Marco Fiscal de Mediano Plazo 20222031 PDF

DEPARTAMENTO DEL ATLÁNTICO
MARCO FISCAL DE
MEDIANO PLAZO
2022 - 2031
Contenido
Informe de Resultados Fiscales Vigencia 2019 ......................................................... 4
1. Ejecución presupuestal ..................................................................................... 4
2. Ingresos ............................................................................................................. 5
3. Gastos ............................................................................................................. 10
4. Indicadores Legales ........................................................................................ 14
a. Indicadores Ley 617 de 2000 ......................................................................... 14
b. Indicadores Ley 358 de 1997 ......................................................................... 16
c. Indicadores Ley 819 de 2003 ......................................................................... 17
d. Situación de Liquidez 2019 ............................................................................. 18
e. Evolución Balance Financiero 2014 – 2019 ................................................... 20
Informe de Resultados Fiscales a 31 de Agosto de 2020 ....................................... 21
1. Ingresos ........................................................................................................... 21
2. Gastos ............................................................................................................. 24
3. Balance Financiero a Agosto 2020 ................................................................ 25
Relación de los Pasivos Exigibles y de los Pasivos Contingentes que Pueden Afectar la
Situación Financiera de la Entidad Territorial .......................................................... 26
1. Pasivos Contingentes ..................................................................................... 26
a. Procesos Judiciales en los que es parte el Departamento del Atlántico ...... 26
Estimación del Costo Fiscal de las Exenciones Tributarias .................................... 27
Costos Fiscales Vigencias Futuras........................................................................... 28
Costos Fiscales Ordenanzas .................................................................................... 32
Acciones y Medidas que Sustentan el Cumplimiento de Metas .............................. 38
Plan Financiero 2021 – 2030 .................................................................................... 44
1. Ingresos ........................................................................................................... 44
a. Ingresos tributarios y no tributarios ................................................................ 45
i. Vehículos Automotores ................................................................................... 46
ii. Registro ........................................................................................................... 47
iii. Consumo de Cerveza .................................................................................. 47
iv. Consumo de Cigarrillos y Tabaco ............................................................... 47
v. Sobretasa a la Gasolina.................................................................................. 47
vi. Estampillas ................................................................................................... 47
vii. Tasa de Seguridad ...................................................................................... 47
viii. Multas y Sanciones ...................................................................................... 47
ix. Contribución de Obras Públicas .................................................................. 47
x. Derechos de Explotación y Participación de Licores ..................................... 48
b. Transferencias ................................................................................................. 48
c. Recursos de Capital ........................................................................................ 48
2. Gastos ............................................................................................................. 48
a. Gastos de Funcionamiento ............................................................................. 49
b. Gastos de Inversión ........................................................................................ 50
c. Gastos de Servicio de la Deuda ..................................................................... 50
Metas de Superávit Primario y Sostenibilidad de la Deuda ..................................... 51
Diagnósticos Entidades Descentralizadas ............................................................... 55
a. Empresa Departamental de Juegos de Suerte y Azar “EDUSUERTE” ........ 55
b. E.S.E. Hospital Departamental de Sabanalarga “E.S.E H.D.S.” ................... 62
c. E.S.E. Hospital Niño Jesús de Barranquilla ................................................... 67
d. E.S.E. Hospital Universitario Cari ................................................................... 73
e. E.S.E. Hospital Departamental Juan Domínguez Romero de Soledad ........ 77
f. Instituto Departamental de Recreación y Deportes del Atlántico – “INDEPORTES” 82
g. Instituto de Tránsito del Atlántico ................................................................... 88
Informe de Resultados Fiscales Vigencia 2020
1. Ejecución presupuestal
Gráfica 1. Evolución Presupuestal 2014 – 2020

1.500.000
Cifras en millones de pesos
1.000.000
500.000
145.325 118.241 119.351
71.887 73.363 4.925
-
2015 2016 2017 2018 2019 2020
Ingresos Totales (incluye financiación) Gastos Totales (incluye financiación)

Déficit o Superávit Presupuestal
Fuente: FUT Ingresos y Gastos Departamento del Atlántico

Elaborado por: Secretaría de Hacienda
El Departamento registró en la ejecución presupuestal de 2020 un total de ingresos por

1.287.648 millones, mostrando una disminución con respecto al año anterior de 5,9% y una
ejecución frente al presupuesto definitivo del 96,8%. Un 13,96% del total de ingresos
registrados correspondió a recaudos de vigencias anteriores incorporados al presupuesto de
2020 como recursos del balance.
Los gastos comprometidos ascendieron a 1.168.298 millones, mostrando una disminución del
14,32% con respecto al 2019. La totalidad de gastos registrados en la ejecución fue inferior en
119.351 millones a los ingresos registrados (los recaudados más los incorporados de
vigencias anteriores) generando un superávit equivalente a esta diferencia. En términos
presupuestales se generaron remanentes de ingresos, que, al no haber sido utilizados, se
incorporaron al presupuesto de 2021 aumentando las posibilidades de financiación de gastos
de inversión.
El superávit presupuestal representó el 9,3% del total de ingresos. Este resultado debe
analizarse junto con el resultado de tesorería permitiendo identificar el disponible a que
fuentes corresponde y si el mismo está respaldado efectivamente por saldos en la caja,
variable que debe primar en el análisis y que determina el proceso de incorporación de
recursos al presupuesto de la siguiente vigencia.
Tabla 1. Evolución Ingresos 2015 – 2020
Crecimiento
Concepto de ingreso 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Prom. 2015/2020 2019/2020
Ingresos tributarios y no tributarios 506.726 555.674 625.812 672.373 714.663 641.087 5,14% -10,30%
Transferencias 320.662 321.537 377.793 365.848 405.456 423.293 4,97% 4,40%
Recursos de capital 246.450 205.123 331.534 322.511 248.393 223.268 1,51% -10,12%
TOTAL 1.073.838 1.082.334 1.335.139 1.360.732 1.368.512 1.287.648 4,15% -5,91%
Fuente: FUT Ingresos

2. Ingresos
Gráfica 2. Composición Ingresos 2020
17,3%
49,8%
32,9%
Ingresos tributarios y no tributarios Transferencias Recursos de capital

El principal concepto de ingreso en 2020 fueron las ingresos tributarios y no tributarios las
cuales representaron el 49,8% del total recaudado, estos presentaron un decrecimiento de
10,3% frente al año anterior pasando de 714.663 millones a 641.087 millones. De estos
ingresos el 71% correspondieron a ingresos tributarios, los cuales presentaron un
decrecimiento de 3,55% respecto al año anterior, mientras los ingresos no tributarios que
representaron 29% tuvieron una disminución de 19,92% respecto a 2019. La baja en el
recaudo de ingresos se propicia dado el impacto económico del Departamento por la
pandemia COVID-19.
Tabla 2. Evolución Ingresos Tributarios 2015 – 2020
Crecimiento
Prom. 2015/2020 2019/2020
Vehículos Automotores 40.220 44.160 52.523 54.612 64.041 81.176 15,35% 26,76%
Impuesto De Registro 47.327 48.578 49.485 58.628 53.700 45.375 -0,18% -15,50%
Impuesto Al Consumo Cerveza 108.071 118.268 118.106 119.596 122.128 127.921 3,48% 4,74%
Impuesto Al Consumo Con Destino A Salud / Cerveza Salud 21.593 23.631 23.543 23.974 24.472 25.500 3,43% 4,20%
Impuesto Al Consumo De Cigarrillos Y Tabaco 14.744 15.848 25.638 31.687 34.307 28.400 16,78% -17,22%
Sobretasa A La Gasolina 19.268 22.329 21.978 23.078 23.874 17.632 -0,68% -26,15%
Estampillas 123.327 115.915 136.828 140.508 133.343 114.535 -0,90% -14,11%
Otros ingresos tributarios 26.966 32.662 15.558 12.660 16.188 14.762 -6,16% -8,81%
TOTAL 401.516 421.391 443.659 464.743 472.054 455.301 2,60% -3,55%

Dentro de los factores que afectaron el recaudo de los ingresos tributarios se encuentra el
desempeño que presentó el recaudo por Estampillas que disminuyó 14,11% pasando de
133.343 millones en 2019 a 114.535 millones en 2020. Sumado al desempeño en los ingresos
por concepto de Sobretasa a la Gasolina que pasaron de 23.874 millones a 17.632 millones
en 2020 decreciendo 26,15%, y a la disminución de 17,22% por concepto de Impuesto al
Consumo de Cigarrillos y Tabaco que pasó de 34.307 millones a 28.400 millones en 2020, así
como al menor valor recaudado en otros ingresos tributarios que cayeron en 8,81% pasando
de 16.188 millones a 14.762 millones en 2020.
La disminución del recaudo de Estampillas se genera en su mayoría por el efecto del recaudo
de la Estampilla ProDesarrollo Departamental, que sufrió una disminución del 17,25% al
registrar un recaudo de 36.569 millones frente a los 44.193 millones recaudados en 2019.
Asimismo, por la Estampilla Pro Universidades Públicas, que pasó de recaudar 22.575
millones en 2019 a 16.792 millones en 2020 (-25,62%) y la Estampilla Pro Hospitales, que
decayó en 13,95% con 33.893 millones frente a 39.387 millones en 2019. En las estampillas
para el Bienestar del Adulto Mayor y Otras Estampillas el recaudo se vio mejorado.
No obstante, los decrecimientos generados por el impacto económico de la pandemia COVID-

19 fueron medianamente compensados por el buen desempeño en los recaudos por
Vehículos Automotores, Impuesto al Consumo de Cerveza e Impuesto al Consumo de
Cerveza con destinación al sector Salud, ya que Vehículos Automotores presentó un
crecimiento del 26,76% frente al 2019, al pasar de 64.041 millones a 81.176 millones,
Impuesto al Consumo de cerveza aumentó en 4,74% al pasar de 122.128 millones a 127.929
millones y el mismo rubro, con destinación a salud incrementó en 4,20%, con un aumento
total de 1.028 millones.
El incremento presentado en Vehículos Automotores se debe principalmente al aumento en el
recaudo de dicho impuesto de vigencias anteriores, el cual pasó de registrar un valor en 2019
de 11.779 millones a 25.011 millones en 2020, consolidando un aumento de 113,5%. En
cuanto al Impuesto por Consumo de Cerveza, el buen recaudo se vio en el impuesto de
cerveza de producción nacional que subió en 7,33% al registrar 124.168 millones en 2020
frente a 115.686 millones en 2019. Este mismo comportamiento se vio evidenciado en el
Impuesto por Consumo de Cerveza con Destinación a Salud, en el cual el recaudo de
producción nacional creció en 7,02% al pasar de 23.112 millones a 24.733 millones en 2020.
Gráfica 3. Composición Ingresos Tributarios 2015 – 2020
100%
90% 21% 22% 20% 20% 21% 19%
80%
70% 25%
31% 28% 31% 30% 28%
60%
50%
40% 28%
27% 28% 27% 26% 26%
30%
20% 10%
12% 12% 11% 13% 11%
10% 14% 18%
10% 10% 12% 12%
0%
2015 2016 2017 2018 2019 2020
Vehículos Automotores Impuesto De Registro Impuesto Al Consumo Cerveza

Estampillas Otros ingresos tributarios

Como se puede observar en la Gráfica 3, el impacto de la disminución en el recaudo de

Estampillas generó que la mayoría de los ingresos tributarios para 2020 se concentraran en el
Impuesto al Consumo de la Cerveza, cuando históricamente este puesto se le atribuía a las
Estampillas. Asimismo, se evidencia un crecimiento en la participación de Vehículos
automotores, que cerró el año 2020 constituyéndose como el 18% del total de los ingresos
tributarios; históricamente su participación es del 13%. Las Estampillas en 2020 ocuparon el
segundo puesto dentro de los rubros más importantes en el recaudo de Ingresos Tributarios.
A diferencia de estos rubros, las participaciones de cada uno de los impuestos analizados
dentro del recaudo total de Ingresos Tributarios se han mantenido estables durante los últimos
seis años. En tercera posición con una participación promedio anual de 20% se encuentran
otros ingresos tributarios que agrupan los impuestos al Consumo de Cigarr illos y Tabaco,
Cerveza destino Salud, Licores, Vinos y Aperitivos, así como la Sobretasa a la Gasolina y la
Contribución de Obras Publicas entre otros. Por último, en cuarta y quinta posición se
encuentran los recaudos de impuestos de Vehículos y Registro con una participación anual de
18% y 10% respectivamente.
Tabla 3. Evolución Ingresos no Tributarios (sin transferencias) 2015 – 2020

Crecimiento
Prom. 2015/2020 2019/2020
Tasa de Seguridad 68.483 96.052 107.911 125.066 130.886 107.135 11,00% -18,15%
Multas y Sanciones 16.716 13.691 18.175 18.106 20.061 8.245 -6,77% -58,90%
Participaciones y Derechos de Explotación de Licores 12.643 14.206 47.782 49.732 60.672 50.236 51,52% -17,20%
Otros Ingresos no Tributarios 7.367 10.334 8.284 14.725 30.991 20.170 34,75% -34,91%
TOTAL 105.210 134.283 182.153 207.630 242.609 185.786 14,14% -23,42%

Por otra parte, el decrecimiento de los ingresos no tributarios se vio reflejado en todos sus
rubros y especialmente por el decremento presentado en los recaudos de Tasa de Seguridad
que decrecieron 18,15% pasando de 130.886 millones en 2019 a 107.135 millones en 2020 el
cual se presentó como consecuencia de las condonaciones de pago del servicio de energía
otorgados por las entidades públicas a los usuarios como medida de contingencia al impacto
económico que sufrió la población frente a los efectos de la pandemia.
Así mismo, los ingresos por concepto de Multas y Sanciones contribuyeron a la caída del
recaudo de Ingresos no tributarios pues pasaron de 20.061 millones a 8.245 millones en 2020,
con una disminución del 58,9% frente al año anterior. Gran parte de este resultado es
explicado por las restricciones en movilidad y las medidas de cuarentena obligatoria y
preventiva en la población decretadas por el Gobierno Nacional con el fin de reducir la
propagación del virus COVID-19. Toda vez que, el 2020 representó un año atípico para todas
las entidades públicas y privadas, caracterizadas por la ralentización de la economía global.
El segundo componente de ingresos más importante en 2020, fueron las Transferencias

dentro de las cuales el rubro de mayor valor es el que agrupa los recursos del Sistema
General de Participaciones – SGP que representan el 94,4%. El segundo rubro dentro de las
transferencias corresponde a Sobretasa al ACPM con 2,78% seguida por Otras
Transferencias del Nivel Nacional con 2,37%, y, finalmente “Otros”, que representa el 0,45%
del total de las Transferencias. Las Transferencias del Departamento del Atlántico crecieron
entre 2019 y 2020 4,40%, pasando de 405.4546 millones a 423.923 millones, logrando
representar el 32,9% de los ingresos totales del Departamento.
Tabla 4. Evolución Transferencias 2015 – 2020
Crecimiento
Prom. 2015/2020 2019/2020
Sistema General De Participaciones 268.087 292.799 324.379 335.323 392.669 399.602 8,45% 1,77%
Sobretasa Al Acpm 11.386 13.534 9.524 9.822 9.659 11.760 2,49% 21,75%
Otras Transferencias Del Nivel Nacional Para Inversión 37.465 12.669 41.192 18.559 2.445 10.026 65,46% 310,11%
Otros 3.724 2.535 2.699 2.145 683 1.905 12,95% 178,92%
TOTAL 320.662 321.537 377.793 365.848 405.456 423.293 5,97% 4,40%

Este crecimiento se presentó principalmente como consecuencia del incremento de “Otras

Transferencias del Nivel Nacional”, al pasar de registrar un valor de 2.445 en 2019 a 10.026
millones en 2020. Este efecto fue causado por el aumento en transferencias en salud.
Adicionalmente, se evidencia un crecimiento importante en la Sobretasa a la Gasolina, que

presentó en 2020 un aumento del 21,75% frente a 2019. Es importante resaltar que dicho
aumento se encuentra por fuera del comportamiento histórico, ya que durante los últimos seis
años el crecimiento promedio de la Sobretasa al ACPM se ha consolidado en 2,49%, con
años en los cuales se han evidenciado caídas.
El SGP, que representa la mayor cuantía sobre las transferencias presentó un leve aumento,
de apenas el 1,77%.
Por último, los Recursos de Capital fueron el tercer componente de ingresos más importante
al representar el 17,3% del total, estos presentaron un decrecimiento del 10,1% frente a la
vigencia anterior al pasar de 248.393 millones a 223.268 millones como consecuencia de que
en 2020 no se desembolsaron recursos de crédito mientras que, en 2019, se registraron
ingresos por dicho concepto de 29.943 millones.
Esta reducción fue medianamente compensada con el crecimiento de los Recursos del
Balance en 12,12%, lo cuales representaron el 78,9% del total de Recursos de Capital, donde
se presentó un mayor superávit fiscal que ascendió a 179.741.
3. Gastos
Gráfica 4. Composición Gastos 2020
16,0%
6,0%
78,1%
Gastos de funcionamiento Servicio de la deuda Gastos de inversión
Fuente: FUT Gastos

Durante la vigencia de 2020, el Departamento de Atlántico comprometió gastos por 1.168.298

millones, cifra que al compararla con la vigencia inmediatamente anterior refleja un
decrecimiento de 14,32%. Siendo los gastos de inversión el principal componente de gastos
del Departamento, al representar el 78,1% del gasto total, seguidos de los gastos de
funcionamiento que tuvieron un peso del 16% sobre el total, mientras los gastos por servicio
de la deuda solo representaron el 6%.
Tabla 5. Evolución Gastos 2015 – 2020

Crecimiento
Concepto de gasto 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Prom. 2015/2020 2019/2020
Gastos de funcionamiento 155.761 174.124 194.075 190.509 215.547 186.377 4,20% -13,53%
Servicio de la deuda 37.128 42.703 50.128 49.643 61.430 69.970 13,82% 13,90%
Gastos de inversión 809.062 720.181 972.695 1.047.217 1.086.610 911.950 3,89% -16,07%
TOTAL 1.001.951 937.008 1.216.898 1.287.369 1.363.587 1.168.298 4,16% -14,32%
Fuente: FUT Gastos

Los gastos de inversión presentaron un decrecimiento del 16,07% frente a la vigencia anterior,
pasando de 1.086.610 millones a 911.950 millones, esta disminución se originó
principalmente por un menor gasto en los sectores de Transporte (-70,45%), Equipamiento (-
81,58%), Justicia y Seguridad (-19,29%), Atención a Grupos Vulnerables (-74,16%) y Cultura
(-60,43%), los cuales fueron los que mayor decrecimiento en valor presentaron.
Tabla 6. Evolución Gastos de Inversión por Sector 2015 – 2020

Crecimiento
Gastos de inversión por sector 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Prom. 2015/2020 2019/2020
Educación 284.213 308.467 385.926 386.863 419.097 443.867 9,63% 5,91%
Salud 166.762 98.950 146.183 153.586 192.978 155.754 3,70% -19,29%
Justicia y Seguridad 41.958 47.643 90.705 62.095 102.867 59.528 19,18% -42,13%
Transporte 70.087 40.712 13.443 130.038 82.103 24.260 130,23% -70,45%
Equipamiento 49.118 19.955 42.812 71.337 65.440 12.056 6,39% -81,58%
Fortalecimiento Institucional 28.768 30.119 40.169 38.805 52.669 63.193 18,08% 19,98%
Cultura 10.612 19.340 27.501 46.228 38.967 15.420 23,28% -60,43%
Atención a Grupos Vulnerables 39.089 13.485 49.322 50.359 36.887 9.532 20,29% -74,16%
Servicios Públicos 20.290 10.038 3.726 23.533 30.783 34.702 92,34% 12,73%
Agua Potable 20.783 25.601 37.460 27.506 25.671 22.199 4,55% -13,52%
Vivienda 11.419 7.738 61.544 17.551 12.262 4.031 98,88% -67,13%
Deporte y Recreación 17.796 32.896 36.292 15.864 8.476 3.531 -13,21% -58,35%
Prevención y Atención de Desastres 12.100 7.551 7.751 9.594 6.183 33.530 79,11% 442,29%
Promoción del Desarrollo 19.561 46.009 16.690 7.645 6.015 14.501 27,41% 141,10%
Agropecuario 10.464 4.471 7.024 3.540 3.542 15.724 58,84% 343,91%
Desarrollo Comunitario 510 1.055 1.709 434 1.745 121 60,61% -93,08%
Ambiental 5.532 6.152 4.437 2.238 924 - -44,99% -100,00%
TOTAL 809.062 720.181 972.695 1.047.217 1.086.610 911.950 3,89% -16,07%
Fuente: FUT Gastos

Respecto a la participación porcentual dentro del gasto de inversión, el sector Educación

representó el principal rubro al concentrar el 48,7% del total, seguido por el sector Salud con
el 17,1%, el sector de Fortalecimiento Institucional con el 6,9%, el sector Justicia y Seguridad
con el 6,5%, el sector de Servicios Públicos con el 3,8% y el sector de Prevención y Atención
de Desastres con el 3,7%. Así mismo, cabe resaltar que el Gasto de Inversión en el sector
Agropecuario presentó un crecimiento del 343,91%, esto debido a la introducción de
Proyectos de construcción y mantenimiento de Distritos de Riego y Adecuación de Tierras
(2.340 millones), Programas y Proyectos de Asistencia Rural (2.000 millones) y el aumento
del gasto en la Promoción de Alianzas, Asociaciones u otras formas Asociativas de
Productores que pasó de 3.401 millones a 9.257 millones en 2020 (172%) y en el Desarrollo
de Programas y Proyectos Productivos en el Marco del Plan Agropecuario, que registró un
valor de 2.127 millones en 2020 frente a los 141 millones de la vigencia inmediatamente
anterior. Dentro de los gastos de inversión el rubro “Presupuesto Inversión” incluye los gastos
de inversión relacionados a Tránsito, Indeportes, Contraloría Departamental y al Fondo de
Bienestar de la Contraloría.
Por otro lado, los gastos de funcionamiento presentaron un decrecimiento del 13,53% frente a
la vigencia anterior donde los gastos por transferencias que representan el 52,5% del total,
presentaron un decrecimiento del 16,04% debido a la caída de las Cuotas Partes Pensionales
que registran un recaudo en 2020 de tan solo 583 millones frente a los 2.691 millones
registrados en la vigencia 2019. Asimismo, los Gastos Generales, que representan el 11,1%
de los gastos totales de funcionamiento cayeron en un 44,25%, principalmente por los rubros
de Gatos Generales en la Secretaría de Salud (-76%) y los Gastos Generales de la
Administración Central (-37,7%), en donde se redujo la adquisición de servicios como
contingencia a la baja de ingresos esperada frente a los efectos negativos en la economía
ocasionados por la pandemia.
Por su parte los gastos de personal que representan el 35,9% del total crecieron 9,84% frente
a 2019 principalmente como consecuencia del aumento de los gastos en Servicios Personales
Asociados a la Nómina y las Contribuciones Inherentes a la Nómina.
Tabla 7. Evolución Gastos de Funcionamiento 2015 – 2020

