Estudio de Casos RENE AMARU

Lea cuidadosamente cada punto de manera que las respuestas puedan ser claras y respaldadas
bibliográficamente.
DESARROLLO TEÓRICO
1. Analice el propósito de la auditoría interna y su aplicación
El propósito de la auditoria interna es conocer el estado de un negocio es la clave para tomar las
decisiones correctas en el momento adecuado. La auditoría interna es un proceso independiente y
objetivo diseñado para aportar valor a una empresa a través del análisis y evaluación de la eficacia
de sus procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
Este proceso de auditoría interna se centrará en analizar si el funcionamiento de las distintas,

revisando las operaciones contables, las políticas y los procesos establecidos para proteger los
activos del negocio con el fin de comprobar que todo se realiza de forma correcta y así evitar
posibles fraudes o sabotajes e incrementar la eficiencia operativa.
El objetivo de la auditoría interna es, analizar y optimizar los controles y el desempeño de un

negocio. La misión que persigue este proceso es mejorar y proteger el valor de las organizaciones.
En síntesis, el propósito y aplicación de la Auditoría interna abarca todas las operaciones de la

organización de forma continua. Al finalizar un trabajo de auditoría, los auditores internos deben
entregar los informes completos "hechos a la medida" al consejo de administración o al comité de
auditoría, que incluyan conclusiones detalladas y específicas sobre cómo se conocen y se gestionan
los riesgos y objetivos en la actualidad.
2. Indique las etapas de planificación de auditoria y describa porque es importante cada una
Importancia del planeamiento
El planeamiento en la auditoría debe efectuarse para:
1. Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y procedimientos contables y de

control, de las políticas gerenciales y del grado de confianza y solidez del control interno de la
entidad o empresa a auditar.
2. Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y los procedimientos de

auditoría a emplear.
3. Supervisar y controlar el trabajo por realizar en función a los objetivos y plazos determinados.
4. Estimar el tiempo necesario y el número de personas con las que se debe trabajar.
5. Cumplir con las Normas Internacionales de Auditoría y otras específicas al tipo de entidad a auditar.
Tipos de planeamineto
En el proceso de la auditoría existen tres tipos de planeamiento, los cuales básicamente están en función a
los objetivos a conseguir y al tipo de auditoría a ejecutar. Y son:
1. Planeamiento para auditoría financiera.
2. Planeamiento para auditoría de gestión.
3. Planeamiento para exámenes especiales.
1. Planeamiento para auditoría financiera: comprende a la auditoría a los estados financieros, y a la

auditoría financiera en particular.
2. Planeamiento para auditoría de gestión: tiene como objetivo evaluar el grado de economía, eficiencia
y eficacia en el manejo de los recursos económicos, así como el desempeño de los empleados y
funcionarios, respecto al cumplimiento de metas y objetivos programados y el logro de los
resultados.
3. Planeamiento para exámenes especiales: este planeamiento combina los objetivos de la auditoría

financiera y de gestión.
Fuente: Auditool – Por Miguel Ángel Alatrista
3. De acuerdo a normativa, indique los objetivos de los papeles de trabajo de Auditoría
OBJETIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO DE LA AUDITORÍA
Los papeles de trabajo son los documentos en que el Auditor registra los datos e informaciones
obtenidas a lo largo de su examen y los resultados obtenidos de las pruebas realizadas, las que le
servirán para poder elaborar su informe o dictamen final que deberá presentar a la empresa o
entidad
La importancia de los papeles de trabajo de auditoría, no solamente está dada por constituir
evidencias del cumplimiento de las normas de auditoría generalmente aceptadas, de las
Declaraciones de las normas de auditoría y las normas internacionales de auditoría, sino por el
hecho de servir de prueba del control de calidad, seguido durante el proceso de auditoría, base
sólida para que el auditor independiente esté en condiciones de tipificar su grado responsabilidad
frente a su cliente: tipos de opinión. Por otro lado, el auditor probará con sus papeles de trabajo el
cumplimiento de las técnicas y procedimientos de auditoría, por ejemplo la NIA 230 que establece
normas y lineamientos respecto a la documentación sobre la auditoría de los estados financieros, el
auditor deberá documentar asuntos importantes para apoyar
su opinión.
Los objetivos al preparar los papeles de trabajo de auditoria son para que sirvan de evidencia
competente. suficiente e irrefutable, prueba instrumental de base para la tipificación de la opinión o
sea cimientos sólidos para la toma de decisiones en la auditoría.
Los datos y observaciones consignados en los papeles de trabajo apoyan los principios, normas y
procedimientos de auditoria, seguidos y apegados durante el examen. Porque, ellos apoyan el
ámbito y la opinión del auditor independiente en su informe. En muchos casos al principio de la
preparación de los papeles de trabajo puede anteceder al estudio de los sistemas administrativo,
contable, operativo, de costos y computarizado de datos y el examen de la evidencia puede conducir
a la programación de los mismos.
Los objetivos de los papeles de trabajo, son indudablemente, demostrar en forma clara el
procedimiento seguido en la revisión, el alcance del examen, y los respectivos comentarios,
conclusiones y recomendaciones a las que se ha llegado: que a su vez generan en última instancia
en la preparación del informe o dictamen.
a) Propósitos:
En cuanto se refiere a los propósitos de los papeles de trabajo podemos mencionar los siguientes:
1. Tienen por objetivo principal de ayudar al auditor en la tipificación de la opinión del auditor o sea que
tipo de dictamen le va a entregar a la empresa o cliente.
2. Sirven de respaldo al auditor en caso de algún proceso judicial, el auditor puede sustentar su
defensa en asuntos que implique negligencia o fraude, mediante la prueba de papeles de trabajo.
3. Sirven de nexo entre los registros y datos del cliente y el informe del auditor.
4. Otro de los propósitos es que ellos indican el grado de confiabilidad de los sistemas puesta en
práctica por la empresa durante la gestión de la empresa y la elaboración de la contabilidad y de los
estados financieros.
5. Sirven de fuentes o datos en las discusiones personales en asuntos financieros, económicos o

