ÍNDICE

I. EMPRESA ELEGIDA Y SU ORGANIGRAMA PERIODO 2018

II. CARTA DE INVITACIÓN
III. DIAGNOSTICO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO, SEGÚN INFORME COSO
IV. PLAN DE AUDITORIA DE GESTION
V. PROGRAMA DE AUDITORIA DE GESTION
VI. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
VII. HALLAZGOS DE AUDITORIA EN PAPELES DE TRABAJO
VIII. INFORME DE AUDITORIA DE GESTION
IX. CARTA DE CONTROL INTERNOX. ANEXOS DEL PLAN DE AUDITORIA
RESUMEN

Tambo es una tienda Market que ofrece los beneficios del canal moderno en un nuevo
formato, buscando estar cada vez más cerca de nuestros clientes. Así mismo es una cadena
de practi-tiendas que busca estar cada vez más cerca de nuestros clientes. Pertenecemos a
Lindcorp Retail, grupo de empresas de la familia Lindley, quienes han estado comprometidos
por décadas con el desarrollo del país. Abrimos nuestra primera tienda, en Abril del 2015, en
Comas y desde ese día no hemos parado. Contamos a la fecha con más de 196 tiendas, lo
que nos convierte en la cadena de tiendas de conveniencia más grande del país. Hoy día
ofrecemos empleo digno a más de 1400 personas y somos una empresa 100% peruana.

DIAGNÓSTICO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida
fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el
conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control interno, con la finalidad de
proporcionar una base para el diseño y la implementación de respuestas a los riesgos
valorados de incorrección material

EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (ÁREA ESPECÍFICA CONTABILIDAD).

En esta etapa, se procederemos a realizar un análisis del Sistema de Control Interno en el

Área en evaluación, teniendo en cuenta, que este nos brindara las garantías necesarias de
que la entidad viene operando de acuerdo a las políticas y normas establecidas y definir a
qué nivel se encuentra el riesgo de incumplir con los objetivos y metas propuestos. Para ello
se tomará conocimiento de los procesos que se realizan dentro de esta área, identificando
así sus controles y deficiencias a través de los Flujo gramas. Cabe resaltar que los controles
internos no son relativamente de confianza, porque existen inconsistencias en las
operaciones importantes y se evade los controles para una buena gestión
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Ambiente de control

 Al respecto la empresa cuenta con una adecuada estructura organizacional, la cual

permite el cumplimiento de los objetivos
 La empresa cuenta con una filosofía orientada a la calidad o mejora en los procesos
del registro de compras, ventas y general
 se observa un ambiente laboral adecuado, con el cual los colaboradores dela
empresa se encuentran identificados.
 Asignación de la autoridad: En cuanto a la delegación de funciones existe algunos
inconvenientes respecto al proceso del registro de documentos en el sistema,
debido a la falta de encargado para dar el V°B° a los documentos, así
también un encargado para llevar el control de facturas rechazadas y evitar tras
papeleos.

Evaluación de riesgo

A fin de prevenir, detectar y corregir distorsiones materiales. Se evalúa la efectividad

de los sistemas, administrativos y operativos de la entidad, en base a los controles ya
establecidos.

 Falta de control de facturas recepcionadas, lo cual origina posibles traspapelados.

 No hay un control de los documentos que no son contabilizados, habiendo el
riesgo de extravío o perdida
 No se efectúa V°B° por parte del jefe de área de los registros de compras
proporcionados por el asistente, lo cual podría evitar a tiempo posibles errores
Actividad de control

A fin de un mejorar el control mediante acciones establecidas para asegurar que los
objetivos de la empresa se logren y que las estrategias para mitigar riesgos sean ejecutadas.

 Existe un control sobre el lugar adecuado, donde se guarda toda la

documentación, tanto facturas de compras, ventas, los PDT`S
 No hay una adecuada revisión de los Comprobantes de Pago por parte del
responsable del área en evaluación.
 El encargado de determinar y registrar en los Libros Contables no es una persona
especializada.
 Se lleva el control de las retenciones, percepciones y demás créditos compensables
del IGV.
 Se tiene un control mediante un Cronograma de vencimiento de los tributos
mensuales.

