Banco El Origen, S.

A
Informe Y Estados Financieros Intermedios
30 de junio 2020
Banco El Origen, S.A
Contenido
Al 30 de junio de 2020

Informe intermedio de los auditores independientes

Estados financieros consolidados intermedios:

Balance general consolidado intermedio

Estado consolidado de resultados intermedio

Nota a los estados financieros consolidados intermedios

 Informe sobre revisión de información financiera intermedia
A la Junta Directiva

Introducción

Hemos revisado el balance general intermedio adjunto de Banco El Origen S.A. y al 30 de

junio de 2020, y el estado de resultados por el período de seis meses que terminó en esa
fecha, y un resumen de las políticas contables importantes y otras notas explicativas. La
administración del Banco es responsable por la preparación y presentación razonable de
esta información financiera intermedia de conformidad con las normas contables para
Bancos vigentes en El Salvador. Nuestra responsabilidad es expresar una conclusión sobre
esta información financiera intermedia con base en nuestra revisión.

Alcance de la revisión Efectuamos nuestra revisión de acuerdo con la Norma Internacional

de Trabajos de Revisión 2410, Revisión de información financiera intermedia efectuada por
el auditor independiente de la entidad. Una revisión de información financiera intermedia
consiste en hacer indagaciones, principalmente con las personas responsables de los asuntos
financieros y contables, y aplicar procedimientos de revisión analítica y otros
procedimientos de revisión. Una revisión es sustancialmente menor en alcance que una
auditoría realizada de acuerdo con normas internacionales de auditoría y, en consecuencia,
no nos permite obtener una seguridad de que conociéramos todos los asuntos importantes
que pudieran identificarse en una auditoría. Consecuentemente, no expresamos una opinión
de auditoría.

Conclusión Con base en nuestra revisión, nada ha llegado a nuestra atención que nos haga
creer que la información financiera intermedia adjunta no presenta razonablemente, en
todos los aspectos importantes, la situación financiera de Banco El Origen S. A. al 30 de
junio de 2020, y su desempeño financiero por el período de seis meses que terminó en esa
fecha, de conformidad con las Normas Contables para Bancos vigentes en El Salvador.
A la Junta Directiva y
a los Accionistas de
Banco El Origen S.A.

Base contable Sin calificar nuestra conclusión, hacemos referencia a la Nota 2 a los estados
financieros que describen las normas técnicas y principios de contabilidad utilizados en la
preparación de los estados financieros consolidados intermedios adjuntos. Estos estados financieros
han sido preparados de conformidad con las normas contables para Bancos vigentes en El Salvador;
las cuales constituyen una base aceptada de contabilidad distinta a las Normas Internacionales de
Información Financiera - NIIF. Las principales diferencias entre las normas utilizadas y las NIIF se
presentan en la Nota 29. En consecuencia, estos estados financieros deberán ser leídos e
interpretados en base a las políticas contables detalladas en la Nota 2. Los estados financieros y sus
notas se preparan de conformidad con la NCB-017 Normas para la Elaboración de Estados
Financieros de Bancos. Los estados financieros publicados tienen su origen en la NCB-017 y el
contenido lo establece la NCB-018 Normas para Publicación de los Estados Financieros de los
Bancos.
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Nota 1. Operaciones
El Banco satélite, S. A. es una sociedad salvadoreña de naturaleza anónima de capital
fijo, que tiene por objeto principal dedicarse a todos los negocios bancarios y financieros
permitidos por las leyes de la República de El Salvador.
Los estados financieros se expresan en miles de dólares de los Estados Unidos de América.

Nota 2. Principales Políticas contables

A continuación, se presenta un resumen de las principales políticas contables:
a) Normas técnicas y principios de contabilidad
Los estados financieros consolidados adjuntos han sido preparados por el Banco con base a
las normas contables emitidas por la anterior Superintendencia del Sistema Financiero, las
cuales continúan vigentes de acuerdo a lo establecido en Ley de Supervisión y Regulación
del Sistema Financiero. Estas normas prevalecen cuando existe conflicto con las Normas
Internacionales de Información Financiera - NIIF. Los Bancos utilizarán las NIIF en su
opción más conservadora cuando la Superintendencia no se haya manifestado por alguna de
las opciones permitidas; en el caso que la transacción u operación contable no se encuentre
regulada deberá contabilizarse utilizando el marco conceptual de las referidas normas. Las
principales diferencias entre las normas aplicadas y las NIIF se presentan en la Nota
Los requerimientos de presentación de estados financieros y sus notas, así como el
contenido divulgativo de los mismos, están establecidos por la NCB- 017 Normas para la
Elaboración de Estados Financieros de Bancos, emitida por la Superintendencia del Sistema
Financiero de El Salvador. El Banco publica sus estados financieros con base a la NCB-018
Normas para la Publicación de Estados Financieros de los Bancos, emitida por la
Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador.

