Cartera

Descargar como docx, pdf o txt
Descargar como docx, pdf o txt
Está en la página 1de 3

¿Qué es cartera en una empresa?

Es un conjunto de valores mobiliarios o efectos comerciales de curso legal que forman parte del patrimonio de una
persona física o jurídica. En general, todo inversor a la hora de formar una cartera de valores trata de combinar los
diferentes activos individuales de tal modo que el activo mixto o cartera resultante le garantice una rentabilidad, una
seguridad y una liquidez máxima. Tanto se deben utilizar varias formulas para calcular el valor de una cartera en un
momento determinado,

¿Cuáles Son Los Procedimientos Básicos Para El Control De La Cartera De Una Empresa?

 Descripción del entorno de la empresa


 Control de la gestión
 Captación de recursos
 Optimizar el empleo de recursos limitados
 Organización y temporalidad
 Analizar los problemas y las oportunidades futuras

¿Qué es cartera vencida?

Cuando las empresas se declaran falta de liquidez (dinero efectivo) declaran su cartera vencida y pueden negarse a
pagar sus deudas.

¿Qué es provisión de cartera?

Se entiende por provisión de cartera el valor que la empresa, según análisis del comportamiento de su cartera,
considera que no es posible recuperar, y por tanto debe provisionar.
Siempre que una empresa realice ventas a crédito corre el riesgo que un porcentaje de los clientes no paguen sus
deudas, constituyéndose para la empresa una pérdida, puesto que no le será posible recuperar la totalidad de lo
vendido a crédito.
El valor de las ventas a crédito no pagado por los clientes constituye una pérdida para la empresa que debe
reconocerse en el resultado del ejerció, por tanto, se debe llevar como un gasto.
La provisión de cartera, una vez calculada disminuye el valor de la cartera y se reconoce como gasto.

¿Qué son deudas incobrables?

Para que una deuda se considere incobrable y que sea deducible para efectos tributarios, la deuda tiene que haber
estado creado o adquirido en su ocupación o negocio, o debe haber estado estrechamente relacionada a su
ocupación o negocio cuando se determinó que es parcial o totalmente incobrable. Estar estrechamente relacionada
significa que el principal motivo por la deuda fue la conducta de su ocupación o negocio.

¿Cuáles son los métodos para hacer provisión de cartera?

Se entiende por provisión de cartera el valor que la empresa, según análisis del comportamiento de su cartera,
considera que no es posible recuperar, y por tanto debe provisionar.
Siempre que una empresa realice ventas a crédito corre el riesgo que un porcentaje de los clientes no paguen sus
deudas, constituyéndose para la empresa una pérdida, puesto que no le será posible recuperar la totalidad de lo
vendido a crédito.
El valor de las ventas a crédito no pagado por los clientes constituye una pérdida para le empresa que debe
reconocerse en el resultado del ejerció, por tanto, se debe llevar como un gasto.
La provisión de cartera, una vez calculada disminuye el valor de la cartera y se reconoce como gasto.

¿Cómo se contabiliza la provisión de cartera?

La contabilización de la provisión de cartera se hace mediante un débito al gasto por provisión y un crédito a la
cuenta provisión del activo.

1
La provisión de cartera es el reconocimiento de las deudas de difícil cobro, aquellas que se consideran que no será
posible recuperarlas, por tanto, constituyen un gasto para la empresa, que entrará a disminuir la utilidad de la
misma.
Es por esta razón que la provisión de cartera se contabiliza como un gasto, en la cuenta 51910.
La provisión de cartera disminuye las cuentas por cobrar en el valor que se provisione, puesto que la provisión es la
consecuencia de reconocer que no es posible cobrar una cuenta o parte de ella, razón por la que la cuenta por
cobrar se tiene que disminuir, pues no tiene objeto tener registrado un valor en la contabilidad que no será posible
cobrar. Es por eso que en el activo, la provisión se registra en el lado crédito de la cuenta.
Pues bien, el registro contable de la provisión es el siguiente:

Cuenta Debito Crédito


519910 100.000
139905 100.000
La contabilización de la provisión se realiza mediante una nota de contabilidad que es un documento interno de la
empresa.
La provisión de cartera se puede hacer mensual, semestral o mensual, pero por costumbre, se hace anual, cuando se
puede determinar con mayor facilidad los días de mora de cada cuenta.

