PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

1. AUDITADO POR: “SOCIEDAD DE AUDITORAS Y CONSULTORAS AGSZZ”

ENCARGADO/JEFE DE COMISIÓN: AGUIRRE RODRIGUEZ JENNIFER

PRESENTADO/ AUDITOR:
GARCIA CHAVEZ GISELA YOVANA
SALIRROSAS PASTOR ANDREA BEATRIZ
ZAMORA PAREDES CORAIMA KELITA
SUPERVISOR: ZELADA REYES GRECIA ESTEFANIA

2. EMPRESA AUDITADA: ALICORP S.A.A.

INFORMACIÓN PARA CONOCER COMO AUDITORES A LA EMPRESA

Alicorp ("Alicorp S.A.A.") es una empresa de bienes de consumo peruana con operaciones en
varios países de América. La empresa inició sus operaciones en 1956 como Industrias
Anderson, Clayton & Co. como fabricante de aceites y sopas en el puerto de Callao, Perú.

Sede central: Callao

Establecido: 1956

2.1. Nuestra misión

Transformamos mercados a través de nuestras marcas líderes, generando
experiencias extraordinarias en nuestros consumidores. Buscamos innovar
constantemente para generar valor y bienestar en la sociedad.
2.2. Nuestra visión
Ser líderes en los mercados en los que competimos.
2.3. Nuestros negocios
Consumo masivo
Alimentos, cuidado del hogar y cuidado personal
Alicorp Soluciones
Ingredientes e insumos para los sectores de Panificación, Gastronomía y Grandes
Industrias
Acuicultura
Alimentos balanceados para camarón, salmón y peces
Molienda
Harinas y aceites refinados elaborados a partir de semillas de girasol y soya

3. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA:

Analizar e identificar las falencias en el área de almacén, Ingreso de Bienes y Elementos,

Egreso o Salida Definitiva por Baja, Manejo y Control de Egresos y/o Traslado de Bienes,
Manejo y Control interno en el área de almacén mediante la realización de una auditoría de
inventarios con el fin emitir un informe donde se propondrá recomendaciones que serán el
principal soporte para la elaboración de un manual de control interno en la empresa ALICORP
S.A.A.

4. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Verificar si se aplica el manual de control interno de inventarios en el área de almacén que

nos permita conocer los diferentes procesos que se efectúan en dicha área.
Analizar e identificar las falencias en el área de almacén, Ingreso y salida de los Bienes.
Comprobar que la totalidad de las mismas estén adecuadamente registradas.
 Verificar que sean propiedad de la empresa.
Comprobar que contengan solamente artículos o materiales en buenas condiciones de
consumo y de venta, y en su caso, identificar aquellos en mal estado, obsoletos o
de lento movimiento.
Cerciorarse de que haya consistencia en la aplicación de los sistemas y métodos de
valoración. (Se utilizan los diferentes métodos UEPS, PEPS, PROMEDIO).
Emitir un informe con los resultados encontrados en la auditoría y proponer
recomendaciones, que contribuyan a mejorar el control interno de inventarios en el área de
almacén aplicado al rubro de inventarios.

5. ALCANCE DE LA AUDITORIA

Realizar seguimiento al área verificando los procedimientos y actividades, relacionados en los

objetivos específicos que aplican a la gestión administrativa y gestión operativa, establecer el
cumplimiento de los procedimientos, revisión y seguimiento al Plan de Mejoramiento y
elaboración del Informe Final. Aplicando las normas, Área de almacén, ingreso y salida de los
bienes de la empresa en el año 2021.

6. ÁREA DE LA AUDITORIA

La auditoría se desarrolló en el área de Almacén.

Un almacén: es un lugar o espacio físico para el almacenaje de bienes dentro de la cadena
de suministro. Los almacenes son una infraestructura imprescindible para la actividad de
todo tipo de agentes económicos.

7. NORMATIVA APLICABLE
Código de Ética Profesional.
Normas Internacionales Financieras.
Reglamento General de Organización y Funciones (ROF).
Manual de Organización y Funciones
Normas Internacionales de Auditoria. (NIAS)
Normas internacionales de Contabilidad.
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs),
Normas Internacionales Financieras (NIFS).
Directiva interna para las adquisiciones.

8. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

El presente examen se llevará a cabo en un plazo de 60 días calendario, desde el 15 de enero

al 15 de marzo del 2022 donde se emitirá los siguientes documentos.

FECHA DE FECHA DE
N° ACTIVIDADES A REALIZAR
INICIO TERMINO
1 Obtención del Informe Preliminar 15/01/2022 16/01/2022
Formulación de Memorándum de
2 16/01/2022 17/01/2022
Planeamiento
3 Ejecución Trabajo de Campo 18/01/2022 18/02/2022
4 Trabajo de Gabinete 19/02/2022 20/02/2022
5 Formulación de Hallazgo 21/02/2022 24/02/2022
6 Comunicación y Evaluación de Hallazgo 25/02/2022 26/02/2022
7 Formulación de Observaciones 27/02/2022 29/02/2022
8 Borrador de informe 30/02/2022 04/03/2022
9 Reunión con Gerencia 05/03/2022 06/03/2022
10 Informe final 07/03/2022 11/032022
 Presentación y Sustentación del informe
11 12/03/2022 13/03/2022
final
12 Entrega de Informe 14/03/2022 15/03/2022

9. ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS

Área de almacén:
 Personal no competente para el cargo Falencias en el área de almacén.
 Falta de organización de la mercancía: La falta de organización de la mercancía
ocasiona errores y demoras a la hora de buscar un determinado producto, dificultando
el cumplimiento de los tiempos de entrega. Un almacén ordenado es el primer paso
hacia la eficiencia logística.
 Errores en el picking: Desde coger el artículo erróneo hasta mezclar varios pedidos
en una sola orden, el coste de la logística inversa; la devolución de artículos, causada
por fallos en el picking, tiene graves consecuencias en la logística de una empresa.
 Falta de trazabilidad: En un contexto de cadena de suministro integrada, clientes y
proveedores demandan conocer al detalle de qué materias primas está elaborado un
artículo y cuáles son los procesos productivos y logísticos por los que ha pasado hasta
llegar a sus manos.
 Existe el manual de control interno, pero no se aplica.
 Señalización deficiente del almacén
 DICTAMEN DE AUDITORIA LIMPIO O SIN SALVEDADES

A LOS SEÑORES ACCIONISTAS DE: ALICORP SAC.

Hemos examinado los estados de situación financiera de comercializadora de
productos al 31 de diciembre de 2021, y en especial nos hemos enfocado en el
área de almacén. Se realiza los procedimientos descritos en páginas anteriores
con la finalidad de verificar si el importe descrito en los EE.FF existen el
almacén de ALICORP SAC.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos
con base en la auditoría. Los exámenes fueron realizados de acuerdo con las
normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la
auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una
seguridad razonable de que las cifras declaradas en almacén no contienen
errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con normas de
información financiera. El examen se base en pruebas selectivas de la
evidencia que soporta las cifras y revelaciones en las notas a los estados
financieros sobre mercadería, productos terminados. Subproductos, etc, así
como inventario por recibir y de las estimaciones por desvalorización de
inventarios efectuadas por la administración, incluye la evaluación de las
normas de información financiera utilizadas. Consideramos que nuestros
exámenes proporcionan una base razonable para sustentar nuestra opinión.
En nuestra opinión, el resultado se presenta razonablemente, en todos los
aspectos importantes, ya que a medida que se realizó el conteo físico, también
se realizó la comparación con Kárdex y la conciliación final fue compartida y
discutida con el Jefe de almacén para su respectivo análisis. Por lo que se
concluye en la confiabilidad de los importes presentados en los EE.FF al 31 de
diciembre del 2021.
NIAS UTILIZADAS PARA EL DESARROLLO DE AUDITORIA:

 NIA 230 - Responsabilidad del auditor en la preparación de la documentación

El objetivo del auditor es preparar documentación que proporcione:

 (a) un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría;

 b) y evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las

NIA y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.
 NIA 500 – Evidencia de auditoría en una auditoría de estados financieros

Objetivo:

 El objetivo del auditor es diseñar y aplicar procedimientos de auditoría de

formaque le permita obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para
poder alcanzar
conclusiones razonables en las que basar su opinión.
 NIA 501 – Consideraciones específicas del auditor

Objetivo:

El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre

las siguientes cuestiones:

 la realidad y el estado de las existencias

 la totalidad de los litigios y reclamaciones en los que interviene la entidad; y
 la presentación y revelación de la información por segmentos de conformidad
con el marco de información financiera aplicable
ANEXO:

Alicorp S.A.A

Estado separado de situación financiera

Al 31 de diciembre del 2021.