Políticas obligatorias
En la preparación y elaboración de los estados financieros consolidados interinos se han
seguido las mismas políticas contables que se utilizaron en la preparación de los estados
financieros anuales más recientes. Las políticas contables de obligatorio cumplimiento
tratan sobre los temas siguientes:

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a) Inversiones financieras
b) Provisión de intereses y suspensión de la provisión
c) Reconocimiento de ingresos
d) Préstamos e intereses vencidos
e) Reservas de saneamiento de activos de riesgo
f) Reconocimiento de pérdidas en préstamos y cuentas por cobrar
g) Inversiones accionarias
h) Activo fijo
i) Activos extraordinarios
j) Intereses y comisiones por pagar
k) Transacciones en moneda extranjera
l) Indemnizaciones y retiro voluntario
m) Cargos por riesgos generales de la banca
n) Reserva riesgo país
Las políticas sobre los temas antes relacionados se publican por la Superintendencia en los
boletines y otros medios de divulgación.

Unidad monetaria
La Ley de Integración Monetaria aprobada con fecha 30 de noviembre de 2000, establece
que a partir de enero de 2001 el dólar de los Estados Unidos de América será moneda de
curso legal y que todas las transacciones que se realicen en el sistema financiero se
expresarán en dólares. Los libros del Banco y su subsidiaria se llevan en dólares de los
Estados Unidos de América representados por el símbolo $ en los estados financieros
adjuntos.

Uso de estimaciones contables en la preparación de los estados financieros

La preparación de los estados financieros requiere que la gerencia del Banco realice ciertas
estimaciones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, la revelación de
los pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los ingresos y
gastos por los períodos informados.
Los activos y pasivos son reconocidos en los estados financieros cuando es probable que
futuros beneficios económicos fluyan hacia o desde la entidad y que las diferentes partidas
tengan un costo o valor que puede ser confiablemente medido. Si en el futuro estas
estimaciones y supuestos, que se basan en el mejor criterio de la gerencia a la fecha de los

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estados financieros, se modificarán con respecto a las actuales circunstancias, los estimados
y supuestos originales serían adecuadamente modificados en el año en que se produzcan
tales cambios.
Nota 3. Depósitos de clientes
Al 30 de junio de 2020, la distribución de la cartera de depósitos del Banco se detalla a
continuación:

CLIENTE AHORRO CORRIENTE

Sociedad El Tigre, S.A. de C.V. $ 10,000.00 $ 250,000.00
Empresa ABC, S.A. de C.V. $ 25,000.00 $ 350,000.00
Pedro López $ 55,000.00 $ 85,000.00
Sonia Rosas $ 10,000.00 $ 17,000.00
Juan Peraza $ 5,000.00 $ 2,500.00
Almacenes Simán, S.A. $ 5,000.00 $ 30,000.00
Totales $ 110,000.00 $ 734,500.00

Nota 4. Gastos de operación

Los gastos de operación se detallan a continuación:

Salarios ordinarios $ 130,000.00

Seguro Social y F.S.V $ 10,200.00
AFP'S $ 8,755.00
Abogados $ 225.00
Bienes Inmuebles $ 9,648.76
TOTAL DE GASTOS $ 158,828.76
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Nota 5. Límites en la concesión de créditos

El artículo 197 de la Ley de Bancos establece que los bancos y sus subsidiarias no podrán
otorgar créditos ni participar en el capital accionario por una suma global que exceda el
veinticinco por ciento (25%) de su propio fondo patrimonial, a una misma persona o grupo
de personas con vínculos económicos.
También establece que el exceso del quince por ciento (15%) en créditos, respecto de su
propio fondo patrimonial, debe ser cubierto por garantías reales suficientes o avales de
bancos locales o bancos extranjeros de primera línea.
Al 30 de junio de 2010 y 2019, no se tienen créditos a una sola persona o grupo económico
que excedan del veinticinco por ciento del fondo patrimonial del Banco.
Durante los períodos reportados el Banco les dio cumplimiento a las disposiciones del
artículo 197 de la Ley de Bancos

Nota 6. Sumario de diferencias significativas entre las Normas Internacionales de

