Guia 7 Actividad 3.3.2

CARTILLA ACTIVIDAD 3.3.
Elementos de la obligación tributaria
Teniendo como referente este precedente teórico se establecen los elementos de la obligación
tributaria sustancial basados en la teoría del impuesto, estos son: Sujeto Activo, Sujeto Pasivo,
Hecho Generador, Base Gravable y Tarifa.
Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones. Ejemplo de cada uno.  Clasificación de los
impuestos
Diferencia entre tasa e impuesto.
La tasa permite acceder a un servicio. La contribución parafiscal se paga con destinación

específica sin derecho a contraprestación. El impuesto se paga sin derecho a nada sino a
una expectativa de bienestar general provista por el estado.
Características de los impuestos en Colombia
Impuestos en Colombia
Los impuestos de carácter nacional son el impuesto a la renta, el impuesto al valor
agregado (IVA) y el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF). Los principales
impuestos departamentales en Colombia son el impuesto al consumo y el impuesto de
registro.
¿Cuáles son los principales impuestos vigentes en Colombia?
Los impuestos nacionales son:
El impuesto sobre la renta, el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto nacional al consumo,
el gravamen a los movimientos financieros (GMF), el impuesto nacional a la gasolina y ACPM, el
impuesto nacional al carbono y el impuesto al timbre, entre otros
En Colombia quien tiene la facultad de establecer los tributos y en qué condiciones. Igualmente,
quien debe cancelarlos. Responda teniendo en cuenta la Constitución Política (art. 338; art. 95
numeral 9; art. 215; art. 150 numerales 11 y 12)
El establecimiento de todo tributo en el nivel territorial (departamental, distrital y municipal) pasa

por la voluntad del legislador, expresada en la ley, que usualmente autoriza a las autoridades
territoriales para cobrar tributos, es decir, que quien los crea genéricamente es el legislador.
Bienes Gravados
Un bien gravado es aquel que se encuentra afecto con una tarifa del IVA, por lo que está presente
al momento de declarar impuestos, el IVA de los bienes gravados se presenta con una tarifa
general del 19%; sin embargo, están las tarifas diferenciales y especiales aplicadas en bienes y
servicios destinados a la labor.
Bienes Exentos
Un bien exento es un bien gravado, cuya tarifa del IVA es del 0%. En base a esto se
entiende que un bien exento no genera IVA al momento de la venta, sin embargo, afecta en la
producción, pues, aunque la tarifa de IVA sea del 0%, se debe presentar en la declaración de
impuestos a responsabilidad de los productores.
Bienes Excluidos
Los bienes excluidos son los que por su naturaleza podrían causar el IVA. Sin embargo, no son
gravados por expresa disposición de la ley. Lo anterior, se ratifica en el artículo 420 del E.T.,
cuando condiciona el hecho generador del IVA en las ventas, al hecho de que “no hayan sido
excluidas expresamente.
Ingresos fuente nacional
Se consideran ingresos de fuente nacional los provenientes de la explotación de bienes materiales

e inmateriales dentro del país y la prestación de servicios dentro de su territorio, de manera
permanente o transitoria, con o sin establecimiento propio
Ingreso fuente extranjera
En términos generales, se debe considerar como ingresos de fuente extranjera los provenientes de

la enajenación de bienes fuera del país, la explotación de bienes materiales e inmateriales en el
exterior y la prestación de servicios por fuera del territorio nacional, a excepción de aquellos que
los que expresamente.
Contribuyentes y No Contribuyentes
El contribuyente es la persona o entidad que tiene la obligación de pagar un impuesto. Es el

obligado frente a la Hacienda Pública, por haber realizado algún acto que genera el deber de pagar
una cuota.
No ser contribuyente significa que no se debe contribuir con el pago de impuestos, es decir, no se
debe pagar impuesto de renta y complementarios.
Responsable y No Responsable
Por regla general toda persona natural o jurídica que venda productos gravados con el Iva o preste
servicios gravados con el Iva, es responsable del impuesto a las ventas. Si el contribuyente,
persona natural o jurídica, vende productos o presta servicios que no están gravados con Iva, no
son responsables del Iva

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Elementos de la obligación tributaria

La tasa permite acceder a un servicio. La contribución parafiscal se paga con destinación

Características de los impuestos en Colombia

Los impuestos nacionales son:

El establecimiento de todo tributo en el nivel territorial (departamental, distrital y municipal) pasa

Ingresos fuente nacional

Se consideran ingresos de fuente nacional los provenientes de la explotación de bienes materiales

Ingreso fuente extranjera

En términos generales, se debe considerar como ingresos de fuente extranjera los provenientes de

El contribuyente es la persona o entidad que tiene la obligación de pagar un impuesto. Es el

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