Crecimiento
Gastos de funcionamiento 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Prom. 2015/2020 2019/2020
Gastos de personal 43.835 46.481 49.658 56.132 62.441 60.914 66.907 7,42% 9,84%
Gastos generales 16.738 21.471 22.378 30.019 34.257 37.253 20.768 7,54% -44,25%
Transferencias 82.870 86.937 101.209 107.026 92.830 116.437 97.764 3,87% -16,04%
Otros gastos de funcionamiento 800 872 880 897 980 943 937 2,79% -0,64%
TOTAL 144.244 155.761 174.124 194.075 190.509 215.547 186.377 4,83% -13,53%
Fuente: FUT Gastos

Respecto al gasto de servicio de la deuda presentó un crecimiento del 13,9% respecto a la

vigencia anterior, pasando de 61.430 millones a 69.970 millones, como consecuencia del
pago de intereses por 20.336 millones y 49.634 millones de amortizaciones. Para 2020 se
desembolsaron créditos por 39.053 millones, lo cual una vez descontados los pagos de
amortización realizados en la vigencia dejaron como saldo de deuda a 31 de diciembre de
2019 395.377 millones.
Tabla 8. Saldo de Deuda a 31 de diciembre de 2020

Saldo Diciembre Desembolsos Amortizaciones Intereses Saldo Diciembre
Entidad %Part
2019 2020 2020 2020 2020
BANCO POPULAR 53.715 - 9.464 2.793 44.251 11,20%

BANCO OCCIDENTE 119.837 14.053 16.842 6.546 117.048 29,60%
BANCOLOMBIA 45.000 - 2.000 2.722 43.000 10,90%
Saldo Diciembre Desembolsos Amortizaciones Intereses Saldo Diciembre
Entidad %Part
2019 2020 2020 2020 2020
COLPATRIA 11.090 - 6.125 241,635 4.964 1,30%

BANCO DE BOGOTA 93.780 - 2.017 3.251 91.763 23,20%
BANCO AGRARIO 51.830 - 9.449 2.880 42.381 10,70%
BANCO BBVA 30.706 25.000 3.735 1.903 51.971 13,10%
Total 405.958 39.053 49.634 20.336 395.377 100,00%
Fuente: Secretaría de Hacienda
4. Indicadores Legales
a. Indicadores Ley 617 de 2000
A través del decreto 372 del 13 de septiembre de 2018 la Gobernación del Atlántico, en
ejercicio de sus facultades constitucionales y legales en especial las conferidas por el artículo
1ro de la ley 617 de 2000, estableció para la vigencia 2019 adoptar la primera categoría fiscal.
La categoría adoptada determina, entre otros, los límites de gasto que debe observar la
entidad territorial de acuerdo con lo establecido en la Ley 617 de 2000.
Tabla 9. Indicadores de Ley 617 de 2000 Administración Central

Crecimiento
Indicador ley 617 de 2000 administración central 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Prom. 2015/2020 2019/2020
ICLD Base para ley 617/2000 208.554 216.443 242.488 254.747 270.401 261.748 4,76% -3,19%
Gastos Base para ley 617/2000 79.288 84.070 63.234 70.488 76.200 70.830 -1,25% -7,05%
Relación Gastos Funcionamiento/ ICLD 38,02% 38,84% 26,08% 27,67% 28,18% 27,06% -5,34% -3,98%
Límite de gastos establecido por la ley 55,00% 55,00% 55,00% 55,00% 55,00% 55,00% 0,00% 0,00%
Diferencia 16,98% 16,16% 28,92% 27,33% 26,82% 27,94% 14,19% 4,18%
Fuente: FUT Ingresos y Gastos

Como se puede observar en la tabla 9, para la vigencia de 2020 el Departamento del Atlántico
presentó una relación de GF/ICLD del 27,06%, inferior en 27 puntos porcentuales al límite
establecido por el artículo 6to de la ley 617/2000 según la categoría adoptada por el
Departamento. Esta diferencia frente al límite legal representa un mayor disponible de ICLD
para gastos de inversión del orden de 70.703 millones.
Gráfica 5. Evolución ICLD y Gastos de Funcionamiento 2015 – 2020

300.000 270.387 261.748
254.747
242.488
250.000 216.443
200.000
150.000
84.070 76.200
100.000 63.234 70.488 70.830
50.000
-
2016 2017 2018 2019 2020
ICLD Base para ley 617/2000 Gastos Base para ley 617/2000

Los ICLD presentaron un decrecimiento de 3,2% respecto a la vigencia anterior, similarmente,
los gastos de funcionamiento tuvieron un decremento de 7,05%, esto provocó que la relación
GF / ICLD disminuyera 28,18% en 2019 a 27,06% en 2020. Si se analiza el comportamiento
histórico se puede observar cómo los ICLD han crecido 4,76% promedio anual durante los
últimos cinco años, mientras los gastos de funcionamiento han decrecido con un promedio
anual de crecimiento de -1,25%, lo cual ha permitido pasar de una relación GF / ICLD sobre el
38% en 2015 a una de 27% para 2020, logrando no solo dar cumplimiento a las normas
anteriormente citadas, sino adicionalmente conseguir destinar en cada vigencia mayores
recursos para inversión.
En lo que respecta a las transferencias a los entes de control, en primer lugar, el gasto de la
Asamblea Departamental cumplió con los límites establecidos por la ley 617/2000 al haber
presentado un valor comprometido de remuneración diputados 2019 de 2.646 millones, cifra
igual al límite que estipula la ley, asimismo la relación gastos diferentes a la remuneración
sobre la remuneración diputados fue del 60% acorde al límite que estipula la ley.
Tabla 10. Indicadores de Ley 617 de 2000 Asamblea

Crecimiento
Indicador ley 617 de 2000 Asamblea 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Prom.
2015/202
0 2019/2020
Remuneración diputados 1.642 1.757 1.880 2.275 2.411 2.646 10,15% 9,71%
Gastos diferentes a la remuneración 859 1.054 1.128 1.365 1.447 1.587 13,30% 9,71%
Prestaciones sociales, parafiscales y seguridad
social 1.128 1.072 1.147 1.999 1.698 1.852 14,08% 9,08%
Gasto comprometido total asamblea 3.628 3.882 4.154 5.639 5.557 6.085 11,56% 9,52%
Meses 8 8 8 8 8 8 0,00% 0,00%
Honorarios 17 18 19 20 22 24 7,12% 9,71%
# Diputados 14 14 14 14 14 14 0,00% 0,00%
Límite de Remuneración Diputados 1.876 2.008 2.148 2.275 2.411 2.646 7,12% 9,71%
Diferencia 235 251 269 (0) - - -46,50%
Relación Gastos Diferentes a la Remuneración /
Remuneración Diputados 52% 60% 60% 60% 60% 60% 3,08% 0,00%
Limite departamento 60% 60% 60% 60% 60% 60% 0,00% 0,00%
Diferencia 8% 0% 0% 0% 0% 0%
En segundo lugar, el gasto de la Controlaría logró cumplir el límite establecido por la ley
617/2000 debido a que el valor comprometido ascendió a 6.723 millones mientras el límite
establecido por ley era de 7.067 millones, presentando una diferencia de 344 millones frente a
lo permitido.
Tabla 11. Indicadores de Ley 617 de 2000 Controlaría
Crecimiento
Indicador ley 617 de 2000 Contraloría 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Prom. 2015/2020 2019/2020
Límite establecido en la ley 617/200 5.631 5.844 6.547 6.878 7.300 7.067 4,76% -3,19%
Valor comprometido 5.120 5.474 5.933 5.280 6.282 6.723 6,06% 7,03%
Diferencia 511 370 614 1.598 1.019 344 19,24% -66,23%
b. Indicadores Ley 358 de 1997
El indicador de solvencia hace una evaluación de la liquidez con la que cuenta el

Departamento para responder el compromiso financiero en el corto plazo, para ello busca que
la relación Intereses de la Deuda / Ahorro Operacional no sea superior al 40%, entendiéndose
por ahorro operacional el resultado de restar de los ingresos corrientes, los gastos de
funcionamiento y las transferencias pagadas por el municipio según lo establecido en la ley
358/1997.
Para la vigencia 2020, el Departamento del Atlántico presentó un indicador de Solvencia de

3,5% logrando cumplir el límite de la ley 358/1997, pues comprometió intereses por 20.336
millones teniendo un Ahorro Operacional de 580.773 millones, cifra que le permitió cubrir
tranquilamente sus compromisos financieros de corto plazo.
Tabla 12. Evolución Indicador de Solvencia 2015 – 2020

Crecimiento
Indicador de Solvencia 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Prom. 2019/202
2015/2020 0
Ingresos Corrientes 687.145 651.401 794.554 788.627 845.829 801.602 3,61% -5,23%
Vigencias Futuras 31.700 44.672 82.927 120.437 153.704 35.319 24,48% -77,02%
Ingresos Corrientes
Ajustados 655.444 606.729 711.627 668.190 692.125 766.283 3,61% 10,71%
Gasto de Funcionamiento 155.761 174.124 194.075 190.509 205.938 185.509 3,92% -9,92%
Ahorro Operacional 499.684 432.605 517.552 477.681 486.187 580.773 3,95% 19,45%
Intereses deuda 8.587 12.471 15.540 18.699 22.859 20.336 20,28% -11,04%
Intereses/Ahorro operacional 1,72% 2,88% 3,00% 3,91% 4,70% 3,50% 19,37% -25,52%
Si Si Si Si Si Si
Cumplimiento Cumple Cumple Cumple Cumple Cumple Cumple
El indicador de sostenibilidad busca evaluar la capacidad del cubrimiento de la deuda que el

Departamento tiene a largo plazo, para ello establece como límite 100% a la relación Saldo de
la Deuda / Ingresos Corrientes. Para la vigencia 2020 Atlántico cumplió el límite de la ley
358/1997 al tener un indicador de sostenibilidad de 51,6%, teniendo un saldo de la deuda de
395.377 millones.
Tabla 13. Evolución Indicador de Sostenibilidad 2015 – 2020
Crecimiento
Indicador de Sostenibilidad 2015 2016 2017 2018 2019 2020
2019/2020
Ingresos Corrientes 687.145 651.401 794.554 788.627 845.829 801.602 -5,23%
Vigencias Futuras 31.700 44.672 82.927 120.437 153.704 35.319 -77,02%
Ingresos Corrientes Ajustados 655.444 606.729 711.627 668.190 692.125 766.283 10,71%
Saldo Deuda 149.739 165.007 236.410 337.481 405.958 395.377 -2,61%
Saldo Deuda /Ingresos Corrientes 22,85% 27,20% 33,22% 50,51% 58,65% 51,60% -12,03%
Cumplimiento Si Cumple Si Cumple Si Cumple Si Cumple Si Cumple Si Cumple
c. Indicadores Ley 819 de 2003
De conformidad con la Ley 819 de 2003, la sostenibilidad de la deuda de una entidad

territorial debe entenderse como la capacidad de cubrir el servicio de la deuda con el
superávit primario que debe generarse al cierre de una vigencia fiscal, entendido éste como
un balance entre el flujo de ingresos descontados los desembolsos de crédito y
capitalizaciones y la totalidad de los gastos descontado el servicio de la deuda. Como se
aprecia en la Gráfica 6, el Departamento del Atlántico ha generado un disponible suficiente
para garantizar las obligaciones de crédito público.
Gráfica 6. Evolución Sostenibilidad de la Deuda 2015 – 2020

200.000 16,00
14,00
150.000 12,00
10,00
100.000 8,00
6,00
50.000 4,00
2,00
- -
2015 2016 2017 2018 2019 2020
Superávit Primario Intereses deuda Superávit/Intereses

Teniendo en cuenta que tanto la Ley 358 de 1997 como las posteriores Leyes 617 de 2000 y
819 de 2003 hacen referencia a condiciones que deben cumplir las entidades territoriales para
acceder a nuevo endeudamiento, la capacidad de endeudarse de una entidad debe evaluarse
como el cumplimiento agregado de estas condiciones, de esta manera se aprecia que en
2020 el Departamento del Atlántico cumplió todos los indicadores de gasto establecidos en la
Ley 617/2000, y en lo que respecta a los indicadores de capacidad de pago se logró verificar
la solvencia y sostenibilidad de la deuda actual.
d. Situación de Liquidez 2020
El informe de cierre fiscal de 2020 que el Departamento del Atlántico reportó en el formulario
único territorial a través de sistema Consolidador de Hacienda e Información Pública (CHIP),
refleja recursos disponibles por valor de 372.300 millones, de ellos el 12,6% (46.759 millones)
se encontraban en encargo fiduciario, y el 87,4% restante (325.541 millones), se encontraban
en cuentas de ahorros y corrientes de establecimientos bancarios.
Del total de recursos disponibles el 18,9% correspondían a recursos propios de libre

destinación y el 81,1% restante a recursos con destinación específica, de los cuales el 13,3%
pertenecían a recursos de SGP con destinación a educación y salud, mientras el 86,7% a
otros recursos con destinación específica como recursos de regalías (0,017%), convenios y
cofinanciación (6,8%), recursos del crédito (8,03%),recursos con destinación sector de
educación (2,6%), con destinación salud (16,9%) y con destinación otros sectores de
inversión (65,7%).
Contra este saldo disponible tanto en bancos como en encargo fiduciario, se encontraban
unas exigibilidades y reservas presupuéstales de 276.922 millones producto de las
obligaciones constituidas en la vigencia inmediatamente anterior, en vigencias anteriores y
unos compromisos constituidos como reservas presupuestales a 31 de diciembre de 2020 que
ascendían a 163.355 millones. Del total de exigibilidades y reservas presupuestales descritas,
el 11,3% (31.369 millones) eran financiadas con recursos del SGP, el 25% (69.329 millones)
estaban respaldados con recursos propios de libre destinación y el 63,6% restante (176.224
millones), estaban asociados a recursos de destinación especificas diferentes al SGP.
De acuerdo con estas cifras el Departamento del Atlántico generó un superávit de tesorería
por valor de 95.377 millones para la vigencia de 2020, valor que corresponde al cómputo del
superávit existente en cada una de las fuentes de financiación descritas anteriormente.
Tabla 14. Cierre Fiscal 2020
Saldo
Saldo en Recursos CxP De Total
en Caja Total Otras Reservas Superávit
Encargos De La Exigibilidades
y Disponibilidades Exigibilidades Presupuestales O Déficit
Fiduciarios Terceros Vigencia Y Reservas
Bancos
TOTAL 325.541 46.759 372.300 9.919 54.278 49.370 163.355 276.922 95.377
ICLD 49.419 21.043 70.462 4.422 18.229 4.804 41.874 69.329 1.133
Recursos
Destinación 276.121 25.716 301.837 5.497 36.049 44.566 121.481 207.593 94.244
Específica
SGP 40.046 0 40.046 5.362 10.107 2.783 13.117 31.369 8.677
Otros
Recursos
236.076 25.716 261.792 135 25.942 41.784 108.363 176.224 85.568
Diferentes al
SGP
Fuente: FUT Cierre Fiscal
Como se puede observar en la Tabla 14, al cierre fiscal de la vigencia de 2020 el

Departamento del Atlántico generó superávit con cada una de las fuentes de financiación
existentes. Los Ingresos corrientes de libre destinación tuvieron un superávit de 1.11 3
millones, mientras los recursos del SGP un superávit por 8.677 millones, de los cuales el
89,7% provenían del SGP Salud y el 10,1% restantes eran originados en los recursos del
SGP Educación. Asimismo, los recursos de destinación específica diferentes al SGP
presentaron un superávit de 92.244 millones, dentro de los cuales los otros recursos
presentaron un superávit por 85.568 lo cual permitió compensar el déficit de los recursos del
crédito por 27.270 millones, teniendo en cuenta que se encontraban pendientes desembolsos
por efectuar.
e. Evolución Balance Financiero 2015 – 2020
Balance Financiero Atlántico MM COP Ejecución

2015 2016 2017 2018 2019 2020
Ingresos Totales $ 1.021.685 $ 1.045.214 $ 1.261.292 $ 1.253.193 $ 1.338.569 $ 1.287.648
Ingresos Corrientes $ 827.388 $ 877.211 $ 1.003.605 $ 1.038.221 $ 1.120.119 $ 1.064.380
Tributarios $ 401.516 $ 421.391 $ 443.659 $ 464.743 $ 472.054 $ 455.301
No Tributarios $ 105.210 $ 134.283 $ 182.153 $ 207.630 $ 242.609 $ 185.786
Trasferencias $ 320.662 $ 321.537 $ 377.793 $ 365.848 $ 405.456 $ 423.293
Gastos Totales $ 973.409 $ 906.776 $ 1.182.310 $ 1.256.425 $ 1.325.016 $ 1.118.664
Gastos Corrientes $ 694.775 $ 752.399 $ 880.759 $ 859.533 $ 999.734 $ 981.333
Gastos de Funcionamiento $ 151.851 $ 170.497 $ 190.472 $ 189.496 $ 212.856 $ 185.409
Pagos de Bonos Pensionales y Cuotas Partes del Bono
$ 3.910 $ 3.627 $ 3.603 $ 1.012 $ 2.691 $ 968
Pensional
Gastos Operativos en Sectores Sociales $ 530.428 $ 565.805 $ 671.144 $ 650.326 $ 761.328 $ 774.620
Intereses y Comisiones de la Deuda $ 8.587 $ 12.471 $ 15.540 $ 18.699 $ 22.859 $ 20.336
Balance Corriente $ 132.613 $ 124.812 $ 122.846 $ 178.688 $ 120.385 $ 83.047
Ingresos de Capital $ 194.297 $ 168.003 $ 257.687 $ 214.972 $ 218.451 $ 223.268
Cofinanciación $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Recuperación De Cartera (Diferentes A Tributarios) $ 8 $ 1 $ 14 $ 2 $ 0 $ 4
Venta De Activos $ - $ 3.670 $ - $ - $ - $ -
Rendimientos Financieros $ 6.490 $ 11.839 $ 11.695 $ 12.223 $ 10.330 $ 6.296
Recursos del Balance (Superávit fiscal, Cancelación de
$ 175.819 $ 104.263 $ 184.829 $ 156.810 $ 160.314 $ 179.741
reservas)
Reintegros $ 1.622 $ 2.021 $ 1.922 $ 9.952 $ 3.249 $ -
Desahorro FONPET $ 10.066 $ 46.210 $ 59.226 $ 35.681 $ 39.230 $ 37.226
Otros recursos de capital (donaciones, aprovechamientos y
$ 292 $ - $ - $ 304 $ 5.327 $ -
otros)
Gastos de Capital $ 278.635 $ 154.377 $ 301.551 $ 396.891 $ 325.282 $ 137.330
Formación Bruta de Capital (construcción, reparación,
$ 278.635 $ 154.377 $ 301.551 $ 396.891 $ 325.282 $ 137.330
mantenimiento, preinversión, otros)
Educación $ 56.266 $ 34.940 $ 81.309 $ 68.356 $ 57.601 $ 36.187
Salud $ 22.855 $ 5.635 $ 21.595 $ 25.557 $ 34.092 $ 1.521
Agua potable y saneamiento básico $ 20.029 $ 24.847 $ 36.325 $ 27.273 $ 25.251 $ 21.398
Vivienda $ 11.419 $ 7.738 $ 61.544 $ 17.551 $ 12.262 $ 4.031
Transporte $ 70.087 $ 40.712 $ 13.443 $ 130.038 $ 82.103 $ 24.260
Otros sectores $ 97.979 $ 40.506 $ 87.335 $ 128.116 $ 113.973 $ 49.933
Reservas Presupuestales de inversión vigencia anterior
Formación Bruta de Capital RCC (construcción, reparación,
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
mantenimiento, preinversión, otros)
Educación
Salud
Agua potable y saneamiento básico
Vivienda
Transporte
Otros sectores
Reservas Presupuestales de inversión vigencia anterior
Balance de Capital $ (84.338) $ 13.626 $ (43.864) $ (181.919) $ (106.831) $ 85.938
Balance Total $ 48.276 $ 138.438 $ 78.982 $ (3.232) $ 13.553 $ 168.985
Financiación $ 23.611 $ 6.887 $ 39.260 $ 76.595 $ (8.628) $ (49.634)
Recursos Del Crédito $ 23.611 $ 6.887 $ 39.260 $ 76.595 $ (8.628) $ (49.634)
Desembolsos $ 52.153 $ 37.120 $ 73.847 $ 107.539 $ 29.943 $ -
Amortizaciones $ 28.542 $ 30.232 $ 34.588 $ 30.944 $ 38.571 $ 49.634
Balance Primario
Déficit o Superávit Primario $ 109.015 $ 188.029 $ 168.369 $ 123.006 $ 66.355 $ 189.321
Déficit o Superávit Primario / Intereses 12,70 15,08 10,83 6,58 2,90 9,31
Resultado Presupuestal Sin Incluir Reservas
Presupuestales
Ingresos Totales Sin Incluir Recursos Para Reservas Presupuestales $ 1.073.838 $ 1.082.334 $ 1.335.139 $ 1.360.732 $ 1.368.512 $ 1.287.648
Gastos Totales Sin Incluir Gastos Por Reservas Presupuestales $ 1.001.951 $ 937.008 $ 1.216.898 $ 1.287.369 $ 1.363.587 $ 1.168.298
Déficit o Superávit Presupuestal Sin Incluir Reservas
$ 71.887 $ 145.325 $ 118.241 $ 73.363 $ 4.925 $ 119.351
Presupuestales
Resultado Presupuestal Incluyendo Reservas
Presupuestales
Ingresos Totales $ 1.073.838 $ 1.082.334 $ 1.335.139 $ 1.360.732 $ 1.368.512 $ 1.287.648
Gastos Totales $ 1.001.951 $ 937.008 $ 1.216.898 $ 1.287.369 $ 1.363.587 $ 1.168.298
Déficit o Superávit Presupuestal $ 71.887 $ 145.325 $ 118.241 $ 73.363 $ 4.925 $ 119.351
Informe de Resultados Fiscales a 31 de agosto de 2021
1. Ingresos
Gráfica 7. Composición Ingresos Agosto – 2021
22,4%
48,6%
29,0%
Ingresos Tributarios y no Tributarios Transferencias Recursos de Capital
En la ejecución a agosto de 2020 registró un total de ingresos por 1.038.246 millones,

mostrando un aumento con respecto al mismo periodo del año anterior del 15,2%. El principal
concepto de ingreso a la fecha fueron los Ingresos Tributarios y no Tributarios los cuales
representaron el 48,6% del total de recaudos, presentando un nivel de ejecución del 65%
frente a lo presupuestado.
Estos ingresos tuvieron un crecimiento del 36% frente al mismo periodo de 2019, al pasar de
370.645 millones a 504.106 millones.
Tabla 15. Ingresos Tributarios y No Tributarios agosto 2020 VS agosto 2021

ago-20 ago-21 Var % Var $
Ingresos Corrientes 370.645 504.106 36,01% 133.461
Tributarios 266.246 366.388 37,61% 100.142
Vehículos 39.468 68.385 73,27% 28.917
Registro 22.995 38.390 66,95% 15.395
Consumo Cerveza 92.262 110.048 19,28% 17.786
Consumo de Cigarrillos y Tabaco 19.654 20.459 4,10% 805
Sobretasa a la Gasolina 11.139 14.336 28,70% 3.197
ago-20 ago-21 Var % Var $
Estampillas 68.811 98.244 42,77% 29.433
Otros Ingresos Tributarios 11.917 16.526 38,68% 4.609
No Tributarios 104.399 137.718 31,92% 33.319
Tasa de Seguridad 68.009 85.168 25,23% 17.159
Multas y Sanciones 4.821 15.384 219,10% 10.563
Derechos de Explotación y Participación de Licores 21.387 24.818 16,04% 3.431
Otros Ingresos No Tributarios 10.182 12.348 21,27% 2.166

