Modulo 1 Edgar

EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
PRESENTADO POR:
DANIELA BARBOSA ID: 711029
YEIMY FERNANDA ORTIZ ID: 705056
HELLEN STEFANY PEREZ ID: 648211
LUZ NIDIA QUEZADA ID: 711474
PRESENTADO A:
LINA MARIA ANDRADE
NRC: 3502
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
FUNDAMENTOS DE ECONOMIA
SEDE CHICALA
IBAGUE
2019
Efectivo y equivalente al efectivo E inversiones
CIA ALFA SA
Nit: 80.236.995-4
Mov 1. El 02 de Enero de 2019, se crea el “Almacén Compuequipos” de propiedad de la

Cía Alfa SA, con un capital de $30.000.000, equivalente a 30.000 acciones de valor
nominal $1.000 cada una, aportados por 3 accionistas asi: El accionista 1, aporta
$12.000.000 en efectivo. El Accionista 2, aporta $10.000.000 en inventario de mercancía.
El Accionista 3, aporta $8.000.000, en un CDT, que vence el 30 de Junio de 2019, interés
del 6% anual pagadero semestre vencido. Se pide
A. Contabilizar la Constitución de la empresa. (Ciclo contable)
B. Identifique la Razón Social de la empresa, la Razón comercial, el Nit, la actividad
económica y las obligaciones tributarias
C. Clasifique el tipo de empresa en todas sus modalidades e identifique el capital de la
empresa y los dueños.
CIA ALFA S.A

NIT: 800.236.995-9
“ALMACEN COMPUEQUIPO”
MOVIMIENT CODIGO
FECHA O CUENTA NOMBRE DEBE HABER
CAPITAL $30,000,00
2/01/2019 1 310505 AUTORIAZA 0
$12,000,00
2/01/2019 1 110505 CAJA GENERAL 0
$10,000,00
2/01/2019 1 143528 INVENTARIO 0
2/01/2019 1 122505 CDT $ 8,000,000
$30,000,00 $30,000,00
SUMAS IGUALES 0 0
Detalle: Registro contabilización sociedad Cia Alfa s.a minuta n 01
B. La razón social de la empresa es CIA ALFA S.A, Nit: 800.236.995-9 actividad
económico corresponde al código 4741 Comercio al por menor de computadores equipos
periféricos, programas de informática y equipos de telecomunicaciones en establecimientos
especializados, sus obligaciones financieras es RESPONSABLES DE IVA.
C. Es una empresa dedicada al comercio al por menor de computadores, equipo periférico,

consolas de videojuegos, entre otros la clasificación de la empresa es de capital de sociedad
anónima.
Mov 2. El 03 de Enero de 2019, se abre una cuenta corriente en el Banco de Colombia,

con el efectivo recibido.
A. Contabilizar la transacción. (Ciclo contable)
MOVIMIENT CODIGO
FECHA O CUENTA NOMBRE DEBE HABER
$12.000.00
3/01/2019 2 111005 Bancos 0
$12.000.00
3/01/2019 2 110505 caja general 0
$12.000.00 $12.000.00
sumas iguales 0 0
Detalle: Se retira aporte del socio número 1 y se abre cuenta en Bancolombia
Mov 3. El 15 de Enero de 2019, La Cia Alfa SA, vende mercancía gravada con Iva del
19% de credi-contado a Proveedores Unidos Ltda, Gran contribuyente, por valor de
$3.700.000 y nos pagan de contado $1.850.000, $350.000 en efectivo y el resto con un
cheque de otras plazas (Medellín). El saldo para pagar en 15 días. Se ofrece un descuento
del 10% si paga antes del 30 de Enero de 2019. Se pide:
A. Contabilizar la Venta aplicando los impuestos, sistema de inventario permanente,

margen de rentabilidad.
FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA NOMBRE DEBE HABER
1/15/2019 3 413554 ingresos $ 3,700,000
1/15/2019 3 240801 iva generado $ 703,000
1/15/2019 3 135515 retencion en la fuente $ 92,500
1/15/2019 3 135517 reteiva $ 105,450
1/15/2019 3 110505 caja general $ 350,000
1/15/2019 3 111005 banco $ 1,500,000
1/15/2019 3 130505 clientes $ 2,355,050
sumas iguales $ 4,403,000 $ 4,403,000
Costo de Venta
1/15/2019 3 613554 costo mercancia $ 2,740,741
1/15/2019 3 143554 inventario $ 2,740,741
SUMAS IGUALES $ 2,740,741 $ 2,740,741
Detalle: Se registra venta a proveedores unidos grandes contribuyentes
2.1.2 Caja menor