Información de la comunicación

Está constituido por los métodos y registros establecidos para registrar, procesar,
resumir e informar sobre las operaciones de la empresa. Nos ocuparemos en el
control que:

 La Información contable debe ser suficiente y relevante debe ser

identificada y comunicada en forma oportuna para permitir al personal ejecutar sus
responsabilidades asignadas.
 A medida que el software contable nos ofrece una comprensión de los procesos y
actividades contables, se deberán informar en forma narrativa para un mejor análisis
de las cuentas para elaborar informes confiables minimizando posibles errores
 procesos contables serán autorizados y/o comunicados a todas las áreas involucradas
con sus respectivos documentos de sustento
 El personal debe ser informado de la importancia de que participe en el esfuerzo de
aplicar el control interno.
Monitoreo

Este proceso debe orientarse a la identificación de controles débiles, insuficientes

o innecesarios, para promover su reforzamiento. Nos encargaremos de las siguientes
actividades.

 Se realizará seguimientos de las actividades en función de evaluar el

cumplimiento de los objetivos.
 Asimismo, se realizará seguimiento a los posibles riesgos detectados en la evaluación
de riesgos.
 Se realiza un monitoreo permanente junto con auditoría interna de los procesos de
planilla, registro de compras, ventas, y las constancias de declaraciones – PDT`S, a
fin realizar seguimiento a los riesgos claves.
 Las deficiencias de control interno deben ser reportadas de manera
oportuna al nivel administrativo apropiado y direccionadas prontamente.

MISIÓN

Ser elegidos como el mejor lugar para comprar y trabajar, brindándole al cliente una atención
amable, rápida, práctica y confiable con productos variados a precio competitivos y de buena calidad
que satisfaga sus necesidades y cumpla con sus expectativas.

VISIÓN

Ser la cadena líder en el mercado peruano, con mayor número de establecimientos en el país y con la
mejor rentabilidad.

VALORES

Integridad:

Actuar con respeto, honestidad y compromiso. Ser íntegro es ser coherente entre lo que digo y lo
que hago. Hacer lo correcto, decir la verdad, respetar las ideas de los demás y cumplir lo qué
prometo.

Innovación:

Buscar nuevas formas de sorprender a nuestros clientes. Ser innovador es ir más allá de las
expectativas de mi cliente. Ser creativo en la búsqueda de soluciones, preguntarme cómo podría
hacer las cosas diferentes, compartir mis ideas con mi equipo y tomar la iniciativa.
Pasión:

Creemos firmemente en que podemos hacer más sencillo el día a día de nuestros clientes, por ello no
cesamos en desarrollar nuevas experiencias que marquen la diferencia y logren satisfacer sus
necesidades.

Trabajo en Equipo:

Es unir esfuerzos y compartir un propósito común para entregar resultados de valor a nuestra

FORTALEZA OPORTUNIDADES

 Gran variedad de productos.  Ubicación de avenidas principales y

 Buena infraestructura. puntos estratégicos.

 Sistema de Seguridad.  Recomendación de servicios.

 Personal eficiente con su trabajo.  Brindar promociones a los consumidores.

 Cuenta con productos finales

DEBILIDADES AMENAZAS

 Posibilidades de mala atención por  Bodegas.

posibles demoras.  Tiendas de conveniencia.

 Precios no actualizados en algunos  Supermercados.

establecimientos.  Personas que no vuelven a ingresar por la

 Deficiencia por parte del personal en mala atención

relación a los consumidores.

organización, clientes y usuarios. Es trabajar con entusiasmo, manteniendo una comunicación

efectiva, aportando diferentes puntos de vista y de esta manera engrandecer las ideas y aportes de
todos.

MATRIZ FODA
PLAN DE AUDITORIA DE GESTION

1. Origen de la auditoria

La presente Auditoria de Gestión, corresponde a una auditoria programada en cumplimiento del

plan Anual de Auditoria de 2023 de la oficina de Auditoria Externa de la empresa Tiendas
Tambo S.A.C, el mismo que fuere aprobado mediante acuerdo de directorio Nº 001-2023. Para el
desarrollo de la Auditoria de Gestión Programada “Evaluación de la Gestión del Departamento de
Contabilidad - Período 2023”, se designó una Comisión Auditora integrada por los siguientes
profesionales de la Gerencia: Miriam Meza Antayhua como Auditor Encargado y al CPC. Hilcia
Neira Gracia y como Supervisor de la Comisión Auditora a Luis Gutarra Mallma.