Al analizar el comportamiento mensual de los recaudos tributarios y no tributarios de 2020

frente a los de 2021 se puede observar cómo desde el mes de marzo del presente año
empezaron a recuperarse los ingresos debido a la normalización paulatina de activi dades
postpandemia. Si bien los recursos propios del Departamento crecieron en enero 10% y
durante el mes de febrero se mantuvieron frente a los números de 2020, para el mes de
marzo crecieron 46% y esta tendencia creciente se fue acentuando hasta el mes de mayo
donde se presentó el mayor crecimiento frente a la vigencia anterior del 149%, sin embargo,
desde este periodo y conforme se fueron alcanzando los números de recaudo usuales y se
estabilizó el comportamiento luego del impacto económico ocasionado por la pandemia, los
ingresos empezaron a crecer en una menor proporción, lo cual demuestra una posible
estabilización de los rubros para el Departamento.
Gráfica 8. Impacto COVID – 19 Rentas Departamentales 2020 VS 2021

80.000
Millones de Pesos
60.000
40.000
20.000
-
FEBRER AGOST
ENERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
O O
2020 75.564 69.847 50.179 33.205 21.991 34.352 43.614 45.966
2021 68.006 69.557 73.127 56.843 54.738 64.791 73.653 49.815
2020 2021
Por su parte las Transferencias fueron el segundo concepto más importante con el 29% del
ingreso total, teniendo un nivel de ejecución frente al presupuesto del 64,6%. La ejecución
pasó 277.992 millones en agosto de 2020 a 276.050 millones en 2021, manteniendo el mismo
nivel frente al periodo anterior, esto causado en gran parte porque al mes de agosto de la
vigencia anterior se había ejecutado el 74% del total presupuestado para este rubro.
Por último, los Recursos de Capital representaron el 22,4% sobre el total de ingresos,
recaudando 232.936 millones y presentando una disminución de 7,7% respecto al mismo
periodo del año anterior, esto representa una ejecución del presupuesto del 55,1%.
Por otra parte, el equipo de la Secretaría de Hacienda elaboró un escenario de proyección de

ingresos para el MFMP de 2020 que contempla cerrar el año con unos ingresos totales por
1.664.260 millones lo cual representa el 105% del presupuesto definitivo. En dicho escenario
se espera que los ingresos tributarios y no tributarios alcancen los 770.510 millones lo cual
representa el 119,2% del presupuesto, esta ejecución sobre presupuesto se ha contemplado
como consecuencia de la positiva recuperación económica demostrada por el departamento
durante lo corrido hasta agosto. El presupuesto había sido elaborado contemplando un
escenario de recuperación más conservador frente al impacto que ha tenido el COVID 19 en
los recaudos propios del departamento.
Dentro de las rentas más significativas de los ingresos tributarios y no tributarios se espera un
recaudo sobre presupuesto definitivo del 119,4% en Consumo de Cerveza, del 138,5% en
Estampillas, del 117,6% en Tasas de Seguridad, del 147,3% por Impuesto de Vehículos, del
107,9% por Impuesto de Registro y del 101,4% por Derechos de Explotación y Participación
de Licores. La renta de Sobretasa la Gasolina se mantiene sin modificación frente al
presupuesto inicial. El único ingreso que fue reducido en recaudo frente a lo determinado al
inicio de año es el de Consumo de Cigarrillos y Tabaco, que fue modificado a ser un 85,42%
sobre el presupuesto inicial dado su comportamiento a agosto 2021.
Tabla 16. Presupuesto Definitivo VS Proyección MFMP 2021

PPTO MFMP Cumplimiento
Ingresos Corrientes 1.062.216 1.197.549 112,74%
Tributarios 436.981 536.015 122,66%
Vehículos 60.799 89.581 147,34%
Registro 50.981 55.000 107,88%
Consumo Cerveza 142.167 169.778 119,42%
Consumo de Cigarrillos y Tabaco 33.247 28.400 85,42%
Sobretasa a la Gasolina 22.645 22.645 100,00%
Estampillas 111.600 154.616 138,54%
Otros Ingresos Tributarios 15.541 15.995 102,92%
No Tributarios 209.169 234.495 112,11%
Tasa de Seguridad 110.545 130.000 117,60%
Multas y Sanciones 19.045 19.077 100,17%
Derechos de Explotación y Participación de Licores 55.688 56.471 101,41%
Otros Ingresos No Tributarios 23.892 28.948 121,16%
Respecto a los Recursos de Capital se espera terminar el año con 422.642 millones que
representa el 88% del presupuesto definitivo, como consecuencia de la baja en las
Cofinanciaciones, que se calcularon en 309.587 inicialmente y se modificaron a 92.321 en el
MFMP. El efecto de este rubro se compensa medianamente con el mayor valor en recursos
de crédito, otros recursos de capital y lo presupuestado para Tránsito, Indeportes, Contraloría
Departamental y Fondo de Bienestar Contraloría en materia de ingresos de capital.
2. Gastos
Gráfica 9. Composición Gastos Agosto – 2021
16,6%
5,8%
77,6%
Gastos de funcionamiento Servicio de la deuda Gastos de inversión
Los gastos comprometidos a agosto de 2021 ascendieron a 1.101.162 millones, mostrando un

aumento del 29% con respecto a agosto de 2020 en línea con la recuperación de ingresos por
el COVID – 19. Los Gastos de Inversión representaron el principal componente de gastos del
Departamento, representando el 77,6% del gasto total, seguido de los Gastos de
Funcionamiento que tuvieron un peso del 16,6% sobre el total, mientras los gastos por
Servicio de la Deuda representaron el 5,8%.
Los Gastos de Inversión aumentaron en 28,6% frente al periodo anterior, pasando de 697.510
millones a 897.279 millones, con un nivel de ejecución del presupuesto del 67,3%
Por otro lado, los Gastos de Funcionamiento presentaron un crecimiento del 25,3% frente al
mismo periodo de 2020, pasando de 109.342 millones a 137.027 millones, con un nivel de
ejecución del presupuesto del 56,9%, cabe aclarar que estos gastos incluyen los gastos de las
secretarias de educación y salud, así como las transferencias realizadas a los entes de
control.
Por su parte el gasto de servicio de la deuda presentó un crecimiento del 39,3% pasando de
47.880 millones a 66.856 millones, (con un nivel de ejecución del presupuesto de 73,7%).
3. Balance Financiero a agosto 2021
Balance Financiero Atlántico MM COP ago-20 ago-21 Var 2019 - 2020 PPTO 2021 Ejecución
Ingresos Totales 901.171 1.003.083 11,31% 2.000.955 50,13%
Ingresos Corrientes 648.637 780.157 20,28% 1.249.662 62,43%
Tributarios 266.357 360.503 35,35% 577.952 62,38%

No Tributarios 104.288 143.603 37,70% 242.935 59,11%
Trasferencias 277.992 276.050 -0,70% 428.775 64,38%
Gastos Totales 821.643 1.062.678 29,34% 2.010.870 52,85%
Gastos Corrientes 821.643 1.006.087 22,45% 1.945.996 51,70%
Gastos de Funcionamiento 109.342 127.538 16,64% 237.938 53,60%

1.682.7
Gastos Operativos en Sectores Sociales 697.510 868.808 24,56% 51,63%
75
Intereses y Comisiones de la Deuda 14.791 9.741 -34,14% 25.283 38,53%
-
Balance Corriente - 173.005 - 225.930 30,59% 32,45%
696.333
Ingresos de Capital 252.534 222.926 -11,72% 751.293 29,67%
Rendimientos Financieros 3.262 2.097 -35,73% 9.721 21,57%
Recursos del Balance (Superávit fiscal, Cancelación de

247.772 196.570 -20,66% 199.245 98,66%
reservas)
Otros recursos de capital 1.500 24.260 1517,31% 542.327 4,47%
Gastos de Capital - - -
Balance de Capital 252.534 222.926 -11,72% 751.293 29,67%

-
Balance Total 79.529 - 59.596 -174,94% 601,09%
9.914
Financiación - 33.089 - 56.592 71,03% 15.074 -375,42%
Recursos Del Crédito - 33.089 - 56.592 71,03% 15.074 -375,42%

79.
Desembolsos #¡DIV/0! 948 0,00%
64.
Amortizaciones 33.089 56.592 71,03% 874 87,23%
Balance Primario
Déficit o Superávit Primario 94.319 6.737 -92,86% 160.190 4,21%
Déficit o Superávit Primario / Intereses 6,38 0,69 -89,15% 6,34 10,92%
Resultado Presupuestal Sin Incluir Reservas Presupuestales
Ingresos Totales Sin Incluir Recursos Para Reservas

Presupuestales 901.171 1.003.083 11,31% 2.080.903 48,20%
Gastos Totales Sin Incluir Gastos Por Reservas Presupuestales 854.732 1.119.270 30,95% 2.075.744 53,92%
Déficit o Superávit Presupuestal Sin Incluir Reservas

46.440 - 116.187 -350,19% 5.160
Presupuestales
Resultado Presupuestal Incluyendo Reservas Presupuestales
Ingresos Totales 901.171 1.003.083 11,31% 2.080.903 48,20%

Balance Financiero Atlántico MM COP ago-20 ago-21 Var 2019 - 2020 PPTO 2021 Ejecución
Gastos Totales 854.732 1.119.270 30,95% 2.075.744 53,92%
Déficit o Superávit Presupuestal 46.440 - 116.187 -350,19% 5.160
Relación de los Pasivos Exigibles y de los Pasivos Contingentes que Pueden Afectar la
Situación Financiera de la Entidad Territorial
1. Pasivos Contingentes
a. Procesos Judiciales en los que es parte el Departamento del Atlántico
Según el último reporte del departamento jurídico, con corte a 31 de julio de 2021 el
Departamento del Atlántico es parte en 2.487 procesos, cuyo valor de pretensiones ascienden
a 795.487 millones. A continuación, se detallan los procesos diferenciados por tipo de
proceso:
Tabla 17. Total Procesos Activos

Número de Número de
Tipo de Proceso Total Procesos Procesos con Procesos sin Pretensiones
Cuantía Cuantía
Administrativos 2198 2141 57 659.420

Laborales 182 176 6 58.486
Civiles 7 6 1 4.748
Tributarios (Administrativos) 69 69 0 10.267
Otros Litigios o Demandas 31 4 27 62.566
Total 2487 2396 91 795.487
Cifras en Millones de Pesos
Del total de pretensiones el 7,60% tiene una alta probabilidad de fallo lo cual asciende a
34.443 millones, mientras el 85,4% tiene una probabilidad media de fallo lo que representa
742.545 millones, y el 7,0% restante lo componen pretensiones c on baja probabilidad de fallo
que representan 18.499 millones.
Gráfica 10. Probabilidad de Fallo Desfavorable para el Departamento
6,96% 7,60%
85,44%
Alta Media Baja
Estimación del Costo Fiscal de las Exenciones Tributarias
El costo fiscal se define como el ingreso que deja de percibir el Gobierno Departamental por
concepto de cualquiera de los beneficios contemplados en el estatuto tributario para promover
el pago de impuestos o incentivar a un sector específico. De esta manera, en el cálcu lo de
dicho costo, se establece el valor del impuesto que se habría generado si el beneficio
solicitado hubiera hecho parte de la base gravable de los tributos.
La Subsecretaría de Rentas, realiza las siguientes actividades: i) verificar si a la luz de las

normas tributarias es procedente aplicar la exención de los tributos y, ii) expedir certificación
autorizando la exención. Las sumas que deja de percibir el Departamento por concepto de
estas exenciones sobre impuestos de registro y estampillas pro desarrollo y pro hospitales, se
compensan con el mayor número de contribuyentes que aprovechan estos beneficios
tributarios, aumentando así el recaudo a nivel general.
Por otra parte, las exenciones también aplican a actos y demás documentos en listados en el
artículo 156, numeral 1 del Decreto ordenanzal 0545 de 2017, siendo la de mayor frecuencia
la exención sobre convenios suscritos por el Departamento y los municipios con entidades sin
ánimo de lucro para aunar esfuerzos en desarrollo del artículo 355 de la Constitución, seguido
por las exenciones al personal asistencial de las empresas sociales del Estado.
Costos Fiscales Vigencias Futuras e Inflexibilidades
CONCEPTO DE TIPO DE NUMERO DE ACTO

DESCRIPCION FUENTE DE FINANCIACION
INVERSION VIGENCIA ADMISTRATIVO
2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031
CONCESION
EDUCACION INFRAESTRUCTURA EXCEPCIONAL SGP Educación 93
EDUCATIVA 3.656 - - - - - - - - -
CONCESION
EDUCACION INFRAESTRUCTURA EXCEPCIONAL ICLD 93
EDUCATIVA 116 - - - - - - - - -
MALLA VIAL
VIAS DEPARTAMENTOD EXCEPCIONAL Sobretasa Gasolina 325
DEL ATLANTICO
5.576 5.969 6.252 6.549 6.860 7.186 7.528 7.885 8.985 9.434
MALLA VIAL
VIAS DEPARTAMENTOD EXCEPCIONAL Sobretasa ACPM 325
DEL ATLANTICO 12.760 13.653 14.608 15.631 16.725 17.896 19.149 20.489 21.923 26.096
Atlántico Seguro
SEGURIDAD (Alumbrado EXCEPCIONAL Tasa de Seguridad 414
Seguro) 18.661 11.841 11.545 12.142 12.771 13.433 10.811 - - -
INVERSION OBRAS
- (Fortalecimiento
de la
infraestructura
física y dotación
SALUD Hospitalaria de la ORDINARIAS Crédito 489
red pública
prestadora de
servicios de salud
del departamento
del Atlántico) - - - - - - - - - -
INTERVENTORIA-
(Fortalecimiento
de la
infraestructura
física y dotación
Estampilla Pro Hospital Nivel 1
SALUD Hospitalaria de la ORDINARIAS 489
y2
red pública
prestadora de
servicios de salud
del departamento
del Atlántico) 1.700 378 - - - - - - - -
INVERSION OBRAS
- (Apoyo a los
procesos de
electrificación de
redes eléctricas,
para la conexión
del servicio de
INFRAESTRUCTURA ORDINARIAS Crédito 491
energía tradicional
y/o alternativas en
los municipios,
corregimientos,
caseríos y veredas
del departamento
del Atlántico) 14.787 5.440 - - - - - - - -
INTERVENTORIA-
(Apoyo a los
procesos de
electrificación de
redes eléctricas,
para la conexión
del servicio de Estampilla Pro Electrificación
INFRAESTRUCTURA ORDINARIAS 491
energía tradicional Rural
y/o alternativas en
los municipios,
corregimientos,
caseríos y veredas
del departamento
del Atlántico) - - - - - - - - - -
INVERSION OBRAS
- (Construcción,
adecuación y
mantenimiento de
espacios seguros
SEGURIDAD para la gente, EXCEPCIONAL Crédito 502
parques, plazas,
malecones,
escenarios
deportivos,
culturales y otras 34.677 61.765 - - - - - - - -
2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031
tipologías de
espacio público
para, la promoción
del encuentro y la
convivencia
ciudadana en el
Atlántico)
INVERSION OBRAS
- (Construcción,
adecuación y
mantenimiento de
espacios seguros
para la gente,
parques, plazas,
malecones,
escenarios
SEGURIDAD EXCEPCIONAL Tasa de Seguridad 502
deportivos,
culturales y otras
tipologías de
espacio público
para, la promoción
del encuentro y la
convivencia
ciudadana en el
Atlántico) 11.300 5.562 - - - - - - - -
INTERVENTORIA-
(Construcción,
adecuación y
mantenimiento de
espacios seguros
para la gente,
parques, plazas,
malecones,
escenarios
SEGURIDAD EXCEPCIONAL Tasa de Seguridad 502
deportivos,
culturales y otras
tipologías de
espacio público
para, la promoción
del encuentro y la
convivencia
ciudadana en el
Atlántico) 3.310 4.848 - - - - - - - -
INVERSION OBRAS
- (Adecuación,
remodelación,
diseño, reparación
y ampliación de la
infraestructura
EDUCACION física y su entorno, ORDINARIAS Estampilla Pro Ciudadela 501
áreas urbanísticas
y deportivas de la
Universidad del
Atlántico, en el
Departamento del
Atlántico.) 10.086 12.703 - - - - - - - -
INTERVENTORIA-
(Adecuación,
remodelación,
y ampliación de la
infraestructura
EDUCACION física y su entorno, ORDINARIAS Estampilla Pro Ciudadela 501
y deportivas de la
Universidad del
Atlántico, en el
Departamento del
Atlántico.) 706 889 - - - - - - - -
INVERSION OBRAS
- (Construcción,
mejoramiento,
adecuación y
mantenimiento de
EDUCACION las instituciones ORDINARIAS Crédito 503
educativas oficiales
de los municipios
no certificados del
departamento del
Atlántico. Fase 1.) - - - - - - - - - -
2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031
INTERVENTORIA-
(Construcción,
mejoramiento,
adecuación y
mantenimiento de
EDUCACION las instituciones ORDINARIAS Estampilla Pro Desarrollo 503
educativas oficiales
de los municipios
no certificados del
departamento del
Atlántico. Fase 1.) - - - - - - - - - -
INVERSION OBRAS
- (Rehabilitación de
los distritos de
riego de Repelón y
Santa Lucia para
garantizar la
DESARROLLO
suficiencia y EXCEPCIONAL Crédito 506 1.573 - - - - - - - - -
ECONÓMICO
confiabilidad del
recurso hídrico
necesario para el
desarrollo de los
proyectos
agropecuarios)
INVERSION OBRAS
- (implementación
y fomento de
agronegocios con
cultivos perennes y
semiperennes,
DESARROLLO como estrategia
ORDINARIAS Crédito 507 651 683 - - - - - - - -
ECONÓMICO para la reactivación
productiva de las
zonas de distritos
de riego y área de
influencia en el
departamento del
atlántico)
INVERSION OBRAS
- (Elaboración de
los estudios y
diseños necesarios
para la ejecución
de las obras de
mejoramiento del
VIAS corredor vial que ORDINARIAS Crédito 508 - - - - - - - - - -
va entre la
circunvalar y el
municipio de
puerto Colombia
en el
departamento del
atlántico)
INVERSION OBRAS
- (Construcción
adecuación y
mantenimiento de
espacios seguros
para la gente,
parques, plazas,
malecones,
escenarios
SEGURIDAD ORDINARIAS Tasa de Seguridad 521 14.769 15.330 - - - - - - - -
deportivos,
culturales y otras
tipologías de
espacio público
para la promoción
del encuentro y la
convivencia
ciudadana en el
Atlántico)
INVERSION OBRAS
- (Construcción
sistema de
acueducto regional
APSB del norte del ORDINARIAS Crédito 525 11.994 10.990 - - - - - - - -
distrito de
Barranquilla y
municipio de
Puerto Colombia
2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031
INVERSION OBRAS
- (Construcción
sistema de
acueducto regional
APSB del norte del ORDINARIAS Estampilla Pro Desarrollo 525 2.101 2.048 - - - - - - - -
distrito de
Barranquilla y
municipio de
Puerto Colombia
INVERSION OBRAS
- (Construcción
sistema de
acueducto regional
APSB del norte del ORDINARIAS Aporte MVCT (Barranquilla) 525 49.268 - - - - - - - - -
distrito de
Barranquilla y
municipio de
Puerto Colombia
INVERSION OBRAS
- (Construcción
sistema de
acueducto regional
APSB del norte del ORDINARIAS Aporte MVCT (Pto Colombia) 525 32.845 - - - - - - - - -
distrito de
Barranquilla y
municipio de
Puerto Colombia
INVERSION OBRAS
- (Construcción,
adecuación y
mantenimiento de
espacios seguros
para la gente,
parques, plazas,
malecones,
escenarios
deportivos,
culturales y otras
tipologías de
espacio público
para la promoción
del encuentro y la
convivencia
ciudadana del
departamento del
Atlántico dentro
SEGURIDAD EXCEPCIONAL Tasa de Seguridad 533 2.074 4.955 6.836 8.441 7.898 7.329 6.761 6.082 2.431 110
del cual se
encuentran los
componentes de
intervención,
adecuación o
construcción de
espacios seguros
para la gente – la
plaza del Gran
Bazar e
intervención,
adecuación o
construcción de
espacios seguros
para la gente –
parque Lineal
Bicentenario y
cancha de fútbol
San Isidro)
INVERSION OBRAS
- (Adecuación,
remodelación,
y ampliación de la
infraestructura
EDUCACION física y su entorno, ORDINARIAS Crédito 534 6.446 4.000 - - - - - - - -
y deportivas de la
Universidad del
Atlántico, en el
Departamento del
Atlántico.)
INVERSION OBRAS
- (Construcción del
centro de deportes
DEPORTE INFLEXIBILIDAD Estampilla Pro Desarrollo 526 2.111 3.775 6.420 6.007 5.600 5.193 4.785 3.322 - -
náuticos salinas del
rey en el municipio
de Juan de Acosta)
2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031
TOTAL 241.167 164.829 45.662 48.771 49.855 51.037 49.034 37.778 33.340 35.640
TOTAL (Sin incluir SGP
Educación y Crédito) 91.716 85.951 45.662 48.771 49.855 51.037 49.034 37.778 33.340 35.640
Cifras en Millones de Pesos
Costos Fiscales Ordenanzas
No Comisión y Fecha de
Título del proyecto COSTO FISCAL
ordenanza ponente sanción
APROBADA EL 9
POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA LA ORDENANZA DE ENERO DEL
Sanción el 9
00485 DEL 27 DE DICIEMBRE DE 2019 DEL 2020
486 de enero de
REGLAMENTO INTERNO DE LA ASAMBLEA DEL
ATLANTICO Ponente LISSETTE 2020
KARINA LLANOS
POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA GOBERNADORA DEL
COMISION DE
DEPARTAMENTO DEL ATLANTICO UN CUPO DE
PRESUPUESTO Y SANCIONADA
ENDEUDAMIENTO PARA LA CELEBRACION DE
OBRAS PUBLICAS EL 5 DE
487 1 OPERACIONES DE CREDITO PÚBLICO QUE PERMITAN SI
PONENTE FEBRERO DE
DOTAR A LA ENTIDAD DE RECURSOS PARA FINANCIAR
SANTIAGO ARIAS 2020
PROGRAMAS Y/O PROYECTOS INSTITUCIONALES Y
F
SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES
COMISION DE
POR MEDIO DE LA CUAL SE EXPIDEN NORMAS EN PRESUPUESTO Y SANCIONADA
MATERIA TRIBUTARIA PARA EL FORTALECIMIENTO DE OBRAS PUBLICAS EL 2 DE
488 2 SI
LOS INGRESOS DEPARTAMENTALES ( SOBRE PONENTE MARZO DE
ESTAMPILLAS PAGO IMPUESTO TRANSITO) FEDERICO 2020
UCROS
POR MEDIO DE LA CUAL SE AUTORIZA A LA
ADMINISTRACIÓN DEL DEPARTAMENTO DEL
ATLÁNTICO PARA COMPROMETER RECURSOS DE COMISION DE
VIGENCIAS FUTURAS, DE LOS AÑOS 2021, 2022, Y 2023 PRESUPUESTO Y SANCIONADA
DESTINADOS A FINANCIAR EL PROYECTO DE OBRAS PUBLICAS EL 2 DE
489 3 SI
FORTALECIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA FÍSICA PONENTE MARZO DE
Y DOTACIÓN HOSPITALARIA DE LA RED PUBLICA FREDDY PULGAR 2020
PRESTADORA DE SERVICIOS DE SALUD DEL DAZA
DEPARTAMENTO DEL ATLÁNTICO Y SE DICTAN OTRAS
DISPOSICIONES
ADMINISTRACIÓN DEPARTAMENTAL PARA
COMPROMETER RECURSOS DE VIGENCIAS FUTURAS,
DE LOS AÑOS FISCALES 2021, 2022 Y 2023, COMISION DE
SANCIONADA
DESTINADOS A FINANCIAR EL PROYECTO PRESUPUESTO Y
EL 24 DE
490 4 IMPLEMENTACIÓN DE LA ESTRATEGIA ENTORNOS OBRAS PUBLICAS SI
MARZO DE
URBANOS SEGUROS A TRAVÉS DE LA REALIZACIÓN PONENTE
2020
DE DISEÑOS, CONSTRUCCIÓN, MANTENIMIENTO, GONZALO BAUTE
RECUPERACIÓN Y CONSERVACIÓN DE PLAZAS Y
PARQUES EN EL DEPARTAMENTO DEL ATLÁNTICO Y
SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.