Es un fondo fijo en poder de al algún funcionario de la empresa, creado para realizar
desembolsos en efectivo de menor cuantía que no justifica la elaboración de cheque; debe
estar representado en dinero o en comprobantes reembolsables que sirven de soportes del
pago realizado. Se debita: por el valor de la creación; por incremento en el valor. Se
acredita: por la cancelación; por la reducción del fondo. Los registros contables
relacionados con el Fondo de caja menor son:
B. 2.1.2.1. Apertura del fondo de caja menor
Se gira un cheque por la cuantía destinada para tal fin, se contabiliza 110510 (D) 111005
(C)
Mov 4. El 17 de Enero de 2019,Se gira cheque No.001 por $2.000.000 a nombre del
Tesorero, para la apertura de la Caja menor. Según las políticas contables los pagos que se
pueden realizar son aquellos menores a: Gastos por compras hasta $925.000. Servicios
hasta $137.000. Servicios públicos hasta $815.000. El fondo se debe reponer, cuando se
haya agotado el 80%. (Ciclo contable).
1/17/2019 4 111005 bancos $ 2,000,000
1/17/2019 4 110510 caja menor $ 2,000,000
sumas iguales $ 2,000,000 $ 2,000,000
Detalle: Se registra apertura de caja menor a nombre del tesorero Cheque n° 001
Mov 5. El 20 de Enero de 2019, Se solicita el reembolso de la caja menor, se gira cheque
No.002 con los siguientes soportes: Recibo del servicio de energía por $800.000. Factura
por el transporte de la mercancía recibida $120.000.Factura por compra de papelería a no
responsable de Iva $680.000.
A. Contabilizar el reembolso de la Caja menor. (Ciclo contable)

1/20/2019 5 513530 energia electrica $ 800,000
1/20/2019 5 513550 transporte $ 120,000
1/20/2019 5 519530 utiles de papeleria y fotoco $ 680,000
1/20/2019 5 111005 bancos $ 1,600,000
sumas iguales $ 1,600,000 $ 1,600,000
Detalle: Registro de reembolso de caja menor cheque n° 002
Mov 6. El 21 de Enero de 2019, Se solicita el aumento de la caja menor en $1.000.000. Se

gira cheque No.003
A. Contabilizar el aumento de la Caja menor. (Ciclo contable)

1/21/2019 6 111005 bancos $ 1,000,000
1/21/2019 6 110510 caja menor $ 1,000,000
sumas iguales $ 1,000,000 $ 1,000,000
Detalle: Se registra aumento de caja menor Cheque n° 003
Mov 7. El 22 de Enero de 2019, Elaborar el arqueo de caja menor utilizando el formato

apropiado y describa billetes y monedas, de tal manera que se detecte un faltante de caja
menor de $100.000.
A. Contabilizar el faltante de la Caja menor. (Ciclo contable)
FORMATO DE REEMBOLSO CAJA MENOR
CIA ALFA S.A
NOMBRE DEL DEPARTAMENTO ENCARGADO REEMBOLSO DE CAJA MENOR Nº 1.

GERENCIA FINANCIERA
CIUDAD Y FECHA IBAGUE Jan-19 FONDO PERMANENTE
PAGOS EFECTUADOS $ 2,900,000.00 EFECTIVO Y CHEQUES
DEL 17 de enero de 2019 AL 1/22/2019 MENOS VALES PROVISIONALES
CENTRO DE COSTO DE LA OFICINA ESTAMPILLAS Y OTROS

RESPONSABLE DE CAJA MENOR VALOR DE ESTE REEMBOL $ 3,000,000
VALOR NETO
IDENTIFICACION PAGADO A POR CONCEPTO DERECIBO Nº FACTURA PAGADO
energia electrica $ 800,000
transporte $ 120,000
elementos de aseo $ 680,000
otros gastos sin contabilizar $ 1,300,000
TOTALES $0 $ 2,900,000
CONTABILIZA
ELBORADO POR APROBADO POR REVISADO POR DO
Firma:
DANIELA BRAYAN Cedula:
ADRIANA CAMACHO DAVID MARIN
ARIAS CABRERA
Nombre completo:

1/22/2019 7 136530 responsabilidades $ 100,000
1/22/2019 7 110510 caja menor $ 100,000
sumas iguales $ 100,000 $ 100,000
Detalle: Registro faltante de caja menor
Mov 8. El 23 de Enero de 2019, se consigna en la cuenta corriente el valor del saldo de la

caja general, pero al hacer el arqueo de caja general, quedo un sobrante de 20.000.Se pide:
A. Contabilizar los hechos económicos. (Ciclo contable)
1/23/2019 8 111005 bancos $ 350,000
1/23/2019 8 110505 caja general $ 350,000
1/23/2019 8 111005 bancos $ 20,000
1/23/2019 8 429595 sobrante de caja $ 20,000
sumas iguales $ 370,000 $ 370,000
Detalle: se registra traslado de dinero al banco y sobrante de caja
Mov 9. El 25 de Enero de 2019, se compra mercancía de contado por $10.000.000 más Iva,
a Suministros Tecnológicos SAS, se paga con cheque No. 004
A. Contabilizar la transacción (Ciclo contable)

1/25/2019 9 143528 compra $ 10,000,000
1/25/2019 9 240802 iva $ 1,900,000
1/25/2019 9 236540 retencion en la fuente $ 250,000
1/25/2019 9 111005 bancos $ 11,650,000
sumas iguales $ 11,900,000 $ 11,900,000
Detalle: Registro compra de mercancía
Mov 10. El 31 de Enero de 2019, La compañía Alfa SA., presenta la siguiente información
a Enero 31 de 2.019: • El saldo en la fecha de su libro Auxiliar de bancos es de $ 1.115.000
• un cheque de otras plazas por $ 1.500.000, consignado el 23 de Enero de 2019 ,aun no se
ha hecho efectivo por el banco • el banco emitió notas debito por el descuento de $ 18.400
por el 4Xmil GMF (Gravamen al movimiento financiero) y $300.000 incluido el IVA por
compra de chequera, en los libros de la empresa no se han efectuado los registros.
El saldo del extracto bancario es de $ 7.951.600. el cheque Nº 004 por valores de $

8.155.000, girado por la empresa aún no han sido cobrado en el banco. el banco envió junto
con el extracto una nota crédito por $ 500.000 correspondiente a una consignación nacional
enviada por el cliente para abonar a su cuenta. Se pide:
A. Contabilizar los ajustes contables a la cuenta de bancos (Ciclo contable)
B. Realizar la conciliación bancaria de acuerdo a las NIC y NIIF.
Solución: a) Conciliación bancaria en Enero 31 de 2.019
1. Método de saldos ajustados Saldo en libro bancos Menos Nota débito. Más nota crédito
consignación Nal. Saldo ajustado en libros Saldo según extracto bancario Menos cheques
pendientes de cobro Mas consignación cheque otras plazas Saldo ajustado en extracto.
2. Método de saldo extracto a saldo en libros

Saldo extracto: Menos Cheques Pendientes de cobro. Menos nota crédito. Más
Consignaciones en tránsito. Más notas debito = Saldo libro
3. Método de saldo libros a saldo extracto Saldo libro Mas Cheques pendientes de cobro
Menos Consignaciones en tránsito Menos nota debito Mas Nota crédito Saldo extracto
Mov 11.Contabilizar los ajustes contables de las cuentas 11 y 12 y realizar el ciclo contable
hasta elaborar los Estados Financieros a Enero 31 de 2019.
CONCILIACION BANCARIA
CIA ALFA S.A
ENERO 31/2019
NOMBRE DEL BANCO: BANCOLOMBIA N° DE CUENTA 58-852463
SALDO SEGÚN: LIBROS EXTRACTO

A ENERO 31/2019 $ 1,115,000 $ 7,951,600
(+) Consignaciones pendientes $ 1,500,000
(-) Cheques pendientes por cobrar -$ 8,155,000
(+) notas creditos $ 500,000

(-) Notas debito -$ 318,400
(+-) Errores en el auxiliar
salso en libros $ 1,296,600 $ 1,296,600
Detalle: Se realiza conciliación bancaria a 30 de enero de 2019

