PAGAR 180.00 GLOSA:
Ejemplo 2 LA EMPRESA LA SALVADORA SRL realizo las siguientes transacciones en el mes de diciembre de 2019: 1. En fecha 01 de diciembre Se vende mercaderías al señor ríos por Bs 15.000 el cliente paga un 25% en cheque en M/N y el saldo se compromete a encubrir dentro de los 20 días, operación realizada según factura 0046 2. En fecha 15 de diciembre se vende mercaderías al crédito al señor BARRIOS por Bs 20.000 según factura No 0079, el crédito es a 20 dias plazo firmando solo un compromiso. 3. En fecha 20 de diciembre el señor RIOS cancela su deuda sobre el crédito de fecha 1ro de diciembre. SE PIDE: ASIENTOS CONTABLES DETERMINAR EL SALDO DE LA CUENTA AL 31/12/2019
LIBRO DIARIO FECHA DETALLE DEBE HABER 12/1/2019 1 CAJA M/N 3,750.00 CUENTAS POR COBRAR M/N 11,250.00 IT 450.00 VENTAS 13,050.00 DEBITO FISCAL IVA 1,950.00 IT POR PAGAR 450.00 GLOSA: la empresa comercial el CISNE cuenta con las siguientes operaciones con sus clientes al credito 1: en fecha 30 de marzo de 2020 se vende mercaderias al credito a diferentes clientes bajo el siguiente detalle: El senor L Lamas por Bs 10.000 segun factura No 12345 a 60 dias plazo El senor M. Muriel por bs 6.000 segun factura No 12346 bajo las siguientes condiciones de pago 6%/25dias y neto/45dias. Comercial el faro por Bs. 4.000 segun factura No 12347 a 45 dias plazo. El senor B. Bernal por Bs 8.000 segun factura No 12348 a 45 dias Plazo. 2: En fecha 04 de abril de 2020 se vende mercaderias al credito al:
senor L castro en la localidad de huanuni por bs 20.000 segun factura No 12349 por el cual se tiene 30 dias plazo donde por ser un cliente potencial la entidad paga los pasajes por el encio de la mercaderia por Bs 200 segun factura No el cual se cancela en efectivo 3: en fecha 23 de abril el cliente M Muriel cancela su deuda en efectivo 4:en fecha 24 de abril de 2020 el cliente L. lamas devuelve mercaderias por un total Bs 1.000 por no ajustarse al pedido 5: en fecha 25 de abril el cliente B bernal desea devolver mercaderias por algunos defectos donde la comercial ofrece una bonificacion de Bs.600 y el senor B Bernal acepta y se queda con la mercaderia. 6; en fecha 02 de mayo de 2020 todos los clientes pagan sus deudas en efectivo SE PIDE ASIENTOS CONTABLES:
LIBRO DIARIO FECHA DETALLE DEBE HABER 3/30/2020 1 CUENTAS POR COBRAR 28,000.00 L. Lamas Bs 10.000 M Muriel Bs 6.000 Comercial el Faro Bs 4.000 B. Bernal Bs 8.000 IT 840.00 VENTAS 24,360.00 DEBITO FISCAL - IVA 3,640.00 IT POR PAGAR 840.00
4/4/2020 2 CUENTAS POR COBRAR 20,000.00 L. Castro 20.000 IT 600.00 FLETES SOBRE VENTAS 174.00 CREDITO FISCAL - IVA 26.00 VENTAS 17,400.00 DEBITO FISCAL - IVA 2,600.00 IT POR PAGAR 600.00 CAJA M/N 200.00 20,800.00 20,800.00 4/23/2020 3 CAJA M/N 5,640.00 DESCUENTOS SOBRE VENTAS 313.20 CREDITO FISCAL - IVA 46.80 CUENTAS POR COBRAR 6,000.00 6000*6% =360 4/24/2020 4 DEVOLUCION SOBRE VENTAS 870.00 CREDITO FISCAL - IVA 130.00 CUENTAS POR COBRAR 1,000.00 4/24/2020 4A IT POR PAGAR 30.00 IT 30.00 4/25/2020 6 BONIFICACIONES EN VENTAS 522.00 CREDITO FISCAL - IVA 78.00 CUENTAS POR COBRAR 600.00 B. Bernal 5/2/2020 7 CAJA M/N 40,400.00 CUENTAS POR COBRAR 40,400.00 L.Lamas 9,000 Comercial el Faro 4.000 B. Bernal 7.400 L. Castro 20.000 uiente detalle:
6%/25dias y neto/45dias.
ne 30 dias plazo donde
segun factura No el
de la comercial ofrece incobrabiliodades ejemplo No 2 Con los datos del ejercicio anterior ajustar la cuenta prevision para cuentas incobrables, considerando que la empresa la estre tiene un saldo al 31/12/2019 de Bs 7.200 Realizar el ajuste correspondiente:
ajuste de saldos Prevision requerida al 31/12/2019 6,293.00 (-) saldo de prevision antes de ajuste 7,200.00 exceso o sobrante de la prevision -907.00
FECHA DETALLE DEBE HABER
12/31/2019 1 PREVISION P/ CUENTAS INCOBRABLES 907.00 OTROS INGRESOS 907.00 onsiderando que la empresa la estrella
PREVISION P/ CTS. INCOBRABLES DEBE HABER 907.00 7,200.00 6,293.00 La compañía ABC S.R.L. concede créditos a sus clientes por la venta de mercaderías y esta cuenta por cobrar tiene un saldo de Bs 61.450 al 31/12/2019. La empresa concede plazos y fechas de cobro y que pasado estas los consideran como vencidas. El detalle de los clientes con cuentas vencidas y no vencidas al 31/12/2019 y los porcentajes de incobrabilidad que aplica la empresa son los siguientes:
% DE NOMBRE DETALLE IMPORTE INCOBRABILIDA D
AAA NO VENCIDA 24,500.00 0
FFF NO VENCIDA 16,950.00 0 EEE VENCIDAS DE 1 30 DIAS 5,400.00 5% BBB VENCIDAS DE 31 60 DIAS 4,150.00 10% DDD VENCIDAS DE 61 A 90 DIAS 3,900.00 20% CCC A MAS DE 90 DIAS 2,800.00 50% GGG A MAS DE 90 DIAS 3,750.00 50% TOTALES 61,450.00
Se pide preparar la hoja analítica de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos considerando que la cuenta previsión para cuentas incobrables tiene un saldo antes de ajustes de Bs 4.470 realizar el cálculo de ajuste de saldos y el respectivo asiento de ajuste
Cia ABC S.R.L.
ANALISIS DE CUENTAS POR ANTIGUEDAD DE SALDOS Al 31 de diciembre de 2019 ( expresado en Bolivianos) VENCIDAS NO CLIENTES FECHA DEL CREDITO TOTALES VENCIDAS 1-30 DIAS 31-60 DIAS
AJUSTE DE SALDOS PREVISION REQUERIDA AL 31/12/2019 4,740.00 SALDO DE LA PREVISION S/LIBROS 4,470.00 FALTANTE DE LA PREVISION 270.00 Prevision p/ ctas. incob. DETALLE DEBE HABER PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES 270.00 PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES 270.00 enta por cobrar tiene sado estas los
