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TRABAJO: LO PRIMERO PARA PASAR AL CUADERNO Y LO SEGUNDO ES
RESPONDER ESE CUESTIONARIO DE TRABAJO GRUPAL Y ENTREGARLO AL

SEÑOR INSPECTOR LIC. POLO GUZMÁN
Generación de transacciones contables a nivel departamental:
Dependiendo de la estructura y de los servicios y productos que ofrece cada institución
bancaria, su departamentalización puede variar en consideración a estas
características, pudiendo existir
departamentos como:
Servicios bancarios que comprende: Captaciones tanto en cuenta corriente,
ahorros; captaciones a
plazo, servicios de transferencias o giros (nacionales o al exterior, etc.).
Crédito y cartera, encargadas de la concesión, registro y recuperación de créditos.
Servicios al cliente.
Generador de diversos servicios bancarios:

Operaciones, encargado de efectuar el proceso operativo interno de las transacciones
generadas por el banco a fin de preparar la información para su verificación y registro
contable.
Proceso de consolidación automática de la información.
Cada uno de estos departamentos genera transacciones monetarias que se registran
mediante comprobantes contables los mismos que se integrarán a la contabilidad
mediante el proceso de
consolidación de la información.
Debe tenerse presente siempre que todo comprobante que se elabore en cualquiera
de los departamentos debe necesaria y obligatoriamente contener el respectivo
documento de soporte, así como las firmas de
responsabilidad correspondientes.
Generación de estados financieros diarios
El Contador de la institución financiera, tiene la responsabilidad de generar los estados
financieros diarios tanto de sucursales y agencias, consolidados o los que requiera en
su momento la autoridad de control.
Archivo de comprobantes contables

Los archivos de comprobantes contables, incluyendo los respaldos respectivos deben
mantenerse por un periodo no menor de seis años contados a partir de la fecha de
cierre del
ejercicio. Al efecto podrán utilizar los medios de conservación y archivo que estén
autorizados
por la Superintendencia de acuerdo a las disposiciones generales que imparta con
este objeto.
Un ejemplo de medios de conservación en los bancos es el Microfilm y archivos
electrónicos
que en la actualidad son utilizados en la mayoría de las instituciones financieras.
Las copias certificadas y las reproducciones de esta información expedida por un
funcionario autorizado
de la institución financiera tendrán el mismo valor probatorio que los documentos
originales.
Responda los siguientes enunciados con una V si es verdadero y una F en caso
de ser falsa.
1. Las operaciones activas se originan cuando los bancos reciben depósitos de los
clientes para destinarlos a los fines que persiguen. ……………
2. Una de las funciones de las instituciones financieras se refiere a: “Recibir
préstamos y aceptar créditos de instituciones financieras del país y del exterior” ………
3. Operaciones contingentes integran las cuentas originadas con terceros, así como
los
compromisos futuros de créditos otorgados por la institución………
4. Según el organigrama del banco propuesto en la presente guía los departamentos
que dependen de la Dirección Administrativa son: departamento de crédito,
departamento de giros y transferencias y departamento de cuentas corrientes……….
5. Las operaciones pasivas son aquellas mediante las cuales los bancos reciben
depósitos de clientes de entidades crediticias para destinarlos a los fines que
persiguen, por ejemplo: depósitos en cuenta corriente, depósitos de ahorro, depósitos
a plazo……….
6. Otra de las funciones de las instituciones financieras es la siguiente: “Efectuar
cobranzas, pagos y transferencias de fondos, así como emitir giros contra sus propias
oficinas o las de instituciones financieras nacionales o extranjeras………….
7. Una de las funciones del departamento de contabilidad de una institución financiera
es la de mantener actualizada la contabilidad de acuerdo con los principios
generalmente aceptados…………
8. El departamento de contabilidad de una institución financiera no realiza el control
contable y consolidación diaria de balances, lo hace el departamento administrativo
y de recursos humanos………….
9. El control del correcto funcionamiento de la unidad de contabilidad, la adecuada
elaboración y conservación de los comprobantes de contabilidad y de la oportuna
presentación de los estados financieros e informes contables, le corresponde al
Director Administrativo………….
10. El registro contable de las transacciones se efectuaran siempre al siguiente día
hábil
posterior a su ejecución y se registrarán en las cuentas cuyo título corresponde a su
naturaleza………………..
Atentamente
LIC. CARLOS BOWEN

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