2. Antecedentes de la empresa

Tientas Tambo se fundó el 1 de abril de 2015 por el grupo Great Retail de la familia Lindley y hoy
cuenta con más de 350 tiendas a nivel nacional. El 1 de abril de 2015, hace más de 7 años, el primer
local de Tambo, abrió en el distrito de Comas con Luis Seminario como gerente general de la
empresa. La compañía fue fundada por el grupo Great Retail de la familia Lindley, los dueños de Inca
Kola. En un inicio, los clientes encontraban dentro de la oferta abarrotes, golosinas, bebidas,
desayunos, sándwiches, postres y comida para llevar, además de pago de servicios. En la actualidad,
la oferta continúa siendo la misma y al mejor precio, contando con productos de calidad. Lo que hay
que destacar es que Tambo inició el posicionamiento del segmento de las tiendas de conveniencia en
el Perú. Antes de su llegada al mercado, la oferta era considerablemente menor, ya que únicamente
se encontraban tiendas como Repshop, Listo y Viva, ubicadas en las gasolineras Repsol, Primax y
Pecsa, respectivamente. A la postre, estas marcas tuvieron que expandirse más allá de las gasolineras
para poder competir contra las nuevas cadenas.

En 2016, la cadena de tiendas contaba con más de 100 locales en toda la ciudad de Lima. Para inicios
de 2018 se inauguró la tienda 200, demostrando así un crecimiento exponencial y sostenido. En
octubre de ese mismo año, la tienda mexicana OXXO llegó al Perú para convertirse en su principal
competencia directa. Sin embargo, esto no paró los planes de la compañía que a finales de 2018 ya
tenía 300 tiendas. En 2019, la cadena estrenó sus tiendas en Huaral y Huacho, las primeras fuera de
Lima Metropolitana. Si bien dentro de los planes de Tambo a inicios de 2020 era tener 600 locales
para el 2022, la pandemia frenó la expansión. En la actualidad, la cadena de tiendas de conveniencia
cuenta con más de 350 establecimientos a nivel nacional y en distintas regiones, ya que durante la
pandemia se cerraron algunos locales.
Para efectos tributarios el número de RUC asignado por la Administración Tributaria corresponde a
20563529378. Durante el año 2015, la estructura orgánica de la Empresa estuvo constituida de la
siguiente manera:

3. Objetivos de la auditoria de gestión

Objetivo general:

Evaluar la gestión en desempeño y cumplimiento, desarrollado por el Departamento de

contabilidad de la empresa TIENDAS TAMBO SAC por el periodo de 01.01.2023 a la presente
fecha.

Objetivo específicos

 Evaluar la productividad de las herramientas y software contable existente, para las

declaraciones y la relatividad que conllevan en el área contable durante el periodo 2023.
 Evaluar el nivel aplicación de la normativa vigente, NIC y NIIF, conocimientos
llevados a los registros contables por el departamento de Contabilidad, durante el
periodo 2023.
 Evaluar el funcionamiento y efectividad del sistema de Control Interno, identificando el grado
de eficiencia de controles clave que aseguren a la empresa al cumplimiento de sus objetivos
y metas, ejecutado por el departamento de contabilidad durante el periodo 2023.

4. Informaciones de la auditoria
La presente auditoria de la Gestión al departamento de Contabilidad de la empresa Tiendas
Tambo Sac, la cual contiene la revisión selectiva de los registros y documentación que
brinden sustento y respalden la gestión desarrollada por el Departamento de Contabilidad de
la empresa, por el periodo comprendido entre el 01 de enero del 2023 hasta la presente
fecha, que incluirá hechos precedentes y posteriores al alcance. De igual forma, de acuerdo a
los temas revisados, se comprenden selectivamente todas las operaciones realizadas en la
siguiente área organizada de la empresa como es el caso a la gerencia de administración y
finanzas, que se toma muy en cuenta al departamento de contabilidad.