comerciales con los funcionarios de la compañia.
6. Apoyan al auditor en la solución de los problemas que se pueden presentar en las diversas
entidades estatales -o privadas en la preparación de los estados financieros o consulta de algún
dispositivo legal;
b) Contenido:
En cuanto al contenido de los mismos y dichos de manera muy sucinta. compilados en una revisión
independiente. contendrán o incluirán las siguientes cédulas. que en el punto 2.0 Tipos de papeles
de trabajo, se estudian los más importantes:
1. Una copia a lápiz del dictamen e informe largo (diagnóstico de los sistemas imperantes, antes de la
carta de control intemo de gerencia)
2. Balance de situación financiera comparativo antes y después de la auditoría
3. Estado de ganancias y pérdidas comparativo antes y después de la auditoría
4. El balance de comprobación y los anexos proporcionados por el cliente.
5. Relación de los asientos de ajuste y reclasificación de auditoria.
6. Relación de análisis de activos, pasivos, capital y de estados de ingresos y gastos.
7. Circularización y confirmación de bancos, cobrabilidades y de otras cuentas de activos y pasivos.
8. Copia de los estatutos, y modificatoria de los mismos.
9. Organigramas y manuales de funciones y responsabilidades.
10. Copia de contratos importantes.
11. Resumen de las actas de la Junta General de Accionistas y acuerdos del Directorio que tengan
relación con las cuestiones financieras y económicas.
12. Reconciliaciones bancarias.
13. Copias de las Declaraciones Juradas de Impuesto a la renta de los dos últimos ejercicios.
14. Procedimientos y programas de auditoria.
15. Cuestionarios y flujogramas de la evaluación de los sistemas.
16. Carta confirmatoria de Gerencia o Directorio, sobre:
a. Inventarios
b. Activos en general
c. Pasivos, etc.
17. Cuadros de cálculos de provisión para compensación por tiempo de servicios para obreros y
empleados, etc.
18. Pruebas practicadas con respecto a los eventos posteriores y las contingencias, etc.
Por últirno, para terminar este punto, debemos referirnos a la propiedad de los papeles de trabajo,
que todos los papeles acumulados durante el examen, es propiedad del auditor. Sin embargo, el
auditor puede proporcionar una copia al cliente si es que considera pertinente; sin que éste exija
que se le proporcione todo, dejando al auditor sin ningún ejemplar.
En el caso de un examen de estados financieros de entidades Estatales, está impedido de mostrar

o exhibir los papeles de trabajo, por lo tanto es propiedad única y exclusivamente del auditor: salvo
que ordene la exhibición o entrega de los papeles el Juzgado.
c) Principios en la preparación de los papeles de trabajo
Se denomina principios en la preparación de los papeles de trabajo al conjunto de experiencias,

iniciativas y habilidades para formular los papeles de manera adecuada y suficiente: o sea cuando se
ha tenido en cuenta, durante la formulación, los siguientes conceptos genéricos: Si el auditor se ha
apegado a los principios normas y técnicas de auditoría generalmente aceptados; si los papeles han
pasado por la supervisión, revisión de otro auditor o supervisor con suficiente experiencia; y luego, si
este último puede formular el informe de auditoría. Se habrá cumplido con todas las pruebas de
excelente calidad en la preparación.
FUENTE:. Dr. Carlos Alfonso Egúsquiza Pereda

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Este proceso de auditoría interna se centrará en analizar si el funcionamiento de las distintas,

El objetivo de la auditoría interna es, analizar y optimizar los controles y el desempeño de un

En síntesis, el propósito y aplicación de la Auditoría interna abarca todas las operaciones de la

Importancia del planeamiento

El planeamiento en la auditoría debe efectuarse para:

1. Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y procedimientos contables y de

2. Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y los procedimientos de

1. Planeamiento para auditoría financiera.

2. Planeamiento para auditoría de gestión.

3. Planeamiento para exámenes especiales.

1. Planeamiento para auditoría financiera: comprende a la auditoría a los estados financieros, y a la

3. Planeamiento para exámenes especiales: este planeamiento combina los objetivos de la auditoría

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5. Sirven de fuentes o datos en las discusiones personales en asuntos financieros, económicos o

2. Balance de situación financiera comparativo antes y después de la auditoría

3. Estado de ganancias y pérdidas comparativo antes y después de la auditoría

4. El balance de comprobación y los anexos proporcionados por el cliente.

5. Relación de los asientos de ajuste y reclasificación de auditoria.

6. Relación de análisis de activos, pasivos, capital y de estados de ingresos y gastos.

7. Circularización y confirmación de bancos, cobrabilidades y de otras cuentas de activos y pasivos.

8. Copia de los estatutos, y modificatoria de los mismos.

9. Organigramas y manuales de funciones y responsabilidades.

10. Copia de contratos importantes.

12. Reconciliaciones bancarias.

14. Procedimientos y programas de auditoria.

15. Cuestionarios y flujogramas de la evaluación de los sistemas.

16. Carta confirmatoria de Gerencia o Directorio, sobre:

En el caso de un examen de estados financieros de entidades Estatales, está impedido de mostrar

c) Principios en la preparación de los papeles de trabajo

Se denomina principios en la preparación de los papeles de trabajo al conjunto de experiencias,

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