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    Examen Contador 2 Respuestas

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    Maria Gallon
    Este documento presenta 4 casos relacionados con contabilización de transacciones financieras y tributarias. El Caso 1 describe una transacción de factoring donde una empresa vende facturas a una entidad de factoring. El Caso 2 registra arrendamientos y deudas de mora. El Caso 3 realiza la conciliación entre utilidad contable y renta líquida para calcular el impuesto de renta. Y el Caso 4 presenta datos de costos y gastos de fabricación de una empresa.

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    Este documento presenta 4 casos relacionados con contabilización de transacciones financieras y tributarias. El Caso 1 describe una transacción de factoring donde una empresa vende facturas a una entidad de factoring. El Caso 2 registra arrendamientos y deudas de mora. El Caso 3 realiza la conciliación entre utilidad contable y renta líquida para calcular el impuesto de renta. Y el Caso 4 presenta datos de costos y gastos de fabricación de una empresa.

    Descripción original:

    examen contador 1

    Título original

    Examen contador 2 respuestas

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    Este documento presenta 4 casos relacionados con contabilización de transacciones financieras y tributarias. El Caso 1 describe una transacción de factoring donde una empresa vende facturas a una entidad de factoring. El Caso 2 registra arrendamientos y deudas de mora. El Caso 3 realiza la conciliación entre utilidad contable y renta líquida para calcular el impuesto de renta. Y el Caso 4 presenta datos de costos y gastos de fabricación de una empresa.

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    PRUEBA CONTADOR

    CASO 1:
    Una empresa X tiene una factura de su principal proveedor por valor de $100.000 (+ IVA 19%), a 120 días. A los
    30 días después, la empresa X entrega la factura a cobrar a la entidad de Factoring para obtener liquidez.

    Las condiciones impuestas por la empresa de factoring son: una tasa de descuento del 15% del valor de la
    factura; sobre el importe base.

    ¿Cuál será la contabilización para la compañía X, con los respectivos registros de impuestos?

    R:\ Factoring es un servicio financiero que presta el “Factor”, consistente en la compra de las facturas que se
    encuentran sujetas a un plazo para su cobro. Las empresas, en vez de esperar a que se cumpla el plazo para
    poder cobrar sus facturas, pueden venderlas al Factor para que este se ocupe de su cobro al respectivo deudor,
    una vez vencido el plazo.

    EN EL MOMENTO DE LA VENTA
    Debito Credito
    Ingresos por ventas de productos $100.000
    IVA (19%) $ 19.000
    Clientes $119.000

    Clasificación y traspaso de clientes


    Clientes, en factoring por cobrar $119.000
    Clientes $119.000

    DESCUENTO ENTIDAD FACTORING

    Bancos $116.323
    Intereses de descuento por factoring
    (101.150 * 15%) $ 15.173

    Clientes, en factoring por cobrar $119.000

    CASO 2:
    Elabore los siguientes registros contables de las transacciones de una Compañía:

    1. Compra a crédito de un vehículo por valor de $45,000,000, con un pago del 20% de cuota inicial, a una
    tasa de interés de 0.88% nominal mensual. El plazo del crédito es de 3 años.
    Concepto. Valor.

    Compra vehiculo $45.000.000

    Iva del 19% $ 8.550.000

    Retención en la fuente practicada 3.5% (-)$.1.575000

    Valor neto pagado. $51.975.000

    Equipo de Transporte $53.896.000

    236540 (Retención en la fuente) $1.575.000

    Acreedores Varios $42.529.000

    Intereses por pagar $ 396.000

    Bancos $9.000.000

    Sumas iguales 53.896.000 53.896.000

    2. La compañía Z, tiene arrendado un edificio de 10 apartamentos, el canon de arrendamiento, de cada


    apartamento es de $1,200,000, el canon de arrendamiento se debe pagar el 5 día del mes, se cobrar
    una tasa de mora del 4,5% mensual. A la fecha 3 apartamentos se encuentran en mora de 3 meses.

    Arrendamientos $12.000.000

    2408 Iva por pagar $ 2.280.000

    236540 (Retención en la fuente) $ 420.000

    Acreedores Varios $13.320.000


    Intereses por p $ 540.000

    Sumas iguales 14.280.000 14.280.000

    3. Favor registrar la depreciación del vehículo comprado en el punto

    Valor del cativo/vida útil 45.000.000/5años = 9.000.000/12 =750000

    Cuenta Rebito Crédito

    516035 [Flota y equipo de transporte] 750.000

    159245 [Flota y quipo de transporte] 750.000

    4. La compañía Y, tomo un préstamo bancario por $50,800,000 con las siguientes condiciones:
    a. Tasa de interés del 7% trimestre vencido, pagaderos trimestralmente,
    b. Abonos a capital cada 6 meses
    c. Plazo 5 años

    Capital prestado 50.800.000

    0,07x50.800.000/1-(1+0.007)-15 =3.356.000/0.637= 5.582.417,58

    Efectivo o equivalente $50.800.000


    Intereses $ 3.556.000
    Obligaciones Financieras $54.356.000

    Tasa 7 % trimestre vencido vencido –


    Monto otorgado $50.800.000
    Número de cuotas mensuales pactadas 4

    Tasa para cada período = 7 % / 4 trimestres = 1,75%

    CASO 3
    Con la siguiente información por favor realice la conciliación entre la utilidad contable y la renta líquida y
    establezca el valor del Impuesto sobre la renta que debe pagar la compañía, asuma que la renta liquida está
    por encima de la renta presuntiva:

    Utilidad comercial después de Impuestos $1.750.456.987

    Las siguientes partidas están incluidas en el resultado del período:

    GASTOS:
    Depreciación de Activos fijos $197.456.097
    Amortización de Intangibles $ 56.879.004
    GMF $350.867.059
    Timbre $ 15.678.987
    Imp. Vehículos $ 1.234.678
    Ica Causado $ 78.943.001
    Servicios Públicos $ 99.765.093
    Nomina $278.097.397
    Sanción Dian $ 546.000
    Método de participación (Ingreso) $250.000.000

    GASTOS:
    197.456.097
    56.879.004
    350.867.059
    15.678.987
    1.234.678
    78.943.001
    99.765.093
    278.097.397
    546.000
    250.000.000
    1.329.467.31
    6

    Tarifa de renta presuntiva 0,00%

    Renta presuntiva -

    Impuesto de renta (101352104X0.31%) $31.419.152

    Renta Gravable $ 69.932952

    Nota:
    Ica pagado en el período y no tomado como deducción con anterioridad $97.034.087
    Tasa de Interés Presunto, anual 4.45%
    Préstamos a socios por $450,000,000 se efectuó el 3 de febrero del año de vigencia, a la fecha está pendiente
    de pago.

    1. Diligenciar la información del siguiente cuadro:

    IMPUESTO DEFINICIÓN TARIFA


    Impuesto de Renta El impuesto de renta es un impuesto creado 35%
    con el objetivo de gravar los ingresos
    generados tanto por personas naturales
    como jurídicas, teniendo en cuenta que
    dichos ingresos son susceptibles de generar
    riqueza, es decir, permiten capitalizarse.
    Impuesto de  Se llama Ganancia Ocasional al ingreso o 20%
    ganancias utilidad que tiene una persona o empresa
    ocasionales por la venta ocasional o esporádica de un
    bien que no hace parte del giro ordinario de
    sus negocios, o por la ocurrencia de un
    hecho económico excepcional como ganar
    la lotería o una rifa.
    Impuesto al Valor El IVA o Impuesto sobre el Valor Añadido es 19%
    Agregado (IVA) un impuesto indirecto que grava el
    consumo final de productos y servicios
    producidos tanto en el territorio nacional
    como en el exterior.
    Impuesto al es un sistema para el pago de Que en el año anterior o en el
    Régimen simple de diferentes impuestos que se declara año en curso hubieren obtenido
    tributación anualmente y se paga con anticipos ingresos brutos totales
    bimestrales a través de los sistemas provenientes de la actividad,
    electrónicos de la DIAN inferiores a 3.500 UVT
    Gravamen a los es un impuesto indirecto del orden nacional el monto máximo de
    movimientos que se aplica a las transacciones que estarán
    financieros transacciones financieras realizadas por los exentas de GMF durante el año
    usuarios del sistema. gravable 2022 es de $13.301.
    000 (350 UVT calculadas a un
    valor de $38.004 cada una)
    Impuesto de este es un tributo de carácter municipal que al 9,98 por mil para 2022
    Industria y Comercio grava la realización de
    actividades industriales, comerciales y/o la
    prestación de servicios dentro de la
    jurisdicción del municipio

    2. Dé explicación del manejo del Régimen simple de tributación, indicando la base del cálculo.

    CASO 4 La empresa AST presenta los siguientes datos de distribución de costos y gastos de fabricación, para el
    periodo 2021:

    CONCEPTO VALOR
    Depreciación de las ensambladoras 11.000 Pertenece al
    producto
    Mano de obra de los operarios Pertenece al
    30.000
    producto
    Vigilancia y aseo de la planta de producción 3.000
    Salarios de gerencia y personal de apoyo 15.000
    Promoción y publicidad 9.000
    Insumos y materiales Pertenece al
    50.000
    producto

    En su rol como nuevo líder del departamento de contabilidad de AST, se le solicita verificar la contabilización de
    estas partidas e identificar aquellas que están asociadas directamente al producto.

    Se pide: Determine los valores que deben reflejar costos y gastos.

    Costos _________94.000_________________________________
    Gastos _________27.000_________________________________

    CASO 5. Responda las siguientes preguntas:

    Describa brevemente que beneficios genera para una entidad, la aplicación de los siguientes controles:

    a) Análisis de variaciones y tendencia

    b) Conciliación bancaria.

    c) Conciliación saldo módulos vs saldos contables.

    d) ¿Qué es la contabilidad para usted?

    e) ¿Cuáles valores organizacionales lo han identificado en su experiencia laboral?

    f) Un analista de su equipo de trabajo no está ejecutando adecuadamente su labor durante varios


    meses, reincidiendo en los mismos errores, ¿qué estrategias utilizaría usted para solucionar esto?

    g) ¿Qué conoce de un contrato de mandato y a cuál estado financiero se contabilizan los gastos y los
    ingresos del contrato de mandato por parte del mandatario?

    h) ¿Cuál es el plazo máximo para reportar la nómina electrónica del mes anterior?

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