5. Criterios de auditoria que se empleara

La estrategia de la auditoria está basada en la aplicación de técnicas que dará lugar a la
obtención de las evidencias de la Auditoria operativa en forma física y analítica implicando la
confrontación de hechos reales contra los informes otorgados desde el departamento de
contabilidad, para determinar los ajustes que afecten los resultados obtenidos a
través de los papeles de trabajo. El contador, el técnico contable, el asistente contable, el
auxiliar contable y, tantos otros, que laboran en un departamento de contabilidad, se
entiende que realizan correctamente su trabajo, pues tienen reglas y procedimientos muy
claros y precisos seguir. Entre Las Normas Legales y reglamentarias vigentes a emplearse en
este examen de auditoria tenemos:
 Normas internacionales de la auditoria – NIAS.
 Normas de auditoría generalmente aceptadas – NAGAS.
 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados -PCGA.
 Normas Internacionales de Contabilidad Oficializadas – NIC versión actualizada
 Normas del sistema de la calidad contable, Decreto Legislativo N° 1438 –
Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Contabilidad.
 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad LEY Nº 28708 disposiciones
generales.
 Texto único ordenado de la ley del impuesto a la renta decreto supremo Nº
179-2004-EF
 6. Recursos de Personal

Miriam Meza Antayhua - Auditor principal, Hilcia Neira Gracia - Supervisor, Luis
Gutarra Mallma - Asistente de auditoria

Funciones auditor principal

Planificación del trabajo.
Evaluación de riesgos.
Elaboración de programas de auditoria.
Supervisión de auditores asistentes.
Revisión de informes de auditoría y papeles de trabajo.
Contacto con el cliente auditado.
Funciones del auditor asistente
Ejecución del programa de auditoria
Elaboración de papeles de trabajo.
Elaboración de informes de control interno.
Trabajo de campo: indagaciones, inspecciones, etc.
Funciones del especialista
Efectuar la evaluación de la organización del área de recursos humanos, realizara los
procesos de revisión de documentos de contratación y observara el cumplimiento de los
requisitos legales, verificara que todos los trabajadores estén operando y que los sueldos
que perciban sean justos y reales.
7. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de (61) sesenta y un días útiles,
contando a partir de 01 de marzo 2023, desagregado de las siguientes actividades:

PERIODO TOTAL DIAS

ETAPAS DE LA AUDITORIA
INICIO TERMINO UTILES
PLANIFICACION 1/03/2023 18/03/2023 13
PLAN DE AUDITORIA 8
PROGRAMA DE AUDITORIA   5
EJECUCION DE LA AUDITORIA 21/03/2023 9/04/2023 35
REVISION DE DOCUMENTOS 12
CONSTATACIONES FISICAS 4
PROCESO DE INFORMACION 12
COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS 2
EVALUACION DE HALLAZGOS   5
INFORME FINAL 10/04/2023 30/04/2023 13
ELABORACION DEL INFORME 7
INFORME DE CONTROL INERNO 5
ENTREGA DE INFORMES   1
TOTAL DE DIAS UTILES 61
 8. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

INFORMES A EMITIR FECHA DE ENTREGA

Informe de auditoria 30 de abril de 2023

Resultados de la evaluación de control interno 30 de abril de 2023

Como resultado de la Auditoria de Gestión al Departamento de RRHH de la empresa Tiendas

TAMBO SAC, se emitirá un informe que será elevado al Directorio de la empresa. En el mismo
sentido, se emitirá Memorando sobre la implementación y funcionamiento del Sistema de
Control Interno.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE GESTION

EVALUACION DE LA GESTION DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD - PERIODO 2023

Nombre de la Empresa: TIENDAS TAMBO S.A.C.
Fecha de ejecución: 30.04.2023 al 15.05.2023
Alcance de Auditoria: 01.01.2022 al 30.04.2018

HECHO
PROCEDIMIENTOS POR FECHA REFERENCIAS
OBJETIVO GENERAL      
Evaluar la gestión en desempeño y      
cumplimiento desarrollado por el departamento      
de contabilidad de le empresa TIENDAS TAMBO
     
SAC por el periodo comprendido entre
     
01.01.2023 al 310.04.2023 Procedimientos:
1. Remisión del Memorándum de Acreditación      
de la Comisión Auditora al Gerente General,      
comunicando el inicio de la Auditoría      
Contable, solicitándole las facilidades del      
caso, para el logro de los objetivos      
propuestos.      
     
2. Solicitar una copia de las actas de recepción
     
de los Estados Financieros, en donde constan las
     
fechas de entrega de información a gerencia, y
establecer si en todos los meses del      
periodo de revisión los estados financieros se      
ha entregado a tiempo, es decir hasta el 10 de
cada mes.
3. Solicitud de información a las áreas
examinadas, para desarrollar el trabajo de
campo (Plan Operativo 2022 – Manuales de
procedimientos –Guías – Cartillas – Capacidad
operativa – otros).
4. Realizar la Inspección de Campo a fin
de obtener información relevante, suficiente y
competente que nos permita alcanzar el objetivo
de esta actividad.