COMISION DE
DE LOS AÑOS FISCALES 2021, 2022 Y 2023,
DESTINADOS A FINANCIAR EL PROYECTO APOYO A
OBRAS PUBLICAS 24 DE
491 5 LOS PROCESOS DE ELECTRIFICACIÓN DE REDES SI
PONENTE MARZO DE
ELÉCTRICAS, PARA LA CONEXIÓN DEL SERVICIO DE
WELFRAN 2020
ENERGÍA TRADICIONAL Y/O ALTERNATIVAS EN LOS
MENDOZA
MUNICIPIOS, CORREGIMIENTOS, CASERÍOS Y
VEREDAS DEL DEPARTAMENTO DEL ATLÁNTICO Y SE
DICTAN OTRAS DISPOSICIONES
POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA ADMINISTRACIÓN

DEL DEPARTAMENTO DEL ATLÁNTICO PARA
CELEBRAR LOS CONTRATOS DE OBRA CUYO OBJETO
COMISION DE
ES LA “CONSTRUCCIÓN DE LA ESTACIÓN ELEVADORA
DE AGUAS RESIDUALES Y LA LÍNEA DE IMPULSIÓN
492 6 PARA EL SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIO SI
PONENTE MARZO DE
EN EL BARRIO EL ESFUERZO EN EL MUNICIPIO DE
SOLEDAD, Y LA “CONSTRUCCION DE IMPULSION Y WELFRAN 2020
MENDOZA
REDES DE ACUEDUCTO PATILLA – GALLEGO –
MIRADOR MUNICIPIO DE SABANALARGA
DEPARTAMENTO DEL ATLÁNTICO”
POR MEDIO DE LA CUAL SE EXPIDEN NORMAS EN COMISION DE

MATERIA TRIBUTARIA PARA ADMINISTRACION DE LOS PRESUPUESTO Y SANCIONADA
PLAZOS DE PAGO DE LOS TRIBUTOS OBRAS PUBLICAS 24 DE
493 7
DEPARTAMENTALES ACORDE CON LAS NECESIDADES PONENTE MARZO DE
DE RECAUDO, SOCIALES Y ECONOMICAS DEL WELFRAN 2020
DEPARTAMEMTO” MENDOZA
ADMINISTRACION DEPARTAMENTAL, HASTA EL 30 DE
JUNIO DE 2020, PARA CREAR PARTIDAS, REALIZAR
ADICIONES, TRASLADOS (CRÉDITOS Y
COMISION DE
CONTRACRÉDITOS) Y DEMÁS MODIFICACIONES
CONTEMPLADAS EN LA LEGISLACIÓN
494 8 PRESUPUESTAL; QUE AJUSTEN EL PRESUPUESTO DE SI
PONENTE MARZO DE
RENTAS, GASTOS E INVERSIONES DEL
WELFRAN 2020
DEPARTAMENTO DEL ATLÁNTICO PARA LA VIGENCIA
MENDOZA
2020 Y SE AUTORIZA LA CELEBRACION DE
CONTRATOS DE OBRA DESTINADOS EN EL MARCO DE
LA URGENCIA MANIFESTA DECRETADA MEDIANTE EL
DECRETO 0141 DEL 13 DE MARZO DE 2020 ”.”
SANCIONADA
POR MEDIO DEL CUAL SE APUEBA EL PLAN DE
EL 21 DE
495 9 DESARROLLO DEPARTAMENTAL, ATLÁNTICO PARA LA
MAYO DE
GENTE 2020 – 2023.
2020
MUJER, EQUIDAD
Por medio del cual se fijan las escalas de remuneración
DE GÉNERO,
asignaciones civiles correspondientes a las diferentes SANCIONADA
ETNIAS,
496 10 categorías de empleos de la contraloría general del EL 17 DE SI
POLÍTICA,
Departamento del Atlántico para la vigencia fiscal de 2020, JULIO
INSTITUCIONAL Y
y se dictan otras disposiciones
ÉTICA
PONENTE
DE 2020
KARINA LLANOS
COMISION DE
Por medio de la cual se autoriza a la Administración PRESUPUESTO Y SANCIONADA
Departamental, hasta el 30 de septiembre de 2020, para OBRAS PUBLICAS EL 17 DE
crear partidas, realizar adiciones, traslados (créditos y PONENTE JULIO
497 11 contracréditos) y demás operaciones contempladas en la LOURDES LOPEZ SI
legislación presupuestal, que modifiquen el presupuesto de
rentas, gastos e inversiones del Departamento del Atlántico
para la vigencia 2020 DE 2020
SANCIONADA
Por medio de la cual se autoriza a la Gobernación del COMISION DE EL 17 DE
Departamento del Atlántico para suscribir un contrato de PRESUPUESTO Y JULIO
498 12 obra para la construcción de conexiones gas natural para OBRAS PUBLICAS SI
los estratos 1 y 2 en cabeceras municipales y PONENTE
corregimientos del Departamento del Atlántico GONZALO BAUTE DE 2020
SANCIONADA
COMISION DE EL 30 DE
PRESUPUESTO Y JULIO
POR MEDO DEL CUAL SE MODIFICA EL REGLAMENTO
499 13 OBRAS PUBLICAS
INTERNO ASAMBLEA DEPARTAMENTAL
PONENTE
MIGUEL RAMOS DE 2020
“POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA ADMINISTRACIÓN

DEPARTAMENTAL PARA EXTINGUIR LAS
OBLIGACIONES A FAVOR DE LA SOCIEDAD SANCIONADA
ELECTRICARIBE S.A. E.S.P. Y A CARGO DEL MUNICIPIO EL 31 DE
DE SABANALARGA – ATLÁNTICO POR CONCEPTO DEL JULIO
COMISION DE
CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA DE LOS
PRESUPUESTO Y
ACUEDUCTOS: COMUNAL DE COLOMBIA, COMUNAL
500 14 OBRAS PUBLICAS SI
DE GALLEGO Y COMUNITARIO MIRADOR CON CARGO
PONENTE
AL SALDO A FAVOR DEL DEPARTAMENTO DERIVADO
LOURDES LOPEZ
DE LA DACIÓN EN PAGO CELEBRADA ENTRE LA
EMPRESA Y EL DEPARTAMENTO DE FECHA 16 DE DE 2020
MAYO DE 2019, EN DESARROLLO DE LAS FACULTADES
OTORGADAS POR LA ORDENANZA NO. 000437 DE
DICIEMBRE DE 2018
“POR MEDIO DE LA CUAL SE AUTORIZA A LA
COMISION DE
PRESUPUESTO Y
COMPROMETER RECURSOS DE VIGENCIAS FUTURAS, SANCIONADA
OBRAS PUBLICAS
501 15 DE LOS AÑOS FISCALES 2021, 2022 Y 2023, Y EL 31 DE SI
PONENTE
CELEBRAR CONTRATOS Y/O CONVENIOS PARA LA JULIO
FEDERICO
EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN LA UNIVERSIDAD
UCROS
DEL ATLÁNTICO, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”
DE 2020

DE LOS AÑOS FISCALES 2021, 2022 Y 2023,
COMISION DE
DESTINADOS A FINANCIAR EL PROYECTO SANCIONADA
PRESUPUESTO Y
CONSTRUCCIÓN ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EL 31 DE
ESPACIOS SEGUROS PARA LA GENTE, PARQUES, JULIO DE
PONENTE
PLAZAS, MALECONES, ESCENARIOS DEPORTIVOS, 2020
GONZALO BAUTE
CULTURALES Y OTRAS TIPOLOGÍAS DE ESPACIO
PÚBLICO PARA LA PROMOCIÓN DEL ENCUENTRO Y LA
CONVIVENCIA CIUDADANA EN EL ATLÁNTICO Y SE
DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”
COMISION DE
DE LOS AÑOS 2021, 2022 Y 2023 DESTINADOS A SANCIONADA
PRESUPUESTO Y
FINANCIAR EL PROYECTO DE CONSTRUCCIÓN, EL 31 DE
MEJORAMIENTO, ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO DE JULIO DE
PONENTE
LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS OFICIALES DE 2020
MIGUEL RAMOS
MUNICIPIOS NO CERTIFICADOS DEL DEPARTAMENTO
DEL ATLÁNTICO. FASE 1, Y SE DICTAN OTRAS
DISPOSICIONES”
COMISION DE
“POR LA CUAL SE ADOPTA EL PLAN DE EXTENSIÓN PRESUPUESTO Y Sancionada el
504 18 AGROPECUARIA DEL DEPARTAMENTO DEL OBRAS PUBLICAS 9 de octubre
ATLÁNTICO” PONENTE de 2020
MIGUEL RAMOS
ADMINISTRACIÓN DEPARTAMENTAL, HASTA 31 DE
DICIEMBRE DE 2020 PARA CREAR PARTIDAS,
COMISION DE
REALIZAR ADICIONES, TRASLADOS CRÉDITOS Y
PRESUPUESTO Y Sancionada el
CONTRACREDITOS) Y DEMÁS OPERACIONES
505 19 OBRAS PUBLICAS 21 de octubre SI
CONTEMPLADAS EN LA LEGISLACIÓN
PONENTE de 2020
PRESUPUESTAL, QUE MODIFIQUEN EL PRESUPUESTO
SANTIAGO ARIAS
DE RENTAS, GASTOS E INVERSIONES DEL
DEPARTAMENTO DEL ATLÁNTICO PARA LA VIGENCIA
2020
COMISION DE
PRESUPUESTO Y Sancionada el
DE LOS AÑOS FISCALES 2021, 2022 destinados a
506 20 financiar el proyecto de rehabilitación de los distritos de OBRAS PUBLICAS 27 de octubre SI
PONENTE de 2020
riego de repelón y santa lucia para garantizar la suficiencia y
MIGUEL RAMO
confiabilidad del recurso hídrico necesario para el desarrollo
de los proyectos agropecuarios

COMISION DE
DE LOS AÑOS FISCALES 2021 2022 Y 2023,
PRESUPUESTO Y
DESTINADOS A FINANCIAR EL PROYECTO DE Sancionada el
OBRAS PUBLICAS
507 21 IMPLEMENTACIÓN Y FOMENTO DE AGRO NEGOCIOS 27 de octubre SI
PONENTE
CON CULTIVO PERMANENTE, COMO ESTRATEGIA de 2020
GONZALO DIMAS
PARA REACTIVACIÓN PRODUCTIVA DE LAS ZONAS
BAUTE S
DE LOS DISTRITOS DE RIEGO Y AÉREAS DE
INFLUENCIA EN EL DEPARTAMENTO DEL ATLÁNTICO Y
SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES
“Por medio de la cual se autoriza a la administración

COMISION DE
departamental para comprometer recursos de vigencias
futuras, del año fiscal 2021, destinados a financiar el PRESUPUESTO Y
Sancionada el
OBRAS PUBLICAS
proyecto ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS 6 de
508 22 PONENTE SI
NECESARIOS PARA LA EJECUCIÓN DE LAS OBRAS DE noviembre de
SANTIAGO
MEJORAMIENTO DEL CORREDOR VIAL QUE VA ENTRE 2020
MIGUEL ARIAS
LA CIRCUNVALAR Y EL MUNICIPIO DE PUERTO
FERNÁNDEZ
COLOMBIA EN EL DEPARTAMENTO DEL ATLÁNTICO”
COMISION DEL
Por medio de la cual se armonizan los programas del Plan
PLAN DE
Plurianual de Inversiones del Plan de Desarrollo 2020-2023
DESARROLLO Sancionada el
“Atlántico para la gente” adoptado mediante Ordenanza No.
ECONOMICO Y 20 de
509 23 000495 de 2020” con la clasificación presupuestal SI
SOCIAL noviembre de
contenida en el Manual Programático del gasto público -
PONENTE 2020
Ámbito Territorial, expedido por el Departamento Nacional
SANTIAGO ARIAS
de Planeación”
F
Por la cual se establecen normas para recuperación de COMISION DE
cartera tributaria con condición especial de pago, para PRESUPUESTO Y Sancionada el
aliviar la situación económica de los contribuyentes y OBRAS PUBLICAS 20 de
510 24
facilitar el pago de las obligaciones vencidas, buscando PONENTE noviembre de
mitigar el impacto de la crisis económica generada por la Federico Ucrós 2020
pandemia Covid - 19.” Fernández
COMISIÓN DE
“Por medio de la cual se conceden facultades y
DESARROLLO
autorizaciones a la administración departamental para Sancionada el
SOSTENIBLE Y
otorgar subsidios de vivienda en especie y en dinero en el 20 de
511 25 SOCIAL
marco del proyecto aportes para la promoción del acceso a noviembre de
PONENTE
vivienda de interés social prioritario en el Departamento del 2020
SERGIO
Atlántico.”
BARRAZA MORA
Por la cual se autoriza a la Gobernadora del Departamento

del Atlántico para constituir vigencias futuras, celebrar los Segundo Debate
convenios, procesos de selección y contratos y para la COMISION DE
Sancionada el
ejecución de obras e interventoría del proyecto PRESUPUESTO Y
20 de
512 26 “CONSTRUCCIÓN SISTEMA DE ACUEDUCTO REGIONAL OBRAS PUBLICAS SI
noviembre de
DEL NORTE DEL DISTRITO DE BARRANQUILLA Y PONENTE
2020
MUNICIPIO DE PUERTO COLOMBIA”, se autoriza hacer GONZALO DIMAS
uso de las vigencias futuras del año 2021 a 2023 y se dictan BAUTE S
otras disposiciones”
Segundo Debate
COMISIÓN DE Sancionada el
POR MEDIO DEL CUAL SE INSTITUCIONALIZACIÓN DEL
DESARROLLO 30 de
513 27 “MES DEL MEDIO AMBIENTE” EN EL DEPARTAMENTO
SOSTENIBLE Y noviembre de
DEL ATLÁNTICO
SOCIAL ponente 2020
GERSEL PÉREZ
COMISION
“POR MEDIO DEL CUAL SE DETERMINA EL Sancionada el
POLITICA E
PRESUPUESTO DE RENTAS, GASTOS E INVERSIONES 30 de
514 28 INSTITUCIONAL SI
DEL DEPARTAMENTO DEL ATLÁNTICO PARA LA noviembre de
LISSETTE KARINA
VIGENCIA FISCAL DE 2021”. 2020
LLANOS
Acciones y Medidas que Sustentan el Cumplimiento de Metas
 Impuesto al Consumo de Licores, Vinos, Aperitivos, Cervezas y Cigarrillos -

Programa Anti contrabando.
 Control de las salidas y entradas del departamento del Atlántico con acompañamiento
de la Policía de Carreteras, POLFA y DIAN, mediante requisas a vehículos de servicio
público o particular.
 Operativos en establecimientos de comercio que expendan licores, cervezas, vinos,

aperitivos y cigarrillos, tales como: tiendas, supermercados, estaderos, discotecas,
tabernas, restaurantes, hoteles y moteles ubicados en el Distrito de Barranquilla y área
metropolitana y demás municipios del Departamento del Atlántico.
 Verificar que los productos que generan el impuesto al consumo y participación estén
amparados con la respectiva factura de compra y con la señalización que expida la
Secretaría de Hacienda, quien no cumpla con estos requisitos se aplicaran las
sanciones.
 Cierre de establecimientos de comercio, quienes incurran en las causales de

aprehensión y decomiso, establecidas en el Estatuto Tributario Departamental.
 Campañas de sensibilización de normas sancionatorias a los comerciantes mayoristas

y minoristas, para prevenir el fenómeno de venta de productos adulterados, falsificados
y de contrabando a través de las asociaciones que los agrupan.
 Campaña institucional a través de los medios de comunicación masivos, para

incentivar el consumo legal de productos sujetos al impuesto al consumo, y prevenir el
contrabando, falsificación y adulteración.
 Ejecutar los programas de fiscalización que permite, además de controlar la evasión y

elusión del tributo, ejercer la facultad sancionatoria, que fortalece la cultura del buen
contribuyente, que se detallan:
• Verificación de direcciones de las bodegas autorizadas por el Departamento del

Atlántico, para el almacenamiento y distribución de productos;
• Verificación del proceso de señalización;
• Verificación de los grados alcoholimétricos, mediante prueba a los productos;
• Control y verificación de las tornaguías de reenvío;
• Actualización del Registro Único de Contribuyentes;
• Inspecciones tributarias a productores locales y productores de otros
Departamentos;
• Cruce de información con los Departamentos a los cuales se les ha enviado
tornaguías que no son legalizadas;
• Verificación de inventario físico de los productos sujetos al impuesto al consumo o
participación de licores en las bodegas autorizadas por la Secretaría;
• Control de introducción de alcohol al Departamento del Atlántico;
• Contribuyentes Omisos;
• Control en la introducción de productos gravados, mediante visitas a las bodegas de
importadores y distribuidores para efectos de colocación de un sello a la tornaguía
para evitar quesean reutilizadas.
 Impuesto de Vehículos Automotores.
 Fortalecer la comunicación con los contribuyentes y ciudadanos mediante utilización

del chat en línea y el correo institucional [email protected]
 Mantener personal de apoyo a la gestión ampliamente capacitado en la atención del

impuesto y proyección de respuestas a peticiones para fortalecer el recaudo a través
de la optimización del tiempo de respuesta.
 Implementar el registro de información tributaria – RIT que permita mantener

actualizada la información sobre el vehículo gravado y el sujeto pasivo.
 Gestionar más puntos de atención y extender el horario a la entidad bancaria, durante

los dos últimos meses antes del vencimiento del plazo para pagar.
 Publicar banner a través de la página web de la gobernación alertando sobre el pago

del impuesto vehicular a tiempo.
 Enviar a los propietarios de los vehículos particulares matriculados en el departamento,

la declaración de la vigencia actual y su estado de cuenta si debe vigencias anteriores.
 Fortalecer el servicio en línea que permite pagar en las oficinas del Banc o recaudador
(en estos momentos Banco de Occidente) y a través del botón PSE, Puntos Efecty,
Grupo Éxito, Puntored (Convenio No. 5767), Cajero Automáticos: Red Aval, Portal
Electrónico Grupo Aval.
 Realizar operativos vehiculares en conjuntos con la Policía Nacional y con las

autoridades de tránsito del Atlántico, para la inmovilización de los vehículos que se
encuentren adeudando el Impuesto iniciando con operativos pedagógicos.
 Implementar el programa de aplicación de las matrículas de vehículos nuevos desde
los concesionarios por medio de una aplicación del sistema TAXATION
 Promocionar el traslado de cuenta de vehículos matriculados en otros departamentos

hacia el Departamento del Atlántico, con aplicación del descuento del 50% en el
impuesto correspondiente a la vigencia inmediatamente siguiente.
 Ampliar los puntos atención para liquidaciones/declaraciones del Impuesto sobre

vehículos automotores. (organismos de tránsito ubicados en el Departamento del
Atlántico y en la Secretaría de Tránsito y Seguridad Vial de Barranquilla)
 Decretar y practicar medida de embargo de cuentas bancarias contra los

contribuyentes omisos del Impuesto Vehicular de las vigencias 2015 y 2016 una vez
queden en firme los respectivos actos de determinación de las obligaciones insolutas y
sean remitidos al área de cobro coactivo.
 Expedir los mandamientos de pago, envío de citaciones y notificación por correo físico
o web en el caso de aquellos contribuyentes omisos del Impuesto Vehicular de las
vigencias 2017, 2018, 2019 y 2020 contra los cuales se libraron medidas preventivas
de embargo de cuentas bancarias el 26 de enero de 2021. Se requiere contratación de
empresa de mensajería especializada.
 Librar medida de embargo-limitación de la propiedad contra los vehículos que se

encuentren en mora por concepto de Impuesto Vehicular para las vigencias 2015 y
2016. Enviar los respectivos oficios a los organismos de tránsito que funcionan en el
Departamento.
 Adelantar operativos de inmovilización-secuestro de los vehículos sobre los cuales

recaiga medida de embargo-limitación a la propiedad, en conjunto con las autoridades
de tránsito del Atlántico, Barranquilla, Soledad, Malambo, Galapa y Puerto Colombia,
así como también con el apoyo de la Policía Nacional.
 Suscribir contrato/convenio con parqueadero con el fin de ubicar a los vehículos

inmovilizados a disposición de la Administración Departamental, conforme la actividad
anterior.
 Emprender campaña publicitaria a través de diferentes medios de comunicación (radio,

prensa, televisión y redes sociales), así como por medio de jornadas de volanteo,
invitando a los contribuyentes del Impuesto para que cancelen oportunamente el tributo
a su cargo y eviten la expedición de medidas cautelares en su contra.
 Promover la utilización de facilidades para el pago de las obligaciones tributarias a los
contribuyentes morosos de conformidad con el Reglamento Interno de Recaudo de
Cartera contenido en el Decreto N° 000400 de 2019.
 Publicar en la página web de la Gobernación del Atlántico y en un diario de amplia

circulación departamental, aquellos títulos de depósito judicial que no hubieren sido
reclamados por el contribuyente dentro del mes siguiente a su constitución con el
objetivo de definir su aplicación y/o compensación después de pasados quince (15)
días calendario contados a partir de la publicación sin que hubieren sido reclamados
por sus beneficiarios.
 Adelantar el estudio de bienes inmuebles de los deudores de obligaciones tributarias a

través de la plataforma del VUR, con el fin de ordenar su embargo, secuestro, avalúo y
remate en los términos previstos por el Estatuto Tributario Departamental y el Código
General del Proceso.
 Impuesto de Registro, Pro Desarrollo y Pro Hospitales sobre bienes Inmuebles:
 Ejecutar el programa de fiscalización e investigación sobre las vigencias del segundo

semestre 2016 y 2017 mediante cruce de información con las Oficinas de Instrumentos
Públicos de Barranquilla, Sabanalarga y Soledad, que permita detectar omisiones en la
liquidación, recaudo y/o declaración de este impuesto.
 Continuar con el programa de determinación (liquidación) de los tributos contra

contribuyentes que inscribieron el bien inmueble ante las oficinas de registro, sin el
previo pago de los tributos departamentales.
 Continuar con la utilización de la Ventanilla Única de Registro – VUR a través del cual
las Notarías preliquidan el impuesto de Registro y estampilla Pro Desarrollo para su
aprobación a través del personal de la Subsecretaría de Rentas.
 Fortalecer los canales de comunicación con la ciudadanía mediante la utilización de

correo institucional y las líneas de atención al contribuyente (chat)
 Gestionar la vinculación de las notarías distintas a las de Barranquilla, Puerto