10 530505 GMF 4*1000 $ 18,400
10 530505 GASTOS CHEQUERA $ 252,101
10 240802 IVA CHEQUERA $ 47,899
111005 BANCO DE COLOMBIA $ 318,400
sumas iguales $ 318,400 $ 318,400
Detalle: Registro gastos bancarios
AJUSTES CONTABLES
BANCOS

1/31/2019 11A 210505 SOBREGIRO BANCARIO $ 2,698,400
1/31/2019 11A 111005 BANCO DE COLOMBIA $ 2,698,400
SUMAS IGUALES $ 2,698,400 $ 2,698,400
Detalle: Se registra sobregiro bancario saldo de banco a 30 de enero en rojo
CAJA MENOR

1/31/2019 11B 110510 caja menor $ 100,000
1/31/2019 11B 136530 responsabilidades $ 100,000
SUMAS IGUALES $ 100,000 $ 100,000
Detalle: Descuento empleado por faltante de caja menor
INTERESES DEL CDT

1/31/2019 11C 129825 INTERESES POR COBRAR $ 40,000
1/31/2019 11C 421005 INGRESOS POR INTERESES $ 40,000
SUMAS IGUALES $ 40,000 $ 40,000
Detalle: Registro intereses cdt aporte de socio
CUENTAS T (LIBRO AUXILIARES)

3105 CAPITAL AUTORIZADO 110505 CAJA GENERAL 1435 INVENTARIOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 30,000,000 $ 12,000,000 $ 12,000,000 $ 10,000,000 $ 2,740,741
$ 30,000,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 10,000,000
$ 12,350,000 $ 12,350,000 $ 20,000,000 $ 2,740,741
$ - $ 17,259,259
122505 CDT 111005 BANCO DE COLOMBIA 413554 INGRESOS

$ 8,000,000 $ 12,000,000 $ 2,000,000 $ 3,700,000
$ 8,000,000 $ 1,500,000 $ 1,600,000 $ 3,700,000
$ 370,000 $ 1,000,000
$ 2,698,400 $ 11,650,000
$ 318,400
$ 16,568,400 $ 16,568,400
$ -
240801 IVA GENERADO 135515 RETENCION EN LA FUENTE 135517 RETEIVA

$ 703,000 $ 92,500 $ 105,450
$ 703,000 $ 105,450
$ 92,500
130505 CLIENTES 613554 COSTO DE VENTA 110510 CAJA MENOR

$ 2,355,050 $ 2,740,741 $ 2,000,000 $ 100,000
$ 1,000,000
$ 2,355,050 $ 2,740,741 $ 100,000
$ 3,100,000 $ 100,000
$ 3,000,000
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
CIA ALFA S.A
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2019
Ingresos por actividades ordinarias $ 3,700,000

Costo de venta -$ 2,740,741
Ganancia bruta $ 959,259
Otros ingresos $ 60,000
Gastos de administracion -$ 1,480,000
Otros gastos -$ 120,000
Gastos financieros -$ 270,501
Ganancia (perdida) atribuible a los propuetaruis de la controlada -$ 851,242
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A 31 DE ENERO DE 2019
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente al efectivo $ 11,040,000

Inventario $ 17,259,259
Activos por impuestos corrientes $ 2,145,849
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar $ 2,355,050
$ 32,800,158
PASIVO
Pasivos por impuestos corrientes $ 953,000

sobre giro bancario $ 2,698,400
$ 3,651,400
PATRIMONIO
capital autorizado $ 30,000,000

Total patrimonio atribuible a propietarios de la controlada -$ 851,242
$ 29,148,758
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $ 32,800,158
2.1.5. EJERCICIOS PARA RESOLVER:

1. Con base en la información suministrada por la empresa Los Contadores S.A Se pide
efectuar los registros contables por cada situación presentada.
EMPRESA LOS CONTADORES S.A
a) El día 2 de agosto, se crea el fondo de caja menor en la empresa los Contadores S.A.
por un valor de $ 300.000