Documentos en cartera

Mantiene actualizada una planilla con todos los documentos (Cheques, Conformes y Tarjetas de Crédito) recibidos
en su empresa. El objetivo principal de esta planilla es dar la posibilidad de listar por pantalla o impresora un informe
con los documentos que se podrán cobrar en un período dado.

¿Qué hace un auxiliar de cartera?


Registros de movimientos, Conciliaciones de cartera, Hojas de trabajo para certificación contable y reportes en
general

Cartera

El departamento comercial se contacta con el cliente para acceder al crédito deben diligenciar los siguientes
documentos los cuales son entregados y revisados por el jefe de cartera

 Solicitud del crédito


 Estudio del crédito
 Cámara de comercio no superior a 1 mes de vigencia
 2 Referencias Bancarias
 2 Referencias Personales
 Rut
Luego se verifican los datos en FENALCO paras saber si esta en Procrédito o Data crédito. Si los documentos
están en orden el jefe de cartera aprueba el crédito

Después se ingresan los datos del cliente a la base de datos a un programa de cartera.

1- Se digita la factura de acuerdo al despacho (ver anexo pagina 15) se procede a la entrega de la mercancía en la
población de destino y el destinatario firma a satisfacción

2- el encargado de cada oficina devuelve el cumplido (ver anexo pagina 16) firmado y sellado a la oficina
principal al departamento de legalización en donde proceden a escanear para conservar una copia física y
digitalizada

3- Se genera la Facturación automática (ver anexo pagina 17) se imprime y se le envía al cliente y se anexa el
cumplido el cual el destinatario firmo a satisfacción

2
 El mensajero le lleva al cliente la factura con el cumplido para que esta sea cancelada, De acuerdo al plazo
pactado con el cliente para el pago, este realiza el desembolso a través de transferencia bancaria,
Consignación, cheque o efectivo
 La auxiliar de tesorería elabora un recibo de caja por el valor que fue cancelado por el cliente y este se lleva
a un libro donde se archiva por orden consecutivo (ver anexo pagina 18)

Periódicamente se envía un informe de cartera a los asesores comerciales, Gerencia, Director comercial, División
financiera esto se realiza 2 veces al mes

Cuando el cliente no paga se remite a cobro prejuridico con una entidad encargada (generalmente es una
empresa de abogados especializados en cobro prejuridico).

Cartera óptima del inversor

es la cartera eficiente que se ajusta a los gustos y preferencias del inversor “cliente”, por lo tanto, se
puede tomar la mejor combinación para el perfil de riesgo que tenga cada inversor.

Control de la cartera

Se encuentran varios métodos como lo son:

• Un estricto control a las promesas de pago hechas por los deudores.


• Diariamente se analizan los listados de cartera vencida y el vencimiento del día
• Visitar a los deudores con créditos vencidos de sumas importantes
• Aplicar oportunamente las clases de cobranzas y realizar el seguimiento del desarrollo del deudor

Rotación de la cartera

La rotación de cartera es un indicador financiero que determina el tiempo en que las cuentas por cobrar
toman en convertirse en efectivo, o, en otras palabras, es el tiempo que la empresa toma en cobrar la
cartera a sus clientes.

La rotación de cartera nos permite identificar cuánto tiempo nos tomar recuperar las ventas a crédito
que hemos realizado, un dato importante, por cuanto estamos financiando a nuestros clientes y eso
tiene un costo financiero.

BIBLIOGRAFIA

https://www.gerencie.com/rotacion-de-cartera.html

http://www.escolme.edu.co/almacenamiento/oei/tecnicos/finaciero_cartera/contenido_u3.pdf

https://prezi.com/vqnulspcnl1n/metodos-para-el-control-de-cartera/

https://www.expansion.com/diccionario-economico/cartera-optima-del-inversor.html

http://www.contaj.com.co/documentos/Area%20financiera/administracion%20de%20credito%20y%20cartera/c
onceptos_basicos_cartera1.dot

También podría gustarte