Colombia, Galapa y Soledad a la Ventanilla Única de Registro – VUR con el objetivo de
minimizar trámites y mejorar el servicio al contribuyente.
 Poner en producción el pago en línea de estampillas para la expedición de las

certificaciones de exención
 Capacitar y actualizar al personal liquidador sobre la imposición del gravamen de
registro y la estampilla sobre los diversos actos, documentos y operaciones a inscribir
en la Oficina de Registro con el objetivo de eliminar riesgos de error en liquidación.
 Tasa de Seguridad y Convivencia Ciudadana.
Fortalecer el recaudo de la Tasa mediante la ejecución de los siguientes procesos:
 Análisis de los estudios de costos remitidos por los comercializadores, distribuidores

y prestadores del servicio de energía eléctrica del Departamento para efectos de
determinar el porcentaje (%) de comisión o retribución de gastos por recaudo de la
Tasa de Seguridad y Convivencia Ciudadana.
 Suscripción de convenios de facturación y recaudo de la Tasa de Seguridad y

Convivencia Ciudadana con las empresas comercializadores, distribuidoras y
prestadoras del servicio de energía eléctrica del Departamento para precisar las
condiciones técnicas, operativas y financieras de sus obligaciones como agentes
recaudadores.
 Contratación del desarrollo del software que sirva de apoyo a las labores de
fiscalización y cobro coactivo de las obligaciones insolutas por concepto de Tasa de
Seguridad y Convivencia Ciudadana, especialmente en lo que atañe a aquellos
usuarios del servicio de energía a los cuales su respectivo comercializador no l es
facturó el tributo en su momento.
 Auditoría permanente de las declaraciones mensuales enviadas por las entidades

declarantes y análisis de la información adjunta entregada en cada periodo
gravable.
 Clasificación, depuración, determinación y cobro de la cartera de los usuarios de

energía de la extinta empresa ELECTRICARIBE S.A. E.S.P.
 Implementación de la declaración en línea de la Tasa de Seguridad y Convivencia

Ciudadana y eventual habilitación de la opción de pago a través de pasarelas on-
line (PSE, ePayco, PayU, etc.)
 Estudio, redacción y presentación de proyecto de ordenanza que eventualmente

modifique las tarifas de la Tasa de Seguridad y Convivencia Ciudadana para los
usuarios residenciales del servicio de energía del Área Metropolitana de
Barranquilla y de los municipios de Sabanalarga y Baranoa pertenecientes a los
estratos 4, 5 y 6; así como también para los usuarios comerciales e industriales con
rangos de consumo de kilovatios/hora significativos.
 Envío de requerimientos ordinarios de información para los autoconsumidores de

energía que operen en el Departamento en calidad de autogeneradores y
cogeneradores, a fin de establecer quiénes han venido cumpliendo con sus
obligaciones tributarias e iniciar las acciones de rigor contra los que no.
 Estampillas.
 Optimización de los procesos de liquidación y recaudo de las estampillas, así como de

los de fiscalización, discusión y cobro coactivo, mediante los siguientes mecanismos:
- Entrada en producción del sistema TAXATION, para la liquidación y pago de

estampillas, el cual permite que cada ente local y entidades contratantes del nivel
departamental y municipal, sean las que carguen la información y, el personal
autorizado por la Secretaría de Hacienda, el que apruebe las pre-liquidaciones.
- Capacitación a través de web service a las entidades contratantes sobre la nueva

liquidación en línea antes citada y apoyo permanente en su gestión de preliquidación.
- Actualización permanente a los funcionarios de las entidades contratantes sobre el

cumplimiento de normas que regulan las estampillas y las consecuencias de no exigir a
los contratistas el pago e incentivar la utilización de la herramienta tecnológica (página
web gobernación), para consultar los pagos y prevenir la adulteración de los recibos.
- Ejecución de los programas de fiscalización, determinación, discusión y cobro coactivo

de las estampillas.
- Cruce de información permanente con el programa de recaudo de estampillas.
- Ejecución de los programas tributarios contra contribuyentes (contratistas) omisos,

entidades declarantes (inexactitudes, extemporaneidad), sanciones a entidades
contratantes por no enviar información, imposición de sanción a funcionarios
responsables de las entidades contratantes, en calidad de deudores solidarios de los
contratistas.
Plan Financiero 2022 – 2031
Dando cumplimiento a la Ley 819 de 2003, el Departamento del Atlántico presenta una
proyección de sus finanzas a 10 años (2022 – 2031), ejercicio con el cual con base en el
comportamiento histórico de las rentas y en las acciones de la Secretaría de Hacienda para
dinamizar los recursos departamentales, se presenta la proyección de ingresos que recaudará
la entidad territorial, así como los usos de estas rentas, las cuales deberán ser suficientes
para garantizar los gastos de funcionamiento, la atención de compromisos adquiridos (servicio
de deuda, pagos de pasivos, vigencias futuras, contratos de concesión, etc.), reservar una
cobertura frente a contingencias, y fortalecer los disponibles para garantizar los necesarios
planes de inversión requeridos para mejorar la calidad de vida de los habitantes del
departamento.
Con el objeto de proyectar un escenario ajustado a la realidad económica de la entidad se ha

procedido a calcular el escenario de ingresos con base en el comportamiento real que han
tenido las diferentes rentas, teniendo en cuenta la tendencia de los últimos años y la inflación
proyectada para los próximos años tomando como base las perspectivas económicas del
Grupo de Investigaciones de Bancolombia.
Tabla 18. Proyecciones Macroeconómicas
Proyección 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031
IBR 3,50% 4,49% 4,74% 4,74% 4,74% 4,74% 4,74% 4,74% 4,74% 4,74%
DTF 3,40% 4,49% 4,99% 4,99% 4,99% 4,99% 4,99% 4,99% 4,99% 4,99%
Índice de Precios al Consumidor (IPC) 3,28% 3,40% 3,60% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00% 3,00%
1. Ingresos
La proyección parte de un presupuesto de ingresos para 2022 de 1.953.187 millones donde
se contemplan Ingresos corrientes por 1.286.646 millones y recursos de capital por 666.542
millones. De estos, se proyectan recursos de crédito por 284.999 millones.
Gráfica 11. Composición Ingresos 2022
34,1%
44,1%
21,8%
Ingresos tributarios y no tributarios Transferencias Recursos de capital
El principal componente de los ingresos departamentales presupuestados lo constituyen los

ingresos propios (tributarios y no tributarios) que representan el 44,1% del total, los cuales se
encuentran compuestos principalmente por las Estampillas (19,7%), Impuesto al Consumo de
Cerveza (19%), Tasa de Seguridad (17,1%) y Vehículos (11,5%).
En segundo lugar, se encuentran los recursos de capital, que agrupan un total de 666.542
millones de los cuales el 48,4% corresponde a Ingresos por Cofinanciación y 42,8% a
recursos de crédito. A diferencia de la vigencia anterior, los recursos de capital tienen mayor
porción dentro de los ingresos que las transferencias, principalmente por el aumento en
Cofinanciaciones de 250% frente al año anterior. Los recursos de crédito proyectados también
presentan un aumento significativo (53,95%) debido al mayor monto en desembolsos
esperados para la realización de los proyectos incluidos en el Plan de Desarrollo.
Por último, se encuentran las transferencias que representan el 21,8% de los ingr esos totales.
Estas se conforman en un 97% por el Sistema General de Participaciones.
a. Ingresos tributarios y no tributarios

Para 2022 se espera recaudar por ingresos tributarios y no tributarios 861.268 millones, de los
cuales el 69,9% corresponde a ingresos tributarios y el 30,1% restante a ingresos no
tributarios.
Respecto a la proyección de los ingresos tributarios se determinó un crecimiento específico
para cada renta, basado en el Índice de Precios al Consumidor, más o menos unos puntos
porcentuales dado el comportamiento histórico de la renta, la recuperación que tendrá la
económica departamental producto de la reactivación económica, así como la gestión
tributaria que se planea realizar en la Secretaría de Hacienda, y las perspectivas vinculadas al
sector o actividad gravada por cada tributo.
El equipo de la Secretaría de Hacienda analizó el comportamiento de la vigencia 2021 para

ajustar la proyección de la recuperación ante la afectación de rentas debido al COVID 19.
Inicialmente, se había planteado un escenario de lenta recuperación donde hasta la vigencia
de 2022 se verían ingresos superiores a los registrados en 2019 (año prepandemia). No
obstante, al analizar la positiva ejecución de ingresos a agosto 2021, se ajustaron las
proyecciones a un escenario un poco más optimista, basado siempre en el buen rendimiento
de la vigencia 2021. Dicho escenario es la base de proyección de los ingresos tributarios y no
tributarios.
Tabla 19. Escenario de Proyección 2020 - 2024

Var% 20- Var% 20- Var% 20- Var% 20-
2020 2021 2022 2023 2024
21 22 23 24
Ingresos Corrientes 641.087 770.510 861.268 947.940 986.776 20,2% 34,4% 47,9% 54,0%
Tributarios 455.301 536.015 601.903 663.682 689.017 17,7% 32,2% 45,8% 51,3%
Vehículos 81.176 89.581 99.246 110.360 117.177 10,4% 22,3% 36,0% 44,3%
Registro 45.375 55.000 63.250 72.738 76.193 21,2% 39,4% 60,3% 67,9%
Consumo Cerveza 153.421 169.778 195.838 215.422 225.654 10,7% 27,6% 40,4% 47,1%
Consumo de Cigarrillos y Tabaco 28.400 28.400 31.505 32.684 33.664 0,0% 10,9% 15,1% 18,5%
Sobretasa A La Gasolina 17.632 22.500 24.457 26.414 27.668 27,6% 38,7% 49,8% 56,9%
Estampillas 114.535 154.809 170.070 187.077 188.916 35,2% 48,5% 63,3% 64,9%
Otros Ingresos Tributarios 14.762 15.946 17.538 18.989 19.745 8,0% 18,8% 28,6% 33,8%
No Tributarios 185.786 234.495 259.364 284.258 297.759 26,2% 39,7% 53,1% 60,4%
Tasa de Seguridad 107.111 130.000 146.900 165.997 173.882 21,4% 37,1% 55,0% 62,3%
Multas y Sanciones 8.245 19.077 19.081 21.135 22.138 131,4% 131,4% 156,3% 168,5%
Contribución Obras Públicas 12.232 15.500 17.050 18.755 19.646 26,7% 39,4% 53,3% 60,6%
Derechos de Explotación y
Participación de Licores 50.236 56.571 62.000 62.492 65.461 12,6% 23,4% 24,4% 30,3%
Otros Ingresos No Tributarios 7.797 13.347 14.333 15.878 16.632 71,2% 83,8% 103,7% 113,3%
i. Vehículos Automotores
Para 2022 se espera recaudar por concepto de Vehículos Automotores 99.246 millones, para
el siguiente año se proyecta un incremento del 11,2%, seguido de un crecimiento del 6,2% en
el 2024. Del 2025 en adelante se proyecta un crecimiento estable del 4,8%.
ii. Registro
Para 2022 se espera recaudar por concepto de Registro 63.250 millones, para el siguiente
año se proyecta un incremento del 15%, seguido del 4,8% en 2024, y para los siguientes años
se mantendrá este crecimiento.
iii. Consumo de Cerveza
Para 2022 se espera recaudar por concepto de Consumo de Cerveza 195.838 millones, para
el siguiente año se proyecta un incremento del 15,3%, seguido del 10% en 2023, y para los
siguientes años 4,8%.
iv. Consumo de Cigarrillos y Tabaco

Para 2022 se espera recaudar por concepto de Consumo de Cigarrillos y Tabaco 31.505
millones, para el siguiente año se proyecta que el crezca en 3,7%, seguido de un crecimiento
estable del 3% para el resto del horizonte de proyección.
v. Sobretasa a la Gasolina
Para 2022 se espera recaudar por concepto de Sobretasa a la Gasolina 24.457 millones, para
el siguiente año se proyecta un incremento del 8% y para los siguientes años 4,8%.
vi. Estampillas
Para 2022 se espera recaudar por concepto de Estampillas 170.070 millones, para el
siguiente año se proyecta un incremento del 10%, seguido del 1% en 2024 y para los
vii. Tasa de Seguridad

Para 2022 se espera recaudar por concepto de Tasa de Seguridad 146.900 millones, para el
2023 se proyecta un incremento del 13% y para los siguientes años 4,8%.
viii. Multas y Sanciones

Para 2022 se espera recaudar por concepto de Multas y Sanciones 19.081 millones, para el
siguiente año se proyectan un incremento del 10,8% y para los siguientes años 4,7%.
ix. Contribución de Obras Públicas

Para 2022 se espera recaudar por concepto de Contribución de Obras Públicas 17.050
millones, para el 2023 se proyecta un incremento del 10 y para los siguientes años 4,8%.
x. Derechos de Explotación y Participación de Licores
Para 2022 se espera recaudar por concepto de Derechos de Explotación y Participación de
Licores 62.000 millones, para el siguiente año se proyecta un incremento del 0,8% y para los
b. Transferencias
Para 2022 se espera recibir ingresos por concepto de transferencias de 425.377 millones, de
los cuales el 97% corresponde al Sistema General de Participaciones, el 1,2% proveniente a
Sobretasa al ACPM y el 0,3% restante de otras destinaciones.
Tabla 20. Gastos por Transferencias 2022

Concepto de ingreso - Transferencias 2022 %
Sistema General De Participaciones 412.663 97,0%

Sobretasa al ACPM 10.500 1,2%
Otras 2.214 0,3%
c. Recursos de Capital
Por concepto de recursos de capital se presupuestó un total de 666.642 millones de los
cuales el 48,4% corresponde a Cofinanciación, el 42,6% a Recursos del Crédito, el 8,1%
Desahorro y Retiro Fonpet, 0.7% a Rendimientos Financieros y no se proyectan Recursos de
Balance.
De estos recursos de capital, se proyectaron para los próximos años los Rendimientos por
Operaciones Financieras, los Desahorros y Retiros por Fonpet y los Recursos del Balance.
Para los años 2022 y 2023 se proyectaron Recursos del Crédito y Cofinanciación que
financiaran las obras del Plan de Desarrollo Atlántico para la Gente.
2. Gastos
La proyección de gastos parte de un total para 2022 de 1.953.187 millones que se distribuye
de la siguiente forma:
Gráfica 12. Composición Gastos 2022
5,9%
12,5%
81,7%
Gastos de Funcionamiento Gastos de Inversión Servicio de la Deuda
El principal componente de los gastos lo constituyen los gastos de inversión (81,7% del total),
los cuales a su vez se concentran principalmente en los sectores de Educación, Salud y
Justicia y Seguridad, los gastos de funcionamiento representan el 12,5% del total de gastos y
el servicio de la deuda el 5,9%.
Para el 2022 la entidad ha asignado apropiaciones de gasto a la totalidad de ingresos que

proyecta recaudar, en adelante y toda vez que solo se han proyec tado los gastos que
obedecen a compromisos adquiridos como gastos de funcionamiento, pagos de pasivos,
servicio de la deuda, gastos operativos en sectores sociales de inversión o vigencias futuras
entre otros, se aprecian disponibles de ingresos para ejecutar en diversos sectores, con lo
cual se debe buscar una priorización de proyectos de acuerdo con las necesidades de la
población..
a. Gastos de Funcionamiento
Para 2022 se espera comprometer recursos por gastos de funcionamiento de 243.464
millones de los cuales el 94,9% corresponde a gastos de la administración central, el resto
corresponde a los gastos de los organismos de control, 2,6% lo representan los gastos de la
asamblea y 2,5% la contraloría departamental. Del total de gastos de funcionamiento el 38,5%
es financiado con ICLD y el 61,5% con recursos de destinación específica.
Para los siguientes años el gasto de funcionamiento se proyecta con base en los siguientes
criterios: los gastos de personal y gastos generales de administración central se proyectan a
IPC + 2%, al igual que las transferencias corrientes que se cubren con ICLD, los gastos de la
asamblea y contraloría. Por su parte los gastos de transferencias corrientes financiados con
rentas de destinación específica se proyectan de acuerdo con el comportamiento de cada una
de las rentas que los financian.
b. Gastos de Inversión
Para 2022 se espera comprometer recursos por gastos de inversión por 1.594.966 millones,
de este valor 241.165 millones corresponden a vigencias futuras e inflexibilidades. D el total de
gastos de inversión el 28,11% se concentra en el sector de educación, el 21,83% en salud,
18,5% en justicia y seguridad, 9,81% en agua potable y saneamiento básico, el 8,69% en
transporte, el 4,42% en fortalecimiento institucional y el 8,63% en otros sectores.
Para los siguientes años el gasto de inversión se proyecta con base a las proyecciones de las
fuentes de financiación de cada sector, bien sean recursos del Sistema General de
Participaciones (SGP), u otras rentas de destinación específica a cada una. La proyección de
la renta define la disponibilidad para atender gastos y con base a esto se va propone la
programación de los mismos. En aquellos sectores en donde las fuentes son superiores a los
gastos operativos, y siempre que no haya compromisos adquiridos (vigencias futuras, servicio
de la deuda, o pago de obligaciones), se han proyectado los disponibles futuros de recursos
para priorización de proyectos.
El Departamento tiene discrecionalidad en asignar recursos a inversión provenientes de los

ICLD, el SGP de propósito general, los recursos del crédito, y los rendimientos financieros de
estas fuentes, para efectos de la proyección se ha mantenido la asignación de estas fuentes a
los sectores de inversión con base en los mismos criterios de asignación empleados para la
construcción del presupuesto de 2022.
c. Gastos de Servicio de la Deuda
Para 2022 se espera comprometer recursos por gastos de servicio de la deuda bancaria de
114.857 millones de los cuales 69.493 millones corresponden a pagos por amortización a
capital y 34.174 millones por intereses. Adicional a esto, se proyecta tener un gasto por el
concepto de comisiones fiduciarias por 190 millones y un gasto en Bonos Pensionales sin
situación de Fondos tipo A y B por 11.000 millones. Para los siguientes años, la proyección se
basa en las condiciones financieras pactadas para cada contrato de empréstito firmado por el
Departamento, así como el plan de financiamiento del Plan de Desarrollo Atlántico para la
Gente. La proyección de intereses tiene en cuenta la proyección de las tasas tomadas en la
determinación de supuestos macroeconómicos del presente documento.
Metas de Superávit Primario y Sostenibilidad de la Deuda
Tabla 21. Proyección Superávit Primario

2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031
Superávit Primario 114.857 462.535 529.337 534.219 539.705 555.157 581.701 621.529 649.093 661.307
Intereses deuda 34.174 49.056 49.479 42.007 34.911 28.192 21.686 15.500 10.267 5.455
Superávit/Intereses 3,36 9,43 10,70 12,72 15,46 19,69 26,82 40,10 63,22 121,22
Cumplimiento Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si
Se aprecia una evolución positiva del superávit primario, el cual en todos los años de
proyección es suficiente para cubrir los intereses de la deuda
Tabla 22. Proyección Indicadores de Solvencia y Sostenibilidad

Asimismo, se puede observar como el Departamento cuenta con capacidad autónoma de

endeudamiento, dado que en la proyección los indicadores de solvencia y sostenibilidad
cumplen la Ley 819 de 2003, y mejoran con el tiempo donde se estableció el servicio de la
deuda de conformidad con las condiciones actuales de los créditos.
Dentro de esta proyección se incluye los recursos del crédito que financiaran el plan de
desarrollo de Atlántico para la Gente, que contempla desembolsos por 566.680 millones entre
2021 y 2023. Como se puede observar este nuevo endeudamiento durante el periodo de
gobierno es sostenible a la luz de la normatividad que regula la materia.
A continuación, se presenta el detalle de las operaciones de crédito vigentes en la entidad

territorial:
Tabla 23. Deuda Vigente a 31 de agosto de 2021

Entidad Tasa Saldo 31 agosto 2021 Plazo (años)
BANCOLOMBIA IBR+2,8 $ 3.750 4
BANCO OCCIDENTE DTF-1 $ 220 0
BANCO DE BOGOTA DTF+2,5 $ 504 0
BANCO POPULAR DTF+2,2 $ 1.000 1
BANCO OCCIDENTE IBR+2,3 $ 1.714 1
BANCO OCCIDENTE IBR+2,3 $ 857 1
BANCO POPULAR IBR+2,3 $ 13.500 2
COLPATRIA DTF-2,02 $ 1.381 1
COLPATRIA DTF-2,02 $ 1.516 1
BANCO AGRARIO DTF+2,3 $ 3.131 2
BANCO DE BOGOTA DTF-0,5 $ 20.000 8
Entidad Tasa Saldo 31 agosto 2021 Plazo (años)
BANCO OCCIDENTE IBR-1,5 $ 2.250 6
BANCO BBVA DTF+2,3 $ 9.726 3
BANCO BBVA IBR+2,1 $ 25.000 9
BANCO BBVA IBR+3,37 $ 14.453 10
FINDETER IBR+1,7 $ 20.000 10
Total $ 399.013

El portafolio de deuda de la entidad presenta una vida media de 5,9 años, y un costo
promedio ponderado que asciende a 3,88% EA teniendo en cuenta las tasas de interés de
referencia de agosto de 2021.
A continuación, se puede observar la proyección del servicio de la deuda, que incluye los
desembolsos que financiarán el plan de desarrollo Atlántico para la Gente durante el periodo
de gobierno:
Tabla 24. Proyección de la Deuda

2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031
Saldo Inicial 513.666 729.173 743.997 641.426 537.858 441.000 346.690 254.375 174.839 104.796
Desembolso 284.999 96.558 - - - - - - - -

