Inventario No

Inventario No.
El 1 del presente mes, el señor Juan José Morales Orozco, propietario del almacén “la
Estrella”, Ubicado En San José La Arada, Chiquimula. solicita sus servicios para que le
elabore el Inventario de su empresa y su respectivo resumen.
Efectivo: Billetes: Q4,635.00, Monedas: Q128.90.
Cuentas Bancarias: Número 18-76549-2 Del Banco Quiriguá, S.A. por Q92,800.00, y
Numero 3-764358-4 del Banco Tikal, S.A. por Q38,760.00.
Le deben a la empresa por mercadería llevada al crédito los señores: Carlos Pereza Q.560.00 Pablo
Pocasangre Q.750.00.
Letras Pendiente de Cobro: 1 letra No. 1 a cargo de Estanislao Montealegre Montoya a 60 días
por Q10,000.00; y 1 letra No.2 a Cargo de Julio de León Sagastume a 90 días Q8,000.00.
El IVA está incluido en las cuentas de alquileres, mercaderías, material de empaque, Mobiliario y
equipo, Vehículos, gastos de Organización (libros de contabilidad y factura especiales).
Se le pago al señor Justo Rufino Barrios el alquiler de 5 meses del local a razón de Q.1400.00 cada
mes. Factura del señor No. 1254000.
Artículos para la venta tenemos: Planchas: 15 grandes a Q.140.00 c/u, 12 Pequeñas a Q.95.20 c/u,
Estufas: 8 Marca general Electric Q.1400.00 c/u, 10 Marca Cetron a Q.1512.00 c/u. De estos se les
adeuda a Distribuidora el cóndor S.A. la cantidad de Q150.00.
Articulo Para Consumo de la Empresa: 10 Resma de papel bond tamaño oficio de 80 gramos,
cada resma Q27.44; 4 Docena de cinta de máquina de escribir, marca Tucán, Cada docena
Q336.00.
Artículos para empaque de las mercaderías. 100 cajas de cartón tamaño grande, cada
una Q11.20; 100 Cajas de cartón tamaño mediano, cada una Q8.96.
Bienes Muebles Para Servicio de la Empresa: 1 Casa inscrita en el Registro de la Propiedad bajo el
No.2165, libro 489, folio 945, matrícula fiscal No.M-32794, ubicada en la 12 Calle 8-97, Zona 13, la
cual servirá para bodega de la Empresa, valuada Q650,000.00. Esta casa está hipotecada en el
Banco la Felicidad, S.A. en Q180,000.00, de los cuales Q60,000.00 se pagarán en los próximos 12
meses y el resto después de los 12 meses. Utilice Hipotecas a Corto Plazo (pasivo corriente) e
Hipotecas a Largo Plazo (pasivo no corriente).
Bienes muebles para servicio de la empresa: 3 Estante de metal con 6compartimientos, c/u
Q996.80; 2 Mostradores de aluminio con vidrio, c/u Q1,008.00. Del mobiliario y equipo se
adeuda a Muebles S.A. Q.100.00 y a Distribuidora el mirador Q.100.00.
Otros bienes muebles para servicio de la empresa: 1 Panel marca Daewoo de media
tonelada, color blanco, último modelo, chassis P-345672654, motor K-457698538,
Q65,520.00; De este vehículo se adeuda a Ficher S.A. 10 letras de cambio de Q.200.00 c/u. que
se pagaran en el presente ejercicio.
Libros de Contabilidad y otros comprobantes de pago: 6 libros de contabilidad, c/u Q

44.80 con el IVA incluido, 1 Formulario Electrónico por medio de la herramienta
Declaraguate SAT-7121 por la habilitación de los libros, Q300.00, 1 Factura especial
No.001 a nombre del Perito Contador Manuel de Jesús Marroquín por conceptos de
trámites para inscribir la empresa, Q1,400.00. De esta factura especial se retuvo el ISR de
Acuerdo con la escala del 5% y el IVA (12%).
Valores Mobiliario 10 Bonos del Estado, identificados con los Números Del 0010, a 4 años, Cada
uno Q2,000.00.
Nota:
 Cuando le deben a la empresa por concepto de mercadería se apertura la cuenta

Clientes.
 Cuando le deben a la empresa por concepto diferente a mercadería se apertura la
cuenta deudores.
Cuentas comunes que se le saca el IVA Crédito o por Cobrar.
Alquileres pagados por anticipados, mercaderías, papelería y útiles, material de empaque,
mobiliario y equipo, vehículos, gastos de organización, pero solo se les retiene el IVA a
libros de contabilidad y factura especiales.
Para dejar sin IVA las cuentas:
 Cantidad X Precio Normal / 1.12 = total sin IVA

EJEMPLO:
50 *14.20= Q710.00 / 1.12=Q633.93
Para obtener el IVA de la Cuenta:
 Total de la sumatoria de las cuentas X 0.12 = IVA POR COBRAR

EJEMPLO:
Suma Total De La Cuenta, 40,000.00 X0.12=Q4800.00
 A la cuenta de gasto de organización se le saca el IVA por cobrar Solamente a libros
de contabilidad y factura especial.
El ISR retenido por pagar solo se les retiene a facturas especiales.

Valor de la factura / 1.12 X 5%= Valor del ISR
EJEMPLO:
Q1,400/1.12=Q1250.00 X 5%= Q62.50
El IVA retenido por pagar solo se les retiene a facturas especiales.
Valor de la factura / 1.12 X 12%= valor del IVA
EJEMPLO
Q1,400/1.12=Q1250.00 X 12%=Q150.00

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Libros de Contabilidad y otros comprobantes de pago: 6 libros de contabilidad, c/u Q

 Cuando le deben a la empresa por concepto de mercadería se apertura la cuenta

 Cantidad X Precio Normal / 1.12 = total sin IVA

 Total de la sumatoria de las cuentas X 0.12 = IVA POR COBRAR

El ISR retenido por pagar solo se les retiene a facturas especiales.

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