8/2/2019 1 111005 bancos $ 300,000
8/2/2019 1 110510 caja menor $ 300,000
sumas iguales $ 300,000 $ 300,000
Detalle: Se registra creacion de caja menor
b) El 10 de Agosto se hizo arqueo y se reembolsó el Fondo, hallándose los siguientes

valores: Recibo de pago del servicio telefónico $ 60.000 Comprobante de pago por
transporte urbano 80.000 Vales por pago de elementos de escritorio 75.000 Recibos
de cafetería 70.000,Dinero en billetes y monedas 17.500.
8/10/2019 2 513535 telefono $ 60,000
8/10/2019 2 513550 transporte urbano $ 80,000
8/10/2019 2 519530 utiles y papeleria $ 75,000
8/10/2019 2 519525 cafeteria $ 70,000
8/10/2019 2 110505 efectivo $ 17,500
8/10/2019 2 111005 bancos $ 302,500
sumas iguales $ 302,500 $ 302,500
Detalle: Registro de reembolso de caja menor cheque n° 001
c) el 20 de Agosto se decide aumentar el fondo en $ 100.000
8/20/2019 3 111005 bancos $ 100,000
8/20/2019 3 110510 caja menor $ 100,000
sumas iguales $ 100,000 $ 100,000
d) el 28 de Agosto se decide dejar establecido el fondo en $ 450.000

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTANOMBRE DEBE HABER
8/28/2019 4 111005 bancos $ 50,000
8/28/2019 4 110510 caja menor $ 50,000
sumas iguales $ 50,000 $ 50,000
e) En Agosto 31 se reembolsó el fondo, luego de un arqueo en el que se hallaron los
siguientes documentos: Comprobante de pago de útiles de oficina 80.000 Factura por
compra de mercancías para la venta 180.000 Vales por pago de fletes de las mercancías
compradas 40.000 Dinero en billetes y monedas 147.000

8/31/2019 5 513535
8/31/2019 5 513550 transporte urbano $ 40,000
8/31/2019 5 519530 utiles y papeleria $ 80,000
8/31/2019 5 519595 otros $ 180,000
8/31/2019 5 110505 efectivo $ 147,000
8/31/2019 5 111005 bancos $ 447,000
sumas iguales $ 447,000 $ 447,000
2. La siguiente es la información reportada por la compañía Los Contadores S.A - al 31 de
Agosto del año, para preparar la conciliación bancaria y los asientos de Diario:
a) El extracto del banco muestra un saldo de $ 541.150. b) El libro de Bancos de la
compañía presentaba un saldo por valor de $ 801.400. c) El 29 de Agosto, el banco abonó
en la cuenta corriente la suma de 134.800 por los ganados por fondos depositados por la
compañía en el banco. En el libro de la empresa no se había registrado este valor d) Un
cheque pendiente de cobro al final del mes, era el N°816 por valor de $ 206.950 e) El banco
envío una nota Débito por valor de $ 197.500 de un cheque consignado que resultó sin
fondos. Este cheque se había recibido como abono a la cuenta de un cliente y no se había
registrado en los libros de la empresa. f) Un depósito por $ 404.500 enviado al banco por
teleproceso desde Medellín no aparece en el extracto.
LOS CONTADORES S.A.S
A 31 DE AGOSTO DEL 2019
NOMBRE DEL BANCO: BANCOLOMBIA
SALDO SEGÚN:
A AGOSTO 31/2019
(+) Consignaciones pendientes
(+) Cheques pendientes por cobrar
(-)Depositos pendientes por abonar
(+) notas creditos
(-) Notas debito
(+-) Errores en el auxiliar
salso en libros
3. Con base en la información a Agosto 30 se debe preparar la conciliación bancaria y

efectuar los registros contables necesarios de la empresa LOS Numéricos LTDA:
a. El saldo del extracto bancario es de $ 852.000. b. Por error, el banco registró como
depósito de la empresa, una consignación personal del gerente por $ 717.000 c. El banco
descontó por Nota Debito (chequeras) $ 292.000 d. Los libros de la Compañía muestran en
Agosto 30 un saldo crédito de $ 581.000 e. Un cheque girado el 5 de Julio por $ 358.000 no
aparece cobrado durante el mes f. Una consignación por valor de 925.000, se registró por $
295.000. En los libros de la empresa.
LOS NUMERICOS LTDA