(-)
Amortización 69.493 81.734 102.572 103.568 96.857 94.310 92.315 79.536 70.043 65.353
Saldo Final 729.173 743.997 641.426 537.858 441.000 346.690 254.375 174.839 104.796 39.443
Gasto de
Interés 34.174 49.056 49.479 42.007 34.911 28.192 21.686 15.500 10.267 5.455
2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031
Servicio de
la deuda 103.667 130.789 152.050 145.575 131.768 122.503 114.001 95.035 80.310 70.808
En la siguiente tabla se puede ver el cumplimiento de los indicadores de la ley 617 del 2000,
en el horizonte de proyección:
Tabla 25. Proyección Indicadores Ley 617/2000

De conformidad con la estructura de gastos establecida en el proyecto de presupuesto para la

vigencia 2022 y el espíritu de racionalidad en el gasto que espera mantener la entidad, el
Departamento del Atlántico cumple con los indicadores establecidos en la Ley 617 de 2000.
Diagnósticos Entidades Descentralizadas
a. Empresa Departamental de Juegos de Suerte y Azar “EDUSUERTE”
El siguiente análisis financiero se realizó teniendo en cuenta los estados financieros históricos
anuales de la entidad del periodo comprendido entre el año 2015 y 2020, así como la
ejecución de ingresos y gastos del CGR Presupuestal reportado a CHIP. Los ingresos
operacionales de esta institución se obtienen a través de tres líneas de negocio, ingresos
fiscales correspondientes al 1,5% del impuesto de registro recaudado por el Departamento,
venta de bienes comercializados de rollos bond y térmicos, y otros ingresos por concepto de
apuestas permanentes y juegos promocionales.
Gráfica 13. Ingresos por Líneas de Negocio 2015 – 2020

1.400
1.200
1.000
millones de pesos
800
600
400
200
-
2015 2016 2017 2018 2019 2020
Ingresos Fiscales Venta de Bienes Otros Ingresos
Fuente: Estados Financieros EDUSUERTE 2015 – 2020

Los ingresos por venta de bienes han sido la principal línea de negocio entre 2015 y 2020 con
una participación promedio anual de 51,9% sobre el total de ingresos, sin embargo, para 2019
su participación disminuyó al 12,7% como consecuencia de la disminución presentada en las
ventas de rollos bond y térmicos debido al inventario acumulado que tenían sus clientes. En
2020 la participación del rubro sobre los ingresos totales fue de 44%.
En segundo lugar, se encuentra la línea ingresos fiscales con un peso promedio anual 31,6%
sobre los ingresos, la cual comenzó como línea de ingreso desde la expedición de la
ordenanza 343 de 2017 donde se autorizó la transferencia sobre el 1,5% del Impuesto de
Registro, año desde el cual ha venido aumentando su participación pasando de tener un peso
en 2017 de 27,5% al 68,9% en 2019 y 55,9% en 2020. En tercer lugar, se encuentra otros
ingresos con un peso promedio anual de 16,5%, la cual inició como fuente de ingresos en
2016 donde representó el 65,7%, sin embargo, su participación ha ido disminuyendo hasta el
17,5% en 2019 y 0,05% en 2020.
En términos generales, los ingresos operacionales de la entidad han crecido en un promedio

anual del 33,26% durante los últimos seis años, mostrando mayores tasas de crecimiento en
2020 (111,9%), 2016 (43,5%) y 2017 (48,7%) gracias a las nuevas fuentes de ingresos de la
entidad, mientras el único decrecimiento se presentó en 2019 (-45,6%) debido a la caída del
87,7% en los ingresos de venta de bienes explicado anteriormente.
Para 2020 los ingresos operacionales aumentaron 111,9% llegando a 2.092 millones de
pesos, principalmente por el aumento en la Venta de bienes (635,2%) que pasaron de 125
millones en 2019 a 922 en 2020. Asimismo, los números de ingresos se vieron beneficiados
con el mayor recaudo registrado en Ingresos fiscales, rubro que crece en 69,8% frente a 2019
al pasar de 689 millones a 1.170 millones. Estos dos crecimientos compensan la caída de
“Otros Ingresos”, que se redujeron en 2020 en un 99,4% al registrar recaudo por 1 millón
frente a los 173 millones recaudados en 2019.
Gráfica 14. Ingresos, Costos, Gastos y Utilidad Operacionales 2015 – 2020

2.500
2.000
millones de pesos
1.500
1.000
500
-
2015 2016 2017 2018 2019 2020
-500
Ingresos Costos y Gastos Operacionales Utilidad Operacional

Como consecuencia de la caída presentada en los ingresos el margen operativo de la

institución se deterioró al pasar de 4,3% en 2018 a 0,5% en 2019, debido a que, si bien los
costos de ventas disminuyeron en la misma proporción (-87,7%) que los ingresos de venta de
bienes, los gastos operacionales por su parte crecieron 14,7% pasando de 751 millones a 861
millones como consecuencia del aumento en los gastos por salarios de 21,7% y en los gastos
de personal diversos en 19,8%.
En 2020, el incremento de los ingresos generó un aumento ligero en el margen operativo de la
institución, al pasar de 0,5% en 2019 a 0,61% en 2020. Aunque los ingresos registraron un
aumento de 111,9% los costos y gastos tuvieron un comportamiento similar (aumento
110,7%), por tanto, el mayor recaudo no logró afectar en grandes proporciones el margen
operativo. El margen operativo promedio 2015-2020 es de 3,92%, indicador de que durante
los dos últimos años registrados las rentabilidades han estado por debajo de los números
usuales de la institución.
Tabla 26. Indicadores de Rentabilidad 2015 – 2020

RENTABILIDAD 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Margen EBITDA 15,30% -4,90% 7,70% 5,30% 0,90% 0,61%

Margen Operativo 15,30% -4,90% 7,70% 4,30% 0,50% 0,61%
Margen Neto 15,50% -4,90% 7,40% 4,30% 0,30% 0,51%
ROA 301,70% -6818,90% 70,20% 6,10% 0,60% 5,11%
ROE 349,10% 213,10% 126,20% 44,30% 1,80% 6,79%
Este comportamiento generó una utilidad operacional de 13 millones, logró cubrir los gastos
financieros de la institución, dando como resultado una utilidad neta de 10,7 millones, monto
superior en 1555% al registrado el año anterior, causando una leve mejoría en el margen neto
que pasó del 0,3% en 2019 a 0,51% en 2020. Cabe aclarar que, dada la naturaleza de la
entidad, esta se encuentra exenta del pago de impuesto a la renta.
La mayor utilidad registrada afectó la rentabilidad de EDUSUERTE, donde la rentabilidad de

los activos – ROA pasó de 0,6% en 2019 a 5,11% en 2020. Donde a diferencia de la utilidad
neta los activos disminuyeron (-50,1%) pero en menor proporción, producto de la disminución
en los deudores en 54,3% que pasaron 401 millones en 2019 a 184 millones en 2020, cabe
resaltar que las cuentas por cobrar representan el principal activo con un peso del 87,5%
sobre el total.
Por su parte, la rentabilidad del patrimonio – ROE pasó de 1,8% a 6,79%, gracias al
crecimiento que presentó el resultado del ejercicio, como se mencionó con anterioridad.
Gráfica 15. Activos, Pasivos y Patrimonio 2015 – 2020
1.400
1.200
1.000
millones de pesos
800
600
400
200
-
2015 2016 2017 2018 2019 2020
-200
Activos Pasivos Patrimonio

Los activos de la institución presentaron un crecimiento promedio anual de 37x entre 2015 y
2020, impulsados por el crecimiento promedio anual de los deudores en 3,8x, dicha cuenta ha
representado el 54,4% promedio anual del activo durante los últimos seis años. Por su parte
el efectivo disponible ha tenido un crecimiento promedio anual de 20x representando el 46,6%
promedio anual del activo total durante el periodo analizado.
Por otro lado, el patrimonio ha presentado una variación promedio anual de -98%, como
resultado del comportamiento variable que ha presentado la utilidad neta, la cual ha
presentado constante variaciones durante los últimos seis años. Cabe destac ar que a pesar
de estas variaciones las utilidades de ejercicios anteriores pasaron de -87 millones en 2015 a
147 millones en 2020.
Ahora bien, como resultado del crecimiento que ha tenido la institución en los últimos años, el
pasivo ha presentado un crecimiento promedio anual del 2,9x pasando de tener un saldo de
pasivo por 4 millones 2015 a uno de 52 millones en 2020. Los pasivos de la entidad se
encuentran compuestos mayoritariamente por los pasivos a corto plazo donde se encuentran
cuentas por pagar, impuestos por pagar, obligaciones laborales y estimados.
Gráfica 16. Composición Pasivos 2020
Cuentas por Pagar
Estimados
0% Impuestos por pagar
10%
14%
Obligaciones laborales
76%
En el 2020 los acreedores registraron un valor de 0, comportamiento inusual ya que en 2019

este rubro fue el de mayor peso sobre el pasivo (54,5%). En el 2020, las obligaciones
laborales representaron el 76% del pasivo al registrar un valor de 38 millones. En segundo
lugar, se tienen los impuestos y contribuciones con un 14% y, por último, los Estimados que
representaron un 10% del total de pasivos.
Tabla 27. Indicadores de Liquidez 2015 – 2020

LIQUIDEZ 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Razón Corriente 7,37 0,03 1,76 1,14 1,49 3,80

Prueba Acida 7,37 0,03 1,76 1,14 1,49 3,80
Capital de Trabajo 35 -26 60 155 131 141
En los últimos seis años el pasivo corriente ha pasado de 5 millones a 50 millones mientras el
activo corriente ha pasado de 40 millones a 191 millones. La dinámica con la que ha crecido
el pasivo se ha dado principalmente por un aumento promedio anual de las cuentas por pagar
en 4,6x, y obligaciones laborales en 6,3%, cuentas que en conjunto representan más del 80%
del pasivo total. Por su parte el crecimiento que ha tenido el activo corriente ha estado
impulsado por el aumento en las cuentas por cobrar que han crecido a un promedio anual de
3,8x, y el efectivo disponible en 20x los cuales representan el 93,8% promedio anual del
activo total.
Este comportamiento en el crecimiento de los activos frente al de los pasivos ha tenido un
impacto en los indicadores de liquidez, donde los indicadores de razón corriente y prueba
acida han venido decreciendo de 7,37x en 2015 a 3,80x en 2020.
Tabla 28. Indicadores de Eficiencia 2015 – 2020

EFICIENCIA 2015 2016 2017 2018 2019 2019
Rotación Clientes 6 1 18 12 964 289
Rotación Cuentas por Pagar 2 - 40 1 1 -
Rotación Obligaciones Laborales - - 479 56 23 22
Por su parte la gestión de recaudo de cartera comercial tuvo una reducción de 676 días para
2020 en el periodo de recuperación, debido a que las ventas fueron superiores y, al mismo
tiempo, se redujo la cuenta de deudores. Por otro lado, el periodo de pago a los acreedores
también se redujo como consecuencia de la reducción en las cuentas por pagar en el último
año que se registraron en 0 en el balance general de la compañía. El tiempo de pago de
obligaciones laborales presentó el mismo comportamiento al reducir en un día, todo esto
indica una recuperación de la eficiencia de la compañía postpandemia.
Tabla 29. Indicadores de Endeudamiento 2015 – 2020

ENDEUDAMIENTO 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Endeudamiento 13,60% 3300,50% 44,40% 86,10% 64,40% 32,96%

Pasivo Total / Ventas 0,70% 2,40% 4,70% 60,40% 27,40% 2,48%
Respecto al endeudamiento de la entidad, gracias al crecimiento que han tenido sus pasivos
la estructura de capital ha pasado de un endeudamiento del 13,6% en 2015 al 32,96% en
2020. Sin embargo, si se compara el pasivo con las ventas EDUSUERTE cuenta con un
pasivo total/ ventas inferiores al 5% lo cual demuestra que su pasivo es pequeño en
proporción al nivel de ingresos.
Por otro lado, al analizar la ejecución de ingresos y gastos se evidencia que los ingresos de la
entidad lograron cubrir los gastos en 2020, a diferencia de los años 2018 y 2019, presentando
superávit de 54 millones. Esta mejoría se presta debido a que durante 2020 los ingresos
crecieron en mayor proporción que los gastos.
Gráfica 17. Ejecución de Ingresos, Gastos y Superávit/ Déficit 2017 – 2020
1.400
1.200
millones de pesos 1.000
800
600
400
200
-
2017 2018 2019 2020
-200
Ingresos Gastos Déficit / Superávit
Fuente: CGR Presupuestal 2017 - 2020

Gráfica 18. Proyección Ejecución de Ingresos, Gastos y Superávit/ Déficit 2021– 2025
1.400
1.200
1.000
800
600
400
200
-
2021P 2022P 2023P 2024P 2025P
Ingresos Costos Déficit / Superávit
Se espera que los ingresos crezcan a un promedio del 3% anual, y los costos se mantengan
en un margen promedio sobre los ingresos del 95%, teniendo en cuenta los números
históricos de la entidad. Para 2021 se proyecta una generación de superávit por 56 millones
(2 millones por encima del superávit generado en 2020) que crecerá hasta alcanzar los 62
millones en el 2025.
b. E.S.E. Hospital Departamental de Sabanalarga “E.S.E H.D.S.”
El siguiente análisis financiero se realizó teniendo en cuenta la información contable pública

reportada por la entidad a la Contaduría General de la Nación durante el periodo comprendido
entre el año 2016 y 2020. El Hospital Departamental de Sabanalarga es una empresa Social
del Estado, prestadora de servicio de salud de mediana complejidad, perteneciente a la Red
de Prestadores del Departamento del Atlántico. Por su grado de complejidad, tiene tres áreas
de atención al paciente: urgencias, procedimientos ambulatorios y hospitalización.
Gráfica 19. Ingresos por Tipo de Servicio 2016 – 2020

8.000
6.000
4.000
2.000
0
2016 2017 2018 2019 2020
Servicios conexos Urgencias Servicios ambulatorios
Hospitalización Apoyo diagnóstico Quirófanos y salas de parto
Fuente: Estados Financieros E.S.E H.D.S. 2016 – 2020
La principal línea de ingreso durante todo el tiempo de evaluación es la asociada a la

utilización de quirófanos y salas de partos, la cual mantuvo una participación promedio sobre
los ingresos de 10,95%. En 2016 este servicio permitió un ingreso de 4.132 millones de pesos
y terminó 2020 en 5.608 millones de pesos, lo que representó un crecimiento compuesto de
5,40% anual. Por un lado, este servicio decreció 19,19% frente a 2019. Por otro, este
incrementó 9,51% en 2020 frente a 2018.
La segunda fuente de ingreso más relevante del Hospital Departamental de Sabanalarga es el

asociado al apoyo diagnóstico de pacientes. Este mantuvo una participación promedio sobre
los ingresos totales de 9,90%. Presentó una tasa de crecimiento compuesta de 3,5% anual, lo
que le permitió pasar de 4.011 millones de pesos en 2016 a 4.661 millones de pesos en 2020.
Al igual que las otras líneas de servicios, los años más relevantes para su crecimiento fueron
2018 y 2019 cuando presentó un incremento de 2,81% y 19,98% respectivamente.
La tercera línea más relevante es la referente a la hospitalización de pacientes la cual

mantuvo una participación sobre los ingresos de 7,32%. Si bien la línea ha presentado un
crecimiento compuesto de -0,32%, esta, presentó un decrecimiento de 46,47% para la
vigencia 2020 respecto a la anterior. Pasando de 2.798 millones para el 2016, a 2.753
millones para el 2020.
Adicional a lo anterior, los servicios conexos han presentado un desarrollo significativo

durante el tiempo de los cinco años de evaluación. Estos presentaron un incremento
compuesto de 9,54%, pasando de 533 millones de pesos en 2015 a 841 millones de pesos en
2020. A pesar de presentar una disminución de 38,76% para el 2020 frente a la vigencia
anterior.
Gráfica 20. Ingresos, Costos, Gastos y EBITDA 2016 – 2020

25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
0
2016 2017 2018 2019 2020
Ingresos Costo de Ventas Gastos de admnistración EBITDA

Por lo anteriormente nombrado, los ingresos de E.S.E HDS presentaron un crecimiento

promedio de 6,94%. Comenzaron el periodo evaluado en 13.704 millones de pesos y
terminaron 2020 en 16.322 millones de pesos. Esto, con participación promedio de 32,04%
del servicio de quirófanos y salas de parto, 27,39% en apoyo diagnóstico; 20,26% en
hospitalización; 8,17% en servicios ambulatorios; 6,82% en urgencias; y 5,33% en servicios
conexos.
Complementando los crecimientos en los ingresos, el Hospital Departamental de Sabanalarga

consiguió controlar los costos y gastos asociados a su actividad. En cuanto a los costos
relacionados con la prestación del servicio de salud, estos fueron 9.567 millones de pesos en
2016. Presentaron un decrecimiento de 11,82% en 2017 y 3,01% para 2018 y de 18,15% en
el año 2019, finalmente para el 2020, presentaron un aumento del 12,90%. Esta variación
significó que los costos en el año 2020 fueron de 11.018 millones de pesos, mostrando un
crecimiento compuesto anual respecto a 2016 de 2,67%. De igual manera, los gastos
administrativos (sin provisiones, depreciaciones y amortizaciones) fueron 3.636 millones de
pesos en 2016. Presentaron un aumento del 21,00 % en 2017, seguido por incrementos de
7,03%, 25,94% y una reducción de 3,85% para los años 2018, 2019 y 2020 respectivamente.
Esto generó que en el último año representaran 5.702 millones de pesos, generado por un
crecimiento compuesto anual de 9,41%.
Esta flexibilidad en cuanto a egresos comparado con el crecimiento acelerado de los ingresos
permitió un el crecimiento del EBITDA a través de los cinco años evaluados, sin embargo,
para el último año presenta una reducción debido al menor valor de los ingresos y un gasto
con crecimientos constantes en los 5 años de evaluación. El EBITDA pasó de 410 millones de
pesos en 2016 a 351 millones de pesos en 2020. Del 2016 al 2020 el margen EBITDA
incremento del 3,0% al 2,2% para el 2020.

RENTABILIDAD 2016 2017 2018 2019 2020
Margen EBITDA 2,99% 17,41% 20,32% 28,91% 2,15%
Margen Operacional -0,18% 13,34% 14,99% 25,51% -2,44%
Margen Neto 0,55% 6,83% 6,92% 14,80% -1,62%
ROA 0,22% 2,76% 2,73% 7,22% -0,50%
ROE 0,31% 4,32% 4,61% 11,03% -0,77%
El menor margen EBITDA debido a un menor valor de los ingresos, reflejaron un resultado
negativo para las utilidades operacionales. En consecuencia, el margen operacional paso de
13,32% en el 2017, 6,92% en el 2018, 25,51% en el 2020, a disminuir en -2,44% en el 2020.
El 2020 entonces se destaca como un año atípico en la evaluación de los últimos 5 años.
Adicional a esto, se presentaron un mayor valor de los gastos no operacionales frente a los no
operacionales, generando como resultado un valor negativo en el margen neto de 1,62% para
el 2020. Sin embargo, los años anteriores presentan un comportamiento positivo, para el 2016
el margen neto paso de 0,55%, a 6,83% en 2017, 6,92% en 2018, hasta 14,80% en 2019.
Gráfica 21. Total Activos y Estructura de Capital 2016 – 2020
2016 2017 2018 2019 2020
60.000
Cifras en millones de pesos 50.000
40.000
30.000
20.000
10.000
Total Pasivo Total activo Patrimonio

Por otro lado, el E.S.E Hospital Departamental de Sabanalarga ha mostrado un crecimiento

compuesto de los activos de 8,90%. Impulsado en un crecimiento de los pasivos los cinco
años de evaluación (2016 – 2020), se presentó un incremento en el patrimonio en el año
2020, pasando de 26.622 millones de pesos en 2019 a 34.225 millones de pesos en 2020, un
crecimiento de 9,54%.
La composición de los pasivos a lo largo de los cinco años está concentrada en pasivos a
corto plazo. A pesar de presentar un aumento en el último año de evaluación, se evidencia un
incremento constante en las cuentas por pagar que, en el año 2020, cuando ascendier on a
18.249 millones de pesos.
LIQUIDEZ 2016 2017 2018 2019 2020

Razón corriente 2,12 1,24 1,15 1,60 1,71
Prueba acida 0,83 2,35 1,80 0,54 2,08
Capital de trabajo 11.427 3.362 2.580 9.388 13.205
A pesar de presentar una relación activos corrientes/pasivos corrientes relativamente alta, los
activos a corto plazo están representados en su mayoría en cuentas por cobrar comerciales.
El disponible promedio que mantuvo la entidad fue de cerca de 374 millones de pesos. Sin
embargo, en el año 2020 se presentó un incremento en el capital de trabajo a causa de un
aumento en el activo corriente de 6.657 millones de pesos para el 2020.
EFICIENCIA 2016 2017 2018 2019 2020
Rotación Clientes 567 590 640 542 673
Rotación Inventarios 4 7 8 12 18
Rotación Cuentas por Pagar 271 367 422 308 398
Rotación Obligaciones Laborales 2 26 23 20 15
Ciclo de Caja 297 205 203 227 278
Este compromiso de caja de se refuerza con el evidenciado incremento en la rotación de

clientes (días), indicador que comienza el periodo evaluado en 567 días y termina 2020 en
673 días. Se aumento el pasivo corriente en 18,16% frente a la vigencia anterior y los activos
corrientes aumentaron en 26,60% para el 2020. Esto resultó en el aumento en los días del
ciclo de conversión de efectivo, evidenciado el tiempo que tarda la entidad en convertir la
prestación del servicio médico en efectivo.
. Gráfica 22. Ejecución de Ingresos, Gastos y Superávit 2015 – 2020

40.000
30.000
20.000
10.000
0
2015 2016 2017 2018 2019 2020
-10.000
Ejecución ingreso Ejecución gasto SUPERAVIT EN EJECUCIÓN
Fuente: CGR Presupuestal 2015 - 2020

La ejecución de los ingresos corrientes (operativos) había presentado una tendencia creciente
desde el 2016 siendo para la vigencia 2019 de 11.623 millones de pesos. No obstante, en
2020 se ejecutaron ingresos por un valor de 16.590, un 13,7% inferior a la vigencia anterior.
La ejecución del gasto por parte de la entidad contiene dos componentes: 1) gasto de
funcionamiento y 2) gasto de operación y 3) Gastos de inversión. Desde la vigencia 2016 no
se presentaban gastos por inversión, sin embargo, en 2020 se registró para este rubro un
valor de 300 millones. Para el año 2020, la ejecución del gasto fue de 22.215 millones. Al ser
superior que los ingresos, se generó un déficit equivalente a 5.625 millones.
. Gráfica 23. Proyección Ejecución de Ingresos, Gastos y Superávit 2021 – 2025
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
0
2021P 2022P 2023P 2024P 2025P
Ejecución ingreso Ejecución gasto SUPERAVIT EN EJECUCIÓN
Se estima que a causa de la coyuntura sanitaria que se presenta a nivel global por cuenta del
COVID-19, la tendencia de la ejecución de los ingresos se presente una leve recuperación
durante el año 2021 y logres superar los valores prepandemia hasta el año 2022. Los
siguientes tres años se proyecta que los ingresos tengan un crecimiento similar a la inflación,
asumiendo que la entidad ya habrá alcanzado su recuperación económica. Para el último año
de proyección, se proyecta que este equivalga a más de 20.000 millones de pesos. La
ejecución de los costos mantendrá un margen sobre los ingresos del 96%, asumiendo un
comportamiento similar al presentado durante los años históricos por la entidad.
c. E.S.E. Hospital Niño Jesús de Barranquilla

entre el año 2015 y el 2020. El hospital cuenta con cinco fuentes de ingresos: 1) urgenc ias y
servicios ambulatorios; 2) hospitalización; 3) servicio de quirófanos y salas de parto; 4) apoyo
diagnóstico y 5) transferencias y subvenciones. No obstante, en 2020 los ingresos registrados
en la plataforma pública no se discriminaron por estos conceptos.
35.000
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
0
2015 2016 2017 2018 2019 2020
INGRESOS Urgencias/Servicios Ambulatorios Hospitalización