 Mediante la nota 19 se representa de la siguiente manera:

b) corresponde principalmente a servicios de reparación y mantenimiento, servicios públicos, y
alquileres de planta.

Durante el 2021, la Compañía ha registrado mayores costos de ventas relacionados con el

Estado de Emergencia por S/.33,716.000, respectivamente, los cuales corresponden
principalmente a contratación de personal de manera temporal, transporte seguro para los
trabajadores de planta, implementación de protocolos de seguridad estrictos, realización de
pruebas COVID-19 y los costos fijos no absorbidos por capacidad normal de planta.

Los inventarios se contabilizan de la siguiente manera:

 Productos terminados y en proceso – Se registra al costo de producción, que incluye el costo
de las materias primas, mano de obra directa, otros costos directos y una proporción de los
costos fijos y variables de fabricación basada en la capacidad normal de operación; excluyendo
los costos de financiamiento. Posteriormente, se sigue el método del costo promedio
ponderado mensual.

La capacidad normal se define como el nivel de uso de la capacidad que satisface la demanda
promedio de la Compañía a lo largo de cierto período que incluye factores de estacionalidad,
ciclos y tendencias.

Materias primas y suministros diversos – Se registran al costo de adquisición, siguiendo el

método del costo promedio ponderado mensual. Los costos de las existencias incluyen las
ganancias y pérdidas de las coberturas con derivados que se relacionan con dichas materias
primas.

Propiedades, planta y equipo, ver nota 23

El rubro “Propiedades, planta y equipo” se presenta al costo de adquisición, neto de la

depreciación acumulada y/o las pérdidas acumuladas por deterioro, si las hubiere. El costo
inicial de un activo comprende su precio de compra o su costo de fabricación, incluyendo
aranceles e impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo necesario para poner
dicho activo en operación, el estimado inicial de la obligación de rehabilitación y los costos de
financiamiento para los proyectos de construcción a largo plazo, en la medida en que se
cumplan los requisitos para su reconocimiento

INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO DEL PRODUCTO

Durante el cuarto trimestre del 2022, Alicorp realizó 14 lanzamientos de productos, como
parte de nuestra estrategia de innovación, presentaremos 6 de ellos.
 RECONOCIMIENTOS Y RESPONSABILIDAD SOCIAL

Durante el cuarto trimestre de 2022, Alicorp obtuvo cinco reconocimientos importantes:

En primer lugar, somos parte de “Empresas que Transforman el Perú 2022”. Gracias a la
iniciativa “Crecemos Juntos”, que busca impulsar el crecimiento y reinicio de miles de clientes
emprendedores en el sector gastronómico y ganadero.

En segundo lugar, nuestra compañía fue reconocida nuevamente como parte del TOP 5 del
ranking “Merco Empresas y Líderes”, el cual reconoce a las organizaciones y líderes con mejor
reputación en el Perú. Posición 4 de 100 empresas y puesto 1 en el sector de alimentos.
En tercer lugar, Alfredo Pérez Gubbins, nuestro CEO, ha sido considerado dentro del Top 10
CEO Digital Perú elaborado por CAFÉ TAIPÁ - Consultores en Marketing de Reputación y
publicado por El Comercio. Este ranking analiza la presencia digital y la gestión de contenidos
de los directivos peruanos, siendo referentes digitales y fuentes confiables de información

En cuarto lugar, Alicorp Bolivia fue reconocido en el ranking de las 500 empresas más grandes
en el 2022 y es destacada como la empresa privada que más aporta al desarrollo del país.
Finalmente, Alicorp Bolivia obtuvo por tercer año consecutivo, el “Reconocimiento a la
resiliencia”. Este premio nos desafía a seguir aportando bienestar al país y apoyar a la
economía.