A AGOSTO 31/2019 -$ 581,000 $ 852,000
(+) Consignaciones pendientes $ 717,000
(+) Cheques pendientes por cobrar $ 358,000
(-)Depositos pendientes por abonar
(+) notas creditos
(-) Notas debito -$ 292,000
(+-) Errores en el auxiliar $ 630,000
salso en libros $ 832,000 $ 852,000
4. Con la información suministrada por la empresa Los Contables S.A,, a Agosto 31, se
debe preparar la conciliación bancaria y los registros contables :
a) según extracto, el 10 de Agosto el banco registró un depósito por $ 488.100 de la
compañía en otra cuenta corriente. b) El libro Bancos de la compañía presentaba en
diciembre 30 un saldo de $ 775.900. c) Los cheques girados por la compañía y pendientes
de cobro al fin de mes eran: eran: N°018 por $428.350 y N°031 por $394.250. d) El banco
envió con el extracto una nota crédito por la suma de $ 686.600 de una consignación
efectuada por un cliente desde Bogotá, la cual no se había registrado en los libros. e) El
contador de la compañía registró, una consignación en efectivo por $ 700,000, en vez de
$70.000. f) El extracto del banco muestra un sobregiro al fin de mes de $ 359.300. g) Junto
con el extracto, hay una nota débito por $ 341.000 de intereses por sobregiros. h) El 28 de
Agostol, el banco dedujo $ 1.087.500 de la cuenta corriente, por concepto de la cuota del
mes de diciembre de un pagaré por un préstamo concedido por el banco. Del valor de la
cuota, $ 327.500 corresponden a intereses. i) Según el extracto, el 27 de Agosto, el banco
dedujo por error, el pago de un cheque de la cuenta corriente de la compañía Los
Administradores, por valor de $ 506.500. j) El 29 de diciembre el banco abonó a la cuenta
corriente, según nota crédito, el cobro de una letra a favor de la compañía por valor de $
462,500. Esta letra se había recibido de un cliente como cancelación de la venta de
mercancías por igual valor.
LOS CONTABLES S.A

A AGOSTO 31/2019 $ 775,900 (-359300)
(+) Consignaciones pendientes $ 462,500
(+) Cheques pendientes por cobrar $ 822,600
(-)Depositos pendientes por abonar -$ 488,100
(+) notas creditos $ 686,600
(-) Notas debito -$ 1,935,000
(+-) Errores en el auxiliar -$ 630,000
salso en libros -$ 305,500 $ -
Diferencia conciliacion $ 53,800
5. La compañía Contaduría S.A estableció un fondo de caja menor y pide efectuar los
registros contables por el mismo según lo siguiente:
a) En Agosto 2 se crea un Fondo de caja menor por $500.000

A. Creación de fondo de caja menor

8/2/2019 1 110510 caja menor $ 500,000
8/2/2019 1 111005 bancos $ 500,000
sumas iguales $ 500,000 $ 500,000
Detalle: Registro creacion de caja menor compañía contaduria S.A
b) El 15 de Agosto se hizo arqueo y se reembolsó, hallándose $ 92.400 en efectivo y los

siguientes comprobantes: Servicios públicos 184.200 Transporte urbano 105.100 Gastos
varios 86.600
8/15/2019 2 110505 efectivo $ 92,400
8/15/2019 2 5135 servicios publicos $ 184,200
8/15/2019 2 513550 transporte $ 105,100
8/15/2019 2 5195 gastos varios $ 86,600
8/15/2019 2 111005 bancos $ 468,300
sumas iguales $ 468,300 $ 468,300
Detalle: Registro de reembolso caja menor
1/22/2019 B2 136530 responsabilidades $ 31,700
1/22/2019 B2 110510 caja menor $ 31,700
sumas iguales $ 31,700 $ 31,700
DETALLE: Registro faltante de caja menor
C) El 16 de Agosto se decidió aumentar el Fondo en $ 150.000.

8/16/2019 6 111005 bancos $ 150,000
8/16/2019 6 110510 caja menor $ 150,000
sumas iguales $ 150,000 $ 150,000
d) El día 21 de Agosto se decidió dejar el Fondo en $ 600.000.