Quirófanos y salas de parto Apoyo Diagnóstico Transferencias subenciones y otras
Fuente: Estados Financieros E.S.E Hospital Niño Jesús de Barranquilla 2015 – 2020
Durante el año 2020 los ingresos presentaron un decrecimiento del 20,8% al pasar de 28.557
millones en 2019 a 22.612 en 2020.
Los ingresos más significativos para el hospital han sido los relacionados con la
hospitalización de pacientes. Estos han mantenido una participación promedio de 34,28%. En
el año 2015 ascendieron a 7.871 millones de pesos y terminaron el periodo de evaluación,
año 2019, en 11.332 millones de pesos. Sin embargo, este crecimiento no fue sostenido y ni
constante. Por un lado, los años 2016 y 2019 presentaron un crecimiento de 3,73% y 45,06%
respectivamente. Resaltando que, para la vigencia del 2016, fue el único servicio médico que
incrementó sus ingresos. En adición a lo anterior, durante 2019 fue el servicio que presentó el
mayor crecimiento lo que permitió, sumado a su participación, que fuera el ingreso que
fundamentara el crecimiento del ingreso total.
El ingreso asociado con la utilización de los quirófanos y las salas de parto mantuvo una
participación promedio del 27,57%. Estos pasaron de ser 7.594 millones de pesos en 2015 a
8.097 millones de pesos en 2019. Este crecimiento se dio a pesar de reducciones del 12,06%
y del 19,63% en los años 2016 y 2018, gracias a un crecimiento del 5,41% en 2017 y de
43,13% en 2019. Esto representó un crecimiento compuesto anual de 1,29%.
El servicio de apoyo diagnóstico representó el 22,80% de los ingresos de la entidad. En el año

2015 representó 6.319 millones de ingreso. Para el año 2016 decreció 8,27%, lo cual no fue
compensado por el crecimiento de 2017 (3,73%). Adicional a esto, decreció 13,87% en 2018
respecto a 2017 y aunque 2019 fue un año en el que los ingresos generales incrementaron, el
crecimiento de 13,94% significó que cerró 2019 en 5.8913 millones de pesos, 413 millones de
pesos menos que en 2015.
Por último, los servicios asociados a urgencias y servicio médicos ambulatorios representaron
en promedio el 7,64% de los ingresos operativos. Estos, presentaron disminuciones los años
2016, 2017 y 2018 de 5,63%, 13,21% y 32,41% respectivamente. El año 2019 fue de 1.432
millones de pesos 3,69% más que el año 2018 pero 1.062 millones menos que en 2015.
Gráfica 25. Ingresos, Costos, Gastos y EBITDA 2015 – 2020

35.000
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
-
2015 2016 2017 2018 2019 2020
(5.000)
(10.000)
Ingresos Operacionales Costos Gastos EBITDA
Esta variación en las diferentes líneas de servicios generó que los ingresos operativos, que
fueron de 30.502 millones de pesos en 2015, disminuyeran 33,3% entre 2015 y 2018,
situándose en 20.350 millones de pesos. En cambio, para el año 2019 presentó un
incremento de 40,3% frente a 2018, lo que situó al ingreso 1.945 millones por debajo del
recaudo de 2015. En 2020, los ingresos disminuyeron un 11% frente a 2019 al registrar un
valor de 22.612 millones.
A pesar de las variaciones en los ingresos, los costos y gastos operativos no demostraron la
misma flexibilidad que los ingresos. Estos mostraron ser relativamente constantes incluso en
los años en los que los ingresos operativos disminuyeron, como lo fue 2016 y 2018,
impactando el EBITDA que fue de - 4.899 millones en 2018, de 1.137 millones en 2019 y de -
2.785 millones en 2020. En el 2010 se evidenció una recuperación impulsada por el
incremento en los ingresos, previamente descritos. Sin embargo, esta recuperación no se
trasladó a la utilidad operacional a causa de las provisiones, depreciaciones y amortizaciones
que representaron para ese año cerca de 9 mil millones de pesos.
RENTABILIDAD 2015 2016 2017 2018 2019 2020
EBITDA 6.771 -274 -2.334 -4.899 1.137 -2.785
Margen Neto 19,56% -3,94% -26,85% -39,08% -23,76% -1,80%
ROA 14,02% -1,94% -14,83% -18,85% -13,83% -0,74%
ROE 19,70% -3,38% -47,87% -139,24% 1427,79% 36,31%

Margen Operativo 18,2% -6,2% -25,3% -30,7% -27,4% -24,2%
Margen EBITDA 22,20% -1,15% -9,58% -24,07% 3,98% -12,31%
Margen Bruto 37% 19% 14% 3% 24% 10%
Dentro de la actividad no operacional del hospital en el año 2020 se registraron 2.764 millones
de pesos resultados de transferencias y subvenciones que no compensan la pérdida
operacional previamente descrita. Esto se traduce a un deterior en la rentabilidad de la
entidad y de su patrimonio. La pérdida en el ejercicio a lo largo de los cinco años, aparte de
deteriorar la rentabilidad de la entidad, ha generado la acumulación de pérdidas que agotó el
patrimonio.

60.000
50.000
40.000
30.000
20.000
10.000
-
2015 2016 2017 2018 2019 2020
(10.000)
Total Activo Total Pasivo Total Patrimonio
Los activos presentaban una tendencia a la baja entre 2016 y 2018, generado por un
decrecimiento en los deudores los cuales pasaron de 27.869 millones de pesos en 2016 a
22.331 millones de pesos en 2018. Sin embargo, esta tendencia se interrumpe en el 2019,
donde se presenta un incremento en la misma cuenta de 4.866 millones, situándola en 27.197
millones de pesos. En 2020, la tendencia creciente se mantiene al tener deudores por la suma
de 33.268 millones. De igual manera, el hospital incrementó sus activos fijos generando que
sus activos no corrientes pasaran 19.691 millones en 2019 a 19.765 millones en 2020. Esto
causó que los activos se situaran para la vigencia 2019 en 54.797 millones de pesos.
Gráfica 27. Composición del Pasivo a Corto Plazo
0,7%
15,4%
2,1%
81,8%
Cuentas por Pagar Obligaciones Laborales Diferidos Otros pasivos
El pasivo en 2019 ascendió a 55.920 millones de pesos. Este, y su tendencia creciente, es

financiado por pasivos a corto plazo. Este tuvo en 2019 una composición de 81,8% por
cuentas por pagar, 15,4% por pasivos diferidos y 2,1% por obligaciones financieras. De los
45.762 millones de pesos correspondientes a las cuentas por pagar; 27.298 millones de pesos
se clasifican como “otras cuentas por pagar”; 11.349 millones de pesos corresponden a
cuentas por adquisición de bienes y servicios nacionales; 4.171 millones de pesos a créditos
judiciales; 2.293 millones a recursos a favor de terceros.

LIQUIDEZ 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Razón Corriente 2,25 1,47 0,83 0,64 0,59 0,63
Prueba Acida 2,24 1,44 0,83 0,64 0,58 0,61
Capital de Trabajo 15.338 9.726 (5.040) (12.956) (20.166) (20.888)
El componente corriente de los activos que compone el capital de trabajo es el efectivo

disponible, las cuentas por cobrar y el inventario. De estas, las cuentas más relevantes para el
año 2020 fueron el efectivo disponible que correspondía a 616 millones de pesos y las
cuentas por cobrar por 33.268 millones de pesos. Estas compuestas tienen en un 58% por
cuentas por cobrar a EPS e IPS privadas.
EFICIENCIA 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Rotación Clientes 280 425 363 401 348 413
Rotación Otras Cuentas por Cobrar - - - - - -
Rotación Inventarios 1 10 3 6 9 19
Rotación Proveedores - - - - - -
Rotación Cuentas por Pagar 175 271 304 433 404 595
Rotación Obligaciones Laborales 11 11 24 36 15 54
Durante el 2020 el recaudo de cartera sufrió un aumento de 25 días. Asimismo, se incrementó

la rotación de las cuentas por pagar en 191 días. Esto significa para la entidad más días
comprendidos entre el momento que recauda cartera y el momento en el que debe cumplir
sus obligaciones.
Gráfica 28. Ejecución de Ingresos, Gastos y Superávit 2016 – 2020

25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
-
2016 2017 2018 2019 2020
(5.000)
Fuente: CGR Presupuestal

La ejecución de ingresos operativos presentó una tendencia creciente en los años 2017, 2019
y 2020. Sin embargo, para el año 2018, presentó un decrecimiento situándose 17.823
millones de pesos. En cuanto al total de ejecución de gastos, mantuvo un promedio de 21.372
millones en los cinco años históricos. Esto le permitió a la entidad mantener un superávit en
ejecución que fue de 1.936 millones en 2016 que pasó a hacer de 1.065 millones en 2019. No
obstante, en 2020 se generó un déficit por 654 millones, situación que no ocurría desde el año
2017, en el cual la ejecución de los costos sobrepasó por 68 a la de los ingr esos.
Gráfica 29. Proyección Ejecución de Ingresos, Gastos y Superávit 2021 – 2025
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
-
2021P 2022P 2023P 2024P 2025P
Se estima que los ingresos se mantendrán estables para el 2021 a causa de la coyuntura
sanitara a causa del COVID-19. Se proyecta que para el año 2025 ascenderán a 24.461
millones de pesos. Se estima que los gastos mantendrán una tendencia congruente con lo
observado, comenzando el espectro de proyección en 23.092 millones de pesos y terminando
2025 en 24.219 millones de pesos.
d. E.S.E. Hospital Universitario Cari

entre en año 2015 y 2020. Los ingresos de la entidad están compuestos por cuatro fuentes
principales: 1) servicios ambulatorios; 2) Hospitalización; 3) Quirófanos; y 4) apoyo
diagnóstico y terapéutico. Sin embargo, las bases de datos oficiales no discriminan los
ingresos a este detalle para la vigencia 2020. Por tal motivo, se aglomera la totalidad de los
ingresos en un solo rubro.
80000
70000
60000
50000
40000
30000
20000
10000
0
2015 2016 2017 2018 2019 2020
Ingresos Servicios Ambulatorios Hospitalización Quirófanos Apoyo Diagnóstico y Terpéutico
Fuente: Estados Financieros E.S.E Hospital Universitario Cari 2015 – 2020

Dentro del periodo evaluado, los ingresos por concepto de servicio ambulatorios pasaron de
2.475 millones de pesos en 2015 a 992 millones en 2019. Esto represento una disminución de
1.483 millones. Esto es equivalente a un decrecimiento compuesto de anual de 16,71%. De
igual manera, el ingreso por hospitalización de pacientes fue de 46.673 millones en 2015 y
finalizó el periodo de estudio en 7.251 millones. Siendo esto una reducción del 84,5%. En esta
misma tendencia decreciente, los ingresos generadores por la utilización de quirófanos
pasaron de 14.018 millones en 2015 a 73 millones de pesos en 2019. Por último, los
referentes al apoyo diagnostico pasaron de ser 6.946 millones en 2015 a menos del 10% en
2019 (608 millones).
Este deterior en las diferentes líneas de negocio del hospital, se tradujo en una reducción
acelerada en los ingresos generales del mismo, pasando de 70.112 millones de pesos en
2015 a 8.924 millones en 2019. Esto representó una reducción del 87,27%. En el año 2020 se
generó una pequeña recuperación, pues los ingresos recaudados ascendieron al monto de
11.329 millones de pesos, 27% por encima del valor registrado en 2019. No obstante, los
ingresos siguen estando fuertemente decaídos frente a los números de los años anteriores,
como se puedo observar en la gráfica superior.
Adicional a lo anterior, la reducción en los ingresos por servicios no se tradujo en una

reducción de los costos asociado a la prestación del servicio. Estos, pasaron de ser 56.699
millones en 2015 a 17.027 millones de pesos en 2020. En otras palabras, en 2015 los costos
operativos constituían un margen del 89,9% sobre los ingresos y, en 2020, este valor
ascendió al 150,3%, lo que generó que la utilidad bruta y operacional presentaran valores
negativos. No obstante, las transferencias y subvenciones, que se recaudaron en 23.089
millones durante 2020, lograron recuperar los márgenes de la compañía y finalmente generar
un resultado integral por 4.294 millones de pesos.

RENTABILIDAD 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Margen EBITDA -15,57% -37,85% -64,22% -106,13% -158,56% -164,99%
Margen Operacional -27,72% -53,78% -69,76% -161,10% -326,94% -164,99%
Margen Neto 15,21% -28,08% -39,08% -127,16% -268,54% 37,91%
El previamente mencionado deterioro en la actividad fue compensado por las transferencias

departamentales. Por esto, el margen neto mejora frene a los otros. Este mismo fenómeno se
traslada a los rendimientos sobre el activo y sobre el patrimonio.

120.000
100.000
80.000
60.000
40.000
20.000
-
-20.000 2015 2016 2017 2018 2019 2020
-40.000
-60.000
-80.000
Total Activo Total Pasivo Total Patrimonio
Fuente: Estados Financieros E.S.E Hospital Universitario Cari 2015 – 2020

La acumulación de pérdida neta en la operación generó que el patrimonio del hospital se

deteriorara de a partir del año 2017, a punto de ser negativo en 48.619 millones de pesos en
2020. El hospital dispone de 43.785 millones de pesos en activos para dar cumplimiento a los
92.404 millones de pesos que mantiene en obligaciones. Estas obligaciones están
compuestas en su totalidad por obligaciones a corto plazo de las cuales 88.136 millones son
cuentas corrientes por pagar. Específicamente, mantiene 4.120 millones en cuentas por pagar
por la adquisición de bienes y servicios, 9.327 millones por servicios públicos, 14.570 millones
de honorarios y 54.443 millones por servicios, entre otras cuentas menos relevantes.
LIQUIDEZ 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Razón de
1,04x 0,88x 0,75x 0,47x 0,25x 0,47x
circulante
Prueba Ácida 1,03x 0,87x 0,73x 0,46x 0,24x 0,47x
Razón de
0,00x 0,01x 0,00x 0,00x 0,01x 0,01x
Efectivo
Por la ya descrita decadente operación, sumado al acelerado deterioro de la cartera y

constantes requerimientos de efectivo, el hospital ha deteriorado de forma constante su
liquidez. Esto a causa de la reducción de los activos corrientes disponibles para enfrentar las
obligaciones previamente descritas. Por esto, la entidad depende en gran medida de las
transferencias directas para dar cumplimento a sus compromisos.

90.000
80.000
70.000
60.000
50.000
40.000
30.000
20.000
10.000
-
2015 2016 2017 2018 2019 2020
Ejecución Ingreso Ejecución Gast Superávit

La ejecución de los ingresos es congruente con lo evidenciado con los Estados Financieros
de la Entidad, el deterioro en la operación se ha trasladado a la ejecución de los ingresos. Por
un lado, la ejecución de los ingresos operacionales se ha reducido drásticamente, pasando de
85.534 millones en 2015 a 28.015 en 2020. Por otro lado, la entidad ha incrementado la
ejecución de recursos de capital. Ingresos provenientes del recaudo de cartera que no es
sostenible en el tiempo en la medida que las cuentas a recaudar comerciales no aumentarían
por la reducción en la operación y por cuenta del alto deterior en las cuentas existentes. Por
último, la ejecución en los aportes, tanto nacionales como departamentales disminuyeron
durante el periodo histórico evaluado, pasando de 27.426 millones en 2015 a 4.909 millones
en 2019 y 23.089 en 2020.
La ejecución de los gastos muestra la concentración de obligaciones a corto plazo. Esto

debido a que, por medio de la acumulación de estas a causa de baja ejecución, permitió a la
entidad mantener un superávit. La ejecución de los gastos en 2020 fue de 26.630 millones de
pesos.
Gráfica 33. Ejecución Proyectada de Ingresos y Gastos 2021 – 2025

30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
-
2021P 2022P 2023P 2024P 2025P
Ingresos Gastos Superávit
Adicional a esto, se estima que la ejecución de los ingresos continuara con la tendencia
decreciente. Se proyecta que será de 23.959 millones en la vigencia 2021 y continuará
decayendo hasta resultar en 12.816 millones en el año 2025. Se estima que la entid ad
continuar con la misma tendencia en la ejecución de los gastos, permitiéndoles mantener un
superávit de 2.242 millones en 2021 y de 1.199 millones al final el espectro de proyección.
e. E.S.E. Hospital Departamental Juan Domínguez Romero de Soledad
operacionales del Hospital Departamental Juan Domínguez Romero de Soledad están
compuestos en su mayoría por venta de servicios. En el año 2020, los ingresos por este
concepto fueron de 5.196 millones de pesos, lo que representó el 57,8%% del ingr eso total.
Gráfica 34. Ingreso operacional 2015 – 2020
10.000 20%
10%
8.000
Cifras en milones ede pesos
0%
6.000 -10%
4.000 -20%
-30%
2.000
-40%
- -50%
2015 2016 2017 2018 2019
Ingreso Operacional Crecimiento
Fuente: Estados Financieros Hospital Departamental Juan Domínguez Romero de Soledad 2015 – 2020
Los ingresos del Hospital de Soledad han disminuido en promedio 5,94% en los últimos cinco
años. El decrecimiento de los ingresos operacionales se explica principalmente por la
disminución de las transferencias hechas por el estado. En el 2015 las transferencias
sumaron 12.112 millones de pesos mientras que en 2020 fueron apenas 2.991 millones de
pesos.

12.000
10.000
8.000
6.000
4.000
2.000
-
(2.000)
(4.000)
(6.000)
2015 2016 2017 2018 2019 2020
Ingresos Costos y Gastos Operacionales Utilidad operacional
Los gastos de administración y operación son los más relevantes en el funcionamiento de la

institución. Durante los últimos años, los gastos operacionales aumentaron, pues en el 2016
estos gastos sumaban alrededor de 1.868 millones de pesos mientras que en 2020 estuvieron
alrededor de los 6.350 millones de pesos. Como consecuencia de la tendencia creciente en
los gastos y la reducción de los ingresos, el hospital ha reportado utilidades operacionales
negativas desde 2017.
RENTABILIDAD 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Margen EBITDA -31,0% 2,1% -39,8% -82,8% -66,9% 22,2%
Margen Operativo -35,5% 2,1% -39,8% -99,3% -67,9% 12,8%
Margen Neto 113,1% 14,5% -23,9% -64,4% -52,2% -73,9%
ROA 44,8% 5,1% -13,4% -25,4% -21,8% -45,04%
ROE 74,3% 9,4% -60,9% 77,7% 39,6% 61,60%

El decrecimiento en los ingresos y aumento en los gastos han afectado la rentabilidad del
Hospital de Soledad. El margen neto pasó de 113,1% en 2015 a -73,9% en 2019. A pesar de
que el activo total ha disminuido en promedio 9% durante los últimos años, el ROA ha
resultado ser negativo desde 2017.

30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
-
(5.000)
(10.000)
(15.000)
2015 2016 2017 2018 2019 2020
Los activos del Hospital de Soledad han presentado un decrecimiento promedio del 3,22% en
los últimos años. La disminución del activo total se explica por la variación de los balances de
cuentas por cobrar e inventarios. El balance de cuentas por cobrar pasó de 13.301 millones
en 2015 a 7.711 millones en 2020. Por otro lado, la cuenta de inventarios pasó de 817
millones en 2015 a 87 millones en 2020.
El patrimonio ha decrecido en promedio 76,12% durante los últimos cinco años. En el 2015 el
Hospital de Soledad acumulaba un superávit en el patrimonio de 11,881 millones de pesos,
mientras que en 2020 el balance del patrimonio presentó un déficit de 10.783 millones de
pesos.
10,80%
16%
Cuentas por Pagar
Obligaciones laborales
Provisiones
73%
En el año 2020, el 73% de los pasivos correspondió a cuentas por pagar. Las deudas de corto
plazo que tiene el hospital corresponden principalmente a proveedores de bienes y ser vicios y
otros pasivos, ya que en 2020 estos dos componentes de las cuentas por pagar sumaron
alrededor de 13.600 millones de pesos.
El crecimiento promedio del pasivo en los últimos cinco años fue del 27,7%. Este aumento en
el balance del total de pasivos se explica principalmente por un aumento considerable en las
cuentas por pagar y las obligaciones laborales. Las cuentas por pagar pasaron de 6.600
millones de pesos en 2015 a 16.403 millones en 2020. Por otro lado, las obligaciones
laborales aumentaron en 3.034 millones de pesos entre 2015 y 2020. Cabe mencionar que el
hospital de Soledad al año 2020 no cuenta con deuda financiera de largo plazo.