Información Financiera y las Normas Contables emitidas por Superintendencia del
Sistema Financiero
La Administración del Banco ha establecido inicialmente las siguientes diferencias
principales entre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las normas
contables emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero:
1. Las inversiones no se tienen registradas y valuadas de acuerdo a la clasificación que
establecen las NIIF, las cuales son las siguientes: instrumentos financieros a su valor
razonable a través de pérdidas y ganancias, préstamos y cuentas por cobrar originados por
la empresa, inversiones disponibles para la venta, e inversiones mantenidas hasta el
vencimiento; las NIIF requieren que las inversiones sean clasificadas para determinar el
método de valuación que les corresponde
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2. Las NIIF requieren que debe revelarse información acerca de los valores razonables de
cada clase o grupo de sus activos y pasivos de carácter financiero.
3. Las provisiones para riesgo de crédito se indica que se han establecido con base a la
normativa emitida por la Superintendencia del Sistema Financiero; conforme a las NIIF en
la preparación de los estados financieros debe considerarse el perfil de los riesgos de
crédito de la cartera, debiendo considerar variables como el comportamiento de la
economía, tendencias históricas de la mora, localización geográfica, actividad económica,
etc., para establecer reservas adecuadas a los riesgos de recuperación de estos préstamos.
Las NIIF sugieren que el análisis para el establecimiento de reservas se realice en base a los
flujos de efectivo futuros, incluyendo el valor justo razonable de la garantía. 4. Las
liberaciones de reservas constituidas en años anteriores se registran con crédito a otros
ingresos no de operación; las NIIF requieren que las transacciones de la misma naturaleza
se muestren netas.
5. La política contable del reconocimiento de intereses indica que no se calculan intereses
sobre préstamos vencidos. La NIIF 39 requiere el reconocimiento contable de los intereses
de todos los activos financieros. Las NIIF permiten el diferimiento de los gastos
relacionados con las comisiones diferidas.
6. Los revalúos de activo fijo realizados son aprobados por la Superintendencia del Sistema
Financiero a solicitud del Banco y no son actualizados periódicamente; las NIIF requieren
que los revalúos de activo fijo sean actualizados periódicamente para reflejar los valores
justos de mercado de los bienes revaluados.
7. Los activos extraordinarios deben tratarse bajo la NIIF 5, de acuerdo con la cual debe
reconocerse una pérdida por deterioro para cualquier activo dado de baja al momento
inicial o subsecuente al valor justo menos los costos para vender. Bajo NIIF las reservas
constituidas por Ley para los activos extraordinarios no forman parte de los resultados del
ejercicio; éstas son apropiaciones de las utilidades retenidas. Las normas vigentes disponen
que la utilidad por venta de activos extraordinarios con financiamiento se reconozca como
ingreso hasta que dicha utilidad se ha percibido, lo cual no está de acuerdo con las NIIF.
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por venta de activos extraordinarios con financiamiento se reconozca como ingreso hasta
que dicha utilidad se ha percibido, lo cual no está de acuerdo con las NIIF.
No se está divulgando la política contable de los instrumentos financieros de deuda y los
instrumentos financieros de capital. Esta situación tiene efecto cuando existen bonos
convertibles en acciones, aportes para aumentos de capital, etc.
9. No se está divulgando una política contable para la actividad fiduciaria.
10. Las NIIF requieren que se registren estimaciones para el deterioro de los activos, en
función de los flujos de efectivo futuros, relacionados con el activo, descontados a una tasa
de interés apropiada.
11. La consolidación de estados financieros se utiliza sobre bases de tenencia accionaria,
las NIIF requieren que la consolidación se haga en base a control, y que el interés
minoritario en el balance general y en los estados de resultados y de cambios en el
patrimonio se muestre como inversión de los accionistas.
12. Las normas actuales requieren que las plusvalías sean amortizadas en un período de tres
años utilizando el método de línea recta. La NIIF requiere la no amortización de los
intangibles con vida útil indefinida. Estos activos están sujetos a una evaluación anual del
deterioro.
13. De acuerdo con las NIIF, el establecimiento de reservas voluntarias no forma parte de
los resultados, más bien son apropiaciones de utilidades retenidas.
14. El balance general intermedio se presenta en forma comparativa con los saldos
intermedios a la misma fecha del año anterior; las NIIF establecen que los saldos del
balance general intermedio se presenten en forma comparativa con el balance general anual
del período inmediatamente anterior.
15. El Estado de cambios en el patrimonio neto debe mostrar, entre otras cosas, el resultado
del período.
El efecto de las diferencias anteriormente detalladas sobre los estados financieros del Banco
no han sido determinadas por la Administración.
16. Las cuotas de contratos de arrendamientos, donde el Banco es el arrendatario son
registradas como gasto cuando incurren. La NIIF 16 requiere registrar activos y pasivos por
los derechos de uso surgidos en contratos si cumplen ciertas condiciones