5. Formular el Cuestionario de Control Interno.

6. Tomar muestras de la documentación a

evaluar, de acuerdo a criterios de materialidad.

7. Desarrollar cada uno de los procedimientos de

Auditoria, para alcanzarlos objetivos de la
Auditoria.

8. Comunique los hallazgos de auditoria al

personal comprendido en los hechos
evidenciados.

9. Evalúe los comentarios y/o descargos

efectuados por el personal comprendido en
los hallazgos de auditoria.

10. Redacte los informes de auditoría

(Memorando de Control Interno –Informe de
auditoría) resultantes. Remita los informes.

Objetivo general:

Evaluar la gestión en desempeño y

cumplimiento, desarrollado por el
Departamento de contabilidad de la empresa
TIENDAS TAMBO SAC por el periodo de
01.01.2023 a la presente fecha.

Objetivo específicos

 Evaluar la productividad de las

herramientas y software contable
existente, para las declaraciones y la
relatividad que conllevan en el área
contable durante el periodo 2023.
 Evaluar el nivel aplicación de la
normativa vigente, NIC y NIIF,
conocimientos llevados a los
 registros contables por el
departamento de Contabilidad, durante
el periodo 2023.
 Evaluar el funcionamiento y efectividad
del sistema de Control Interno,
identificando el grado de eficiencia de
controles
CUESTIONARIO DE clave que aseguren
CONTROL INTERNOa la
Información del entrevistado
Apellidos y nombres: Leslie Rosas Reátegui
Cargo: Jefe de contabilidad

CUESTIONARIO SI NO COMENTARIOS
 El presente cuestionario de control interno,
deberá responder y sustentarse, adecuadamente
mediante la exhibición de documentos, de
corresponder, a fin de dar cumplimiento al
Objetivo general y objetivos específicos
establecidos.
OBJETIVO GENERAL
Evaluar la gestión en desempeño y cumplimiento,
desarrollado por el Departamento de contabilidad
de la empresa TIENDAS TAMBO SAC por el
periodo de 01.01.2022 al 30.04.2023.
OBJETIVO ESPECIFICO 1
1. Evaluar la productividad de las herramientas y
software contable existente, para las
declaraciones y la relatividad que conllevan en el
área contable durante el periodo 2022 a abril
2023.
Siendo las preguntas para este objetivo: X
1.1 ¿En el área contable utilizan un software para
la contabilización? Comente ¿Cuál? X
1.2 ¿Su sistema contable genera información
altamente eficiente que atiende las necesidades
de los distintos usuarios de la información X
contable?
1.3 ¿Los usuarios del software contable conocen
como operarlos de manera adecuada y X
aprovechar al máximo cada una de sus funciones?
1.4 ¿Es viable la generación de indicadores
financieros para analizarse e interpretar la X
realidad financiera de la entidad?
1.5 ¿Cuentan con respaldos o back up de la
información financiera manejada en su sistema X
contable?
1.6 ¿Es periódica el manejo de respaldo o back up
de la información financiera manejada en su X
sistema contable?
1.7 ¿Existen medidas de confidencialidad respecto
a la información contable y financiera custodiada X
en el área?
1.8 ¿Cuentan con soporte y ayuda del proveedor X
del software contable?
1.9 ¿Existe o existió alguna falla o inconsistencias
reportado con el software de información X
utilizado?
1.10 ¿Además del software contable se maneja
otra herramienta, sea base de datos o macro para X
las operaciones del área?
1.11 ¿Cuándo hay cambios en las leyes actualizan X
el software contable?
1.12 ¿El software contable o sistema se actualiza X
de acuerdo a las nuevas regulaciones o leyes?
1.13 ¿Cuentan con algún plan de contingencia por
la pérdida de información intempestiva? X
1.14 ¿La información contable generada por el
software es objetiva y confiable con lo declarado a X
la administración tributaria?
1.15 ¿Existe supervisión y revisión contante de la
información contable alimentada al software?
OBJETIVO ESPECIFICO 2
2. Evaluar el nivel aplicación de la normativa
vigente, NIC y NIIF, conocimientos llevados a los
registros contables por el departamento de
Contabilidad, durante el periodo 2022 a abril X
2023.
Siendo las preguntas para este objetivo:
2.1 ¿La información contable y financiera
generada por la empresa tiene como base las X
normas internacionales de la contabilidad y
normas internacionales financieras? X
2.2 ¿Se da cumplimiento de los procedimientos
establecidos en las normas?
2.3 En la selección de personal para el área ¿se X
consideran conocimientos en normas
internacionales?
2.4 ¿Implementaron los cambios más relevantes
en el último año correspondiente a los
instrumentos financieros (NIIF 9), los ingresos X
(NIIF 15) y los arrendamientos (NIIF 16)? En caso
apliquen. X
2.5 ¿Su plan de capacitación anual incluya temas
de actualización en Normas internacionales? X
2.6 ¿Cuentas con procedimientos para la revisión
de la información financiera?
2.7 ¿Los funcionarios involucrados en el proceso X
contable poseen las habilidades y competencias
necesarias para su ejecución? X
2.8 ¿Existen mecanismos de identificación y
monitoreo de los riesgos de índole contable?
2.9 ¿Se analizan y se da un tratamiento adecuado X
a los riesgos de índole contable en forma
permanente? X
2.10 ¿Los riesgos identificados se revisan y
actualizan periódicamente?
2.11 ¿Presentan un valor más real de la empresa X
por medio de los registros contables y con la
revaluación de activos?
2.12 ¿Cuentan con apoyo de las diferentes áreas X
operativas del negocio para la implementación de
la NIIF?
2.13 ¿Cuentan con programa de evaluación de X
personal periódico para la medición en su
desempeño? X
2.14 ¿Cuentan con personal nuevo o practicante
en el área?
2.15 ¿Se realiza periódicamente evaluación de
clima laboral para el departamento contable?