8/16/2019 6 111005 bancos $ 50,000
8/16/2019 6 110510 caja menor $ 50,000
sumas iguales $ 50,000 $ 50,000
Detalle: Se registra disminucion de caja menor
2.2. INVERSIONES
EJERCICIOS DE APLICACIÓN
1. Se requiere efectuar los registros contables por el año 2.018 de la compañía Acuario
S. A., considerando que cierra libros en diciembre 31 de cada año.
• El 1º de abril de 2.018, la compañía Acuario S.A. adquiere 1.500 Bonos de Fomento

industrial emitidos por el Banco de Colombia. Pagándose por ellos $ 9.000.000 de contado
màs una comisión del 1% al corredor de bolsa. Los bonos tienen un valor nominal de $
5.000, y rinden un interés de los 3% mensuales pagaderos por semestres vencidos en julio y
enero 30 de cada año.
4/1/2018 1 121505 bonos publicos $ 9,000,000
4/1/2018 1 121505 prima amortiz bonos $ 90,000
4/1/2018 1 111005 bancos $ 9,090,000
sumas iguales $ 9,090,000 $ 9,090,000
Detalle: Se registra compra de bonos de fomento industrial
• El día 25 de agosto, la compañía vende de contado la tercera parte de los bonos a $ 4.500
c/u.
8/25/2019 2 110505 caja general $ 2,250,000
8/25/2019 2 121505 bonos $ 3,000,000
8/25/2019 2 121505 prima de amortizacion $ 30,000
8/25/2019 2 530540 perdida en venta de inver $ 780,000
sumas iguales $ 3,030,000 $ 3,030,000
2. La compañía Capricornio Ltda, requiere se le registre en sus libros las siguientes

transacciones:
• El 1 de febrero de 2013, adquiere de contado, 5.000 acciones de Aries S.A. por un valor
total de $ 5.100.000 incluida la comisión del 2% del corredor de bolsa. El valor nominal de
las acciones es de $ 1.000 c/u.
2/2/2019 2 120555 Acciones $ 5,100,000
2/2/2019 2 111005 Bancos $ 5,100,000
sumas iguales $ 5,100,000 $ 5,100,000
Detalle: Se registrala compra de las acciones Aries S.A al costo

2/2/2019 3 120555 acciones $ 5,000,000
3 111005 bancos $ 5,100,000
sumas iguales $ 5,100,000 $ 5,100,000
Detalle: Se registra la compra de las acciones de Aries S.A al valor razonable
• El 15 Abril del 2.018, Aries S.A. paga un dividendo en efectivo de $ 10 por acción 30
días después. Capricornio Ltda. Vende 2.000 acciones de Aries S.A a razón de $ 1.300 cada
una.
3/2/2019 4 110505 caja general $ 500,000
3/2/2019 4 421805 ingresos de sociedades anonimas y asimil $ 500,000
sumas iguales $ 500,000 $ 500,000

Detalle: Se registra el pago de dividentos de la empresa Aries S.A

4/15/2019 5 110505 caja general $ 2,600,000
4/15/2019 5 120555 Acciones $ 2,000,000
4/15/2019 5 420510 Ingresos $ 600,000
sumas iguales $ 2,600,000 $ 2,600,000
DETALLE: Registro de venta de acciones aries s.a
• El 30 de junio de 2.018, Aries S.A paga un dividendo extraordinario en acciones
equivalente al 10%.

6/30/2019 6 110505 caja general $ 300,000
6/30/2019 6 420510 ingresos $ 300,000
sumas iguales $ 300,000 $ 300,000
Detalle: Registro extraordinario en acciones existentes
• En diciembre 31 de 2.018, la cotización oficial de las acciones de Aries S.A, indica un
valor de mercado de $ 1.600 cada acción.

12/31/2018 7 120555 revalorizacion acciones $ 1,800,000
12/31/2018 7 311510 revalorizacion acciones $ 1,800,000
sumas iguales $ 1,800,000 $ 1,800,000

DETALLE: Registro revalorizacion de acciones en el mercado
• El 20 de enero de 2.019, Capricornio Ltda., vende de contado el resto de las acciones de
Aries S.A por $ 3.000.000
1/20/2019 8 110505 caja general $ 3,000,000
1/20/2019 8 120555 acciones $ 3,000,000
sumas iguales $ 3,000,000 $ 3,000,000
3. La compañía Escorpión requiere los asientos contables necesarios para los

siguientes movimientos:
• El 15 de marzo del 2.018, adquiere de contado 900 bonos del IFI. al 105% de su
valor nominal. Estos bonos tienen un valor nominal de $ 800 cada uno y generan un
rendimiento del 24% anual, pagaderos al portador en junio 30 y diciembre 31.