EFICIENCIA 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Rotación Cuentas por Cobrar 622 686 320 393 408 542
Rotación Inventarios 38,2 32,9 4,2 13,6 4,4 6
Rotación Cuentas por Pagar 1.018 1.574 1.040 2.025 2.159 1072
Ciclo de caja (538) (1.216) (985) (2.137) (2.333) -761

En el 2019 la rotación de cuentas por cobrar aumentó en 134 días. Este incremento está
fundamentado en que en 2019 los ingresos operacionales se redujeron en 8,5% mientras que
las cuentas por cobrar se incrementaron en 1070% al pasar de registrar un valor de 659
millones en 2019 a 7.111 millones en 2020. Por otro lado, la rotación de cuentas por pagar
disminuyó en 1087 días, explicada principalmente por un aumento importante del balance de
esta cuenta.
ENDEUDAMIENTO 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Endeudamiento 39,7% 46,3% 78,0% 132,6% 155,0% 173,1%
El endeudamiento del Hospital pasó de 155% en 2019 a 173,1% en 2020 como consecuencia
del aumento de las cuentas por pagar en este año. De manera similar, el decrecimiento
progresivo de los ingresos operacionales y el aumento de los pasivos totales resultó en un
aumento de 120% de la razón endeudamiento respecto a ingresos operacionales.
Gráfica 38. Ejecución de Ingresos, Gastos y Déficit 2016 - 2020
9.000
8.000
7.000
6.000
5.000
4.000
3.000
2.000
1.000
-
2016 2017 2018 2019 2020

La ejecución del ingreso del instituto principalmente es de carácter no tributario y se compone

principalmente ingresos generados por la prestación de servicios. Luego de analizar la
dinámica de la ejecución ingresos, se observó un crecimiento promedio de los ingresos del
4,2% en los últimos cuatro años. Por otro lado, la ejecución de los gastos tiene como rubros
principales los gastos de inversión y funcionamiento. En relación con los gastos de inversión,
el componente más importante de este rubro es la inversión en equipo y materiales. Respecto
a los gastos de funcionamiento, estos se componen principalmente de gastos salariales y
adquisición de servicios. En 2020, la entidad presentó superávit de 539 millones.
A continuación, se presentan las proyecciones de la ejecución de ingresos y gastos del
Hospital de Soledad:
Gráfica 39. Proyección de Ejecución de Ingresos, Gastos y Superávit 2021 - 2025

12.000
10.000
8.000
6.000
4.000
2.000
-
2021P 2022P 2023P 2024P 2025P
Para proyectar los años comprendidos entre el periodo de 2021-2025 se tomó el

comportamiento histórico de los ingresos (crecimiento anual) y el margen de los gastos sobre
estos. Todo esto generó una proyección de ingresos de 8.383 millones en 2021 que
ascenderá a 9.885 millones en 2025. En cuanto a los gastos, estos se proyectan en 7.811 en
2021 y en 9.211 en 2025. Todos los años se estima que se generará superávit.
f. Instituto Departamental de Recreación y Deportes del Atlántico –

“INDEPORTES”
operacionales de esta institución son no tributarios y están compuestos en su mayoría por
transferencias provenientes del departamento del atlántico. El departamento de Atlántico
recauda estos ingresos a partir de impuestos al consumo de productos como el cigarrillo y
después los transfiere al INDEPORTES sin contraprestación. Por su naturaleza, los ingresos
de la institución son variables, pues depende en gran parte del recaudo de cada vigencia. En
el año 2020 el 98,5% de los ingresos totales fueron por transferencias recibidas que sumaron
6,345 millones de pesos.
Gráfica 40. Ingresos operacionales 2015 – 2020
9000 100%
8000 80%
7000
60%
6000
5000 40%
4000 20%
3000
0%
2000
1000 -20%
0 -40%
2015 2016 2017 2018 2019
Ingresos Operacionales Crecimiento ingresos operacionales
Fuente: Estados Financieros Instituto Departamental de Recreación y Deportes del Atlántico 2015 – 2020
Entre 2019 y 2020 las transferencias disminuyeron en un 0,51% ya que pasaron de 6.378 a
6,345 millones de pesos respectivamente. Este decrecimiento se explica por la disminución
del recaudo de impuesto al consumo de licores producto del efecto de la pandemia y de las
restricciones de movilidad en la sociedad del Atlántico.

10.000
8.000
6.000
4.000
2.000
-
(2.000)
(4.000)
(6.000)
2015 2016 2017 2018 2019 2020

Fuente:
Estados Financieros Instituto Departamental de Recreación y Deportes del Atlántico 2015 – 2020
El gasto público social y los gastos de administración y operación son los rubros más
relevantes en los gastos operacionales de la institución, pues es en 2020 fueron alrededor del
71,8% y 20,9% de los gastos totales respectivamente. Dentro de los gastos administrativos
se destacan los gastos de personal y gastos de operación. Estos gastos de funcionamiento
han sido poco variables en los últimos cinco años pues en 2015 estos gastos fueron de
alrededor de 1,412 millones de pesos mientras que en 2020 se ubicaron alrededor de los
1,263 millones.

RENTABILIDAD 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Margen EBITDA -1,0% -0,9% 13,8% -113,0% 16,8% 6,1%
Margen Operativo -1,0% -0,9% 13,8% -113,3% 15,8% 4,8%
Margen Neto -1,6% -2,7% 3,9% -98,6% 16,6% 6,2%

- 9,52%
ROA -7,2% -14,7% 10,1% 28,3%
1536,2%
ROE -21,5% -112,5% 30,6% 109,6% 225,6% 13,47%
Los resultados operacionales negativos son recurrentes por el objeto social de la institución.
La utilidad operativa de INDEPORTES está directamente relacionada a las transferencias que
reciba del departamento. Durante el año 2018, los ingresos operacionales se redujeron en
33%, ya que pasaron de 5,441 millones en 2017 a 3,636 millones de pesos en 2018. Durante
2019 y 2020 los ingresos se mantuvieron casi constantes, con 6.378 y 6.345 respectivamente.
Durante el año 2020 la utilidad fue de 306 millones.

5.000
4.000
3.000
2.000
1.000
-
2015 2016 2017 2018 2019 2020
-1.000
-2.000
-3.000
-4.000
Activo Pasivo Patrimonio
Los activos del INDEPORTES presentaron un crecimiento del 1,501% en 2019 debido a que
la institución adquirió un terreno y una edificación por alrededor de 2,681 millones de pesos.
Esta adquisición de propiedad planta y equipo fue representativa, ya que el balance promedio
de los cuatro años anteriores fue de 47,71 millones de pesos. En el 2020 los activos siguieron
incrementando, 11,35% frente al año anterior.
El patrimonio ha crecido en promedio 14% durante los últimos cinco seis. Este incremento es
generado casi que totalmente por el resultado de 2020, en el cual el patrimonio incremento e,
526% frente al año anterior. Antes de esto, el patrimonio venia en decaimiento. Esta reducción
del patrimonio ha sido causada principalmente por los resultados netos de cada vigencia, ya
que la institución ha reportado resultados negativos en 2015,2016 y 2018. Por otro lado, la
institución tuvo una inyección de capital por 201 millones en 2018.
30,57%
36,03%
33,40%
Cuentas por pagar Beneficios a Empleados Otros Pasivos
Durante el año 2020, el 33,4% de los pasivos correspondió a otros pasivos. Este pasivo está
compuesto principalmente por transferencias condicionadas que se generan a través de
convenios entre el departamento del Atlántico y el ministerio del deporte.
El crecimiento promedio del pasivo en los últimos cinco años fue del 48%. Este crecimiento se
explica principalmente por un aumento considerable de los otros pasivos en 2018. En este
año el INDEPORTE recibió una transferencia condicionada de 2,450 millones de pesos.
LIQUIDEZ 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Razón Corriente 1,44 1,1 1,45 0,02 0,2 4,18

Prueba Acida 1,44 1,1 1,45 0,02 0,2 4,18
El activo corriente ha aumentado en promedio 183% durante los últimos seis años. Este
crecimiento ha sido impulsado principalmente por las cuentas por cobrar, ya que en 2015 el
balance fue de 90 millones de pesos mientras que en 2020 fue de 1.390 millones.

EFICIENCIA 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Rotación Cuentas por Cobrar 5 24 104 - 24 79

Rotación Inventarios - - - - - -
Rotación Cuentas por Pagar 46 38 103 40 34 22
Ciclo de caja -46 -18 -7 -45 -15 50
En el 2020 la rotación de cuentas por cobrar aumentó en 55 días. Esta disminución está
fundamentada en que en este año aumentaron las cuentas por cobrar al registrar 1389
millones frente a 416 millones de 2019. Por otro lado, la disminución de 12 días en l a rotación
de cuentas por pagar de 2020 se explica principalmente por las reducciones simultáneas en
los gastos operacionales y el balance de cuentas por pagar. Este último pasó de 490 millones
en 2019 a 128 millones en 2020.

ENDEUDAMIENTO 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Endeudamiento 66,30% 86,90% 67,10% 1502,10% 87,40% 29,35%

El endeudamiento del INDEPORTE del Atlántico pasó de 87,40% en 2019 a 29,35% en 2020.
La disminución del endeudamiento durante el 2020 fue consecuencia del aumento del activo
por la adquisición de propiedad planta y equipo y el aumento de las cuentas por c obrar en
activo corriente. Asimismo, durante este año hubo una reducción de las cuentas por pagar de
184 millones de pesos.
Instituto Departamental de Recreación y Deportes del Atlántico:
Gráfica 44. Ejecución de Ingresos, Gastos y Superávit/ Déficit 2015 - 2020

12.000
10.000
8.000
6.000
4.000
2.000
-
2015 2016 2017 2018 2019 2020
-2.000
La ejecución del ingreso del instituto es en su totalidad es no tributario y se compone casi en

su totalidad de transferencias realizadas por el departamento del Atlántico. Durante los
últimos tres años, se observó un decrecimiento promedio de la ejecución de ingresos del -
18,1%.
La ejecución de los gastos tiene como rubros principales los gastos de inversión y
funcionamiento. Durante los últimos tres años, en promedio, la ejecución de gastos de
inversión y funcionamiento fueron de 79% y 27% de los ingresos totales respectivamente.
Gráfica 45. Proyección de Ejecución de Ingresos, Gastos y Superávit/ Déficit 2021 - 2025
7.000
6.000
5.000
4.000
3.000
2.000
1.000
-
2021P 2022P 2023P 2024P 2025P
Series1 Series2 Series3
Teniendo en cuenta que durante los últimos cuatro años el instituto del deporte ha tenido
déficits en su ejecución, a excepción de 2020, es necesario ajustar el desbalance entre
ingresos y gastos para realizar las proyecciones. Para las proyecciones la ejecución de
ingresos se indexó al crecimiento de la inflación, los gas tos por su lado se ataron a un
crecimiento anual constante del 2% que deberá cumplir la entidad con el fin de no caer en la
generación de déficits.
g. Instituto de Tránsito del Atlántico
operacionales de esta institución son no tributarios y están compuestos en su mayoría por
multas y derechos de tránsito. Entre los ingresos que no provienen de la operación, se
destacan los intereses generados por los pagos en mora de multas de tránsito.
Gráfica 46. Ingreso no tributario neto 2015 – 2019
120.000 300%
250%
100.000
200%
80.000
150%
60.000 100%
50%
40.000
0%
20.000
-50%
- -100%
2015 2016 2017 2018 2019 2020
Ingresos Fiscales Crecimiento Ingresos Fiscales
Fuente: Estados Financieros Instituto de Tránsito del Atlántico 2015 – 2020

Los ingresos no tributarios se ajustan por devoluciones y descuentos que son generados
cuando hay pagos dobles y trámites que finalmente resultan cancelados. Como se evidencia
en el gráfico, los ingresos no tributarios netos crecieron en 239% entre el año 2018 y 2019, ya
que pasaron de 30,256 a 102,432 millones de pesos.Este crecimiento atípico se debe a un
registro contable, pues la entidad reportó los ingresos generados por comparendos físicos y
eléctrónicos de las vigencias 2015 a 2019 en la cuenta de ingreso no tributario. Anteriormente,
en esta cuenta se registraban prinicipalmente los ingresos devengados por derechos de
tránsito y los ingresos por comparendo no estaban incluidos en esta cuenta. En el 2020, los
ingresos no tributarios netos tuvieron un decrecimiento del 55,32%, al registrar un recaudo de
45.767, principalmente por las restricciones de movilidad decretadas por el Gobierno Nacional
como contigencia al virus COVID-19. En el tramo de los últimos seis años, los ingresos han
registrado un crecimiento promedio de 49,66%.
Por otro lado, desde el 2015 el instituto de tránsito ha ido incrementando sus ingresos de
manera consistente, pues en promedio, entre 2015 y 2020 los ingresos han crecido en
13,36%. El año 2019 no se tiene en cuenta en el cálculo de esta tasa de crecimiento por los
ajustes contables realizados en ese año.
120.000
100.000
80.000
60.000
40.000
20.000
-
2015 2016 2017 2018 2019 2020

Los gastos generales de administración y operación y sueldos y salarios son los más
relevantes dentro de la composición de egresos de la institución, pues es en 2020 fueron el
71,5% y 14,6% de los gastos totales respectivamente. El crecimiento de los ingr esos ha
estado acompañado por un crecimiento en los gastos operacionales. El ingreso operacional
pasó de 13,577 en 2015 a 45.767 millones de pesos en 2020 (237%), mientras que los gastos
operacionales aumentaron en 56,3% en el mismo periodo de tiempo al pasar de 10.625
millones en 2015 a 16.608 millones en 2020.

RENTABILIDAD 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Margen EBITDA 21,7% 35,3% 11,0% 47,7% 81,9% 63,7%
Margen Operativo 21,7% 28,7% 3,7% 46,4% 81,6% 63,7%
Margen Neto 79,0% 72,8% 47,0% 47,0% 82,0% 57%
ROA 19,5% 19,4% 9,9% 15,5% 48,2% 12,9%
ROE 19,9% 19,9% 10,3% 23,2% 57,8% 15,2%

Pese a que la utilidad operacional ha aumentado durante los últimos años, el Instituto de
Tránsito del Atlántico ha reducido su margen neto de 79% en 2015 a 57% en 2020. Esto se
debe en parte a que los gastos operacionales han aumentado de manera important e y a que
han habido disminuciones en los ingresos en periodos como 2017, donde se reduijeron en
11% y 2020, donde sufrieron un decrecimiento del 55,32% principalmente por el aislamiento
preventivo y obligatorio decretado por las entidades estatales del país por la pandemia. De
manera similar, el ROA y el ROE se vieron afectados en este periodo de tiempo, ya que por
ejemplo el ROA pasó de 19,4% en 2016 a 9,9% en 2017 y de 15,5% en 2018 a 12,9% en
2020. Cabe resaltar que el Instituto de Tránsito del Atlántico no debe pagar impuesto a las
utilidades.

250.000
200.000
150.000
100.000
50.000
-
2015 2016 2017 2018 2019 2020

Los activos del Instituto de Tránsito del Atlántico han presentado un crecimiento promedio del
32,29%, crecimiento que ha estado impulsado principalmente por el aumento de cuentas por
cobrar y deudores. Estas cuentas están compuestas principalmente por deudores de
comparendos y derechos de tránsito. Durante los últimos cinco años, en promedio, las
cuentas por cobrar y los deudores (activo no corriente) han representado el 20,34% y 73% del
total del activo respectivamente.
El patrimonio ha crecido en promedio 39% durante los últimos años. Este crecimiento se
explica principalmente por los resultados netos de cada vigencia, ya que la utilidad neta pasó
de 10,722 millones de pesos en 2015 a 83,996 millones de pesos en 2018 y 25.953 millones
en 2020 (año COVID-19). Asimismo, las inyecciones de capital fiscal han permitido aumentar
el patrimonio de la institución. Por ejemplo, durante el 2016 y 2017 el balance de capital fiscal
se incrementó en 25%.
6,30% 6,90%
86,90%
Cuentas por Pagar Obligaciones laborales Provisiones

Durante el año 2020, el 86,9% de los pasivos correspondió a obligaciones laborales, lo cual
es coherente con la naturaleza de la operación del instituto pues sus principales gastos son
de carácter salarial y de contratación de servicios. El crecimiento promedio del pasivo en los
últimos cinco años fue del 176,02%. Este crecimiento se explica principalmente por un
aumento considerable en las obligaciones laborales durante el 2018. Atendiendo las políticas
contables de la entidad y basándose sobre un cálculo actuarial expedido por el Ministerio de
Hacienda, en este año el pasivo laboral pasó de 511 a 28,420 millones de pesos como
consecuencia de la inclusión del cálculo actuarial de las pensiones de los trabajadores de la
entidad.

LIQUIDEZ 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Razón de circulante 10,06 8,47 3,73 0,61 1,28 2,24
Prueba Ácida 10,06 8,47 3,73 0,61 1,28 2,24
El activo corriente ha aumentado en promedio 59,83% durante los últimos seis años. Este
crecimiento ha sido impulsado principalmente por las cuentas por cobrar, ya que en 2015 el
balance fue de 10,304 millones de pesos mientras que en 2020 fue de 54.203 millones. Por
otro lado, como se mencionó anteriormente, el pasivo corriente aumentó de manera
considerable en 2018 por la inclusión del pasivo pensional, por lo que la liquidez de la
institución disminuyó y la razón corriente pasó de 3,73 a 0,61 en ese año. En 2020 la liquidez
presentó una mejoría considerable, esto debido en gran parte a los ingresos no tributarios y
los depósitos entregados en garantía.
EFICIENCIA 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Rotación cuentas por cobrar 277 306 292 196 114 432
Rotación Inventarios
Rotación cuentas por pagar 5 10 10 7 14 45
Ciclo de caja 269 288 269 (467) (424) (184)
En el 2020 la rotación de cuentas por cobrar aumentó en 318 días. Este incremento está
fundamentado en que en este año los ingresos operacionales disminuyeron en 55% mientras
que las cuentas por cobrar aumentaron en 174%. Por otro lado, la rotación de cuentas por
pagar aumentó en 31 días, explicada principalmente por un aumento importante del balance
de esta cuenta, ya que pasó de 711 millones en 2019 a 2.009 millones en 2020.

ENDEUDAMIENTO 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Endeudamiento 2,4% 3,1% 4,8% 33,3% 16,7% 14,6%
El endeudamiento del Instituto de Tránsito pasó de 4,8% en 2017 a 33,3% en 2018 como
consecuencia del aumento de los pasivos laborales en este año. No obstante, el aumento
importante de los ingresos operacionales en 2019 permitió retornar a un nivel de
endeudamiento similar al histórico. En 2020, el endeudamiento presentó mejoría dado el
aumento de los activos. Estos pasaron de registrar valores por 174.404 millones en 2019 a
200.445 en 2020.
35.000
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
-
2015 2016 2017 2018 2019 2020
-5.000
-10.000

La ejecución del ingreso del instituto es en su totalidad es no tributario y se compone

principalmente de derechos de tránsito y multas. Luego de analizar la tendencia histórica de la
ejecución de ingresos, se observó un crecimiento promedio de los ingresos del 25% en los
últimos tres años.
La ejecución de los gastos tiene como rubros principales los gastos de inversión y
funcionamiento. En relación con los gastos de inversión, los componentes más importantes de
este rubro son la semaforización y el mejoramiento de infraestructura. Durante los últimos tres
años, en promedio, los gastos de inversión representaron el 64% de la ejecución total de los
ingresos. Los gastos de funcionamiento están compuestos principalmente por gastos de
personal y durante los últimos tres años, en promedio, fueron el 32% de los gastos ingresos
ejecutados.

Instituto de Tránsito del Atlántico.
Gráfica 51. Proyección de Ejecución de Ingresos, Gastos y Superávit 2021 – 2025
60.000
50.000
40.000
30.000
20.000
10.000
-
2021P 2022P 2023P 2024P 2025P
Series1 Series2 Series3
Ateniendo la incertidumbre económica generada por el COVID-19, se proyectó que en el año

2021 habrá crecimiento en el ingreso del 3%. Teniendo en cuenta que en el 2022 podría
haberse alcanzado la recuperación económica y por ende de las actividades que permiten al
Instituto de Tránsito del Atlántico generar ingresos operacionales, los ingresos de este año se
proyectaron a una tasa de crecimiento del 9%. Finalmente, entre los años 2023 y 2025 se
proyectó que el ingreso total crecerá en 19,3%, la cual es una tasa de crecimiento promedio
de los últimos cuatro años. De manera similar, los gastos de inversión y funcionamiento se
proyectaron basándose en las tendencias históricas.
De manera consistente a la ejecución histórica de ingresos y gastos de la entidad, se proyecta

que entre 2021 y 2025 el instituto tendrá un superávit en su ejecución. Se estima que el
superávit pasará de 4.334 millones en 2021 a 8.028 millones en 2025.

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DEPARTAMENTO DEL ATLÁNTICO

Gráfica 1. Evolución Presupuestal 2014 – 2020

Ingresos Totales (incluye financiación) Gastos Totales (incluye financiación)

Fuente: FUT Ingresos y Gastos Departamento del Atlántico

El Departamento registró en la ejecución presupuestal de 2020 un total de ingresos por

Fuente: FUT Ingresos

Ingresos tributarios y no tributarios Transferencias Recursos de capital

Fuente: FUT Ingresos

Fuente: FUT Ingresos

No obstante, los decrecimientos generados por el impacto económico de la pandemia COVID-

Gráfica 3. Composición Ingresos Tributarios 2015 – 2020

Vehículos Automotores Impuesto De Registro Impuesto Al Consumo Cerveza

Fuente: FUT Ingresos

Como se puede observar en la Gráfica 3, el impacto de la disminución en el recaudo de

Tabla 3. Evolución Ingresos no Tributarios (sin transferencias) 2015 – 2020

Fuente: FUT Ingresos

El segundo componente de ingresos más importante en 2020, fueron las Transferencias

Fuente: FUT Ingresos

Este crecimiento se presentó principalmente como consecuencia del incremento de “Otras

Adicionalmente, se evidencia un crecimiento importante en la Sobretasa a la Gasolina, que

Gastos de funcionamiento Servicio de la deuda Gastos de inversión

Fuente: FUT Gastos

Durante la vigencia de 2020, el Departamento de Atlántico comprometió gastos por 1.168.298

Tabla 5. Evolución Gastos 2015 – 2020

Fuente: FUT Gastos

Tabla 6. Evolución Gastos de Inversión por Sector 2015 – 2020

Fuente: FUT Gastos

Respecto a la participación porcentual dentro del gasto de inversión, el sector Educación

Tabla 7. Evolución Gastos de Funcionamiento 2015 – 2020

Fuente: FUT Gastos

Respecto al gasto de servicio de la deuda presentó un crecimiento del 13,9% respecto a la

Tabla 8. Saldo de Deuda a 31 de diciembre de 2020

BANCO POPULAR 53.715 - 9.464 2.793 44.251 11,20%

COLPATRIA 11.090 - 6.125 241,635 4.964 1,30%

Tabla 9. Indicadores de Ley 617 de 2000 Administración Central

Fuente: FUT Ingresos y Gastos

Gráfica 5. Evolución ICLD y Gastos de Funcionamiento 2015 – 2020

Fuente: FUT Ingresos y Gastos

Tabla 10. Indicadores de Ley 617 de 2000 Asamblea

b. Indicadores Ley 358 de 1997

El indicador de solvencia hace una evaluación de la liquidez con la que cuenta el

Para la vigencia 2020, el Departamento del Atlántico presentó un indicador de Solvencia de

Tabla 12. Evolución Indicador de Solvencia 2015 – 2020

El indicador de sostenibilidad busca evaluar la capacidad del cubrimiento de la deuda que el

c. Indicadores Ley 819 de 2003

De conformidad con la Ley 819 de 2003, la sostenibilidad de la deuda de una entidad

Gráfica 6. Evolución Sostenibilidad de la Deuda 2015 – 2020

Superávit Primario Intereses deuda Superávit/Intereses

Fuente: FUT Ingresos y Gastos

d. Situación de Liquidez 2020

Del total de recursos disponibles el 18,9% correspondían a recursos propios de libre

Como se puede observar en la Tabla 14, al cierre fiscal de la vigencia de 2020 el

Balance Financiero Atlántico MM COP Ejecución

Gráfica 7. Composición Ingresos Agosto – 2021

Ingresos Tributarios y no Tributarios Transferencias Recursos de Capital

Elaborado por: Secretaría de Hacienda

En la ejecución a agosto de 2020 registró un total de ingresos por 1.038.246 millones,

Tabla 15. Ingresos Tributarios y No Tributarios agosto 2020 VS agosto 2021

Derechos de Explotación y Participación de Licores 21.387 24.818 16,04% 3.431