OBJETIVO ESPECIFICO 3
3 Evaluar el funcionamiento y efectividad del
sistema de Control Interno, identificando el grado
de eficiencia de controles clave que aseguren a la
empresa al cumplimiento de sus objetivos y
metas, ejecutado por el departamento de
contabilidad durante el periodo 2022 a abril 2023 X
Siendo las preguntas para este objetivo:
3.1 ¿Todas las transacciones han sido vistas, X
analizadas y aprobadas por las autoridades
correspondientes?
3.2 ¿Las personas involucradas en el proceso
contable están capacitadas para identificar los X
hechos económicos propios de la entidad que
tienen impacto contable? X
3.3 ¿El área de contabilidad predica con el
ejemplo sobre el comportamiento ético
pretendido? X
3.4 ¿Se corrobora que la información presentada
a los distintos usuarios de la información sea
consistente? X
3.5 ¿Se elaboran y presentan oportunamente los
estados financieros a los usuarios de la
información financiera? X
3.6 ¿Se tienen en cuenta los estados financieros
para la toma de decisiones en la gestión de la
entidad? X
3.7 ¿La información financiera presenta la
suficiente ilustración para su adecuada
comprensión por parte de los usuarios? X
3.8 ¿Se realizan autoevaluaciones periódicas para
determinar la eficacia de los controle
implementados del proceso contable? X
3.9 ¿Existe una política contra el fraude o falta de
ética profesional en la organización que impacte
en todos los departamentos?
3.10 ¿Dentro del departamento se dividen las X
responsabilidades de la contabilidad, los
depósitos, la presentación de informes o la
auditoría?
3.11 ¿Se controla el acceso a diferentes partes de
un sistema de contabilidad a través de X
contraseñas, bloqueos y registros de acceso
electrónico para evitar acceso de usuarios no
autorizados?
3.12 ¿Realizan Auditorías físicas que incluyen el X
recuento manual del efectivo y de cualquier
activo físico registrado en el sistema de
contabilidad para contrastar con los registros
electrónicos? X
3.13 ¿Usan formatos estándar de documentos
para facilitar la revisión de registros del pasado al
buscar el origen de alguna discrepancia en el X
sistema?
3.14 ¿Realizan cálculo de balances de prueba
semanal o mensual?
3.15 ¿Realizan Conciliaciones periódicas para
garantizar que los saldos del sistema de
contabilidad coincidan con los saldos de las
cuentas de bancos, proveedores y clientes a
crédito?