3/15/2019 3 121505 bonos publicos $ 756,000
3/15/2019 3 111005 bancos $ 771,120
sumas iguales $ 771,120 $ 771,120
Detalle: Se registra compra de bonos de fomento industrial
• El 10 de mayo del mismo año, la compañía compra 1.500 acciones de Piscis S.A. con
valor nominal de $ 500 cada una. La transacción tuvo un valor de $ 800.000 más una
comisión del 2% cancelada al corredor de bolsa.
1/4/2019 10 120555 Acciones $ 7,500,000
1/4/2019 10 120555 comision $ 150,000
1/4/2019 10 120555 prima de amortizacion $ 800,000
10 111005 bancos $ 8,450,000
sumas iguales $ 8,450,000 $ 8,450,000

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EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO

DANIELA BARBOSA ID: 711029

YEIMY FERNANDA ORTIZ ID: 705056

HELLEN STEFANY PEREZ ID: 648211

LUZ NIDIA QUEZADA ID: 711474

LINA MARIA ANDRADE

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Mov 1. El 02 de Enero de 2019, se crea el “Almacén Compuequipos” de propiedad de la

CIA ALFA S.A

C. Es una empresa dedicada al comercio al por menor de computadores, equipo periférico,

Mov 2. El 03 de Enero de 2019, se abre una cuenta corriente en el Banco de Colombia,

A. Contabilizar la Venta aplicando los impuestos, sistema de inventario permanente,

2.1.2 Caja menor

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA NOMBRE DEBE HABER

Mov 6. El 21 de Enero de 2019, Se solicita el aumento de la caja menor en $1.000.000. Se

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA NOMBRE DEBE HABER

Mov 7. El 22 de Enero de 2019, Elaborar el arqueo de caja menor utilizando el formato

NOMBRE DEL DEPARTAMENTO ENCARGADO REEMBOLSO DE CAJA MENOR Nº 1.

CENTRO DE COSTO DE LA OFICINA ESTAMPILLAS Y OTROS

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA NOMBRE DEBE HABER

Detalle: Registro faltante de caja menor

Mov 8. El 23 de Enero de 2019, se consigna en la cuenta corriente el valor del saldo de la

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA NOMBRE DEBE HABER

Detalle: Registro compra de mercancía

El saldo del extracto bancario es de $ 7.951.600. el cheque Nº 004 por valores de $

2. Método de saldo extracto a saldo en libros

SALDO SEGÚN: LIBROS EXTRACTO

(+) notas creditos $ 500,000

Detalle: Se realiza conciliación bancaria a 30 de enero de 2019

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA NOMBRE DEBE HABER

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA NOMBRE DEBE HABER

Detalle: Se registra sobregiro bancario saldo de banco a 30 de enero en rojo

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA NOMBRE DEBE HABER

Detalle: Descuento empleado por faltante de caja menor

INTERESES DEL CDT

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA NOMBRE DEBE HABER

Detalle: Registro intereses cdt aporte de socio

CUENTAS T (LIBRO AUXILIARES)

122505 CDT 111005 BANCO DE COLOMBIA 413554 INGRESOS

240801 IVA GENERADO 135515 RETENCION EN LA FUENTE 135517 RETEIVA

130505 CLIENTES 613554 COSTO DE VENTA 110510 CAJA MENOR

Ingresos por actividades ordinarias $ 3,700,000

Efectivo y equivalente al efectivo $ 11,040,000

Pasivos por impuestos corrientes $ 953,000

capital autorizado $ 30,000,000

2.1.5. EJERCICIOS PARA RESOLVER:

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA NOMBRE DEBE HABER

b) El 10 de Agosto se hizo arqueo y se reembolsó el Fondo, hallándose los siguientes

d) el 28 de Agosto se decide dejar establecido el fondo en $ 450.000

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA NOMBRE DEBE HABER

NOMBRE DEL BANCO: BANCOLOMBIA

3. Con base en la información a Agosto 30 se debe preparar la conciliación bancaria y

NOMBRE DEL BANCO: BANCOLOMBIA N° DE CUENTA 58-852463

SALDO SEGÚN: LIBROS EXTRACTO

NOMBRE DEL BANCO: BANCOLOMBIA N° DE CUENTA 58-852463

SALDO SEGÚN: LIBROS EXTRACTO

a) En Agosto 2 se crea un Fondo de caja menor por $500.000

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA NOMBRE DEBE HABER

b) El 15 de Agosto se hizo arqueo y se reembolsó, hallándose $ 92.400 en efectivo y los